工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案為規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)工作，提升審計(jì)工作質(zhì)量，特制訂本審計(jì)實(shí)施方案。第一部分審計(jì)程序全過程跟蹤審計(jì)包含項(xiàng)目建設(shè)前期階段審計(jì)、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)、項(xiàng)目完工決算階段審計(jì)、項(xiàng)目完工審計(jì)評價(jià)建設(shè)前期階段審計(jì)、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)、項(xiàng)目完工決算階段審計(jì)、項(xiàng)目完工審計(jì)評價(jià)等階段。全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施前，組成審計(jì)組，明確審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任人和審計(jì)組組員。審計(jì)組首次進(jìn)點(diǎn)，應(yīng)召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會。審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)，審計(jì)組要依照工程進(jìn)展情況，實(shí)施各階段現(xiàn)場跟蹤審計(jì)工作，及時(shí)出具各階段審計(jì)匯報(bào)和審計(jì)工作底稿。審計(jì)組現(xiàn)場審計(jì)期間，應(yīng)核查上次審計(jì)意見整改落實(shí)情況并在此次審計(jì)匯報(bào)中詳細(xì)說明。審計(jì)部依照審計(jì)匯報(bào)向項(xiàng)目建設(shè)單位下達(dá)審計(jì)意見和審計(jì)提議。全部審計(jì)工作完結(jié)后，應(yīng)報(bào)送《全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果匯報(bào)》《全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果匯報(bào)》（格式見附件）。審計(jì)部下達(dá)完工決算審計(jì)意見。同時(shí)，審計(jì)組須將《工程結(jié)算審核定案表》匯總表和《完工結(jié)算審核匯報(bào)》及時(shí)報(bào)送立案。審計(jì)部就審計(jì)結(jié)果（審計(jì)匯報(bào)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等）、執(zhí)業(yè)紀(jì)律、被審計(jì)單位評價(jià)、委托單位評價(jià)等統(tǒng)計(jì)進(jìn)行歸檔，作為審計(jì)項(xiàng)目招投標(biāo)主要參考依據(jù)。第二部分審計(jì)主要內(nèi)容第一部分內(nèi)容：前期階段審計(jì)審查基本建設(shè)項(xiàng)目核準(zhǔn)和開工程序項(xiàng)目是否未批先建?？尚行匝芯繀R報(bào)、初步設(shè)計(jì)、概算批復(fù)、環(huán)境影響評定匯報(bào)、建設(shè)規(guī)劃及用地同意文件、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核文件等是否齊全。項(xiàng)目主體工程是否私自開工建設(shè)。落實(shí)項(xiàng)目開工前各項(xiàng)內(nèi)外部條件，是否推行開工報(bào)批手續(xù)，電源、鐵路、公路或碼頭、燃?xì)?、中水等工程建設(shè)條件是否同時(shí)投運(yùn)。審查建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況1、設(shè)備是否經(jīng)過國家環(huán)境保護(hù)部門驗(yàn)收，經(jīng)處理違規(guī)直接排放是否達(dá)標(biāo)。審查工程設(shè)計(jì)管理工作工程設(shè)計(jì)是否符合×企業(yè)工程設(shè)計(jì)要求。主要包含：是否建立、健全設(shè)計(jì)變更管理程序，其執(zhí)行是否有效。設(shè)計(jì)是否全過程招標(biāo)或分階段招標(biāo)；初設(shè)文件初稿是否召開初設(shè)審查會議進(jìn)行初設(shè)審查，上級企業(yè)是否進(jìn)行初設(shè)批復(fù)。初步設(shè)計(jì)概算編制建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與核準(zhǔn)文件相符，有沒有超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)和高估冒算問題（標(biāo)準(zhǔn)上不能超出估算），是否經(jīng)上級企業(yè)批復(fù)后實(shí)施。工程建設(shè)設(shè)計(jì)是否嚴(yán)格按照同意設(shè)計(jì)文件進(jìn)行，是否私自變更設(shè)計(jì)。引發(fā)工程投資增加設(shè)計(jì)變更、非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴(kuò)大規(guī)?；蛱嵘龢?biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)變更是否推行設(shè)計(jì)變更審批程序。（1）設(shè)計(jì)變更是否有設(shè)計(jì)單位編制變更單（必須付投資增減預(yù)算表）。監(jiān)理單位審核，項(xiàng)目單位審批。