2023年財(cái)會金融-初級會計(jì)-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（官方）考試歷年真題甄選版帶答案

2023年財(cái)會金融-初級會計(jì)-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（官方）考試歷年真題甄選版帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）題型一二三四五六七總分得分一.單選題(共30題)1.1.張某共有2套房屋,2020年4月將第一套市價(jià)為80萬元的房產(chǎn)與王某互換,并支付給王某15萬元,2020年6月將第二套市價(jià)為60萬元的房產(chǎn)折價(jià)給李某抵償了50萬元的債務(wù)。已知當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%,張某應(yīng)繳納契稅()萬元。

A、0.45

B、1.95

C、2.25

D、2.85

答案：A

解析：解析:土地使用權(quán)互換、房屋互換,以互換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納契稅=15×3%=0.45(萬元)。2.1.下列法的形式中,效力最低的是()。

A、法律

B、行政法規(guī)

C、地方性法規(guī)

D、憲法

答案：C

解析：解析:法律效力等級:憲法>法律>行政法規(guī)>地方性法規(guī)>同級和下級政府規(guī)章。3.1.甲地為完成棚戶區(qū)改造工程,成立了W片區(qū)拆遷工程指揮部。為發(fā)放拆遷戶安置資金,該指揮部向銀行申請開立的存款賬戶的種類是()。

A、基本存款賬戶

B、一般存款賬戶

C、臨時(shí)存款賬戶

D、專用存款賬戶

答案：C

解析：解析:臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。其適用范圍包括設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu),如工程指揮部等。4.1.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定,下列車輛中,不屬于車輛購置稅免稅項(xiàng)目的是()。

A、外國駐華使館的自用小汽車

B、設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛

C、城市公交企業(yè)購置的公共汽電車

D、個(gè)人購買的經(jīng)營用小汽車

答案：D

解析：解析:免稅車輛:黑牌車(外用);設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車(想成清潔車);公共電汽車;白牌車(軍用警用)、懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛。5.1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,除另有規(guī)定外,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限。該期限為()。

A、20年

B、30年

C、10年

D、15年

答案：C

解析：解析:從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年。6.1.根據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,銀行對賬單的保管期限為()

A、10年

B、5年

C、30年

D、永久

答案：A

解析：解析:銀行對賬單的保管期限為10年。27.1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,關(guān)于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中,不正確的是()。

A、銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務(wù)

B、銀行可以通過Ⅲ類銀行賬戶為存款人提供限定金額的消費(fèi)和繳費(fèi)支付服務(wù)

C、銀行可以通過Ⅰ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)

D、銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)

答案：A

解析：解析:經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認(rèn)身份的Ⅱ類戶可以辦理存取現(xiàn)金。Ⅱ類戶非綁定賬戶轉(zhuǎn)入資金、存入現(xiàn)金日累計(jì)限額合計(jì)為1萬元,年累計(jì)限額合計(jì)為20萬元;消費(fèi)和繳費(fèi)、向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金、取出現(xiàn)金日累計(jì)限額合計(jì)為1萬元,年累計(jì)限額合計(jì)為20萬元。8.31【題干】2017年3月11日,甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票,收款人為乙公司,到期日為2017年9月11日,甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。2017年6月30日,乙公司從丙公司采購一批貨物,將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司,丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款,Q銀行為丙公司辦理了委托收款手續(xù),P銀行收到委托收款憑證后,拒絕付款。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題?！締栴}2】【不定項(xiàng)選擇題】該匯票的付款人是()。

A、甲公司

B、P銀行

C、乙公司

D、Q銀行

答案：B

解析：解析:根據(jù)規(guī)定,付款人承兌匯票后,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任,即成為付款人。9.2.甲企業(yè)2021年發(fā)生合理的工資薪金支出100萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)18萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元。已知,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過工資、薪金總額的14%和8%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,甲企業(yè)計(jì)算2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為()。

A、100×14%+1.5=15.5(萬元)

B、14+100×8%=22(萬元)

C、18+1.5=19.5(萬元)

D、18+100×8%=26(萬元)

答案：A

解析：解析:(1)職工福利費(fèi)稅前扣除限額=100×14%=14(萬元),實(shí)際發(fā)生18萬元,超過扣除限額,稅前準(zhǔn)予扣除14萬元;(2)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=100×8%=8(萬元),實(shí)際發(fā)生1.5萬元,未超過扣除限額,準(zhǔn)予全額稅前扣除;(3)準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)=14+1.5=15.5(萬元)。【提示】此類知識點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編-具體扣除標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行學(xué)習(xí)。10.1.下列稅種中,由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是()。

A、船舶噸稅

B、個(gè)人所得稅

C、契稅

D、房產(chǎn)稅

答案：A

解析：解析:船舶噸稅由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理。11.1.下列關(guān)于法的效力等級的排列中,正確的是()。

A、憲法>法律>行政法規(guī)>地方性法規(guī)

B、憲法>法律>地方性法規(guī)>行政法規(guī)

C、法律>憲法>地方性法規(guī)>行政法規(guī)

D、法律>憲法>行政法規(guī)>地方性法規(guī)

