XX經(jīng)濟(jì)法第五章89

XX經(jīng)濟(jì)法第五章8-92023/5/27XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第八節(jié)會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)活動中的法律責(zé)任2013年教材根據(jù)最高人民法院《關(guān)于審理涉及會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)活動中民事侵權(quán)賠償案件的若干規(guī)定》（以下簡稱《會計(jì)師司法解釋》），對民事侵權(quán)賠償責(zé)任進(jìn)行了詳盡論述，應(yīng)高度關(guān)注。XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第八節(jié)會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)活動中的法律責(zé)任一、基本概念1.利害關(guān)系人利害關(guān)系人是指因合理信賴或者使用會計(jì)師事務(wù)所出具的不實(shí)報(bào)告，與被審計(jì)單位進(jìn)行交易或者從事與被審計(jì)單位的股票、債券等有關(guān)的交易活動而遭受損失的自然人、法人或者其他組織。2.過錯(cuò)推定責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所因在審計(jì)業(yè)務(wù)活動中對外出具不實(shí)報(bào)告給利害關(guān)系人造成損失的，XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第八節(jié)會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)活動中的法律責(zé)任應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)賠償責(zé)任，但其能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外?！窘忉?】《會計(jì)師司法解釋》采用了過錯(cuò)推定責(zé)任的原則，即首先推定會計(jì)師事務(wù)所有過錯(cuò)，除非該會計(jì)師事務(wù)所自己能夠證明自己沒有過錯(cuò)；否則，就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)侵權(quán)賠償責(zé)任。而利害關(guān)系人作為原告，無需對此承擔(dān)舉證責(zé)任?！窘忉?】利害關(guān)系人作為原告，只需要證明：（1）存在不實(shí)報(bào)告；（2）其合理XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第八節(jié)會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)活動中的法律責(zé)任信賴了該不實(shí)報(bào)告；（3）與被審計(jì)單位進(jìn)行了交易，或者從事了與被審計(jì)單位的股票、債券等有關(guān)的交易活動；（4）遭受了損失。即完成了原告方的舉證責(zé)任，其不需要證明會計(jì)師事務(wù)所在出具不實(shí)報(bào)告過程中是否存在過錯(cuò)。會計(jì)師事務(wù)所是否存在過錯(cuò)的證明責(zé)任交由會計(jì)師事務(wù)所自己來完成，如果其不能舉證證明自己沒有過錯(cuò)，就推定其有過錯(cuò)，會計(jì)師事務(wù)所就需要承擔(dān)侵權(quán)賠償責(zé)任。XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第八節(jié)會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)活動中的法律責(zé)任【解釋3】不實(shí)報(bào)告是指會計(jì)師事務(wù)所違反法律法規(guī)、中國注冊會計(jì)師協(xié)會依法擬定并經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)后施行的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則以及誠信公允的原則，出具的具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告?！窘忉?】合理信賴是指利害關(guān)系人善意使用不實(shí)報(bào)告，一般只要在利害關(guān)系人與被審計(jì)單位進(jìn)行交易時(shí)存在獲得不實(shí)報(bào)告的可能即可，例如公司公開登記的注冊資本XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第八節(jié)會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)活動中的法律責(zé)任是經(jīng)過會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資的，利害關(guān)系人不需要證明自己真的看過驗(yàn)資報(bào)告，即可證明自己對該公開信息的存在合理信賴?！窘忉?】利害關(guān)系人明知會計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告為不實(shí)報(bào)告而仍然使用的，人民法院應(yīng)當(dāng)“酌情減輕”（而非免除）會計(jì)師事務(wù)所的賠償責(zé)任?！窘忉?】會計(jì)師事務(wù)所在證明自己沒有過錯(cuò)時(shí)，可以向人民法院提交與該案件相關(guān)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則以及審計(jì)工作底稿等。XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第八節(jié)會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)活動中的法律責(zé)任【相關(guān)鏈接】根據(jù)《證券法》的規(guī)定，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動制作、出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、資信評級報(bào)告或者法律意見書等文件，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對制作、出具的文件內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證。制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外。對于證券服務(wù)機(jī)構(gòu)虛假陳述的民事責(zé)任，也采用了過錯(cuò)推定責(zé)任。XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第八節(jié)會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)活動中的法律責(zé)任二、誰是被告？1.如果利害關(guān)系人未對被審計(jì)單位提起訴訟而直接對會計(jì)師事務(wù)所提起訴訟的，人民法院應(yīng)當(dāng)告知其對會計(jì)師事務(wù)所和被審計(jì)單位一并提起訴訟；利害關(guān)系人拒不起訴被審計(jì)單位的，人民法院應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位作為“共同被告”（而非第三人）參加訴訟。2.如果利害關(guān)系人對會計(jì)師事務(wù)所的分支機(jī)構(gòu)提起訴訟的，人民法院可以將該會計(jì)師事務(wù)所列為“共同被告”（而非第三人）參加訴訟。XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第八節(jié)會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)活動中的法律責(zé)任【解釋】會計(jì)師事務(wù)所與其分支機(jī)構(gòu)作為共同被告的，會計(jì)師事務(wù)所對其分支機(jī)構(gòu)的責(zé)任部分承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。3.如果利害關(guān)系人提出被審計(jì)單位的出資人虛假出資或者出資不實(shí)、抽逃出資，且事后未補(bǔ)足的，人民法院可以將該出資人列為“第三人”（而非共同被告）參加訴訟。XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第八節(jié)會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)活動中的法律責(zé)任三、連帶還是補(bǔ)充？【解釋1】盡管采用過錯(cuò)推定責(zé)任，但《會計(jì)師司法解釋》依據(jù)會計(jì)師事務(wù)所的過錯(cuò)程度，區(qū)分了故意和過失：（1）如果會計(jì)師事務(wù)所“故意”出具不實(shí)報(bào)告，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位承擔(dān)“連帶”賠償責(zé)任；（2）如果會計(jì)師事務(wù)所在出具不實(shí)報(bào)告中不存在故意，只是存在“過失”的情況下，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過失大小，由會計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)相應(yīng)的“補(bǔ)充”賠償責(zé)任。XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第八節(jié)會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)活動中的法律責(zé)任【解釋2】所謂故意，是指注冊會計(jì)師在審計(jì)活動中主動參與制作或者明知不實(shí)而仍然出具不實(shí)報(bào)告?！窘忉?】無論是連帶賠償責(zé)任還是補(bǔ)充賠償責(zé)任，均采用過錯(cuò)推定責(zé)任的原則，即首先推定會計(jì)師事務(wù)所有過錯(cuò)。1.連帶賠償責(zé)任注冊會計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)活動中存在下列情形之一，出具不實(shí)報(bào)告并給利害關(guān)系人造成損失的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定會計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位承擔(dān)連帶賠償責(zé)任：XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第八節(jié)會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)活動中的法律責(zé)任（1）與被審計(jì)單位惡意串通；（2）明知被審計(jì)單位對重要事項(xiàng)的財(cái)務(wù)會計(jì)處理與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸，而不予指明；（3）明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會計(jì)處理會直接損害利害關(guān)系人的利益，而予以隱瞞或者作不實(shí)報(bào)告；（4）明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會計(jì)處理會導(dǎo)致利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明；XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第八節(jié)會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)活動中的法律責(zé)任（5）明知被審計(jì)單位的會計(jì)報(bào)表的重要事項(xiàng)有不實(shí)的內(nèi)容，而不予指明；（6）被審計(jì)單位示意其作不實(shí)報(bào)告，而不予拒絕。【解釋】對被審計(jì)單位存在第（2）至（5）項(xiàng)所列行為，注冊會計(jì)師按照執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則應(yīng)當(dāng)知道的，人民法院應(yīng)認(rèn)定其明知。XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第八節(jié)會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)活動中的法律責(zé)任三、連帶還是補(bǔ)充？2.補(bǔ)充賠償責(zé)任注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中未保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，存在下列情形之一，并導(dǎo)致報(bào)告不實(shí)的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定會計(jì)師事務(wù)所存在過失：（1）當(dāng)委托人故意不提供有關(guān)會計(jì)資料和文件，或者因委托人有其他不合理要求致使注冊會計(jì)師出具的報(bào)告不能對財(cái)務(wù)會計(jì)的重要事項(xiàng)作出正確表述的，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告。否則，構(gòu)成過失。XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第八節(jié)會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)活動中的法律責(zé)任（2）負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊會計(jì)師以低于行業(yè)一般成員應(yīng)具備的專業(yè)水準(zhǔn)執(zhí)業(yè)。（3）制定的審計(jì)計(jì)劃存在明顯疏漏。（4）未依據(jù)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則執(zhí)行必要的審計(jì)程序。（5）在發(fā)現(xiàn)可能存在錯(cuò)誤和舞弊的跡象時(shí)，未能追加必要的審計(jì)程序予以證實(shí)或者排除。（6）未能合理地運(yùn)用執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則所要求的重要性原則。（7）未根據(jù)審計(jì)的要求采用必要的調(diào)查方法獲取充分的審計(jì)證據(jù)。XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第八節(jié)會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)活動中的法律責(zé)任（8）明知對總體結(jié)論有重大影響的特定審計(jì)對象缺少判斷能力，未能尋求專家意見而直接形成審計(jì)結(jié)論。（9）錯(cuò)誤判斷和評價(jià)審計(jì)證據(jù)。