對已聘請審計(jì)監(jiān)理項(xiàng)目，全部審計(jì)變更須由審計(jì)監(jiān)理給予審核并提出意見。項(xiàng)目超出要求金額設(shè)計(jì)變更費(fèi)用是否經(jīng)上級企業(yè)審批。四、審查建設(shè)項(xiàng)目征地、拆遷管理、福利設(shè)施情況建設(shè)項(xiàng)目征用土地是否依法取得土地證。建設(shè)項(xiàng)目是否按照審批規(guī)模征用土地，是否存在私自擴(kuò)大征地范圍，一期建設(shè)征用二期用地情況。是否存在未經(jīng)集團(tuán)企業(yè)同意私自購建或超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)購建辦公樓、職員生活基地、培訓(xùn)中心等非生產(chǎn)建筑物現(xiàn)象。審查內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況項(xiàng)目單位是否建立、健全并執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，包含：財(cái)務(wù)預(yù)算、會計(jì)核實(shí)方面；資金、資產(chǎn)管理方面；物資（燃料）采購、保管、使用方面；協(xié)議與招投標(biāo)管理方面；綜共計(jì)劃管理方面（隱蔽工程驗(yàn)收、工程進(jìn)度管理、質(zhì)量管理、安全管理）等各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。內(nèi)控制度控制步驟、控制方法是否健全、各項(xiàng)規(guī)章制度制訂是否符合國家方針政策和集團(tuán)制訂各項(xiàng)規(guī)章制度。各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否促進(jìn)了基本建設(shè)順利進(jìn)行。審查建設(shè)資金籌措和使用情況資金籌集是否符合“既滿足工程需要，又節(jié)約資金成本”標(biāo)準(zhǔn)；基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門是否對貸款實(shí)施全過程管理，建立、登記貸款及擔(dān)保協(xié)議臺賬、銀行承兌匯票臺賬等；建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?，是否存在拆借擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金和資金流失、損失浪費(fèi)等情況。審查建設(shè)項(xiàng)現(xiàn)在期費(fèi)用管理情況。前期費(fèi)列支內(nèi)容是否符合要求。前期費(fèi)是指在項(xiàng)目初步可行性研究、可行性研究至項(xiàng)目核準(zhǔn)批復(fù)之日與前期有直接關(guān)系相關(guān)專題匯報(bào)編制、評審等相關(guān)工作步驟所發(fā)生費(fèi)用，包含勘察費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)和前期管理費(fèi)等。前期管理費(fèi)包含項(xiàng)目單位（籌建處）前期人員工資及工資外人工成本費(fèi)用、會議費(fèi)、咨詢費(fèi)、審查（評定）費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其它日常管理費(fèi)。重點(diǎn)審查前期費(fèi)用真實(shí)性、合理性。前期費(fèi)列支人工費(fèi)用是否符合要求，是否納入工資總額核實(shí)。是否存在違規(guī)購置車輛現(xiàn)象。項(xiàng)目核準(zhǔn)后，初步設(shè)計(jì)收口前，項(xiàng)目企業(yè)是否將前期費(fèi)報(bào)請上級企業(yè)或受委托二級管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)審核并經(jīng)認(rèn)定后計(jì)列入工程概算。前期費(fèi)是否實(shí)施預(yù)算管理和計(jì)劃管理、專款專用。不得挪用，不得將其余階段或項(xiàng)目標(biāo)管理費(fèi)用支出移至前期費(fèi)中。第二部分：項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)審查招投標(biāo)管理情況審查工程項(xiàng)目招投標(biāo)管理是否嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》和×企業(yè)要求，主要內(nèi)容包含：是否建立招標(biāo)組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)建設(shè)工程招標(biāo)管理工作。是否依照工程進(jìn)度編制年度招標(biāo)工作計(jì)劃并推行上報(bào)審批程序后組織實(shí)施。是否組織編制建設(shè)工程招標(biāo)方案（包含招標(biāo)文件），并按要求推行上報(bào)審批程序后組織實(shí)施。是否組織工程招標(biāo)和評標(biāo)，并按要求推行招標(biāo)結(jié)果上報(bào)審批程序后組織實(shí)施。是否按照審批意見和確定招標(biāo)結(jié)果進(jìn)行協(xié)議談判和簽約。（5）是否落實(shí)專員負(fù)責(zé)技術(shù)規(guī)范書、招標(biāo)文件審定。（6）在本身不具備自行招標(biāo)條件下，是否按上級企業(yè)管理要求選擇具備對應(yīng)資質(zhì)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，代理招標(biāo)事宜。