2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力精選試題及答案一

2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力精選試題及答案一

單選題（共200題）1、甲上市公司2007年7月1日專門(mén)借款6000萬(wàn)元建廠房，2年期限，年利率5%，2007年7月1日開(kāi)工，并于當(dāng)日支付部分款項(xiàng)。2008年1月1日至3月31日因?yàn)楸鶅黾竟?jié)性停工，2008年4月1日復(fù)工，2008年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，2007年7月1日至2008年12月31日，專門(mén)借款閑置資金利息收入為50萬(wàn)元。下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B2、甲公司是一家設(shè)計(jì)制作漫畫(huà)的公司，2018年1月1日起執(zhí)行新收入準(zhǔn)則。2018年1月1日，甲公司向乙公司授予的許可證使客戶能夠在4年內(nèi)使用其3份連環(huán)畫(huà)中的角色和名稱，每份連環(huán)畫(huà)都有主角，但是會(huì)出現(xiàn)新創(chuàng)造的角色，且角色的形象會(huì)發(fā)生演變。乙公司是一家大型郵輪的運(yùn)營(yíng)商，其能夠依據(jù)合同的方法以不同形式（如：展覽或演出）使用漫畫(huà)中的角色，合同要求乙公司必須使用最新的角色形象。甲公司因授予許可證一次性收取1000萬(wàn)元的固定金額，不考慮其因素，甲公司下列會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。A.在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)1000萬(wàn)元收入B.在授予許可證4年期滿后的當(dāng)年確認(rèn)1000萬(wàn)元收入C.2018年不確認(rèn)收入D.在授權(quán)期內(nèi)，每年確認(rèn)250萬(wàn)元收入【答案】D3、下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.企業(yè)可以聘請(qǐng)一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)服務(wù)B.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)C.評(píng)價(jià)報(bào)告在提交內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門(mén)前需要得到被評(píng)價(jià)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)D.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲取的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定【答案】C4、公司債券上市交易后，證券交易所可以決定暫停其公司債券上市交易的情形有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D5、下列關(guān)于證券公司在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開(kāi)展業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.具備證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格的可以申請(qǐng)開(kāi)展做市業(yè)務(wù)B.開(kāi)展業(yè)務(wù)前，主辦券商應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)提出申請(qǐng)C.具備證券投資顧問(wèn)業(yè)務(wù)資格的可以申請(qǐng)開(kāi)展推薦業(yè)務(wù)D.做市商開(kāi)展做市業(yè)務(wù)，應(yīng)通過(guò)專用證券賬戶進(jìn)行；做市專用證券賬戶應(yīng)向中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司和全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公司報(bào)備【答案】D6、依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)收入和利得的表述中，正確的是（）。A.收入源于日?；顒?dòng)，利得也可能源于日常活動(dòng)B.收入會(huì)影響利潤(rùn)，利得也一定會(huì)影響利潤(rùn)總額C.收入源于日?；顒?dòng)，利得源于非日常活動(dòng)D.收入會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加，利得不一定會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加【答案】C7、甲公司為一上市公司，2016年1月1日，甲公司向其50名管理人員每人授予40萬(wàn)份股票期權(quán)，這些人員自2016年1月1日起在該公司連續(xù)服務(wù)滿3年，即可以每股10元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)40萬(wàn)股甲公司股票，從而獲益，甲公司估計(jì)每份期權(quán)在授予日的公允價(jià)值為15元。第一年有10名管理人員離開(kāi)公司，預(yù)計(jì)3年中離職人員比例將達(dá)到30%。2016年12月31日每份期權(quán)的公允價(jià)值為16元，則2016年年末甲公司因該股份支付應(yīng)確認(rèn)的“資本公積—其他資本公積”科目貸方發(fā)生額為（）萬(wàn)元。A.7000B.9000C.10000D.13000【答案】A8、20×7年2月1日，甲公司以增發(fā)1000萬(wàn)股本公司普通股股票和一臺(tái)大型設(shè)備為對(duì)價(jià)，取得乙公司25％股權(quán)。其中，所發(fā)行普通股面值為每股1元，公允價(jià)值為每股10元。為增發(fā)股份，甲公司向證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)等支付傭金和手續(xù)費(fèi)400萬(wàn)元。用作對(duì)價(jià)的設(shè)備賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元，公允價(jià)值為1200萬(wàn)元。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為40000萬(wàn)元。假定甲公司能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。不考慮其他因素，甲公司該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本是（）。A.10000萬(wàn)元B.11000萬(wàn)元C.11200萬(wàn)元D.11600萬(wàn)元【答案】C9、承租人采用融資租賃方式租入一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備尚可使用年限為8年，租賃期為6年，承租人租賃期滿時(shí)以1萬(wàn)元的購(gòu)價(jià)優(yōu)惠購(gòu)買(mǎi)該設(shè)備，該設(shè)備在租賃期滿時(shí)的公允價(jià)值為30萬(wàn)元。則該設(shè)備計(jì)提折舊的期限為（）年。A.6B.8C.2D.7【答案】B10、根據(jù)《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號(hào)——定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)和發(fā)行情況報(bào)告書(shū)》，下列說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C11、下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ【答案】A12、下列關(guān)于資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.管理人未取得資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)資格開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的，登記結(jié)算機(jī)構(gòu)可取消其會(huì)員資格B.中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)可以對(duì)管理人、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)參與人從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或者不定期的現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)自律檢查C.專項(xiàng)計(jì)劃被交易場(chǎng)所、登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券業(yè)協(xié)會(huì)等自律組織采取自律措施的管理人，證監(jiān)會(huì)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可相應(yīng)采取談話提醒、書(shū)面警示、要求參加強(qiáng)制培訓(xùn)等紀(jì)律處分D.中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)專項(xiàng)計(jì)劃的備案和自律管理【答案】B13、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，下列關(guān)于股票解除限售條件的表述正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B14、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B15、某上市公司屬于鋼鐵業(yè)，可以發(fā)行優(yōu)先股的類(lèi)型是（）。A.在股息分配上有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股B.在剩余財(cái)產(chǎn)上有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股C.可以轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股D.既發(fā)行強(qiáng)制分紅，又發(fā)行不含強(qiáng)制分紅條款的優(yōu)先股【答案】D16、根據(jù)《關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充一級(jí)資本的指導(dǎo)意見(jiàn)》，下列關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D17、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，下列屬于發(fā)行人申請(qǐng)股票在深交所創(chuàng)業(yè)板上市應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C18、創(chuàng)業(yè)板上市公司與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的下列關(guān)聯(lián)交易，可以免予按照《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易審批及披露義務(wù)的是（）。A.關(guān)聯(lián)人作為承銷(xiāo)團(tuán)成員承銷(xiāo)上市公司公開(kāi)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券B.關(guān)聯(lián)人作為承銷(xiāo)團(tuán)成員承銷(xiāo)上市公司非公開(kāi)發(fā)行的股份C.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)上市公司非公開(kāi)發(fā)行的股份D.關(guān)聯(lián)人以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)上市公司非公開(kāi)發(fā)行的公司債券【答案】A19、下列應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目反映的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A20、以下哪些屬于可以免于提出豁免申請(qǐng)，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶登記手續(xù)的情形?（）A.經(jīng)政府批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)，導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例上升到35％B.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益C.收購(gòu)人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化D.控股股東已持有上市公司50％的股份，繼續(xù)增持5％，不影響該公司的上市地位【答案】D21、甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月10日，以下事項(xiàng)或交易中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。