內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制范文三篇 質(zhì)量控制 內(nèi)部審計(jì) 三篇 范文

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制范文三篇質(zhì)量控制內(nèi)部審計(jì)三篇范文內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制論文范文三篇本文關(guān)鍵詞：質(zhì)量控制，內(nèi)部審計(jì)，三篇，論文范文

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制論文范文三篇本文簡(jiǎn)介：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相比，共同點(diǎn)為掌握根本的審計(jì)技術(shù)，審計(jì)結(jié)果可能存在互相借鑒。下面由學(xué)術(shù)堂為大家整理出"對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的幾點(diǎn)考慮";、"關(guān)于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的芻議";、"內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制";三篇有關(guān)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制范文三篇，供大家

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制論文范文三篇本文內(nèi)容：

內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相比，共同點(diǎn)為掌握根本的審計(jì)技術(shù)，審計(jì)結(jié)果可能存在互相借鑒。下面由學(xué)術(shù)堂為大家整理出"對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的幾點(diǎn)考慮";、"關(guān)于內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的芻議";、"內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制";三篇有關(guān)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制范文三篇，供大家參考。

范文一原標(biāo)題：對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的幾點(diǎn)考慮

摘要：內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系的完善取決于審計(jì)部門(mén)在組織治理構(gòu)造中所處的位置，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的強(qiáng)弱與內(nèi)部審計(jì)成果利用親密關(guān)系，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的落地表達(dá)為內(nèi)部審計(jì)工作的科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制效果有賴(lài)于內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制離不開(kāi)信息化手段的使用。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；質(zhì)量控制；措施

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制是以一定的標(biāo)準(zhǔn)為根據(jù)，通過(guò)一系列的政策和程序確保內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)，滿(mǎn)足組織對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的期望，幫助組織實(shí)現(xiàn)目的的系統(tǒng)性控制活動(dòng)，是進(jìn)步審計(jì)質(zhì)量的重要手段。筆者認(rèn)為，做好這項(xiàng)工作，應(yīng)從內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系的完善、力度的大小、落地的表達(dá)、效果的好壞及工具的使用等角度進(jìn)展考慮。

一、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系的完善取決于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在組織治理構(gòu)造中的位置

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在組織治理機(jī)構(gòu)中所處的位置包含了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的匯報(bào)途徑、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與組織其他部門(mén)間的關(guān)系、集團(tuán)化組織或者大型組織中不同層級(jí)間內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的關(guān)系及內(nèi)部審計(jì)部門(mén)內(nèi)部的架構(gòu)。一個(gè)組織所處的行業(yè)、生命周期、外部經(jīng)營(yíng)監(jiān)管環(huán)境，所確立的開(kāi)展戰(zhàn)略、組織文化等，是其確定治理構(gòu)造中內(nèi)部審計(jì)部門(mén)所處位置的根本出發(fā)點(diǎn)，表達(dá)了組織對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的期望。組織在查錯(cuò)防弊、改良流程、提升管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)企業(yè)價(jià)值增值等方面對(duì)內(nèi)部審計(jì)的期望越大，越希望內(nèi)部審計(jì)部門(mén)從跨部門(mén)邊界、跨管控邊界、跨業(yè)務(wù)領(lǐng)域等獨(dú)特視角發(fā)揮作用，越會(huì)賦予內(nèi)部審計(jì)部門(mén)更強(qiáng)的相對(duì)獨(dú)立性、更高的權(quán)威性。詳細(xì)表達(dá)在：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)直接匯報(bào)的對(duì)象在組織決策機(jī)構(gòu)中的級(jí)別較高、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在組織中處于超脫地位〔介入詳細(xì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的程度低〕、同一組織內(nèi)上級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)下級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的管控嚴(yán)格〔包含人、財(cái)、物等〕，內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的方案、執(zhí)行、督導(dǎo)、評(píng)價(jià)、考核等互相制衡度高。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)相對(duì)獨(dú)立性、權(quán)威性越高，自身的調(diào)整才能越強(qiáng)，越會(huì)通過(guò)多種措施不斷進(jìn)步審計(jì)質(zhì)量，越會(huì)注重建立完善的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系。

從理論來(lái)看，通常直接向董事會(huì)或者董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)匯報(bào)、組織內(nèi)不同層級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)間實(shí)行垂直管理的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，會(huì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制部門(mén)，裝備經(jīng)歷豐富的專(zhuān)門(mén)人員，制定涵蓋范圍較廣、標(biāo)準(zhǔn)程度較高的質(zhì)量控制流程、標(biāo)準(zhǔn)，定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)展督導(dǎo)、評(píng)價(jià)、考核，并據(jù)此對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)展評(píng)價(jià)考核。