答案：A

解析：解析:法的效力等級為:(1)憲法>法律>行政法規(guī)>地方性法規(guī)>同級和下級地方政府規(guī)章;(2)憲法>法律>行政法規(guī)>部門規(guī)章。312.2【題干】甲公司職工張某在工作中因先天性心臟病突發(fā)住院治療3個(gè)月,住院期間甲公司按月向其支付病假工資。出院后,張某回公司上班。因該疾病導(dǎo)致活動受限,張某已不能從事原工作。公司又為其另行安排了其他崗位,但張某仍不能從事該工作。甲公司擬單方面解除與張某之間尚未到期的勞動合同。已知:張某月工資3000元,實(shí)際工作年限8年,在甲公司工作3年;甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?！締栴}2】【不定項(xiàng)選擇題】張某住院期間,甲公司每月向其支付的病假工資不得低于()。

A、3000元

B、2000元

C、2400元

D、1600元

答案：D

解析：解析:病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付,但最低不得低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%,即2000×80%=1600元。13.1.A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項(xiàng)目,實(shí)際占地面積24000平方米,建筑面積36000平方米,適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米稅額為2元。A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為()。

A、48000平方米

B、24000平方米

C、36000平方米

D、72000平方米

答案：B

解析：解析:城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。14.1.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,不正確的是()。

A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天

B、納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的,為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

C、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,為租期屆滿的當(dāng)天

D、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

答案：C

解析：解析:納稅人提供租賃服務(wù)釆取預(yù)收款方式的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。15.1.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定,下列各項(xiàng)增值稅服務(wù)中,增值稅稅率為13%的是()。

A、郵政業(yè)服務(wù)

B、交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

D、增值電信服務(wù)

答案：C

解析：解析:一般納稅人銷售勞務(wù)采取比例稅率,提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為13%,故選擇選項(xiàng)C;選項(xiàng)A、B適用稅率為9%,選項(xiàng)D適用6%稅率。116.1.下列各項(xiàng)中,應(yīng)按照”銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是()。

A、廣播影視服務(wù)

B、旅游娛樂服務(wù)

C、文化創(chuàng)意服務(wù)

D、車輛停放服務(wù)

答案：B

解析：解析:(1)選項(xiàng)C:按照”銷售服務(wù)—現(xiàn)代服務(wù)-文化創(chuàng)意服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅;(2)選項(xiàng)D:按照”銷售服務(wù)—租賃服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅;(3)選項(xiàng)A:按照”銷售服務(wù)—現(xiàn)代服務(wù)-廣播影視服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅。17.7【題干】甲旅游公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅游服務(wù)。2019年4月有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬元,替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬元、住宿費(fèi)25.44萬元、門票費(fèi)22.26萬元,另支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬元。(2)將本年購入商鋪對外出租,每月含增值稅租金10.9萬元,本月一次性收取3個(gè)月的含增值稅租金32.7萬元。(3)購進(jìn)職工通勤用班車,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元。(4)購進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬元。(5)購進(jìn)電信服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元。(6)購進(jìn)會議展覽服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6%,不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為9%:取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;甲旅游公司提供旅游服務(wù)進(jìn)擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?！締栴}3】【不定項(xiàng)選擇題】計(jì)算甲公司當(dāng)月出租商鋪增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是()。

A、10.9÷(1+9%)×9%=0.9萬元

B、10.9×9%=0.98萬元

C、32.7÷(1+9%)×9%=2.7萬元

D、32.7×9%=2.94萬元

答案：C

解析：解析:甲公司當(dāng)月出租商鋪增值稅銷項(xiàng)稅額為32.7÷(1+9%)×9%=2.7萬元。18.1.2020年5月甲化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔化妝品用于饋贈客戶,該批高檔化妝品生產(chǎn)成本為34000元,無同類高檔化妝品銷售價(jià)格,已知消費(fèi)稅稅率為15%;成本利潤率為5%。計(jì)算甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中,正確的是()。

A、34000×(1+5%)×15%=5355(元)

B、34000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=6300(元)

C、34000÷(1+5%)×15%=4857(元)

D、34000×15%=5100(元)

答案：B

解析：解析:消費(fèi)稅稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=34000×(1+5%)÷(1-15%)×15%=6300(元)。19.1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于網(wǎng)上銀行的表述中,錯(cuò)誤的是()。

A、按主要服務(wù)對象分為企業(yè)網(wǎng)上銀行和個(gè)人網(wǎng)上銀行

B、按業(yè)務(wù)種類分為零售銀行和批發(fā)銀行

C、按經(jīng)營組織分為分支型網(wǎng)上銀行和主干型網(wǎng)上銀行

D、個(gè)人網(wǎng)上銀行主要適應(yīng)于個(gè)人與家庭,個(gè)人可以通過個(gè)人網(wǎng)絡(luò)銀行實(shí)時(shí)查詢、轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)絡(luò)支付和匯款功能

答案：C

解析：解析:根據(jù)規(guī)定,網(wǎng)上銀行按經(jīng)營組織分為分支型網(wǎng)上銀行和純網(wǎng)上銀行。20.21【題干】甲公司為一綜合服務(wù)公司(增值稅一般納稅人),2019年4月,發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)下設(shè)一金融部門,提供貸款服務(wù),當(dāng)月收取含稅利息收入100000元。(2)將一棟2個(gè)月前購買的辦公樓出租,租期12個(gè)月,每月不含稅租金收入90000元,當(dāng)月一次性收取全部租金1080000元。(3)下設(shè)一KTV,當(dāng)月提供唱歌服務(wù)取得不含稅收入160000元,同時(shí)銷售酒水取得不含稅收入30000元。(4)下設(shè)一運(yùn)輸部門,當(dāng)月提供交通運(yùn)輸服務(wù),取得不含稅收入為50000元。已知:金融服務(wù)的增值稅稅率為6%,不動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為9%,生活服務(wù)的增值稅稅率為6%,交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為9%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題?！締栴}1】【不定項(xiàng)選擇題】甲公司2019年4月提供貸款服務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()元。