A.2017年2月10日，甲公司因雪災(zāi)財(cái)產(chǎn)受到嚴(yán)重?fù)p失B.2017年2月8日，甲公司收到法院判決，公司敗訴，需賠償1000萬(wàn)，該訴訟系2016年10月乙公司起訴，至2016年12月31日尚未收到法院判決，甲公司已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬(wàn)元C.2017年2月一批商品發(fā)生銷(xiāo)售退回，該批商品系甲公司2017年1月15日銷(xiāo)售D.截至2016年12月31日，甲公司應(yīng)收丙公司款項(xiàng)1000萬(wàn)元，截至年末，丙公司運(yùn)行正常，甲公司按照應(yīng)收賬款余額的5％計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，2017年2月丙公司突發(fā)火災(zāi)，導(dǎo)致甲公司1000萬(wàn)元的應(yīng)收款無(wú)法收回【答案】B22、下列屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B23、某上市公司2016年2月發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，以下特定對(duì)象認(rèn)購(gòu)的股份應(yīng)予鎖定36個(gè)月的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D24、乙公司欠甲公司一筆貸款200萬(wàn)元，2011年7月31日貨款到期日，因乙公司財(cái)務(wù)出現(xiàn)困難無(wú)法支付，經(jīng)雙方協(xié)議于10月10日進(jìn)行債務(wù)重組。債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定，甲公司同意減免乙公司50萬(wàn)元債務(wù)，余款用現(xiàn)金立即清償，乙公司于當(dāng)日通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付了剩余款項(xiàng)150萬(wàn)元，甲公司也已收到該款項(xiàng)。甲公司已為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了60萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。則以下說(shuō)法正確的是（）。A.IB.ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D25、甲公司發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量糾紛訴訟，60％很可能敗訴，賠償1000萬(wàn)元；20％可能敗訴，賠償300萬(wàn)元；20％可能勝訴，不賠償。如果敗訴，那么基本確定可以獲得保險(xiǎn)賠償款200萬(wàn)元。以下正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B26、上市公司發(fā)行新股的公開(kāi)募集證券說(shuō)明書(shū)，自最后簽署之日起（）個(gè)月內(nèi)有效。A.3B.6C.12D.18【答案】B27、某上市公司擬首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市，根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制有關(guān)問(wèn)題的通知》《證券投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)問(wèn)核程序及要求的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C28、以下屬于政府補(bǔ)助的有（）A.直接減免的所得稅B.先征后返的所得稅C.政府向其投資的企業(yè)某項(xiàng)目提供建設(shè)補(bǔ)助D.增值稅出口退稅【答案】B29、根據(jù)《證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)開(kāi)展首次信用評(píng)級(jí)時(shí)，從現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查結(jié)束之日至評(píng)級(jí)報(bào)告初稿完成之日，集團(tuán)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債券評(píng)級(jí)一般不少于（）。A.45個(gè)工作日B.30個(gè)工作日C.20個(gè)工作日D.15個(gè)工作日【答案】B30、2012年12月31日，甲公司控股股東豁免公司所欠債務(wù)1000萬(wàn)元，非控股股東豁免公司所欠債務(wù)500萬(wàn)元，甲公司下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.確認(rèn)1500萬(wàn)元資本公積B.確認(rèn)1000萬(wàn)元資本公積，500萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收入C.確認(rèn)500萬(wàn)元資本公積，1000萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收入D.確認(rèn)1500萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收入【答案】A31、某上交所上市公司年度報(bào)告期內(nèi)盈利且累計(jì)未分配利潤(rùn)為正，現(xiàn)金紅利總額（包括中期已分配的現(xiàn)金紅利）與當(dāng)年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)之比低于30％，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A32、中央政府與地方政府共享收入不包括（）。A.營(yíng)業(yè)稅B.消費(fèi)稅C.印花稅D.個(gè)人所得稅【答案】B33、2010年1月1日，甲公司支付1000萬(wàn)元，取得乙公司10％股權(quán)，取得投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9500萬(wàn)元，假定該項(xiàng)投資不存在活躍市場(chǎng)，公允價(jià)值無(wú)法可靠計(jì)量。甲公司與乙公司沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬(wàn)元取得乙公司50％股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，購(gòu)買(mǎi)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為11000萬(wàn)元，甲公司之前取得的10％股權(quán)子購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值為1120萬(wàn)元。乙公司2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，未進(jìn)行利潤(rùn)分配，乙公司凈資產(chǎn)無(wú)其他變化。下面對(duì)于甲公司2011年12月31日?qǐng)?bào)表列示正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】B34、以下可以參與掛牌公司股票定向發(fā)行的有（）。A.ⅠB.ⅢC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C35、根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)債券服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力嚴(yán)格防范地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的通知》，以下資產(chǎn)中，屬于嚴(yán)禁計(jì)入申報(bào)企業(yè)債券的企業(yè)資產(chǎn)中的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C36、假定不考慮其他因素，僅就下列選項(xiàng)中的單個(gè)信息，以下可以擔(dān)任董、監(jiān)、高的有（）。A.IB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B37、下列關(guān)于證券公司在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開(kāi)展業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.具備證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格的可以申請(qǐng)開(kāi)展做市業(yè)務(wù)B.開(kāi)展業(yè)務(wù)前，主辦券商應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)提出申請(qǐng)C.具備證券投資顧問(wèn)業(yè)務(wù)資格的可以申請(qǐng)開(kāi)展推薦業(yè)務(wù)D.做市商開(kāi)展做市業(yè)務(wù)，應(yīng)通過(guò)專用證券賬戶進(jìn)行；做市專用證券賬戶應(yīng)向中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司和全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公司報(bào)備【答案】D38、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)管理的說(shuō)法正確的有（)A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D39、甲公司以定向增發(fā)股票的方式購(gòu)買(mǎi)同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的A公司80％股權(quán)。為取得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2000萬(wàn)股普通股，每股面值為1元，每股公允價(jià)值為5元；支付審計(jì)評(píng)估等費(fèi)用100萬(wàn)，為發(fā)行股票另支付承銷(xiāo)商傭金50萬(wàn)元。取得該股權(quán)時(shí)，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9000萬(wàn)元，公允價(jià)值為12000萬(wàn)元。假定甲公司和A公司采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同，甲公司取得該股權(quán)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積為（）萬(wàn)元。A.5150B.5200C.7550D.7600【答案】A40、按照企業(yè)所得稅口徑應(yīng)該確認(rèn)為收入的包括下面那些（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B41、下列關(guān)于上市公司股權(quán)激勵(lì)的表述，正確的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅴ【答案】C42、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，以下關(guān)于重大調(diào)整的說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A43、以下可以發(fā)行地方政府一般債券的主體有（）。A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ【答案】C44、關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)參與網(wǎng)下配售的投資者的表述正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B45、在股票發(fā)行審核過(guò)程中，關(guān)于發(fā)審委會(huì)議的相關(guān)事項(xiàng)，下列說(shuō)法正確的有()。A.Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C46、以下應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B47、根據(jù)《上市公司章程指引》，下列屬于上市公司股東大會(huì)職權(quán)范圍內(nèi)應(yīng)予審議的事項(xiàng)有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】B48、以下人員將其持有的所在公司股票在6個(gè)月內(nèi)買(mǎi)人股票又賣(mài)出，無(wú)其他情形，并不違反相關(guān)規(guī)定的有（）。A.上市公司的董事B.持有上市公司5％股份的自然人C.上市公司控股股東D.持有上市公司3％股份的自然人【答案】D49、2012年1月1日，甲公司和乙公司分別以銀行存款出資800萬(wàn)元和200萬(wàn)元設(shè)立了A公司，甲公司、乙公司的持股比例分別為80%和20%。2013年1月1日，乙公司對(duì)A公司增資400萬(wàn)元，增資后占A公司股權(quán)的比例為30%。增資完成后，甲公司仍然控制A公司，A公司自成立至增資前實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，不考慮其他因素的影響，下列說(shuō)法中正確的是（）。A.