會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)-課件

2023/5/27會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)-課件序2001年，審計(jì)署開(kāi)始計(jì)算機(jī)審計(jì)中級(jí)培訓(xùn)目標(biāo)使參加中級(jí)培訓(xùn)的審計(jì)人員成為計(jì)算機(jī)審計(jì)骨干標(biāo)準(zhǔn)-五能能打開(kāi)被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫(kù)能將被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)導(dǎo)出到審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)中并轉(zhuǎn)換成為審計(jì)人員可閱讀的數(shù)據(jù)格式能使用具有查詢(xún)分析功能的通用軟件或?qū)徲?jì)軟件來(lái)查詢(xún)、分析數(shù)據(jù)能在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)搭建臨時(shí)網(wǎng)絡(luò)能排除常見(jiàn)的軟硬件故障課程內(nèi)容課程重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容：信息化環(huán)境下，企業(yè)的主要業(yè)務(wù)是如何開(kāi)展的審計(jì)人員如何使用電子數(shù)據(jù)開(kāi)展審計(jì)解決問(wèn)題的三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)分析方法其他相關(guān)審計(jì)計(jì)劃審計(jì)實(shí)施一、概述1、概述1.1信息系統(tǒng)原理1.2會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)1.3企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)1.4電子商務(wù)二、被審單位使用的系統(tǒng)2總賬與報(bào)表系統(tǒng)3銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)4采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)5其他系統(tǒng)被審單位業(yè)務(wù)審計(jì)中經(jīng)常面對(duì)的應(yīng)用系統(tǒng)企業(yè)信息系統(tǒng)的基本概念和技術(shù)工資管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)6、理解電子數(shù)據(jù)6.1總賬6.2固定資產(chǎn)6.3工資管理8、審計(jì)計(jì)劃8.1了解總體IT管理環(huán)境8.2了解信息系統(tǒng)8.3了解業(yè)務(wù)循環(huán)與軟件模塊8.4數(shù)據(jù)下載與轉(zhuǎn)換8.5評(píng)估數(shù)據(jù)可靠性9、審計(jì)實(shí)施9.1會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)案例9.2合法性檢查案例9.3計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目管理1.1信息系統(tǒng)原理1.2會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)1.3企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)1.4電子商務(wù)1、概述審計(jì)中經(jīng)常面對(duì)的應(yīng)用系統(tǒng)企業(yè)信息系統(tǒng)的基本概念和技術(shù)1.1信息系統(tǒng)原理1.1.1業(yè)務(wù)過(guò)程1.1.2管理活動(dòng)1.1.3信息過(guò)程1.1.4信息系統(tǒng)1.1.5IT管理1.1.1業(yè)務(wù)過(guò)程-主體活動(dòng)獲取/支付過(guò)程。獲取、維護(hù)和支付組織所需的資源。這些資源包括人力資源、財(cái)產(chǎn)、廠房、設(shè)備、財(cái)務(wù)資源、原料和物料等。轉(zhuǎn)換過(guò)程。轉(zhuǎn)換過(guò)程的目標(biāo)是將獲取的資源轉(zhuǎn)換成顧客需要的商品和服務(wù)。銷(xiāo)售/收款過(guò)程。向顧客銷(xiāo)售和交付商品及服務(wù)，并收取貨款。不論提供的商品和服務(wù)的種類(lèi)如何，每個(gè)組織至少都包含三種類(lèi)型的業(yè)務(wù)過(guò)程1.1.2管理活動(dòng)-支持活動(dòng)制定計(jì)劃需要搜集有關(guān)工作所需信息；與其他部門(mén)溝通和協(xié)調(diào)需要傳遞信息；執(zhí)行過(guò)程中的信息需要及時(shí)輸入信息系統(tǒng)以記錄相關(guān)業(yè)務(wù)的發(fā)生；控制活動(dòng)也離不開(kāi)信息，要想及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差，采取適當(dāng)?shù)男拚袆?dòng)，首先必須掌握有關(guān)環(huán)境變化信息、計(jì)劃要求信息以及計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果信息；管理者對(duì)計(jì)劃執(zhí)行成果的評(píng)價(jià)依賴(lài)信息系統(tǒng)所提供的管理及作業(yè)成果信息，以及計(jì)劃中制定的標(biāo)準(zhǔn)。管理活動(dòng)是典型的支持活動(dòng)管理活動(dòng)與信息系統(tǒng)1.1.3信息過(guò)程數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)加工數(shù)據(jù)存儲(chǔ)數(shù)據(jù)傳輸信息輸出信息系統(tǒng)與管理活動(dòng)的數(shù)據(jù)交互，信息過(guò)程包括的內(nèi)容如下：1.1.4信息系統(tǒng)計(jì)算機(jī)硬件計(jì)算機(jī)軟件數(shù)據(jù)及其存儲(chǔ)介質(zhì)網(wǎng)絡(luò)通信系統(tǒng)規(guī)章制度工作人員審計(jì)人員可以從哪幾個(gè)角度去調(diào)查和描述一個(gè)信息系統(tǒng)？