A、3000

B、5660.38

C、2912.62

D、6000

答案：B

解析：解析:貸款服務(wù)屬于金融服務(wù),以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額,則甲公司2019年4月提供貸款服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=100000÷(1+6%)×6%=5660.38(元)。21.1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的表述中,錯(cuò)誤的是()。

A、年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元以下的納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人

B、小規(guī)模納稅人會計(jì)核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以申請登記為一般納稅人

C、小規(guī)模納稅人都不能自行開具增值稅專用發(fā)票

D、納稅人登記為一般納稅人后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人,國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外

答案：C

解析：解析:為持續(xù)推進(jìn)放管服,全面推行小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為需要開具增值稅專用發(fā)票的,可自行開具。22.6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的管理,下列說法中不正確的是()

A、辦理匯兌可以申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

B、臨時(shí)存款賬戶的有效期限最長不得超過2年

C、存款人申請臨時(shí)存款賬戶展期,變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)發(fā)開戶許可證時(shí),只能由法定代表人辦理

D、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金

答案：C

解析：解析:存款人申請臨時(shí)存款賬戶展期,變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)發(fā)開戶許可證時(shí),可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理,也可授權(quán)他人辦理?！咎崾尽看祟愔R點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編—銀行結(jié)算賬戶的管理》進(jìn)行學(xué)習(xí)。23.1.區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志是()。

A、納稅環(huán)節(jié)

B、稅目

C、稅率

D、征稅對象

答案：D

解析：解析:征稅對象是區(qū)別不同類型稅種的重要標(biāo)志。24.1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度,下列說法不符合支付結(jié)算法律制度的是()。

A、Ⅱ類銀行為存款人提供購買投資理財(cái)產(chǎn)品

B、Ⅲ類賬戶在任一時(shí)點(diǎn)賬戶余額不得低于2000元

C、Ⅱ類銀行為存款人提供限定金額的消費(fèi)和繳費(fèi)支付服務(wù)

D、Ⅰ類銀行為存款人提供購買投資理財(cái)產(chǎn)品服務(wù)

答案：B

解析：解析:Ⅲ類賬戶在任一時(shí)點(diǎn)賬戶余額不得超過2000元。25.1.老王1997年參加工作,2007年轉(zhuǎn)至甲公司工作,2019年老王不幸患病住院,老王可以享受的醫(yī)療期為()。

A、6個(gè)月

B、9個(gè)月

C、12個(gè)月

D、18個(gè)月

答案：C

解析：解析:實(shí)際工作年限10年以上,在本單位工作10年以上15年以下的,醫(yī)療期為12個(gè)月。26.1.某人民團(tuán)體2018年初擁有A、B兩棟自用寫字樓,A棟占地2500平方米,B棟占地1000平方米。于1月1日將B棟出租給某企業(yè)用于辦公,租期為1年。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米20元,該人民團(tuán)體2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。

A、70000

B、20000

C、50000

D、0

答案：B

解析：解析:國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅,但出租的B棟寫字樓占地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×20=20000(元)。27.3.甲鹽場占地面積為300000平方米,其中辦公用地35000平方米,生活區(qū)用地15000平方米,鹽灘用地250000平方米。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為0.8元。甲鹽場當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是()。

A、(35000+250000)×0.8=228000元

B、300000×0.8=240000元

C、(35000+15000)×0.8=40000元

D、(15000+250000)×0.8=212000元

答案：C

解析：解析:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。甲鹽場當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=(35000+15000)×0.8=40000元。鹽灘用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅?！咎崾尽看祟愔R點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編-城鎮(zhèn)土地使用稅》進(jìn)行學(xué)習(xí)。28.8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人收取的下列款項(xiàng)中,應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是()。

A、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

B、銷售貨物時(shí)收取的包裝費(fèi)

C、銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

D、向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費(fèi)

答案：B

解析：解析:本題考查價(jià)外費(fèi)用,根據(jù)規(guī)定,價(jià)外費(fèi)用不包括:代收的消費(fèi)稅、符合條件的政府型基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)、代收的保險(xiǎn)費(fèi)、車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)。故選項(xiàng)ACD,都不屬于價(jià)外費(fèi)用,只有選項(xiàng)B符合規(guī)定?！咎崾尽看祟愔R點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編—應(yīng)納稅額計(jì)算》進(jìn)行學(xué)習(xí)。29.1.甲公司為增值稅一般納稅人,2020年9月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅260000元、消費(fèi)稅750000元、城市維護(hù)建設(shè)稅70700元。已知,教育費(fèi)附加征收比率為3%。計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)納教育費(fèi)附加的下列算式中,正確的是()。

A、(750000+70700)×3%=24621(元)

B、(260000+70700)×3%=9921(元)

C、(260000+750000)×3%=30300(元)

D、(260000+750000+70700)×3%=32421(元)