由于上述事項(xiàng)的影響，甲公司2013年度個(gè)別報(bào)表中長(zhǎng)期股權(quán)投資列示金額為1680萬(wàn)元B.由于上述事項(xiàng)的影響，甲公司2013年度個(gè)別報(bào)表中資本公積增加80萬(wàn)元C.由于上述事項(xiàng)的影響，甲公司2013年度合并報(bào)表中資本公積增加80萬(wàn)元D.由于上述事項(xiàng)的影響，甲公司2013年度合并報(bào)表中盈余公積增加80萬(wàn)元【答案】C50、在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司可以采取下列哪些方式轉(zhuǎn)讓股票（）A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B51、下列各項(xiàng)中，不考慮其他因素，影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（）A.收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)發(fā)放現(xiàn)金股利B.突發(fā)地震災(zāi)害導(dǎo)致工程停工4個(gè)月，該項(xiàng)目專項(xiàng)借款發(fā)生的利息費(fèi)用C.收到小股東的捐贈(zèng)D.購(gòu)置固定資產(chǎn)【答案】B52、下列投資者可以參與認(rèn)購(gòu)上市公司非公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股股票的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C53、招股說(shuō)明書(shū)存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏，以下主體承擔(dān)責(zé)任的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A54、根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》，下列關(guān)于公開(kāi)發(fā)行公司債券的受托管理人的說(shuō)法，正確的是（）。A.為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)可以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人B.受托管理人應(yīng)當(dāng)妥善保管其履行受托管理事務(wù)的所有文件檔案及電子資料，保管時(shí)間不得少于債券到期之日或本息全部清償后10年C.受托管理人應(yīng)當(dāng)在每年4月30日前向市場(chǎng)公告一年度的受托管理事務(wù)報(bào)告D.發(fā)行人不能償還債務(wù)時(shí)，受托管理人可以接受全部或部分債券持有人的委托、以自己名義代表債券持有人提起民事訴訟、參與重組或者破產(chǎn)的法律程序【答案】D55、上市公司的下列人員中，應(yīng)當(dāng)出席股東大會(huì)的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A56、下列各項(xiàng)交易中，會(huì)影響公司當(dāng)期利潤(rùn)的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C57、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，科創(chuàng)板上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的下列交易中，可以免予披露關(guān)聯(lián)交易方式的情形有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C58、證券公司公開(kāi)發(fā)行的債券，在債券銷(xiāo)售期內(nèi)售出的債券面值總額占擬發(fā)行債券面值總額的比例不足()，視為發(fā)行失敗。A.20%B.30%C.50%D.60%【答案】C59、以下說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A60、下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票的說(shuō)法正確的是（）。A.發(fā)行人和主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)通過(guò)初步詢價(jià)確定發(fā)行價(jià)格B.發(fā)行人、承銷(xiāo)商和參與詢價(jià)的網(wǎng)下投資者，不得在詢價(jià)活動(dòng)中進(jìn)行合謀報(bào)價(jià)、利益輸送或者謀取其他不當(dāng)利益C.主承銷(xiāo)商不得向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告，并遵守中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的相關(guān)規(guī)定D.首次公開(kāi)發(fā)行股票價(jià)格（或發(fā)行價(jià)格區(qū)間）確定后，提供報(bào)價(jià)的投資者方可參與申購(gòu)E.參與詢價(jià)的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對(duì)象賬戶分別填報(bào)一個(gè)報(bào)價(jià)，每個(gè)報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含配售對(duì)象信息、每股價(jià)格和該價(jià)格對(duì)應(yīng)的擬申購(gòu)股數(shù)。同一網(wǎng)下投資者全部報(bào)價(jià)中的不同擬申購(gòu)價(jià)格不超過(guò)5個(gè)【答案】B61、下列情形會(huì)導(dǎo)致股本增加的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A62、擬上市公司董事會(huì)構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C63、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2016年8月進(jìn)行公開(kāi)增發(fā)，以下事項(xiàng)中將導(dǎo)致其不符合公開(kāi)增發(fā)條件的有（)A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D64、關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ【答案】D65、某上市公司擬公開(kāi)發(fā)行新股，則該公司在最近()年內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件應(yīng)無(wú)虛假記載。A.1B.2C.3D.4【答案】C66、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，以下屬于公司債券合格投資者的有（）。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B67、甲公司2011年1月1日按面值發(fā)行3年期一次還本、按年付息的可轉(zhuǎn)債2萬(wàn)份，每份面值100元，債券票面年利率6％，每份可轉(zhuǎn)換25股，甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)二級(jí)市場(chǎng)上與之類(lèi)似的沒(méi)有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場(chǎng)利率為10％；假定2012年1月1日債券持有人將持有的可轉(zhuǎn)換公司債券全部轉(zhuǎn)換為普通股股票，已知(P／F，3，10％)=0．75，(P／A，3，10％)=2．5。則下列說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B68、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有（）。A.Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C69、以下可以發(fā)行地方政府一般債券的主體有（）。A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C70、國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)時(shí)，以下情形中需要證監(jiān)會(huì)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的有（）。A.Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B71、關(guān)于投資者在上交所科創(chuàng)板實(shí)施股票交易，應(yīng)當(dāng)遵守以下（）規(guī)定。A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B72、下列關(guān)于債務(wù)重組的相關(guān)披露的說(shuō)法中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D73、根據(jù)證券法的規(guī)定，下列事項(xiàng)無(wú)須經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的有（）A.證券公司增加注冊(cè)資本但股權(quán)結(jié)構(gòu)未發(fā)生重大調(diào)整B.證券公司減少注冊(cè)資本C.證券公司設(shè)立分支機(jī)構(gòu)D.證券公司變更業(yè)務(wù)范圍【答案】A74、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)管理的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D75、關(guān)于可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款，以下說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B76、關(guān)于審計(jì)函證的說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ【答案】C77、關(guān)于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，下列項(xiàng)目中，應(yīng)終止確認(rèn)金融資產(chǎn)的有（）。A.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅲ.Ⅳ【答案】A78、甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月10日，以下事項(xiàng)或交易中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。A.2017年2月10日，甲公司因雪災(zāi)財(cái)產(chǎn)受到嚴(yán)重?fù)p失B.2017年2月8日，甲公司收到法院判決，公司敗訴，需賠償1000萬(wàn)，該訴訟系2016年10月乙公司起訴，至2016年12月31日尚未收到法院判決，甲公司已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬(wàn)元C.2017年2月一批商品發(fā)生銷(xiāo)售退回，該批商品系甲公司2017年1月15日銷(xiāo)售D.截至2016年12月31日，甲公司應(yīng)收丙公司款項(xiàng)1000萬(wàn)元，截至年末，丙公司運(yùn)行正常，甲公司按照應(yīng)收賬款余額的5％計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，2017年2月丙公司突發(fā)火災(zāi)，導(dǎo)致甲公司1000萬(wàn)元的應(yīng)收款無(wú)法收回【答案】B79、以下關(guān)于非上市公眾公司收購(gòu)的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.ⅡE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D80、下列關(guān)于公司債券發(fā)行的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ【答案】B81、在下列情況下，有限公司股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ【答案】C82、公司有()原因的，可以解散。A.Ⅱ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅥC.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,ⅥD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ【答案】D83、上市公司出現(xiàn)下列哪些情形不得非公開(kāi)發(fā)行股票（）A.連續(xù)3年不分紅B.最近1年被CPA出具非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)，但所涉及的重大影響已經(jīng)消除C.現(xiàn)任董事被立案調(diào)查D.現(xiàn)任監(jiān)事近36個(gè)月被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰【答案】C84、A公司將專利技術(shù)無(wú)形資產(chǎn)與B公司交換取土地使用權(quán)。A公司無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值1800萬(wàn)元，公允價(jià)值2800萬(wàn)元，另支付200萬(wàn)元補(bǔ)價(jià)；B公司土地使用權(quán)公允價(jià)值3000萬(wàn)元，賬面價(jià)值2000萬(wàn)元。