（10）其他違反執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序的行為。3.如何承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任？人民法院確定會計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)與其過失程度相應(yīng)的賠償責(zé)任時(shí)，應(yīng)按照下列情形處理：XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第八節(jié)會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)活動中的法律責(zé)任（1）應(yīng)先由被審計(jì)單位賠償利害關(guān)系人的損失。被審計(jì)單位的出資人虛假出資、出資不實(shí)或者抽逃出資，事后未補(bǔ)足，且依法強(qiáng)制執(zhí)行被審計(jì)單位財(cái)產(chǎn)后仍不足以賠償損失的，出資人應(yīng)在虛假出資、出資不實(shí)或者抽逃出資數(shù)額范圍內(nèi)向利害關(guān)系人承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任。（2）對被審計(jì)單位、出資人的財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行后仍不足以賠償損失的，由會計(jì)師事務(wù)所在其不實(shí)審計(jì)金額范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第八節(jié)會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)活動中的法律責(zé)任（3）會計(jì)師事務(wù)所對一個(gè)或者多個(gè)利害關(guān)系人承擔(dān)的賠償責(zé)任應(yīng)以不實(shí)審計(jì)金額為限。【解釋】在會計(jì)師事務(wù)所的過錯(cuò)只是過失的情況下，會計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)的是有限的補(bǔ)充賠償責(zé)任，并且有先訴抗辯權(quán)。即原告必須先對被審計(jì)單位訴請賠償，并且已經(jīng)依法強(qiáng)制執(zhí)行之后，才能就不足部分對會計(jì)師事務(wù)所請求賠償，而且會計(jì)師事務(wù)所的賠償責(zé)任以不實(shí)審計(jì)金額為限?！鞠嚓P(guān)鏈接】股東在抽逃出資金額的本息范圍內(nèi)已經(jīng)對某一債權(quán)人承擔(dān)了補(bǔ)充賠償責(zé)任后，其他債權(quán)人又提出相同請求的，人民法院不予支持。XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第八節(jié)會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)活動中的法律責(zé)任四、會計(jì)師事務(wù)所的抗辯1.免責(zé)事由會計(jì)師事務(wù)所能夠證明存在以下情形之一的，不承擔(dān)民事賠償責(zé)任：（1）已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)的會計(jì)資料錯(cuò)誤；（2）審計(jì)業(yè)務(wù)所必須依賴的金融機(jī)構(gòu)等單位提供虛假或者不實(shí)的證明文件，會計(jì)師事務(wù)所在保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎下仍未能XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第八節(jié)會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)活動中的法律責(zé)任發(fā)現(xiàn)其虛假或者不實(shí)；（3）已對被審計(jì)單位的舞弊跡象提出警告并在審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告中予以指明；（4）已經(jīng)遵照驗(yàn)資程序進(jìn)行審核并出具報(bào)告，但被驗(yàn)資單位在注冊登記后抽逃資金；（5）為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告，但出資人在登記后已補(bǔ)足出資。XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第八節(jié)會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)活動中的法律責(zé)任【解釋】其中第（1）至（3）項(xiàng)的抗辯理由是證明注冊會計(jì)師在出具不實(shí)報(bào)告中沒有過錯(cuò)，第（4）、（5）項(xiàng)依據(jù)的理由大體是不實(shí)報(bào)告與利害關(guān)系人的損失之間沒有關(guān)系。2.會計(jì)師事務(wù)所在報(bào)告中注明“本報(bào)告僅供年檢使用”、“本報(bào)告僅供工商登記使用”等類似內(nèi)容的，不能作為其免責(zé)的事由。XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第九節(jié)綜述一、約定與法定的關(guān)系1.法定大多數(shù)條文屬于這類，其中包括但不限于：（1）公司為股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。接受擔(dān)保的股東或者受實(shí)際控制人支配的股東不得參加表決，該項(xiàng)表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第九節(jié)綜述（2）有限責(zé)任公司全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊資本的30％。（3）有限責(zé)任公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20％，也不得低于法定的注冊資本最低限額，其余部分由股東自公司成立之日起2年內(nèi)繳足，其中，投資公司可以在5年內(nèi)繳足。（4）監(jiān)事任期為3年。（5）股份有限公司的董事長、副董事長由董事會以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生。XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第九節(jié)綜述2.先法定后約定公司章程對其可以自由約定，但不得超出法定的范圍，這類考點(diǎn)包括但不限于：（1）公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由“董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理”擔(dān)任。（2）公司為他人（非股東、非實(shí)際控制人）提供擔(dān)保的，按照公司章程的規(guī)定由董事會“或者”股東（大）會決議。（3）公司對外投資時(shí)，按照公司章程的XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第九節(jié)綜述規(guī)定由董事會“或者”股東（大）會決議。（4）有限責(zé)任公司的董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年。3.先約定后法定公司章程對其可以100％自由約定，只有公司章程未約定的，才看《公司法》的規(guī)定，這類考點(diǎn)包括但不限于：（1）有限責(zé)任公司的股東按照實(shí)繳的出資比例分取紅利；但是，全體股東可以事先約定不按照出資比例分取紅利。XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第九節(jié)綜述（2）有限責(zé)任公司新增資本時(shí)，股東有權(quán)優(yōu)先按照實(shí)繳的出資比例認(rèn)繳出資；但是，全體股東可以事先約定不按照出資比例優(yōu)先認(rèn)繳出資。（3）有限責(zé)任公司的股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán)，但公司章程另有規(guī)定的除外。（4）有限責(zé)任公司召開股東會會議，應(yīng)當(dāng)于會議召開15日以前通知全體股東，但公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外。（5）有限責(zé)任公司的股東對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，公司章程對其另有約定的，從其約定。XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第九節(jié)綜述二、優(yōu)先權(quán)1.物權(quán)法律制度（1）按份共有人有權(quán)自由處分自己的共有份額，無需取得其他共有人的同意，但是共有人將份額出讓給共有人以外的第三人時(shí)，其他共有人在同等條件下，有優(yōu)先購買的權(quán)利。（2）共同共有財(cái)產(chǎn)分割后，一個(gè)或者數(shù)個(gè)原共有人出賣自己分得的財(cái)產(chǎn)時(shí)，如果出賣的財(cái)產(chǎn)與其他原共有人分得的財(cái)產(chǎn)屬于一個(gè)整體或者配套使用，其他原共有人可以主張優(yōu)先購買權(quán)。XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第九節(jié)綜述2.合同法律制度（1）租賃合同出租人出賣租賃房屋的，應(yīng)當(dāng)在出賣之前的合理期限內(nèi)通知承租人，承租人享有在同等條件下優(yōu)先購買的權(quán)利。（2）建設(shè)工程合同發(fā)包人未按照約定支付工程價(jià)款的，承包人可以催告發(fā)包人在合理期限內(nèi)支付價(jià)款。發(fā)包人逾期不支付的，承包人可以與發(fā)包人協(xié)議將工程折價(jià)，也可以申請XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第九節(jié)綜述人民法院將該工程依法拍賣，建筑工程的價(jià)款享有優(yōu)先受償權(quán)。（3）技術(shù)合同①職務(wù)技術(shù)成果法人訂立技術(shù)合同轉(zhuǎn)讓職務(wù)技術(shù)成果時(shí)，完成人享有以同等條件優(yōu)先受讓的權(quán)利。②委托開發(fā)委托開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，除當(dāng)事人另有約定的外，申請專利的權(quán)利屬于研究開發(fā)人；研究開發(fā)人轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)的，委托人在同等條件下有優(yōu)先受讓權(quán)。XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第九節(jié)綜述③合作開發(fā)合作開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，除當(dāng)事人另有約定的外，申請專利的權(quán)利屬于合作開發(fā)的當(dāng)事人共有；當(dāng)事人一方轉(zhuǎn)讓其共有的專利申請權(quán)的，其他各方享有以同等條件優(yōu)先受讓的權(quán)利。（4）在合同的保全措施中，債權(quán)人就代位權(quán)行使的結(jié)果享有優(yōu)先受償權(quán)，債權(quán)人就撤銷權(quán)行使的結(jié)果并無優(yōu)先受償權(quán)。XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第九節(jié)綜述3.合伙企業(yè)法律制度（1）普通合伙人、有限合伙人對外轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，在同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)。（2）人民法院強(qiáng)制執(zhí)行普通合伙人、有限合伙人的財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知全體合伙人，在同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)。4.公司法律制度XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第九節(jié)綜述（1）有限責(zé)任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。（2）人民法院依照強(qiáng)制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓股東的股權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知公司及全體股東，其他股東在同等條件下有優(yōu)先購買權(quán)。其他股東自人民法院通知之日起滿20日不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為放棄優(yōu)先購買權(quán)。XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第九節(jié)綜述三、重要數(shù)字1.1％（1）公司董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1％以上股份的股東，可以書面請求監(jiān)事會向人民法院提起訴訟。（2）上市公司董事會、監(jiān)事會、單獨(dú)或者合并持有上市公司已發(fā)行股份1％以上的股東可以提出獨(dú)立董事候選人，并經(jīng)股東大會選舉決定。XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第九節(jié)綜述（3）直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬，不得擔(dān)任獨(dú)立董事。2.3％股份有限公司單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3％以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時(shí)提案并書面提交董事會。3.5％（1）將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工，可以回購XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第九節(jié)綜述。收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5％，用于收購的資金應(yīng)當(dāng)從公司稅后利潤中支出，所收購的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。（2）在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬，不得擔(dān)任獨(dú)立董事。（3）上市公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高于300萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)XX經(jīng)濟(jì)法第五章89第九節(jié)綜述