答案：C

解析：解析:教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)為納稅人”實(shí)際繳納的增值棁、消費(fèi)稅稅額之和”。30.1【題干】甲公司為居民企業(yè),主要從事不銹鋼用品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),2019年有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)產(chǎn)品銷售收入800萬元,銷售邊角料收入40萬元,國債利息收入5萬元。(2)以產(chǎn)品抵償債務(wù),該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬元。(3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)支出15萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出1.5萬元,撥繳工會經(jīng)費(fèi)2萬元。(4)支付法院訴訟費(fèi)3萬元,稅收滯納金4萬元,合同違約金5萬元,銀行逾期利息6萬元。(5)因管理不善一批原材料被盜,原材料成本10萬元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬元,取得保險(xiǎn)公司賠款6萬元,原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。已知,職工福利費(fèi)支出,職工教育經(jīng)費(fèi)支出,撥繳的工會經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分,準(zhǔn)予扣除。要求:根據(jù)上述材料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?！締栴}3】【不定項(xiàng)選擇題】甲公司的下列支出中,在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除的是()。

A、銀行逾期利息6萬元

B、稅收滯納金4萬元

C、法院訴訟費(fèi)3萬元

D、合同違約金5萬元

答案：B

解析：解析:(1)選項(xiàng)B屬于行政性質(zhì)的罰款,不得稅前扣除;(2)選項(xiàng)C屬于企業(yè)的合理支出,可以在稅前扣除;(3)選項(xiàng)AD屬于經(jīng)濟(jì)性質(zhì)罰款,可以在稅前扣除。二.多選題(共30題)1.1.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,下列情形中,職工不能享受當(dāng)年年休假的有()。

A、依法享受寒暑假,其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的

B、請事假累計(jì)20天以上,且單位按照規(guī)定不扣工資的

C、累計(jì)工作滿1年不滿10年,請病假累計(jì)2個(gè)月以上的

D、累計(jì)工作滿20年以上,請病假累計(jì)滿3個(gè)月的

答案：ABC

解析：解析:本題考核年休假的規(guī)定。職工有下列情形之一的,不享受當(dāng)年的年休假:(1)職工依法享受寒暑假,其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的;(2)職工請事假累計(jì)20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的;(3)累計(jì)工作滿1年不滿10年的職工,請病假累計(jì)2個(gè)月以上的;(4)累計(jì)工作滿10年不滿20年的職工,請病假累計(jì)3個(gè)月以上的;(5)累計(jì)工作滿20年以上的職工,請病假累計(jì)4個(gè)月以上的。2.18【題干】2014年4月,吳某被聘為某商場的營業(yè)員,并與該商場簽訂了為期2年的勞動合同,合同規(guī)定:吳某需先交2000元風(fēng)險(xiǎn)抵押金和相關(guān)證件,如果吳某違約,則2000元押金不再退還,證件可以退還,吳某試用期為6個(gè)月,試用期每月工資為600元,試用期滿后每月工資1000元,當(dāng)?shù)氐淖畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為500元。合同還規(guī)定,如果吳某嚴(yán)重違反商場的勞動紀(jì)律或者患病住院、懷孕等,商場有權(quán)立即通知吳某解除勞動合同,并且不需要給吳某任何經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。已知:吳某在到商場工作前,已經(jīng)實(shí)際工作6年。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題?！締栴}1】【不定項(xiàng)選擇題】下列有關(guān)勞動合同規(guī)定的說法中,正確的是()。

A、合同中規(guī)定吳某交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金合法

B、合同中規(guī)定吳某交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金不符合法律規(guī)定

C、商場可以扣押吳某除身份證以外的其他證件

D、商場不得扣押吳某的身份證和其他證件

答案：BD

解析：解析:根據(jù)規(guī)定,用人單位招用勞動者,不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件,不得要求勞動者提供擔(dān)?；蛘咭云渌x向勞動者收取財(cái)物,選項(xiàng)AC錯(cuò)誤。3.6.下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有()。

A、原煤

B、人造石油

C、海鹽

D、地?zé)?/p>

答案：ACD

解析：解析:選項(xiàng)B,天然石油征收資源稅,人造石油不征收資源稅?！咎崾尽看祟愔R點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編-納稅人與征稅范圍》進(jìn)行學(xué)習(xí)。4.20【題干】張某因支付需要,2019年1月向P銀行申請開立了個(gè)人銀行結(jié)算賬戶并辦理一張借記卡,同時(shí)開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。2019年2月張某在Q第三方支付機(jī)構(gòu)申請開立了賬戶并綁定其在P銀行開立的借記卡賬戶。已知:張某之前未在P銀行開立任何個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。【問題2】【不定項(xiàng)選擇題】下列業(yè)務(wù)中,張某通過其開通的網(wǎng)上銀行可以辦理的是()。

A、查詢該借記卡的賬戶余額

B、向他人名下的銀行卡轉(zhuǎn)賬

C、向自己名下的其他銀行賬戶轉(zhuǎn)賬

D、支付網(wǎng)上購物貨款

答案：DCBA

解析：解析:個(gè)人網(wǎng)上銀行可以辦理的業(yè)務(wù)包括:賬戶信息查詢、人民幣轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、外匯買賣業(yè)務(wù)、賬戶管理業(yè)務(wù)和B2C網(wǎng)上支付。5.1.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,勞動合同解除或者終止的下列情況中,用人單位應(yīng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠?)