假設(shè)不考慮稅收等其他因素，下列說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A85、下列各項(xiàng)交易中，會(huì)影響公司當(dāng)期利潤(rùn)的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C86、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目，表述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】C87、甲公司2019年1月8日以發(fā)行公允價(jià)值為5000萬(wàn)元的股票為對(duì)價(jià)購(gòu)入乙公司100%凈資產(chǎn)，乙公司法人資格消失，甲公司與乙公司在此之前不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。購(gòu)買(mǎi)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4500萬(wàn)元。假定該合并屬于免稅合并，甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，甲公司購(gòu)買(mǎi)日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）。A.0B.5000萬(wàn)元C.4500萬(wàn)元D.500萬(wàn)元E.125萬(wàn)元【答案】A88、關(guān)于參與首次公開(kāi)發(fā)行股票詢價(jià)和網(wǎng)下申購(gòu)業(yè)務(wù)的投資者備案，正確的是（）。A.保險(xiǎn)公司可自行在中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案B.個(gè)人投資者在主承銷(xiāo)處備案C.私募股權(quán)公司可自行在中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)自行備案D.信托計(jì)劃可自行在中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)自行備案【答案】A89、下列不符合非上市公眾公司申請(qǐng)股票在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌條件的情形有（A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ【答案】D90、甲公司擬收購(gòu)乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無(wú)相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動(dòng)人的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C91、下列關(guān)于全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)鎖定期的說(shuō)法，正確的是（）。A.特定對(duì)象以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓B.特定對(duì)象通過(guò)認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得公司實(shí)際控制權(quán)，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓C.特定對(duì)象為公眾公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D.特定對(duì)象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對(duì)其用于認(rèn)購(gòu)股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓【答案】C92、根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)債券服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力嚴(yán)格防范地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的通知》，以下說(shuō)法正確的是（）。A.申報(bào)企業(yè)可以要求或接受地方政府及其所屬部門(mén)為其市場(chǎng)化融資行為提供擔(dān)?；虺袚?dān)償債責(zé)任B.嚴(yán)禁將儲(chǔ)備土地使用權(quán)計(jì)入申報(bào)企業(yè)資產(chǎn)C.信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)基于企業(yè)財(cái)務(wù)和項(xiàng)目信息等開(kāi)展評(píng)級(jí)工作，在企業(yè)為國(guó)有獨(dú)資的情況下，可以將申報(bào)企業(yè)信用與地方政府信用掛鉤D.募投項(xiàng)目不得取得投資補(bǔ)助、運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼、財(cái)政貼息等財(cái)政資金支持E.純公益性項(xiàng)目可以作為募投項(xiàng)目申報(bào)企業(yè)債券【答案】B93、下列有關(guān)遞延所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D94、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B95、證券公司發(fā)行債券，符合下列()條件的，發(fā)行人可免子信用評(píng)級(jí)、提供擔(dān)保和聘請(qǐng)債權(quán)代理人。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D96、A、B、C、D四家公司于2010年1月分別對(duì)甲、乙、丙、丁公司進(jìn)行同一控制下的重組，重組情況如下：甲公司2009年度營(yíng)業(yè)收入超過(guò)A公司2009年度營(yíng)業(yè)收入的50％，但未達(dá)到100％；乙公司2009年末資產(chǎn)總額超過(guò)B公司2009年末資產(chǎn)總額的100％；丙公司2009年度利潤(rùn)總額超過(guò)C公司2009年度利潤(rùn)總額的20％，但未達(dá)到50％；丁公司2009年度利潤(rùn)總額超過(guò)D公司2009年度利潤(rùn)總額的30％，但未達(dá)到50％。不考慮其他因素，以下申報(bào)IP0的時(shí)間正確的有（）。A.A公司于2010年3月申報(bào)B.B公司于2011年3月申報(bào)C.C公司于2010年3月申報(bào)D.D公司于2010年6月申報(bào)【答案】D97、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷(xiāo)管理細(xì)則》，以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B98、根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，以下投資者不可以免于發(fā)出要約的情形是（）。A.因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%B.因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30%C.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾2年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益D.經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過(guò)30%【答案】C99、下列關(guān)于上市公司股權(quán)激勵(lì)的表述，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅴ【答案】A100、下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中．對(duì)相關(guān)性和可靠性起著制約作用的是（）。A.及時(shí)性B.謹(jǐn)慎性C.重要性D.實(shí)質(zhì)重于形式【答案】A101、2014年1月1日，甲公司購(gòu)入一項(xiàng)土地使用權(quán)，以銀行存款支付100000萬(wàn)元，土地的使用年限為50年，并在該土地上以出包方式建造辦公樓。2015年12月31日，該辦公樓工程已經(jīng)完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，全部成本為80000萬(wàn)元。該辦公樓的折舊年限為25年。假定不考慮凈殘值。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B102、關(guān)于深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司募集資金管理，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C103、按照國(guó)家有關(guān)政策，企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備可以申請(qǐng)補(bǔ)貼以補(bǔ)償其環(huán)保支出，甲公司2018年1月向政府有關(guān)部門(mén)提交了210萬(wàn)元的補(bǔ)助申請(qǐng)，作為對(duì)其購(gòu)置環(huán)保設(shè)備的補(bǔ)貼。2018年3月15日，甲公司收到了政府補(bǔ)貼款210萬(wàn)元。2018年4月20日，甲公司購(gòu)入不需安裝的生產(chǎn)用環(huán)保設(shè)備，實(shí)際成本為450萬(wàn)元，使用壽命10年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2019年4月，有關(guān)部門(mén)在對(duì)甲公司的檢查中發(fā)現(xiàn)，甲公司不符合申請(qǐng)補(bǔ)助的條件，要求甲公司退回補(bǔ)助款，甲公司于當(dāng)月退回了補(bǔ)助款210萬(wàn)元。假設(shè)政府補(bǔ)助退回不屬于前期差錯(cuò)及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，不考慮其他因素，下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ【答案】D104、信用評(píng)級(jí)報(bào)告的主要事項(xiàng)包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A105、以下不構(gòu)成非公開(kāi)發(fā)行障礙的是()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C106、甲企業(yè)持有乙企業(yè)40％的股權(quán)，能夠?qū)σ移髽I(yè)施加重大影響。2004年12月31日，該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為5000元。乙企業(yè)2005年度虧損20000元。甲企業(yè)在取得該投資時(shí)，乙企業(yè)各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相等，雙方所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間也相同。2005年末，甲企業(yè)有一項(xiàng)實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)乙企業(yè)凈投資的長(zhǎng)期應(yīng)收款2000元，假定不考慮其他因素，則甲企業(yè)2005年應(yīng)確認(rèn)的投資損失為（）A.8000B.5000C.7000D.6000【答案】C107、以下關(guān)于增持上交所上市公司股份的行為，符合相關(guān)規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A108、主板某上市公司擬公開(kāi)發(fā)行證券，下列情況中，導(dǎo)致其不滿足發(fā)行條件的有（）。Ⅰ．最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利，但扣除非經(jīng)常性損益后，僅最后兩個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B109、下列哪些情況屬于公開(kāi)發(fā)行證券（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B110、甲公司2017年1月1日購(gòu)買(mǎi)乙公司80％的股權(quán)，為非同一控制下企業(yè)合并，2017年3月3日，乙公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售給甲公司作為固定資產(chǎn)使用，乙公司銷(xiāo)售該產(chǎn)品的銷(xiāo)售收入為2000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為1760萬(wàn)元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，甲公司已支付款項(xiàng)，甲公司購(gòu)買(mǎi)的該固定資產(chǎn)用于公司的行政管理，該固定資產(chǎn)不需要安裝，當(dāng)月投入使用，折舊年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用直線法計(jì)提折舊，假設(shè)會(huì)計(jì)計(jì)提折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2017年和2018年甲公司合并報(bào)表關(guān)于該內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的以下會(huì)計(jì)分錄，處理正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D111、眾多市盈率回歸模型的一個(gè)共同特點(diǎn)是：它們能解釋在某一時(shí)刻的股價(jià)的表現(xiàn)，卻很少能成功地解釋較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)市場(chǎng)的復(fù)雜變化。