2、招標(biāo)程序是否符合要求（1）招標(biāo)方式。國家有要求要求公開招標(biāo)，應(yīng)嚴(yán)格按要求執(zhí)行。（2）是否公開公布招標(biāo)公告、招標(biāo)公告中信息是否全方面、準(zhǔn)確；依法必須進(jìn)行招標(biāo)項(xiàng)目，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，最短不得少于二十日。（3）對于經(jīng)同意采取邀請招標(biāo)方式，邀請投標(biāo)單位應(yīng)為3家及以上；施工多個(gè)標(biāo)段同時(shí)招標(biāo)時(shí)，每單個(gè)標(biāo)段投標(biāo)單位不得少于3家，總投標(biāo)單位不得少于發(fā)標(biāo)數(shù)2倍、且最少不得少于5家。（4）審查標(biāo)段劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過細(xì)、增加工程成本和管理成本問題。（5）是否進(jìn)行資格審查。建設(shè)單位應(yīng)按確定資格預(yù)審標(biāo)準(zhǔn)和方法對潛在投標(biāo)人進(jìn)行預(yù)審，結(jié)果由招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)復(fù)核。3、審查招投標(biāo)文件是否合規(guī)（1）招標(biāo)文件內(nèi)容是否正當(dāng)、合規(guī)，是否全方面、準(zhǔn)確地表述了招標(biāo)項(xiàng)目標(biāo)實(shí)際情況和招標(biāo)人實(shí)質(zhì)性要求。（2）招標(biāo)文件必須嚴(yán)格執(zhí)行已確定設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、選型和技術(shù)參數(shù)。（3）施工招標(biāo)是否在招標(biāo)文件和協(xié)議中準(zhǔn)確描述協(xié)議價(jià)款調(diào)整條件和方法。主體工程施工招標(biāo)前是否組織了對招標(biāo)文件審查。（4）審查投標(biāo)確保金（保函）額度和送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件要求。（5）投標(biāo)文件送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件要求、法人代表簽章是否齊全，有沒有存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)問題；（6）審查標(biāo)底文件（如有）合理性，標(biāo)底保密方法及執(zhí)行情況。4、審查投標(biāo)、開標(biāo)、定標(biāo)是否合規(guī)（1）投標(biāo)人擬在中標(biāo)后將中標(biāo)項(xiàng)目標(biāo)部分非主體、非關(guān)鍵性工作進(jìn)行分包，是否在投標(biāo)文件中載明，主體工程、關(guān)鍵性工作不得向外分包。（2）投標(biāo)人應(yīng)按招標(biāo)文件是否要求提交投標(biāo)確保金（或保函）。（3）主體工程不得選擇未經(jīng)過GB/T28000（職業(yè)健康安全管理體系）GB/T24000（環(huán)境管理體系）及GB/T19000（質(zhì)量管理體系）承包商。（4）是否能確保有效競爭和現(xiàn)場管理。火電工程有兩臺機(jī)組時(shí)能夠選擇2至3家主體施工單位，主輔工程施工單位不宜超出5家。（5）對于已經(jīng)在上級企業(yè)PMIS上公布不恪守協(xié)議、信譽(yù)差投標(biāo)人不允許參加企業(yè)系統(tǒng)工程投標(biāo)。（6）是否邀請全部投標(biāo)人參加，開標(biāo)過程是否進(jìn)行全過程監(jiān)督。（7）否依法組建評標(biāo)委員會負(fù)責(zé)評標(biāo)。其評標(biāo)委員會由招標(biāo)人代表和關(guān)于技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面教授組成，組員人數(shù)為五人以上單數(shù)。參加項(xiàng)目評標(biāo)教授應(yīng)該由招標(biāo)人從關(guān)于部門提供教授名冊或者招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)教授庫內(nèi)相關(guān)專業(yè)教授名單中確定。（8）評標(biāo)是否依照招標(biāo)項(xiàng)目標(biāo)不一樣類型按國家現(xiàn)行法律法規(guī)相關(guān)要求和集團(tuán)企業(yè)管理要求，采取“經(jīng)過評審最低投標(biāo)價(jià)法”、“綜合評定法”及行政法規(guī)允許其余評標(biāo)方法。評標(biāo)委員會完成評標(biāo)后，應(yīng)按要求編制并提交完整書面評標(biāo)匯報(bào)，提出投標(biāo)人綜合排序意見。評標(biāo)匯報(bào)（含綜合匯總表）應(yīng)經(jīng)評委全體組員和監(jiān)督人員簽字。（9）定標(biāo)與協(xié)議訂立是否合規(guī)。建設(shè)單位是否依照最終領(lǐng)導(dǎo)小組意見推行上報(bào)審批程序確定最終中標(biāo)人。中標(biāo)人確定后，是否及時(shí)向中標(biāo)人發(fā)出（預(yù)）中標(biāo)通知書，在中標(biāo)通知書發(fā)出后×個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)該與中標(biāo)人按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人投標(biāo)文件/承諾函等訂立書面協(xié)議，同時(shí)訂立保廉協(xié)議。