A、勞動者符合不需事先告知用人單位即可解除勞動合同情形而解除勞動合同的

B、勞動者提出并與無過錯(cuò)用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的

C、以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同因任務(wù)完成而終止的

D、勞動者提前30日以書面形式通知無過錯(cuò)用人單位而解除勞動合同的

答案：AC

解析：解析:勞動者提出(提前30天或者協(xié)商一致)與”無過錯(cuò)”的用人單位解除勞動合同的,用人單位不需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。26.1.下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中,正確的有()。

A、不得使用信用卡為預(yù)付卡充值

B、預(yù)付卡卡面記載有效期限或有效期截止日

C、不記名預(yù)付卡不掛失,不贖回,另有規(guī)定的除外。有效期不得低于1年

D、個(gè)人購買記名預(yù)付卡,應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件

答案：ABD

解析：解析:不記名預(yù)付卡不掛失,不贖回,另有規(guī)定的除外。有效期不得低于3年。7.25【題干】楊某2013年10月取得如下收入:(1)出租住房,取得租金收入3000元,發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)168元,修繕費(fèi)2000元;(2)出版書稿,分3次取得收入,每次3000元;(3)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)A股股票,取得轉(zhuǎn)讓收入100000元;取得A股股息收入1000元;(4)楊某的汽車被盜,獲得保險(xiǎn)賠償200000元;(5)取得國家發(fā)行金融債券利息收入1000元;已知:個(gè)人出租住房稅率為10%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:【問題1】【不定項(xiàng)選擇題】下列說法中,正確的有()。

A、保險(xiǎn)賠償屬于不征稅收入

B、保險(xiǎn)賠償是免稅收入

C、國債利息收入是不征稅收入

D、國債利息收入是免稅收入

答案：BD

解析：解析:保險(xiǎn)賠款、國債和國家發(fā)行的金融債券利息都屬于免稅項(xiàng)目。8.1.下列各項(xiàng)工作出納不得兼任的有()。

A、會計(jì)檔案保管

B、稽核

C、收入費(fèi)用賬目的登記工作

D、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

答案：ABCD

解析：解析:出納人員不得兼任稽核,會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。9.11.下列各項(xiàng)中,屬于會計(jì)專業(yè)職務(wù)的有()。A、助理會計(jì)師B、總會計(jì)師C、高級會計(jì)師D、注冊會計(jì)師答案：AC解析：解析:會計(jì)專業(yè)職務(wù)分為助理會計(jì)師、會計(jì)師、高級會計(jì)師和正高級會計(jì)師?！咎崾尽看祟愔R點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編—會計(jì)崗位的設(shè)置》進(jìn)行學(xué)習(xí)。10.1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的說法中,正確的有()。

A、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶

B、通過柜面受理銀行賬戶開戶申請的,銀行可為開戶申請人開立Ⅰ類戶、Ⅱ類戶或Ⅲ類戶

C、開戶申請人開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶,必須由本人親自辦理,不得他人代辦

D、單位代理個(gè)人開立銀行賬戶的,應(yīng)提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件

答案：ABD

解析：解析:選項(xiàng)C:開戶申請人開立個(gè)人銀行賬戶或者辦理其他個(gè)人銀行賬戶業(yè)務(wù),原則上應(yīng)當(dāng)由開戶申請人本人親自辦理;符合條件的,可以由他人代理辦理。11.1.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)繳納資源稅的有()。

A、海鹽

B、花崗巖

C、人造石油

D、原木

答案：AB

解析：解析:我國資源稅的征稅范圍包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽類,共計(jì)5大類。人造石油、原木不在資源稅的征稅范圍,不征收資源稅。12.1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免征增值稅的有()。

A、福利彩票發(fā)行單位發(fā)行福利彩票取得的收入

B、在校大學(xué)生勤工儉學(xué)提供服務(wù)取得的收入

C、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供養(yǎng)老服務(wù)取得的收入

D、幼兒園提供保育服務(wù)取得的收入

答案：ABCD13.1.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于非全日制用工的表述中,正確的是()。

A、雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對方終止用工

B、雙方當(dāng)事人可以約定試用期

C、勞動報(bào)酬結(jié)算支付周期最長不得過15日

D、雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議

答案：ACD

解析：解析:非全日制用工不可以約定試用期。14.1.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,到期前追索,持票人可以行使追索權(quán)的情形包括()。

A、匯票被拒絕承兌的

B、承兌人死亡、逃匿的

C、付款人被依法宣告破產(chǎn)的

D、付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的

答案：ABCD

解析：解析:到期前追索,是指票據(jù)到期日前,持票人對下列情形之一行使的追索:(1)匯票被拒絕承兌的;(2)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(3)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的。15.1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列人員中,行使付款請求權(quán)時(shí),對持票人負(fù)有付款義務(wù)的有()。

A、商業(yè)承兌匯票的承兌人

B、銀行本票的出票人

C、支票的付款人

D、銀行承兌匯票的背書人

答案：ABC

解析：解析:付款請求權(quán),是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。匯票、本票、支票的背書人,匯票、支票的出票人、保證人,在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時(shí)承擔(dān)付款清償義務(wù)。16.1.下列關(guān)于各種法律文書說法正確的有()。

A、行政復(fù)議決定書經(jīng)送達(dá)即發(fā)生法律效力

B、仲裁裁決書簽收即發(fā)生法律效力

C、仲裁調(diào)解書作出即發(fā)生法律效力

D、訴訟判決書送達(dá)15日內(nèi)不上訴生效

答案：AD

解析：解析:仲裁裁決書作出即發(fā)生法律效力,仲裁調(diào)解書簽收即發(fā)生法律效力。17.1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