導(dǎo)致這種缺陷的原因有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B112、以下關(guān)于證券發(fā)行承銷(xiāo)的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】C113、A上市公司向自然人甲、乙、丙、丁發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)其分別持有的標(biāo)的公司B的70%、15%、10%、5%的股權(quán)。本次發(fā)行前后，丁均為上市公司實(shí)際控制人。交易前后甲、乙、丙與丁之間不存在任何關(guān)聯(lián)關(guān)系和一致行動(dòng)關(guān)系。下列關(guān)于本次交易業(yè)績(jī)補(bǔ)償安排的說(shuō)法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D114、上交所某上市公司擬于2012年8月申請(qǐng)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，該公司2011年12月31日和2012年6月30日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)分別為12億元和15億元，則以下說(shuō)法正確的有（）A.應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保B.應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，可以不提供擔(dān)保C.可以不進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保D.可以不進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，可以不提供擔(dān)?！敬鸢浮緽115、深交所某上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，采取網(wǎng)下發(fā)行方式的，主承銷(xiāo)商可向網(wǎng)下單一申購(gòu)賬戶收取的保證金數(shù)額為（）。A.不超過(guò)50萬(wàn)元B.不超過(guò)該申購(gòu)賬戶申購(gòu)本次可轉(zhuǎn)換公司債券金額的5%C.不超過(guò)100萬(wàn)元D.不超過(guò)該申購(gòu)賬戶申購(gòu)本次可轉(zhuǎn)換公司債券金額的10%【答案】A116、不考慮其他因素，就單項(xiàng)事項(xiàng)而言，以下符合管理層收購(gòu)上市公司規(guī)定的條件的有（）。A.ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C117、為了保持公司的控制權(quán)，通常管理層會(huì)在公司章程中設(shè)置反收購(gòu)條款。常見(jiàn)的反收購(gòu)條款不包括（）。A.每年部分改選董事會(huì)成員B.限制董事的任職資格C.超級(jí)多數(shù)條款D.毒丸策略【答案】D118、以下非公開(kāi)發(fā)行的對(duì)象。應(yīng)當(dāng)鎖定36個(gè)月的有（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】C119、2017年12月31日，甲公司以銀行存款3400萬(wàn)元從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司80%的有表決權(quán)股份后，能控制乙公司并將其作為一個(gè)資產(chǎn)組。合并前甲公司和乙公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值均為3000萬(wàn)元。2018年12月31日，甲公司在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面確定的乙公司按購(gòu)買(mǎi)日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為4000萬(wàn)元，可收回金額為4500萬(wàn)元，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，2018年12月31日對(duì)乙公司投資產(chǎn)生商譽(yù)的減值損失金額為（）。A.600萬(wàn)元B.0萬(wàn)元C.1250萬(wàn)元D.1000萬(wàn)元E.750萬(wàn)元【答案】A120、根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開(kāi)發(fā)行注冊(cè)工作規(guī)程》，下列不屬于第一類(lèi)企業(yè)條件的是（）。A.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度未發(fā)生連續(xù)虧損B.最近24個(gè)月內(nèi)無(wú)債務(wù)融資工具或者其他債務(wù)違約或者延遲支付本息的事實(shí)C.最近12個(gè)月內(nèi)未被相關(guān)主管部門(mén)采取限制直接債務(wù)融資業(yè)務(wù)等行政處罰D.最近36個(gè)月內(nèi)累計(jì)公開(kāi)發(fā)行債務(wù)融資工具不少于3期，公開(kāi)發(fā)行規(guī)模不少于100億元【答案】A121、下列關(guān)于政府補(bǔ)助的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅲ.Ⅳ【答案】B122、甲上市公司2013年1月1日持有乙公司30％的股權(quán)，對(duì)乙公司有重大影響，采用權(quán)益法核算此項(xiàng)投資。取得投資時(shí)，乙公司一項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，賬面價(jià)值600萬(wàn)元，尚可使用年限為10年，凈殘值為0，按平均年限法計(jì)提折舊。一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)值為600萬(wàn)元，賬面價(jià)值為400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年按直線法攤銷(xiāo)。除此之外，乙公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值和賬面價(jià)值相等。2013年5月甲公司將一批存貨銷(xiāo)售給乙公司，售價(jià)為400萬(wàn)元，成本200萬(wàn)元。截止2013年年末，乙公司將該批存貨的40％銷(xiāo)售給獨(dú)立第三方乙公司，2013年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。不考慮其他因素，固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)均影響損益。2013年甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。[2015年9月真題]A.300B.312C.276D.336【答案】A123、甲證券投資咨詢機(jī)構(gòu)擬申請(qǐng)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)資格，根據(jù)《財(cái)務(wù)顧問(wèn)管理辦法》，下列情形構(gòu)成障礙的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅴ【答案】A124、制造企業(yè)下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，不屬于現(xiàn)金流量表中“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.ⅢD.ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C125、甲公司欠乙公司600萬(wàn)元貨款，到期日為2012年10月30日。甲公司因財(cái)務(wù)困難，經(jīng)協(xié)商于2012年11月15日與乙公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議，協(xié)議規(guī)定甲公司以價(jià)值550萬(wàn)元的商品抵償欠乙公司上述全部債務(wù)(假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)的影響)。2012年11月20日，乙公司收到第一批商品并驗(yàn)收入庫(kù)，2012年12月31日收到第二批商品并驗(yàn)收入庫(kù)，同時(shí)辦理了有關(guān)債務(wù)解除手續(xù)。該債務(wù)重組的重組日為（）。A.2012年10月30日B.2012年11月15日C.2012年11月20日D.2012年12月31日【答案】D126、由于上市公司管理層事后無(wú)法控制的原因所致，上市公司或者購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)報(bào)告或者資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告預(yù)測(cè)金額（）的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令財(cái)務(wù)顧問(wèn)及其財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人在股東大會(huì)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊上公開(kāi)說(shuō)明未實(shí)現(xiàn)盈利預(yù)測(cè)的原因。A.80％B.85％C.88％D.90％【答案】A127、下列關(guān)于發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司在滬深交易所進(jìn)行信息披露的表述，符合規(guī)定的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C128、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。A.發(fā)生的排污費(fèi)B.發(fā)生的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)C.管理部門(mén)固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失D.車(chē)間固定資產(chǎn)的日常維修費(fèi)【答案】C129、下列哪些人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司的定期報(bào)告簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B130、要約收購(gòu)上市公司時(shí)，收購(gòu)人可以以下列哪些方式支付收購(gòu)價(jià)款（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ【答案】D131、關(guān)于深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司募集資金管理，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C132、下列情形中導(dǎo)致擬申請(qǐng)掛牌公司不符合掛牌條件的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B133、以下可以作為資產(chǎn)支持證券發(fā)起機(jī)構(gòu)的是（）。A.事業(yè)單位B.企業(yè)集團(tuán)C.證券公司D.商業(yè)銀行【答案】D134、當(dāng)發(fā)生臨時(shí)報(bào)告所涉及的重大事項(xiàng)時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)在最先觸及的下列（）時(shí)點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行披露。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A135、下列各項(xiàng)關(guān)于外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。A.以母、子公司記賬本位幣以外的貨幣反映的實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)境外經(jīng)營(yíng)子公司投資的外幣貨幣性項(xiàng)目，其產(chǎn)生的匯兌差額在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中轉(zhuǎn)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用B.以母公司記賬本位幣反映的實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)境外經(jīng)營(yíng)子公司凈投資的外幣性項(xiàng)目，其產(chǎn)生的匯兌差額在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)轉(zhuǎn)入其他綜合收益C.