中標(biāo)人不得隨意向他人轉(zhuǎn)包工程，如中標(biāo)人擬將中標(biāo)項(xiàng)目標(biāo)非主體、非關(guān)鍵性工作或特殊工作分包給資質(zhì)合格分包單位，必須經(jīng)建設(shè)單位同意并在協(xié)議中有明確約定。九、審查協(xié)議管理情況是否嚴(yán)格執(zhí)行《×企業(yè)協(xié)議管理方法》，協(xié)議推行、變更、索賠、解除、終止和處理爭議等活動(dòng)真實(shí)性、正當(dāng)性。1、是否存在無協(xié)議付款現(xiàn)象。2、協(xié)議當(dāng)事人資質(zhì)是否符合要求。3、是否嚴(yán)格按批復(fù)招標(biāo)結(jié)果簽定協(xié)議。協(xié)議中包括安全、質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)實(shí)質(zhì)性條款是否與招標(biāo)文件一致，是否嚴(yán)格按照招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及澄清文件內(nèi)容與中標(biāo)單位訂立協(xié)議。協(xié)議談判中如發(fā)生招投標(biāo)過程中未出現(xiàn)且無法預(yù)見新情況，使招投標(biāo)前提條件發(fā)生改變，擬訂立協(xié)議實(shí)質(zhì)性條款與招標(biāo)文件發(fā)生改變，建設(shè)單位必須將擬訂立協(xié)議主要條款、發(fā)生改變原因上報(bào)原審批單位批復(fù)后方可訂立協(xié)議。4、協(xié)議條款是否合規(guī)、嚴(yán)謹(jǐn)、公允。包含：協(xié)議條款是否全方面、合理，有沒有遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有沒有不合理限制性條件，法律手續(xù)是否完備；雙方權(quán)利和義務(wù)是否對等，有沒有明確協(xié)作條款和違約責(zé)任；協(xié)議是否存在損害國家、集體或第三方利益等造成協(xié)議無效風(fēng)險(xiǎn)；協(xié)議是否有過失方負(fù)擔(dān)締約過失責(zé)任要求；質(zhì)量確保期是否符合關(guān)于建設(shè)工程質(zhì)量管理要求，是否有履約保函；質(zhì)保金百分比是否滿足要求。5、是否全方面、真實(shí)地推行協(xié)議。推行協(xié)議有沒有隨意調(diào)整協(xié)議范圍、協(xié)議價(jià)格、降低技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及修改商務(wù)條款現(xiàn)象。施工協(xié)議內(nèi)容是否全部完成，是否切實(shí)推行協(xié)議條款，有沒有違反協(xié)議關(guān)鍵條款，增加協(xié)議金額、超付、超前支付或拖期支付進(jìn)度款現(xiàn)象；供貨協(xié)議是否嚴(yán)格按照設(shè)備協(xié)議供貨范圍、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)輸方式和交貨進(jìn)度執(zhí)行；設(shè)計(jì)協(xié)議是否按協(xié)議及時(shí)全方面提供設(shè)計(jì)文件、概預(yù)算文件；監(jiān)理協(xié)議是否按協(xié)議全方面推行，相關(guān)工程資料是否及時(shí)全方面提供歸檔；違約行為及其處理結(jié)果是否符合關(guān)于要求。6、協(xié)議變更。協(xié)議變更原因以及變更對成本、工期及其余協(xié)議條款影響是否合理；協(xié)議變更后文件處理工作，有沒有影響協(xié)議繼續(xù)生效漏洞。7、終止協(xié)議查。審查終止協(xié)議報(bào)收和驗(yàn)收情況、最終協(xié)議費(fèi)用及其支付情況；索賠與反索賠合規(guī)性和合理性。8、協(xié)議資料歸檔和保管，包含協(xié)議訂立、推行分析、跟蹤監(jiān)督以及協(xié)議變更、索賠等一系列資料搜集和保管是否完整。十、審查工程進(jìn)度控制情況1、審查施工許可證、建設(shè)及暫時(shí)占用許可證辦理是否及時(shí)。2、審查是否建立了進(jìn)度拖延原因分析和處理程序，對進(jìn)度拖延責(zé)任劃分是否明確、合理（是否符合協(xié)議約定），處理方法是否適當(dāng)。3、審查工程、設(shè)備、材料進(jìn)度款支付是否符合協(xié)議約定，金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全，是否超付工程款。4、審查有沒有因不妥管理造成返工，窩工情況。十一、審查工程質(zhì)量控制情況審查有沒有工程質(zhì)量確保體系。2、審查是否組織設(shè)計(jì)交底和圖紙會審工作，對會審所提出問題是否嚴(yán)格進(jìn)行落實(shí)。3、審查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程驗(yàn)收，對不合格處理是否適當(dāng)。4、審查評定優(yōu)良品，合格品是否符合施工驗(yàn)收規(guī)范，有沒有不實(shí)情況。5、審查中標(biāo)人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包行為。十二、審查工程監(jiān)理情況是否按照建立協(xié)議約定，對質(zhì)量、安全、進(jìn)度、費(fèi)用等進(jìn)行監(jiān)督和管理，是否按照關(guān)于法律、法規(guī)、規(guī)章、技術(shù)規(guī)范設(shè)計(jì)文件要求進(jìn)行工程監(jiān)理。1、監(jiān)理人員配置是否符合協(xié)議約定。