A、外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)

B、生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料

C、因管理不善變質(zhì)的庫存購進(jìn)商品

D、因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)原材料

答案：ACD

解析：解析:(1)選項(xiàng)A:購進(jìn)貨物用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)額。(2)選項(xiàng)C:非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(3)選項(xiàng)D:非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。18.1.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,下列勞動爭議中,勞動者可以向勞動仲裁部門申請勞動仲裁的有()。

A、確認(rèn)勞動關(guān)系爭議

B、工傷醫(yī)療費(fèi)爭議

C、勞動保護(hù)條件爭議

D、社會保險(xiǎn)爭議

答案：ABCD

解析：解析:本題考核勞動爭議的范圍。勞動爭議的范圍主要指中華人民共和國境內(nèi)的用人單位與勞動者發(fā)生的下列勞動爭議:(1)因確認(rèn)勞動關(guān)系發(fā)生的爭議;(2)因訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同發(fā)生的爭議;(3)因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭議;(4)因工作時(shí)間、休息休假、社會保險(xiǎn)、福利、培訓(xùn)以及勞動保護(hù)發(fā)生的爭議;(5)因勞動報(bào)酬、工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或者賠償金等發(fā)生的爭議;(6)法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動爭議。解決勞動爭議的法律依據(jù)主要是《中華人民共和國勞動爭議調(diào)解仲裁法》和《勞動人事爭議仲裁辦案規(guī)則》。19.11【題干】2019年下半年,實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制的甲公司在勞動用工方面發(fā)生下列事實(shí):(1)8月5日,已累計(jì)工作8年且本年度從未請假的楊某向公司提出年休假申請。(2)因工作需要,公司安排范某在國慶期間加班4天,其中占用法定休假日3天,占用周末休息日1天,范某日工資為300元。(3)10月20日,尚處于試用期的馬某在上班途中受到非本人主要責(zé)任的交通事故傷害,住院治療2個(gè)月。(4)11月10日,公司通過口頭協(xié)議聘用鄭某從事非全日制用工,試用期1個(gè)月;12月29日,公司發(fā)現(xiàn)鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動合同,便通知鄭某終止用工。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分別回答下列問題。【問題4】【不定項(xiàng)選擇題】關(guān)于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動關(guān)系的下列表述中,正確的是()。

A、甲公司與鄭某可以訂立口頭用工協(xié)議

B、鄭某有權(quán)與甲公司和乙公司分別訂立勞動合同

C、甲公司可以隨時(shí)通知鄭某終止用工

D、甲公司與鄭某可以約定試用期

答案：ABC

解析：解析:選項(xiàng)A:非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議;選項(xiàng)B:從事非全日制用工的勞動者可以與一個(gè)或者一個(gè)以上用人單位訂立勞動合同,但后訂立的勞動合同不得影響先訂立的勞動合同的履行;選項(xiàng)C:非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對方終止用工;選項(xiàng)D:非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。20.10.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)車船稅計(jì)稅依據(jù)的表述中,正確的有()。

A、商用客車以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

B、機(jī)動船舶以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

C、游艇以艇身長度為計(jì)稅依據(jù)

D、商用貨車以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

答案：AC

解析：解析:小甜老師;(1)選項(xiàng)B:機(jī)動船舶以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù);(2)選項(xiàng)D:商用貨車以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)?！咎崾尽看祟愔R點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編-應(yīng)納稅額》進(jìn)行學(xué)習(xí)。21.1.下列人員中為個(gè)人所得稅的居民納稅義務(wù)人的有()。

A、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

B、具有中國國籍的國內(nèi)公民

C、在中國境內(nèi)定居的外國僑民

D、在中國境內(nèi)無居所且居住不滿183天的外籍人員

答案：ABC

解析：解析:在中國境內(nèi)無居所且一個(gè)納稅年度連續(xù)居住不滿183天的外籍人員為非居民納稅人。22.1.根據(jù)我國勞動合同法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,關(guān)于勞動合同的效力,表述正確的有()。

A、勞動合同由用人單位與勞動者協(xié)商一致,并經(jīng)用人單位與勞動者在勞動合同文本上簽字或者蓋章生效

B、如果勞動者不履行勞動合同,用人單位只能要求勞動者承擔(dān)違約責(zé)任

C、以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危,使對方在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動合同的,勞動合同無效或者部分無效

D、用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的,勞動合同無效或者部分無效

答案：ACD

解析：解析:選項(xiàng)B:如果勞動者不履行勞動合同,用人單位可以要求勞動者提供約定的勞動或者承擔(dān)違約責(zé)任。23.7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于發(fā)卡銀行追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)的途徑的有()。

A、凍結(jié)持卡人賬戶

B、通過司法機(jī)關(guān)訴訟程序進(jìn)行追償

C、依法處理抵押物和質(zhì)物

D、向保證人追索透支款項(xiàng)

答案：BCD

解析：解析:根據(jù)相關(guān)規(guī)定,發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng):扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)物,向保證人追索透支款項(xiàng),通過司法機(jī)關(guān)的訴訟程序進(jìn)行追償。故選BCD?！咎崾尽看祟愔R點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編—銀行卡交易的基本規(guī)定》進(jìn)行學(xué)習(xí)。24.1.甲公司因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難,擬裁減人員。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,甲公司應(yīng)當(dāng)提前30日向工會或者全體職工說明情況,聽取工會或者職工的意見后,裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報(bào)告,方可以裁減人員的有()。