在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)境外經(jīng)營(yíng)子公司產(chǎn)生的外幣報(bào)表折算差額應(yīng)在歸屬于母公司的所有者權(quán)益中單列外幣報(bào)表折算差額項(xiàng)目反映D.合并財(cái)務(wù)報(bào)表中各子公司之間存在實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)另一子公司凈投資的外幣貨幣性項(xiàng)目，其產(chǎn)生的匯兌差額應(yīng)由少數(shù)股東承擔(dān)【答案】B136、某上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、30個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A137、下列各項(xiàng)中，會(huì)引起所有者權(quán)益總額變動(dòng)的是（）。A.實(shí)際發(fā)放現(xiàn)金股利B.資本公積轉(zhuǎn)增資本C.分配股票股利D.作為債務(wù)人與控股股東控股的其他公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議【答案】D138、下列情形中，不需要首發(fā)中介機(jī)構(gòu)履行復(fù)核程序的有（）。A.發(fā)行人保薦機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)因首發(fā)、再融資、并購(gòu)重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案擬申請(qǐng)恢復(fù)審查的B.發(fā)行人中介機(jī)構(gòu)最近12個(gè)月內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰的C.發(fā)行人的簽字保薦代表人、簽字律師、簽字會(huì)計(jì)師、簽字資產(chǎn)評(píng)估師最近6個(gè)月內(nèi)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰的D.發(fā)行人的中介機(jī)構(gòu)或中介機(jī)構(gòu)簽字人員涉嫌違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查、被司法機(jī)關(guān)偵查等情形，更換相關(guān)中介機(jī)構(gòu)或簽字人員后擬申請(qǐng)恢復(fù)審查的【答案】B139、2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門(mén)借款2000萬(wàn)元，直接用于當(dāng)日開(kāi)工建造的廠房，年利率為5％。2012年累計(jì)發(fā)生建造支出1800萬(wàn)元，2013年1月1日，又取得一般借款500萬(wàn)元，年利率為6％，當(dāng)日發(fā)生建造支出300萬(wàn)元，以借入款項(xiàng)支付（無(wú)其他一般借款）。2013年10月至12月，因可預(yù)見(jiàn)東北冬季嚴(yán)寒無(wú)法施工導(dǎo)致停工。2013年該企業(yè)應(yīng)予資本化的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。[2015年9月真題]A.106B.79.5C.100D.130【答案】A140、上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，擬購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)交易價(jià)格為9億元，以下說(shuō)法正確的是（）。A.若配套募集資金3億元，則要由發(fā)審委審核B.若并購(gòu)重組方案構(gòu)成借殼上市的，則募集配套資金中補(bǔ)充流動(dòng)資金的比例為不超過(guò)50%C.配套募集資金可以用于支付本次交易的現(xiàn)金對(duì)價(jià)、支付并購(gòu)交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)、標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目等D.過(guò)會(huì)后調(diào)整募集資金金額的，無(wú)需重新提交重組委審核【答案】C141、以下關(guān)于可交換公司債券和可轉(zhuǎn)換公司債券的區(qū)別正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C142、下列交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。A.以準(zhǔn)備持有至到期的債券投資與固定資產(chǎn)交換B.以固定資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)交換C.以準(zhǔn)備持有至到期的債券投資與股權(quán)投資交換D.以長(zhǎng)期股權(quán)投資與準(zhǔn)備持有至到期的債券投資交換【答案】B143、2012年6月，甲公司支付價(jià)款8000萬(wàn)元，自二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司股票1000萬(wàn)股，購(gòu)人時(shí)包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1000萬(wàn)元，甲公司將購(gòu)入股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2012年12月31日，乙公司股票的市場(chǎng)價(jià)格為每股10元。2013年8月，甲公司以每股12元的價(jià)格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票應(yīng)確認(rèn)的投資收益是（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C144、證券公司長(zhǎng)期次級(jí)債可按照一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，計(jì)入凈資本的比例分別為（）。A.100％、50％、25％B.100％、50％、15％C.100％、70％、50％D.100％、70％、25％【答案】C145、采用最大最小法進(jìn)行敏感分析，分析的具體內(nèi)容包括()。A.Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,ⅡC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C146、甲公司2012年1月10日開(kāi)始自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，12月31日達(dá)到預(yù)定用途。其中，研究階段支出70萬(wàn)元；進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段后，相關(guān)支出符合資本化條件前發(fā)生的職工薪酬30萬(wàn)元、計(jì)提專用設(shè)備折舊30萬(wàn)元，符合資本化條件后發(fā)生職工薪酬100萬(wàn)元、計(jì)提專用設(shè)備折舊200萬(wàn)元。另有100萬(wàn)支出無(wú)法判斷是屬于研究階段還是開(kāi)發(fā)階段的支出，則假定不考慮其他因素，甲公司2012年應(yīng)確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)（）A.360萬(wàn)元B.400萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.330萬(wàn)元【答案】C147、甲公司擬收購(gòu)乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無(wú)相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動(dòng)人的有（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C148、當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上年度報(bào)表發(fā)表了非無(wú)保留意見(jiàn)，不考慮其他因素，下列有關(guān)本年度審計(jì)意見(jiàn)的做法中，正確的是（）。A.如果導(dǎo)致非無(wú)保留意見(jiàn)的事項(xiàng)在本年度尚未解決，但該尚未解決的事項(xiàng)與年度數(shù)據(jù)無(wú)關(guān)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)本年度財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)B.如果導(dǎo)致非無(wú)保留意見(jiàn)的事項(xiàng)在本年已解決，并在本年度財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理和披露，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)本年度的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)需要提及之前發(fā)表的非無(wú)保留意見(jiàn)C.如果導(dǎo)致非無(wú)保留意見(jiàn)的事項(xiàng)在本年度已解決，并在本年度財(cái)務(wù)報(bào)表中得到恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理和披露，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)本年度發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)無(wú)需提及之前發(fā)表的非無(wú)保留意見(jiàn)D.如果導(dǎo)致非無(wú)保留意見(jiàn)的事項(xiàng)在本年度尚未解決，但對(duì)本年度數(shù)據(jù)的影響不重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)就本年度數(shù)據(jù)和對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)的可比性發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)【答案】C149、某廠的甲產(chǎn)品單位工時(shí)定額為80小時(shí)，經(jīng)過(guò)兩道工序加工完成，第一道工序的工時(shí)定額為20小時(shí)，第二道工序的工時(shí)定額為60小時(shí)。假設(shè)本月末第一道工序有在產(chǎn)品30件，平均完工程度為60%；第二道工序有在產(chǎn)品50件，平均完工程度為40%。則分配人工費(fèi)用時(shí)在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為（）件。A.32B.38C.40D.42【答案】A150、以下證券發(fā)行過(guò)程中，不需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的是（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、C.ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C151、個(gè)人申請(qǐng)注冊(cè)登記為財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人時(shí)，其需要滿足的資格條件不包括()。A.獲得證券從業(yè)資格證書(shū)B(niǎo).未負(fù)有到期未清償?shù)膫鶆?wù)C.最近36個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰D.參加中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人勝任能力考試且成績(jī)合格【答案】B152、某公司債券公開(kāi)發(fā)行后符合在上海證券交易所上市交易的相關(guān)要求，發(fā)行人主體評(píng)級(jí)為AA＋，債券信用評(píng)級(jí)為AAA。根據(jù)《上海證券交易所債券市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理辦法》，下列投資者中，可以認(rèn)購(gòu)該公司債券的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C153、關(guān)于多人擁有公司控制權(quán)，以下說(shuō)法正確的有（）。A.ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D154、關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市股票的注冊(cè)程序，下列說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D155、根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)分層管理辦法》，下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D156、掛牌公司下列股東權(quán)益變動(dòng)行為中，投資者及其一致行動(dòng)人應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起2日內(nèi)編制并披露權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C157、以下關(guān)于上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的說(shuō)法符合規(guī)定的有（）。