2、對預(yù)先設(shè)計(jì)質(zhì)量控制點(diǎn)控制是否到位。3、施工過程中對關(guān)鍵部位或關(guān)鍵工序是否進(jìn)行現(xiàn)場旁站監(jiān)督4、對工程進(jìn)度款、現(xiàn)場簽證等是否監(jiān)理到位。十三、審查現(xiàn)場簽證情況1、項(xiàng)目單位是否嚴(yán)格控制施工過程中甲方現(xiàn)場簽證，是否有現(xiàn)場簽證管理方法并報(bào)上一級主管單位立案2、現(xiàn)場簽證是否以工程聯(lián)絡(luò)單（工程簽證單）形式，推行監(jiān)理單位與建設(shè)單位工程、造價(jià)等關(guān)于部門會簽程序。3、現(xiàn)場簽證是否實(shí)施分級授權(quán)管理，現(xiàn)場簽證人員資格、責(zé)任和權(quán)限及簽發(fā)程序是否合規(guī)。4、現(xiàn)場簽證內(nèi)容、范圍是否明確、清楚，簽證數(shù)量是否準(zhǔn)確。因?yàn)槭┕挝皇┕そM織方法不合理以及施工單位不按圖施工等施工單位本身原因而造成額外費(fèi)用不應(yīng)進(jìn)行簽證。5、發(fā)生簽證是否有對應(yīng)補(bǔ)充圖紙（如需要），工程量核定、估算費(fèi)用等結(jié)論匯報(bào)書作簽證附件。6、隱蔽工程中發(fā)生現(xiàn)場簽證，施工單位是否提前通知監(jiān)理、法人單位進(jìn)行簽證，是否存在事后簽證現(xiàn)象。十四、審查設(shè)備、物資管理情況1、工程項(xiàng)目標(biāo)材料、設(shè)備采購和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資是否做好入庫、出庫登記；是否定時(shí)與物資部門進(jìn)行稽核，每年最少一次進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查，做到賬實(shí)、賬表、賬賬相符。2、財(cái)務(wù)部門是否建立臺賬，對施工現(xiàn)場備品備件進(jìn)行價(jià)值管理，定時(shí)與物資部門進(jìn)行查對并參加實(shí)物盤點(diǎn)工作。3、支付預(yù)付設(shè)備款、材料款、進(jìn)度款是否符合協(xié)議要求，金額是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否齊全。4、是否嚴(yán)格執(zhí)行甲供材扣回及核銷相關(guān)要求，對甲供材嚴(yán)格審核相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)，并單獨(dú)建立臺賬，登記領(lǐng)用單位、使用項(xiàng)目、實(shí)際采購價(jià)格、協(xié)議價(jià)格、領(lǐng)用數(shù)量等信息，預(yù)防重復(fù)計(jì)算用量及套取材料價(jià)差。5、基建項(xiàng)目委托承包商代保管工程物資，是否與承包商訂立代保管協(xié)議或在協(xié)議中進(jìn)行約定，明確雙方權(quán)利與義務(wù)，財(cái)務(wù)部門是否參加每個(gè)月定時(shí)清查工作。十五、審查概算執(zhí)行情況1、是否按照《中國華電集團(tuán)企業(yè)火電工程執(zhí)行概算實(shí)施方法》編制執(zhí)行概算。2、是否存在執(zhí)行概算外項(xiàng)目和單項(xiàng)超概算情況，有沒有超出執(zhí)行概算范圍投資和不按概算批復(fù)要求購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本，非生產(chǎn)性設(shè)施超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)等問題。3、基本預(yù)備費(fèi)列支項(xiàng)目是否符合要求，動(dòng)用超出30%以上基本預(yù)備費(fèi)部分和風(fēng)險(xiǎn)貯備金是否報(bào)經(jīng)集團(tuán)企業(yè)同意后使用。4、是否按照中國華電集團(tuán)企業(yè)關(guān)于要求發(fā)放工程獎(jiǎng)勵(lì)（趕工獎(jiǎng)、節(jié)點(diǎn)獎(jiǎng)、節(jié)油獎(jiǎng)、催運(yùn)費(fèi)等），有沒有向參建單位及個(gè)人支付工程獎(jiǎng)勵(lì)情況；有沒有向本單位參加人員發(fā)放工程獎(jiǎng)勵(lì)情況。5、是否存在超概算超標(biāo)準(zhǔn)購置車輛情況，購置車輛是否按要求上報(bào)審批程序。6、是否存在未經(jīng)同意對外捐贈、援助情況。十六、審查工程結(jié)算情況1、工程結(jié)算情況是否符合《中國華電集團(tuán)企業(yè)火電建設(shè)工程結(jié)算管理方法》關(guān)于要求。2、單項(xiàng)工程結(jié)算資料是否真實(shí)、正當(dāng)、合規(guī)、完整，包含招標(biāo)文件、協(xié)議、施工圖、完工圖、施工組織設(shè)計(jì)方案、會審統(tǒng)計(jì)，工程進(jìn)度表、設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場簽證等是否真實(shí)、合理。