A、裁減人員10人,占職工總數(shù)的5.56%

B、裁減人員15人,占職工總數(shù)的8.33%

C、裁減人員19人,占職工總數(shù)的10.56%

D、裁減人員22人,占職工總數(shù)的12.22%

答案：CD

解析：解析:選項(xiàng)CD:需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的,用人單位提前30日向工會或全體職工說明情況,聽取工會或職工的意見后,裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報(bào)告,可以裁減人員;選項(xiàng)AB:裁減人員不足20人且占企業(yè)職工總數(shù)不足10%的,無需執(zhí)行上述程序。25.1.下列各項(xiàng)中,人民法院適用競業(yè)限制條款處理勞動爭議案件時(shí)應(yīng)予支持的有()。

A、在競業(yè)限制期限內(nèi),用人單位解除競業(yè)限制協(xié)議時(shí),勞動者要求用人單位額外支付3個(gè)月競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?/p>

B、勞動者違反競業(yè)限制約定,向用人單位支付違約金后,用人單位要求勞動者按照約定繼續(xù)履行競業(yè)限制義務(wù)的

C、勞動合同解除后,履行了競業(yè)限制義務(wù)的勞動者按照協(xié)議約定要求用人單位支付競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?/p>

D、勞動合同解除后,因用人單位的原因?qū)е?個(gè)月未支付競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,勞動者要求解除競業(yè)限制約定的

答案：ABCD26.1.下列支票中,可以用于轉(zhuǎn)賬的有()。

A、現(xiàn)金支票

B、轉(zhuǎn)賬支票

C、普通支票

D、劃線支票

答案：BCD27.15.下列各項(xiàng)中,屬于變造會計(jì)憑證行為的有()

A、某公司為一客戶虛開假發(fā)票一張,并按票面金額的10%收取好處費(fèi)

B、某業(yè)務(wù)員將購貨發(fā)票上的金額50萬元,用消字靈"修改為80萬元報(bào)賬"

C、某企業(yè)出納將一張報(bào)銷憑證上的金額7000元涂改為9000元

D、購貨部門轉(zhuǎn)來一張購貨發(fā)票,原金額計(jì)算有誤,出票單位已作更正并加蓋出票單位公章

答案：BC

解析：解析:變造會計(jì)憑證的行為,是指采取涂改、挖補(bǔ)以及其他方法改變會計(jì)憑證真實(shí)內(nèi)容的行為。A屬于偽造的行為;D屬于更正的行為,只是這樣的更正是錯(cuò)誤的,而非變造?！咎崾尽看祟愔R點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編—會計(jì)核算》進(jìn)行學(xué)習(xí)。28.9【題干】甲旅游公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅游服務(wù),2020年5月有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)提供旅游服務(wù)取得旳含增值稅收入1441.6萬元,替游客向其他單位支付交通費(fèi)106萬元、住宿費(fèi)50.88萬元、門票費(fèi)44.52萬元;并支付本單位導(dǎo)游工資4.24萬元。(2)將本年購入商鋪對外出租,每月含增值稅租金22萬元,月一次性收取3個(gè)月的含增值稅租金66萬元。(3)購進(jìn)職工通勤用班車,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額19.2萬元。(4)購進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬元(5)購進(jìn)電信服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.4萬元(6)購進(jìn)會議展覽服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4.8萬元已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6%,不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為9%,取得扣稅憑證已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證:甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?！締栴}4】【不定項(xiàng)選擇題】甲旅游公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。

A、購進(jìn)會議展覽服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額4.8萬元

B、購進(jìn)電信服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額0.4萬元

C、購進(jìn)職工通勤用班車所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額19.2萬元

D、購進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額1.2萬元

答案：DBA

解析：解析:選項(xiàng)A、B、C、D涉及的購進(jìn)活動均取得了增值稅專用發(fā)票,但選項(xiàng)C,購進(jìn)職工通勤用班車用于集體福利不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)A、B、D均可抵扣。29.2【題干】甲公司職工張某在工作中因先天性心臟病突發(fā)住院治療3個(gè)月,住院期間甲公司按月向其支付病假工資。出院后,張某回公司上班。因該疾病導(dǎo)致活動受限,張某已不能從事原工作。公司又為其另行安排了其他崗位,但張某仍不能從事該工作。甲公司擬單方面解除與張某之間尚未到期的勞動合同。已知:張某月工資3000元,實(shí)際工作年限8年,在甲公司工作3年;甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。【問題3】【不定項(xiàng)選擇題】甲公司單方面解除與張某的勞動合同可采用的下列方式中,符合法律規(guī)定的是()。

A、甲公司可提前30日書面通知張某而解除勞動合同

B、甲公司可隨時(shí)通知張某解除勞動合同且不向其額外支付工資

C、甲公司可額外支付張某1個(gè)月工資后解除勞動合同

D、甲公司無須通知張某即可解除勞動合同

答案：CA

解析：解析:勞動者患病或者非因工負(fù)傷,在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作,也不能從事由用人單位另行安排的工作的,用人單位提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧诱弑救嘶蛘哳~外支付勞動者1個(gè)月工資后,可以解除勞動合同。30.1.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,下列情形中,用人單位不得以勞動合同期滿為由終止無過錯(cuò)勞動者勞動合同的有()。