A.ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C158、以下情形中，不構(gòu)成主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券障礙的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C159、以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司必須設(shè)置的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D160、下列各項(xiàng)關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（）。A.自行研究開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)在尚未達(dá)到預(yù)定用途前無(wú)須考慮減值B.非同一控制下企業(yè)合并中，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)確認(rèn)被購(gòu)買(mǎi)方在該項(xiàng)交易前未確認(rèn)但可單獨(dú)辨認(rèn)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的無(wú)形資產(chǎn)C.使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)在持有過(guò)程中不應(yīng)該攤銷(xiāo)也不考慮減值D.同一控制下企業(yè)合并中，合并方應(yīng)確認(rèn)被合并方在該項(xiàng)交易前未確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)【答案】B161、2019年10月甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為8000萬(wàn)元，公允價(jià)值為10000萬(wàn)元；乙公司全部資產(chǎn)的公允價(jià)值為12000萬(wàn)元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)（計(jì)稅基礎(chǔ)為8700萬(wàn)元，公允價(jià)值為9000萬(wàn)元）以及1000萬(wàn)元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購(gòu)特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理。下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C162、關(guān)于深交所上市公司關(guān)聯(lián)交易的程序，下列說(shuō)法正確的有（）。A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D163、以下關(guān)于在債務(wù)融資工具存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)能及時(shí)披露的可能影響其償債能力的重大事項(xiàng)包括（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】C164、2010年10月份甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)供銷(xiāo)合同，由于甲公司未按合同發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。甲公司2010年12月31日在資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目反映了500000元的賠償款。2011年3月10日（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為4月28日）經(jīng)法院判決，甲公司需償付乙公司經(jīng)濟(jì)損失600000元，甲公司不再上訴。假定賠償款已經(jīng)支付，在上述情況下，報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目應(yīng)()。A.調(diào)增100000元B.調(diào)減500000元C.調(diào)增600000元D.調(diào)減600000元【答案】B165、個(gè)人申請(qǐng)注冊(cè)登記為財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人時(shí)，其需要滿足的資格條件不包括()。A.獲得證券從業(yè)資格證書(shū)B(niǎo).未負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)C.最近36個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰D.參加中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人勝任能力考試且成績(jī)合格【答案】B166、以下說(shuō)法正確的是（）。A.董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)B.提名委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長(zhǎng)擔(dān)任召集人C.薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長(zhǎng)擔(dān)任召集人D.審計(jì)委員會(huì)中有1名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專業(yè)人士，由該會(huì)計(jì)專業(yè)人士獨(dú)立董事?lián)握偌恕敬鸢浮緿167、外國(guó)投資者出資并購(gòu)一家中國(guó)境內(nèi)企業(yè)，并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本為700萬(wàn)美元，根據(jù)涉外的投資總額上限是（）A.1400萬(wàn)美元B.1000萬(wàn)美元C.1750萬(wàn)美元D.2100萬(wàn)美元【答案】C168、將或有事項(xiàng)確認(rèn)為負(fù)債，其金額應(yīng)是清償該負(fù)債所需支出的最佳估計(jì)數(shù)。下列說(shuō)法中正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ【答案】B169、上交所上市公司因財(cái)務(wù)指標(biāo)不達(dá)標(biāo)被暫停上市后，首個(gè)年度的以下情況需終止上市的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D170、下列各項(xiàng)中，有關(guān)租賃期的相關(guān)表述正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A171、經(jīng)并購(gòu)重組委審核后獲得核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行新股或者公司債券，重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績(jī)?cè)趯徍藭r(shí)可以模擬計(jì)算應(yīng)符合的條件包括（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A172、下列報(bào)告分部的確定正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B173、根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第41號(hào)——科創(chuàng)板公司招股說(shuō)明書(shū)》，下列關(guān)于科創(chuàng)板發(fā)行人招股說(shuō)明書(shū)的做法，正確的是()。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B174、境外法人機(jī)構(gòu)擬以協(xié)議方式收購(gòu)上市公司，依據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，應(yīng)向證監(jiān)會(huì)提交的文件有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D175、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列情形中，科創(chuàng)板上市公司將被終止上市的有（不考慮公司股票停牌日和公司首次公開(kāi)發(fā)行股票上市之日起的20個(gè)交易日）（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】C176、某公司甲自大股東處購(gòu)買(mǎi)某企業(yè)乙的股權(quán)，甲以1000萬(wàn)現(xiàn)金及一宗賬面價(jià)值3200萬(wàn)元的土地使用權(quán)換取乙企業(yè)80％的股權(quán)，該宗土地公允價(jià)值3600萬(wàn)元，乙企業(yè)賬面凈資產(chǎn)價(jià)值6000萬(wàn)元，公允價(jià)值7000萬(wàn)元，公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的原因是一套固定資產(chǎn)評(píng)估增值。則關(guān)于甲公司會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法正確的有（）A.確認(rèn)乙企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為4800萬(wàn)元B.貸記資本公積400萬(wàn)元C.貸記資本公積200萬(wàn)元D.確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入400萬(wàn)元E.確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入600萬(wàn)元【答案】A177、關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市公司招股說(shuō)明書(shū)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)截止日后主要信息的披露，說(shuō)法正確的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、ⅡB.ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C178、以下關(guān)于租賃的說(shuō)法正確的有（）A.租賃期開(kāi)始日承租人和出租人應(yīng)當(dāng)將租賃認(rèn)定為融資租賃或經(jīng)營(yíng)租賃。B.租賃開(kāi)始日，承租人應(yīng)當(dāng)對(duì)租入資產(chǎn)、最低租賃付款額和未確認(rèn)融資費(fèi)用進(jìn)行初始確認(rèn)；出租人應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收融資租賃款、未擔(dān)保余值和未實(shí)現(xiàn)融資收益進(jìn)行初始確認(rèn)。C.就一項(xiàng)資產(chǎn)的租賃來(lái)說(shuō)，對(duì)承租人和出租人來(lái)說(shuō)擔(dān)保余值可能是不同的D.就一項(xiàng)資產(chǎn)的租賃來(lái)說(shuō)，對(duì)承租人和出租人來(lái)說(shuō)擔(dān)保余值一定是不同的E.就一項(xiàng)資產(chǎn)的租賃來(lái)說(shuō)，最低租賃收款額與最低租賃付款額一定是不等的【答案】C179、下列關(guān)于全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)鎖定期的說(shuō)法，正確的是（）。A.特定對(duì)象以現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)，自股份發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓B.特定對(duì)象通過(guò)認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得公司實(shí)際控制權(quán)，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓C.特定對(duì)象為公眾公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D.特定對(duì)象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對(duì)其用于認(rèn)購(gòu)股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個(gè)月，自股份發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓【答案】C180、發(fā)行人申請(qǐng)?jiān)谏辖凰苿?chuàng)板上市，應(yīng)當(dāng)滿足法律規(guī)定的相應(yīng)條件，以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D181、2014年3月，原股本2．5億股。2014年4月30日，每10股送2股，2014年7月1日增發(fā)股份到4億股，2014年的凈利潤(rùn)為4億元，則2014年的年基本每股收益為（）元／股。