3、單項(xiàng)工程結(jié)算計(jì)價(jià)依據(jù)、工程類別是否合理；工程量計(jì)算是否符合要求計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，分項(xiàng)工程預(yù)算定額選取是否合規(guī)，選取是否恰當(dāng)；工程取費(fèi)是否執(zhí)行對應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，利潤和稅金計(jì)算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合要求；設(shè)計(jì)變更洽商單內(nèi)容、變更程序是否符合要求，設(shè)計(jì)變更處理方法是否符合施工協(xié)議要求，設(shè)計(jì)變更增減內(nèi)容真實(shí)性、合理性；施工單位材料結(jié)算是否按實(shí)際價(jià)格計(jì)算，是否經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)，建設(shè)單位是否參加材料質(zhì)量和價(jià)格比選，價(jià)格和確認(rèn)手續(xù)是否合理合規(guī)。4、單項(xiàng)工程是否存在高估冒算，虛報(bào)工程價(jià)款；單項(xiàng)工程結(jié)算是否多計(jì)重計(jì)，增大工程造價(jià)，是否隨意變更工程內(nèi)容，提升工程造價(jià)；審查設(shè)計(jì)（勘查）、監(jiān)理、招標(biāo)代理等專題咨詢服務(wù)類協(xié)議結(jié)算，有沒有未按約定完成委托事項(xiàng)，有沒有多結(jié)算協(xié)議價(jià)款情況；審查與單項(xiàng)工程結(jié)算相關(guān)其它情況。5、承包商是否按協(xié)議約定內(nèi)容編制完成對應(yīng)完工結(jié)算文件并提交項(xiàng)目法人。6、完工結(jié)算文件中是否包含承包人申請結(jié)算全部費(fèi)用及相關(guān)依據(jù)。承包商送審結(jié)算文件一定要真實(shí)齊全，不得在送審后暫時(shí)補(bǔ)簽補(bǔ)送，未在要求時(shí)間內(nèi)提交結(jié)算資料項(xiàng)目不得納入工程完工結(jié)算。7、完工結(jié)算文件是否包含封面、說明、協(xié)議范圍內(nèi)單項(xiàng)工程結(jié)算表、協(xié)議范圍外（小型變更、現(xiàn)場簽證、暫時(shí)委托）工程結(jié)算表及匯總表、重大設(shè)計(jì)變更工程結(jié)算表、材料量、價(jià)差工程結(jié)算表等，并加蓋單位公章。8、項(xiàng)目法人收到承包商遞交完工結(jié)算文件后，是否自行組織工程完工結(jié)算價(jià)款審核（如沒有能力自行審核，應(yīng)委托集團(tuán)企業(yè)技經(jīng)中心組織審核）。設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位及承包商應(yīng)派專員參加工程完工結(jié)算審核工作。9、對于主體施工承包協(xié)議約定價(jià)款調(diào)整條件，如重大工程量差、重大設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證、甲方另委項(xiàng)目以及材料量、價(jià)差等（詳細(xì)調(diào)整條件以訂立協(xié)議為準(zhǔn)），項(xiàng)目法人在完工結(jié)算總匯報(bào)中處理方式是否合規(guī)，是否報(bào)集團(tuán)企業(yè)同意。對于經(jīng)集團(tuán)企業(yè)批復(fù)重大結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)與協(xié)議條款不一致，要進(jìn)行造價(jià)對比分析。（1）對于重大工程量差調(diào)整：應(yīng)對施工圖工程量進(jìn)行核定，并與招標(biāo)工程量進(jìn)行對比分析，依據(jù)協(xié)議約定調(diào)整條件，確定協(xié)議調(diào)整價(jià)款。（2）對于通常設(shè)計(jì)變更（單項(xiàng)變更50萬元以下）、現(xiàn)場簽證等按集團(tuán)企業(yè)要求認(rèn)真審核。（3）對于重大材料量、價(jià)差調(diào)整：應(yīng)依照施工圖工程量進(jìn)行工料分析，并出具單獨(dú)分析匯報(bào)，為集團(tuán)企業(yè)工程量對標(biāo)積累資料。（4）對于單項(xiàng)50萬元以上重大設(shè)計(jì)變更，工程完工結(jié)算時(shí)應(yīng)審核是否推行申報(bào)程序、是否取得關(guān)于部門批復(fù)及與原同意概算是否重復(fù)計(jì)列等問題。10、工程結(jié)算超同意執(zhí)行概算建安工程費(fèi)用和對應(yīng)基本預(yù)備費(fèi)，是否報(bào)集團(tuán)企業(yè)審批。11、基建工程價(jià)款結(jié)算管理是否符合要求《中國華電集團(tuán)企業(yè)基建財(cái)務(wù)管理方法》關(guān)于要求。（1）預(yù)付工程款是否在協(xié)議中約定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣。（2）工程進(jìn)度款和結(jié)算價(jià)款支付須按照內(nèi)部控制制度規(guī)定程序辦理。財(cái)務(wù)部門是否對照資金預(yù)算及工程協(xié)議，在結(jié)算報(bào)表或結(jié)算單審核無誤后辦理支付手續(xù)，累計(jì)支付工程進(jìn)度款，是否嚴(yán)格按照協(xié)議約定進(jìn)行控制。（3）項(xiàng)目單位供材料（甲供材）款、已付進(jìn)度款、建設(shè)單位替施工單位墊付水電費(fèi)等在結(jié)算中是否一并計(jì)算。（4）工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)依照協(xié)議約定留足質(zhì)保金。（5）工程物資（含設(shè)備）價(jià)款結(jié)算，是否依據(jù)協(xié)議約定結(jié)算方式執(zhí)行。大型專用設(shè)備，是否按照協(xié)議約定分次付款；設(shè)備付款是否留足質(zhì)保金，待設(shè)備質(zhì)保期滿后，憑驗(yàn)收合格文件按要求程序支付。