A、王某正處于孕期

B、黃某從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查

C、鄭某在本單位已連續(xù)工作11年,距法定退休年齡6年

D、李某在本單位因工負(fù)傷被確認(rèn)部分喪失勞動能力

答案：ABD

解析：解析:根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定,勞動者有下列情形之一的,用人單位既不得適用過失性辭退或經(jīng)濟(jì)性裁員解除勞動合同的情形解除勞動合同,也不得終止勞動合同,勞動合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至相應(yīng)的情形消失時(shí)終止:從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查,或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的;在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動能力的;患病或者非因工負(fù)傷,在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的;女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的;在本單位連續(xù)工作滿15年,且距法定退休年齡不足5年的。三.判斷題(共20題)1.10.契稅實(shí)行屬地征收管理。納稅人發(fā)生契稅納稅義務(wù)時(shí),應(yīng)向土地、房屋所在地的稅務(wù)征收機(jī)關(guān)申報(bào)納稅()。

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：解析:本題表述正確?！咎崾尽看祟愔R點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編-征收管理》進(jìn)行學(xué)習(xí)。2.36.中國居民張某,在境外工作,只就來源于中國境外的所得征收個(gè)人所得稅。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：解析:居民納稅人應(yīng)就來源于國內(nèi)和境外的全部所得征稅,從中國境外取得的所得,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅。【提示】此類知識點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編-個(gè)人所得稅的征收管理》進(jìn)行學(xué)習(xí)。3.10【】納稅人將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個(gè)人的,不征收增值稅。()

答案：B

解析：解析:單位或者個(gè)人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送給其他單位或者個(gè)人,視同發(fā)生應(yīng)稅行為,應(yīng)征收增值稅。4.47.失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn),可以低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。一般也不高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：解析:失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn),不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。一般也不高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)。【提示】此類知識點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編—失業(yè)保險(xiǎn)》進(jìn)行學(xué)習(xí)。5.21.2021年2月,某公司在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)公司原出納員劉某在工作期間賬目存在一些問題,而接替者孫某在交接時(shí)并未發(fā)現(xiàn)。由于已經(jīng)辦理了會計(jì)交接手續(xù),故該責(zé)任應(yīng)該由接替者孫某承擔(dān)()

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：解析:移交人員所移交的會計(jì)資料是在其經(jīng)辦期間內(nèi)所發(fā)生的,應(yīng)當(dāng)對這些會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。即使接替人員在交接時(shí)因疏忽沒有發(fā)現(xiàn),如事后發(fā)現(xiàn),仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé)?！咎崾尽看祟愔R點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編—會計(jì)崗位的設(shè)置》進(jìn)行學(xué)習(xí)。6.6【】適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計(jì)賬冊不健全,但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊的征收方式是查定征收。()

答案：A

解析：解析:查定征收,針對財(cái)務(wù)不全,但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個(gè)人,稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以確定其應(yīng)繳納稅款的稅款征收方式。適用生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計(jì)賬冊不健全,但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。7.65.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出,企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：解析:企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出,“準(zhǔn)予”企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。故本題表述錯(cuò)誤?！咎崾尽看祟愔R點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編-具體扣除標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行學(xué)習(xí)。8.2【】以貨幣資金投資收取的固定和利潤或者保底利潤,應(yīng)按照”租賃服務(wù)”稅目計(jì)算增值稅。

答案：B

解析：解析:以貨幣資金投資收取的固定和利潤或者保底利潤,應(yīng)按照”貸款服務(wù)”稅目計(jì)算增值稅。39.2【】甲公司向開戶銀行P銀行申請簽發(fā)的本票超過提示付款期限后,甲公司申請退款,P銀行只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入甲公司的賬戶,不能退付現(xiàn)金。()

答案：A

解析：解析:(1)出票銀行對于在本行開立存款賬戶的申請人,只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入原申請人賬戶;對于現(xiàn)金銀行本票和未在本行開立存款賬戶的申請人,才能退付現(xiàn)金。(2)申請人或收款人為單位的,銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。10.10【】建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用稅法規(guī)定的農(nóng)用地的,不征收耕地占用稅。()

答案：A

解析：解析:建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用稅法規(guī)定的農(nóng)用地的,不征收耕地占用稅。11.4【】納稅人有騙稅行為,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款,并處騙取稅款50%以上3倍以下的罰款,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。()

答案：B

解析：解析:納稅人有騙稅行為,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款,并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。12.3【】單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計(jì)檔案,其中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的會計(jì)憑證,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由原單位保存。()

答案：B

解析：解析:單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)由原單位保管,承接業(yè)務(wù)單位可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)檔案。對其中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的會計(jì)憑證,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由”承接業(yè)務(wù)單位”保存,并按照規(guī)定辦理交接手續(xù)。13.5【】違反社會保險(xiǎn)法規(guī)定,隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用社會保險(xiǎn)基金或者違規(guī)投資運(yùn)營的,由社會保險(xiǎn)行政部門、財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令追回;有違法所得的,沒收違法所得;對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

答案：A

解析：解析:根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度,違反社會保險(xiǎn)法規(guī)定,隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用社會保險(xiǎn)基金或者違規(guī)投資運(yùn)營的,由社會保險(xiǎn)行政部門、財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令追回;有違法所得的,沒收違法所得;對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。14.69.無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù),按照有形動產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：解析:無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù),按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅?！咎崾尽看祟愔R點(diǎn)可在《考點(diǎn)匯編—征稅范圍》進(jìn)行學(xué)習(xí)。15.10【】個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的