目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展進(jìn)入新常態(tài)，面臨的開(kāi)展壓力較大，很多組織正在通過(guò)調(diào)整治理構(gòu)造、組織重塑等方式加以應(yīng)對(duì)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)利用好這個(gè)契機(jī)，通過(guò)多種渠道反映內(nèi)部審計(jì)自身規(guī)律，在組織治理構(gòu)造調(diào)整中更好地明確所處的位置，從目的、組織、標(biāo)準(zhǔn)、人員、信息溝通、詳細(xì)操作、評(píng)價(jià)督導(dǎo)、考核、責(zé)任追究等維度出發(fā)，不斷完善適宜自身特點(diǎn)的審計(jì)質(zhì)量控制體系。

二、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制力度的強(qiáng)弱與內(nèi)部審計(jì)成果利用效果親密相關(guān)

內(nèi)部審計(jì)成果是內(nèi)部審計(jì)工作的結(jié)晶，是內(nèi)部審計(jì)工作的價(jià)值所在。內(nèi)部審計(jì)工作是否發(fā)揮了作用，是否表達(dá)了組織期望，重要的表達(dá)就是內(nèi)部審計(jì)成果是否得到了有效利用。假設(shè)通過(guò)利用內(nèi)部審計(jì)成果，組織提升了詳細(xì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行效率，完善了管控形式，調(diào)整了組織架構(gòu)，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)展了嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，就說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)結(jié)果利用的效果較好。在此情況下，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)面臨的外部壓力越大，越會(huì)通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)控制力度，來(lái)進(jìn)步內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。

目前，各類(lèi)組織普遍加強(qiáng)了對(duì)審計(jì)成果的利用。國(guó)務(wù)院發(fā)布的?關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)?明確要求狠抓審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)，要求被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人作為整改第一責(zé)任人，各級(jí)政府每年要專(zhuān)題研究審計(jì)查出問(wèn)題的整改工作，對(duì)整改不力、屢審屢犯的，要嚴(yán)格追責(zé)問(wèn)責(zé)。國(guó)務(wù)院國(guó)資委要求有關(guān)企業(yè)針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，深化剖析原因，舉一反三，狠抓整改，堵塞破綻，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，不斷提升經(jīng)營(yíng)管理程度。銀監(jiān)會(huì)那么在?金融機(jī)構(gòu)高管任職資格管理方法?中明確要求，假設(shè)擬新任金融機(jī)構(gòu)高管的人員，其曾任金融機(jī)構(gòu)董事長(zhǎng)〔理事長(zhǎng)〕或高級(jí)管理人員的，應(yīng)當(dāng)提交該擬任人的離任審計(jì)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要抓住各類(lèi)組織加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)成果利用的時(shí)機(jī)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制力度，對(duì)提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量形成倒逼機(jī)制。

三、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的落地表達(dá)為內(nèi)部審計(jì)工作的科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化

我國(guó)?內(nèi)部審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)那么第2306號(hào)--內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制?要求，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和審計(jì)工程負(fù)責(zé)人通過(guò)督導(dǎo)、分級(jí)復(fù)核、質(zhì)量評(píng)估等方式對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)展控制。這說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的落地表達(dá)為形成一系列對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)展標(biāo)準(zhǔn)的政策和程序，從而使內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化，減少內(nèi)部審計(jì)工作的片面化和隨意性。

從內(nèi)部審計(jì)部門(mén)質(zhì)量控制的角度看，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)需要制定內(nèi)部審計(jì)人員所應(yīng)遵守的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，明確內(nèi)部審計(jì)人員的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)及后續(xù)教育要求，建立并持續(xù)完善審計(jì)根本制度、審計(jì)操作流程、審計(jì)技術(shù)指南〔指引〕，不斷提升內(nèi)部審計(jì)人員運(yùn)用審計(jì)工具的程度，編制科學(xué)的審計(jì)開(kāi)展規(guī)劃及適應(yīng)所在組織期望的年度審計(jì)方案，合理配置包括人員、費(fèi)用、時(shí)間等在內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)資源，建立審計(jì)工程督導(dǎo)和復(fù)核機(jī)制，開(kāi)展審計(jì)質(zhì)量評(píng)估，評(píng)估審計(jì)報(bào)告的使用效果，對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)展考核與評(píng)價(jià)以及對(duì)相關(guān)人員進(jìn)展責(zé)任追究。

對(duì)于詳細(xì)內(nèi)部審計(jì)工程的質(zhì)量控制，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)需要不斷完善從內(nèi)部審計(jì)工作準(zhǔn)備、施行到終結(jié)全過(guò)程的質(zhì)量控制政策和程序。在準(zhǔn)備階段需要對(duì)詳細(xì)審計(jì)工程的內(nèi)容、范圍、重點(diǎn)、時(shí)間及人員裝備等情況進(jìn)展標(biāo)準(zhǔn)，在施行階段需要對(duì)疑點(diǎn)分析發(fā)現(xiàn)、審計(jì)取證、底稿編撰與審核、信息溝通等進(jìn)展標(biāo)準(zhǔn)，在終結(jié)階段需要對(duì)審計(jì)報(bào)告〔審計(jì)信息〕的撰寫(xiě)與提交、審計(jì)檔案的搜集與管理、后續(xù)審計(jì)整改及跟蹤等進(jìn)展標(biāo)準(zhǔn)。