十七、審查關(guān)聯(lián)交易情況1、審查新建項(xiàng)目企業(yè)是否設(shè)置三產(chǎn)企業(yè)（含職員或家眷持股企業(yè)）；2、審查工程建設(shè)項(xiàng)目中工程承發(fā)包、物資供給、后勤服務(wù)等關(guān)聯(lián)交易行為是否嚴(yán)格執(zhí)行《中國華電集團(tuán)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易規(guī)范管理方法（試行）》關(guān)于要求，關(guān)聯(lián)交易是否真實(shí)，價(jià)格確定是否符合市場標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目單位與下屬企業(yè)訂立施工、設(shè)備保管、房屋租賃和后勤服務(wù)等方面協(xié)議時(shí)，達(dá)成國家法定招標(biāo)條件是否進(jìn)行招標(biāo)，是否偏離市場所理價(jià)格。第三部分：項(xiàng)目完工決算階段審計(jì)十八、審查財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核實(shí)情況會計(jì)處理標(biāo)準(zhǔn)、科目設(shè)置、基建工程資金核實(shí)、基本建設(shè)工程核實(shí)是否符合《中國華電集團(tuán)企業(yè)基建業(yè)務(wù)專題會計(jì)核實(shí)方法》要求。基建工程成本管理是否以概算項(xiàng)目所列單項(xiàng)工程或單位工程為對象，兼顧編制完工決算和固定資產(chǎn)目錄需要，正確歸集成本支出。建設(shè)項(xiàng)目成本歸集與分配是否恰當(dāng)、準(zhǔn)確，是否與同意概算相符；有沒有混同不一樣項(xiàng)目成本界限、混同資本性支出和收益性支出界限問題。工程款支付是否按協(xié)議約定百分比及進(jìn)度進(jìn)行付款，付款審批手續(xù)是否齊全，是否有監(jiān)理單位月報(bào)表等。征地費(fèi)用列支標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，對應(yīng)發(fā)票是否齊全、合規(guī)。工程項(xiàng)目建設(shè)資金是否全部納入賬務(wù)核實(shí)，是否存在私設(shè)小金庫，截留罰款收入、資產(chǎn)處置等收入問題。建設(shè)單位管理費(fèi)是否超概算，是否按要求進(jìn)行列支，有沒有將應(yīng)在生產(chǎn)經(jīng)營中列支費(fèi)用計(jì)入建設(shè)單位管理費(fèi)?；窘ㄔO(shè)期間所支付全部工資、獎(jiǎng)金、單項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)及津貼補(bǔ)助等工資性支出是否全部納入工資總額統(tǒng)一管理。有沒有違反集團(tuán)企業(yè)人工成本管理相關(guān)要求，私自超計(jì)劃計(jì)提或發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助，以及違規(guī)列支各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。是否存在有虛列工程投資問題，工程支出入賬依據(jù)是否充分。建設(shè)項(xiàng)目成本中所附發(fā)票是否合理、正當(dāng)，是否存在違反要求代參建單位開具發(fā)票情況。工程項(xiàng)目投入使用后，按暫估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，暫估依據(jù)是否充分，是否有相關(guān)協(xié)議、協(xié)議或結(jié)算書等支持。各項(xiàng)建設(shè)收入形成、分配和處理是否真實(shí)、合規(guī)，有沒有隱瞞或轉(zhuǎn)移收入。借款費(fèi)用資本化確實(shí)認(rèn)是否合規(guī)、合理。風(fēng)險(xiǎn)貯備金或預(yù)備費(fèi)處理是否符合要求，有沒有未經(jīng)集團(tuán)企業(yè)審批，私自超限額動(dòng)用風(fēng)險(xiǎn)貯備金（設(shè)計(jì)變更）現(xiàn)象。使用基本預(yù)備費(fèi)或風(fēng)險(xiǎn)貯備金額度超出40％（水電項(xiàng)目30%）以上全部設(shè)計(jì)變更必須取得集團(tuán)企業(yè)批復(fù)。是否存在未按集團(tuán)企業(yè)要求推行相關(guān)審批程序，私自對外捐贈現(xiàn)象。審查工程項(xiàng)目完工決算審查完工決算編制工作情況，重點(diǎn)審計(jì)完工決算匯報(bào)編制依據(jù)是否符合國家和《中國華電集團(tuán)企業(yè)完工決算編制方法》關(guān)于要求，相關(guān)資料是否真實(shí)、完整，對遺留問題處理是否合規(guī)。完工決算會計(jì)報(bào)表種類、格式、編制及報(bào)送是否符合，報(bào)表內(nèi)容是否按要求填列，依據(jù)是否充分、真實(shí)、合規(guī)。審查工程項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況，實(shí)際工程項(xiàng)目投資完成額。核查工程項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用超概算金額，分析原因。審查工程項(xiàng)目建設(shè)支出情況，重點(diǎn)審計(jì)建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出、其余投資支出內(nèi)容及長久待攤費(fèi)用一次性攤銷真實(shí)性、合規(guī)性和正當(dāng)性。