A.0.83B.1.0C.1.14D.1.20【答案】C182、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細(xì)則》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅤC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D183、以下選項(xiàng)中，屬于非上市公眾公司在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌首次信息披露的文件的是（）。A.ⅣB.Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】B184、根據(jù)《公司債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》，盡職調(diào)查工作底稿及盡職調(diào)查報(bào)告保存期限在公司債券到期或本息全部清償后不少于（）年。A.10B.7C.5D.3【答案】C185、根據(jù)《商務(wù)部實(shí)施外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的規(guī)定》《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于建立外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的通知》，下列關(guān)于外國(guó)投資者者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)安全審查的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D186、某上市公司第一大股東持股30%，為終止上市公司地位而發(fā)出要約收購(gòu)，則下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C187、（）制定保薦代表人自律管理規(guī)范，組織非準(zhǔn)入型的水平評(píng)價(jià)測(cè)試，保障和提高保薦代表人的專業(yè)能力水平。A.中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)B.中國(guó)證監(jiān)會(huì)C.證券公司D.國(guó)務(wù)院【答案】A188、某上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)于2017年12月22日獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，于2018年2月26日實(shí)施完畢，該項(xiàng)交易構(gòu)成重組上市。下列關(guān)于獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)持續(xù)督導(dǎo)期間的說(shuō)法，正確的有（）。A.自2018年2月26日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)會(huì)計(jì)年度B.自2018年2月26日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)會(huì)計(jì)年度C.自2017年12月22日起，應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)會(huì)計(jì)年度D.自2017年12月22日起，應(yīng)當(dāng)不少于3個(gè)會(huì)計(jì)年度【答案】D189、某中小板上市公司于2012年3月10日首發(fā)上市，張某為該上市公司董事，上市前持有該公司600萬(wàn)股股份，承諾上市后三年內(nèi)不減持股份，限售解禁后，張某于2015年10月15日在二級(jí)市場(chǎng)出售該公司50萬(wàn)股股份，2016年3月25日增持該公司100萬(wàn)股股份。不考慮其他權(quán)益變動(dòng)及限制性因素，2016年10月26日，張某最多可出售的該公司的股份數(shù)為（）。A.162.5萬(wàn)股B.137.5萬(wàn)股C.237.5萬(wàn)股D.0股【答案】A190、證券公司從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)的要求有()。A.Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D191、2016年3月1日，甲公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)力償還所欠乙公司800萬(wàn)元款項(xiàng)，經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以自有的一棟辦公樓和一批存貨抵償所欠債務(wù)，用于抵債的辦公樓原值為700萬(wàn)元，已提折舊為200萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元，用于抵債的存貨賬面價(jià)值90萬(wàn)元，公允價(jià)值120萬(wàn)元，不考慮稅費(fèi)等其他因素，下列有關(guān)甲公司對(duì)該項(xiàng)債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。A.確認(rèn)債務(wù)重組收益80萬(wàn)元B.確認(rèn)資產(chǎn)處置利得130萬(wàn)元C.確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入90萬(wàn)元D.確認(rèn)其他綜合收益100萬(wàn)元【答案】A192、債務(wù)人與債權(quán)人(銀行)協(xié)商，將應(yīng)于2007年底到期的逾期貸款800萬(wàn)元延期兩年，約定新的利率為5％，如債務(wù)人2008年和2009年凈利潤(rùn)超過(guò)2000萬(wàn)，則利率按8％計(jì)算。2008年債務(wù)人預(yù)計(jì)2008年和2009年公司很可能實(shí)現(xiàn)每年2000萬(wàn)的利潤(rùn)，應(yīng)披露的或有負(fù)債或確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為（）A.0萬(wàn)元B.24萬(wàn)元C.48萬(wàn)元D.128萬(wàn)元【答案】C193、以下情形不構(gòu)成上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)障礙的是（）。A.最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告B.最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊(cè)師出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告C.最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告【答案】A194、下列選項(xiàng)中，不屬于借款費(fèi)用的是()。A.因借款而發(fā)生的利息B.因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額C.企業(yè)發(fā)生的權(quán)益性融資費(fèi)用D.承租人根據(jù)租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所確認(rèn)的融資租賃發(fā)生的融資費(fèi)用【答案】C195、在股票發(fā)行審核過(guò)程中，關(guān)于發(fā)審委會(huì)議的相關(guān)事項(xiàng)，下列說(shuō)法正確的有()。A.Ⅱ,ⅢB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C196、證券公司借入的長(zhǎng)期次級(jí)債可按一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，原則上分別按（）的比例計(jì)入凈資本。A.70%、50%、30%B.100%、50%、30%C.100%、70%、30%D.100%、70%、50%【答案】D197、甲公司2012年末的凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可供分配的利潤(rùn)為7000萬(wàn)元，擬發(fā)行企業(yè)債券投資一個(gè)投資總額為20億元的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，假設(shè)票面利率為5％，請(qǐng)問(wèn)甲公司發(fā)行企業(yè)債券的金額為（）億元。A.10B.12C.14D.16【答案】B198、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D199、以下哪些可列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A200、律師對(duì)公開(kāi)發(fā)行證券的發(fā)行人明確發(fā)表的總體結(jié)論性意見(jiàn)包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B多選題（共100題）1、在股東大會(huì)會(huì)議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時(shí)股東大會(huì)議案的有（）A.甲持股3％B.乙持股2％與丙持股1.5％聯(lián)合提出C.董事會(huì)D.監(jiān)事會(huì)E.三分之一以上董事【答案】AB2、以下關(guān)于股份公司股份轉(zhuǎn)讓的說(shuō)法正確的有（）A.發(fā)起人在公司設(shè)立3年不得轉(zhuǎn)讓所持公司股份B.高管在離職后半年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所持公司股份C.高管在任職期間每年轉(zhuǎn)讓股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25％D.監(jiān)事所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓【答案】BCD3、下列關(guān)于非公開(kāi)發(fā)行股票的說(shuō)法正確的有（）A.非公開(kāi)發(fā)行申請(qǐng)未獲核準(zhǔn)的上市公司，可自中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)的決定之日起六個(gè)月后，再次提出證券發(fā)行申請(qǐng)B.認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書(shū)名單由上市公司和保薦人共同確定C.股東大會(huì)決議有效期已過(guò)的，應(yīng)由董事會(huì)重新確定本次發(fā)行的定價(jià)基準(zhǔn)日D.如本次發(fā)行董事會(huì)決議確定具體發(fā)行對(duì)象的，該具體發(fā)行對(duì)象經(jīng)上市公司股東大會(huì)同【答案】ABC4、甲公司掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式，甲公司總股本為10000萬(wàn)股，A與B證券公司為其初始做市商，則以下說(shuō)法正確的有（）A.A與B均應(yīng)取得不低于500萬(wàn)股的做市庫(kù)存股票B.A與B合計(jì)應(yīng)取得不低于500萬(wàn)股的做市庫(kù)存股票C.A與B均應(yīng)取得不低于100萬(wàn)股的做市庫(kù)存股票D.A與B合計(jì)應(yīng)取得不低于100萬(wàn)股的做市庫(kù)存股票E.A取得495萬(wàn)股，B取得5萬(wàn)股符合規(guī)定F.A取得90萬(wàn)股，B取得10萬(wàn)股符合規(guī)定【答案】D5、上市公司在召開(kāi)股東大會(huì)時(shí)，下列可以征集股東投票權(quán)的有（）A.董事會(huì)B.獨(dú)立董事C.符合有關(guān)條件的股東D.監(jiān)事會(huì)E.經(jīng)理【答案】ABC6、債務(wù)人甲以公允價(jià)值為7000萬(wàn)元、賬面價(jià)值為6000萬(wàn)元的存貨，償還賬面價(jià)值為8000萬(wàn)元的債務(wù)給債權(quán)人乙公司。增值稅稅率為17％，增值稅由債權(quán)人另行支付，乙公司對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1200萬(wàn)元，甲、乙公司的會(huì)計(jì)處理正確的是（）A.乙沖減資產(chǎn)減值損失200萬(wàn)元B.甲確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入2000萬(wàn)元C.甲確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元D.乙確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出1000萬(wàn)元E.乙沖減壞賬準(zhǔn)備1200萬(wàn)元F.甲確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入7000萬(wàn)元【答案】AC7、2007年1月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)購(gòu)貨合同，甲公司從乙公司購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的特大型設(shè)備。合同約定，甲公司采用分期付款方式支付價(jià)款。該設(shè)備價(jià)款共計(jì)1000萬(wàn)元(不考慮增值稅)，在2007年至2011年的5年內(nèi)每半年支付100萬(wàn)元，每年的付款日期分別為當(dāng)年6月30日和12月31日。2007年1月1日，設(shè)備如期運(yùn)抵甲公司并開(kāi)始安裝，假定半年的折現(xiàn)率為5％，已知(P／A，5％，10)=6．1446，則2007年1月1日甲公司