四、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制效果有賴(lài)于內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制要求的相關(guān)政策和程序需要內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)執(zhí)行，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制本身也需要內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)完成。內(nèi)部審計(jì)人員在詳細(xì)操作過(guò)程中會(huì)存在因主觀成心、客觀忽略等原因?qū)е碌牟僮鞑坏轿?、政策制度?zhí)行不嚴(yán)格、發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。同時(shí)，相關(guān)政策和程序的科學(xué)化和標(biāo)準(zhǔn)化是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，會(huì)存在一些尚未標(biāo)準(zhǔn)或者不符合詳細(xì)實(shí)際的情況。因此內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制實(shí)現(xiàn)的效果有賴(lài)于內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)。

我國(guó)?內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么第1201號(hào)--內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)?指出，內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德是內(nèi)部審計(jì)人員在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)具有的職業(yè)品德、應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)紀(jì)律和應(yīng)當(dāng)承當(dāng)?shù)穆殬I(yè)責(zé)任的總稱(chēng)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持誠(chéng)信正直、客觀性、具備專(zhuān)業(yè)勝任才能、履行保密義務(wù)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要把好內(nèi)部審計(jì)人員的進(jìn)入關(guān)，加強(qiáng)對(duì)其工作經(jīng)歷、學(xué)習(xí)經(jīng)歷等的考察，不容許不符合職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)的人員進(jìn)入內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍；在工作中注重觀察，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)人員存在可能損害職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)的行為要及時(shí)制止，調(diào)離審計(jì)工程組甚至內(nèi)部審計(jì)部門(mén)；建立重視職業(yè)道德的文化氣氛，暢通溝通渠道；強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)才能培訓(xùn)，加強(qiáng)后續(xù)教育，不斷提升內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任才能；加強(qiáng)審計(jì)過(guò)程管控，建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量考核鼓勵(lì)約束機(jī)制；完善內(nèi)部審計(jì)人員管理使用機(jī)制，優(yōu)化職業(yè)開(kāi)展通道。

五、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制離不開(kāi)信息化手段的應(yīng)用

內(nèi)部審計(jì)工作獲取的數(shù)據(jù)日益增加，工作方式也不斷變革，很多審計(jì)管控、底稿、證據(jù)、文書(shū)等實(shí)現(xiàn)了信息化。為適應(yīng)這種變革，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制工作越來(lái)越離不開(kāi)信息化手段的應(yīng)用。

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以將審計(jì)質(zhì)量控制的流程和政策固化在審計(jì)系統(tǒng)中，通過(guò)信息化手段引導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員按要求開(kāi)展工作，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)過(guò)程的控制工作。當(dāng)某項(xiàng)工作未滿(mǎn)足質(zhì)量控制要求時(shí)，無(wú)法進(jìn)入下一工作環(huán)節(jié)，并將有關(guān)信息向內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制人員、內(nèi)部審計(jì)工程負(fù)責(zé)人或者部門(mén)指導(dǎo)發(fā)出提示。從總體上管控審計(jì)資源的分配，掌握審計(jì)方案的執(zhí)行進(jìn)度及每個(gè)審計(jì)工程的進(jìn)展，理解相關(guān)質(zhì)量控制工作的開(kāi)展情況。

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)可以在審計(jì)系統(tǒng)中建立審計(jì)專(zhuān)家、審計(jì)案例、審計(jì)文書(shū)模板庫(kù)，進(jìn)步審計(jì)工作的專(zhuān)業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化程度；可以在審計(jì)系統(tǒng)中詳細(xì)記錄詳細(xì)審計(jì)工程中電子數(shù)據(jù)的采集、轉(zhuǎn)換、清理和分析過(guò)程，包括何人何時(shí)何地進(jìn)展何種操作、詳細(xì)操作的方式方法、操作的結(jié)果等，保證上述過(guò)程具有可再現(xiàn)性，提升數(shù)據(jù)分析的可靠性，確保審計(jì)跟蹤具有價(jià)值；可以利用審計(jì)索引號(hào)等唯一標(biāo)識(shí)，在審計(jì)系統(tǒng)中開(kāi)發(fā)從審計(jì)報(bào)告、信息等反響審計(jì)成果的載體中逆向追查到相應(yīng)審計(jì)底稿、審計(jì)證據(jù)的功能，確保審計(jì)成果真實(shí)可靠；可以在審計(jì)系統(tǒng)中增加分析、挑選功能，利用信息化大數(shù)據(jù)分析的優(yōu)勢(shì)，對(duì)不同被審計(jì)單位、不同審計(jì)類(lèi)型、不同年度的審計(jì)工程、審計(jì)問(wèn)題進(jìn)展多維度分析查詢(xún)，從組織的高度提出管理建議，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，為組織提供更加優(yōu)質(zhì)的決策支持。

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