審查工程項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況，交付使用固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)是否真實(shí)，手續(xù)是否完備；無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)依據(jù)；遞延資產(chǎn)情況。重點(diǎn)審計(jì)資產(chǎn)總額及歸屬是否真實(shí)、完整，資產(chǎn)交接手續(xù)是否完備，資產(chǎn)歸屬或管理責(zé)任是否劃清，資產(chǎn)驗(yàn)收交接是否真實(shí)、合規(guī)，有沒有形成賬外資產(chǎn)及國有資產(chǎn)流失。審查節(jié)余資金和節(jié)余物資是否真實(shí)、完整，處置是否合規(guī)，有沒有隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用節(jié)余資金和節(jié)余物資。審查工程建設(shè)項(xiàng)目未完工程情況。完工決算標(biāo)準(zhǔn)上不留尾工，特殊情況下確需預(yù)留，重點(diǎn)審計(jì)預(yù)留尾工工程是否合理，是否經(jīng)過審批等問題，禁止利用工程尾工項(xiàng)目“搭車”搞其它未經(jīng)同意項(xiàng)目。審查工程項(xiàng)目完工決算報(bào)表以及完工財(cái)務(wù)決算說明書情況，重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：“基建項(xiàng)目概況表”、“基建項(xiàng)目完工財(cái)務(wù)決算表”、“基建項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表”、“基建項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”編制真實(shí)性、正當(dāng)性和完整性。完工財(cái)務(wù)決算說明書情況真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。二十、審查工程檔案管理情況審查建設(shè)單位是否建立有效建設(shè)項(xiàng)目工程檔案管理制度，從決議到完工投產(chǎn)全過程中形成文件資料是否規(guī)范、完整、及時(shí)歸檔。第四部分：項(xiàng)目完工審計(jì)評價(jià)等階段。二十一、對工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)評價(jià)依據(jù)工程建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果，對照項(xiàng)目可研指標(biāo)，分析差異，對投產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)安全、質(zhì)量、造價(jià)及工期進(jìn)行客觀、公正評價(jià)。附件一：階段性審計(jì)匯報(bào)附件二：全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果匯報(bào)附件一：全過程跟蹤審計(jì)階段審計(jì)匯報(bào)（格式文本）全過程跟蹤審計(jì)階段審計(jì)匯報(bào)（格式文本）標(biāo)題；主送單位；工程建設(shè)情況（基本情況、項(xiàng)目建設(shè)程序、建設(shè)規(guī)模、籌建、開工、投產(chǎn)日期，投資方股權(quán)百分比、資金起源、使用情況、投資完成情況、概算執(zhí)行情況、項(xiàng)目“五制”執(zhí)行情況等）。此次審計(jì)基本情況（審計(jì)實(shí)施時(shí)間、審核依據(jù)、實(shí)施主要審核程序、審核范圍）；審核結(jié)論和評價(jià)；存在問題和詳細(xì)改進(jìn)提議；上次審計(jì)問題整改落實(shí)情況；匯報(bào)日期署名、蓋章。附件：審計(jì)工作底稿內(nèi)控制度情況調(diào)查表協(xié)議執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表中國華電集團(tuán)企業(yè)審計(jì)工作底稿被審計(jì)單位:編號：審計(jì)項(xiàng)目：審計(jì)日期：問題摘要：問題摘要：審計(jì)依據(jù)：審計(jì)意見：審計(jì)意見：被審計(jì)單位意見：被審計(jì)單位意見：簽字：審計(jì)人員：審計(jì)項(xiàng)目組長：28內(nèi)控制度情況調(diào)查表企業(yè)名稱：序號主要管理制度名稱文號一、制度評價(jià)情況企業(yè)執(zhí)行情況及執(zhí)行程度健全性正當(dāng)性有效性29招標(biāo)與協(xié)議情況統(tǒng)計(jì)表序號協(xié)議編號協(xié)議名稱招標(biāo)方式中標(biāo)單位中標(biāo)單位報(bào)價(jià)合同日期協(xié)議金額送審金額審定金額進(jìn)度付款備注注：按施工協(xié)議、設(shè)備采購協(xié)議、咨詢類合、其余類協(xié)議等分別填列，要包含全部協(xié)議。30附件二：全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果匯報(bào)（格式文本）全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果匯報(bào)（格式文本）中國華電集團(tuán)企業(yè)：依照《關(guān)于對#在建工程項(xiàng)目進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)通知》（中國華電審#號）文件要求，我們對