信息系統(tǒng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)系1、信息系統(tǒng)的組成1.1.4信息系統(tǒng)大型機(jī)為中心服務(wù)器為中心C/S結(jié)構(gòu)三層C/S結(jié)構(gòu)中間件B/S結(jié)構(gòu)客戶(hù)(瀏覽器)業(yè)務(wù)(iis、ADO)數(shù)據(jù)審計(jì)人員如何獲取數(shù)據(jù)？2、分布計(jì)算1.1.5IT管理信息系統(tǒng)提供的信息應(yīng)具備的特征IT管理的核心任務(wù)IT管理的對(duì)象IT管理過(guò)程的階段信息系統(tǒng)審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)和內(nèi)容是什么？1.2會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)總帳固定資產(chǎn)工資應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款存貨核算成本管理財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目管理預(yù)算管理報(bào)表會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu)示意圖完整的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)通常包括的模塊1.2會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)又是整個(gè)企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)的一個(gè)組成部分。1.3企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)1.3企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)模塊（FI-CO）銷(xiāo)售與分銷(xiāo)（SD）物料計(jì)劃（MM）生產(chǎn)計(jì)劃（PP）質(zhì)量管理（QM）工廠維護(hù)（PM）人力資源（HR）行業(yè)（IS）解決方案1.4電子商務(wù)1.4.1電子商務(wù)的概念電子商務(wù)是指人們利用電子手段進(jìn)行商業(yè)、貿(mào)易等商務(wù)活動(dòng)，是傳統(tǒng)商務(wù)活動(dòng)的電子化。1.4.2電子商務(wù)的類(lèi)型B2BB2CC2CB2G1.4電子商務(wù)1.4.3電子商務(wù)技術(shù)電子商務(wù)運(yùn)作依賴(lài)以下基本技術(shù)：電子數(shù)據(jù)交換技術(shù)高速計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)電子郵件和信息發(fā)布技術(shù)共享網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)信用卡及電子貨幣認(rèn)證和支付技術(shù)網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)企業(yè)使用EDI系統(tǒng)的交易過(guò)程6理解電子數(shù)據(jù)要運(yùn)用數(shù)據(jù)分析方法分析被審單位數(shù)據(jù)，要求審計(jì)人員首先理解信息系統(tǒng)中的電子數(shù)據(jù)。業(yè)務(wù)模型的學(xué)習(xí)各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)的主要文檔體現(xiàn)為文檔依賴(lài)關(guān)系的業(yè)務(wù)流程重要的控制活動(dòng)如何理解信息系統(tǒng)中的電子數(shù)據(jù)？理解重要數(shù)據(jù)表、字段所對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)內(nèi)容理解重要數(shù)據(jù)表間的數(shù)據(jù)依賴(lài)關(guān)系6理解電子數(shù)據(jù)兩者關(guān)系現(xiàn)實(shí)的業(yè)務(wù)文檔對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)庫(kù)中的電子數(shù)據(jù)文檔間的關(guān)系體現(xiàn)為數(shù)據(jù)表間的關(guān)系控制活動(dòng)是否存在、是否有效執(zhí)行，決定了字段的取值范圍本章內(nèi)容總賬、固定資產(chǎn)、工資等模塊的主要數(shù)據(jù)內(nèi)容6.1總賬手工總賬會(huì)計(jì)：匯總記賬憑證、登記總賬并編制會(huì)計(jì)報(bào)表出納：庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的賬簿登記其他崗位：往來(lái)、成本費(fèi)用等明細(xì)賬的管理6.1總賬會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容設(shè)置賬戶(hù)復(fù)試記賬填制和審核憑證登記賬簿成本計(jì)算財(cái)產(chǎn)清查編制會(huì)計(jì)報(bào)表賬務(wù)處理(會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ))6.1.1與其他模塊的關(guān)系完整的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)由多個(gè)模塊組成總賬固定資產(chǎn)工資應(yīng)收應(yīng)付關(guān)系各模塊處理各自業(yè)務(wù)，輸出報(bào)表匯總原始憑證、編制記賬憑證，傳輸?shù)娇傎~系統(tǒng)一般的行政事業(yè)單位普遍啟用6.1.1與其他模塊的關(guān)系存貨成本憑證采購(gòu)員錄采購(gòu)發(fā)票應(yīng)付模塊核算發(fā)票的款項(xiàng)，生成采購(gòu)以及支付款項(xiàng)等憑證銷(xiāo)售模塊開(kāi)銷(xiāo)售發(fā)票應(yīng)收模塊核算發(fā)票的款項(xiàng)，生成銷(xiāo)售收入及款項(xiàng)收回等憑證固定資產(chǎn)增減變動(dòng)、盤(pán)盈盤(pán)虧、計(jì)提折舊等憑證制作費(fèi)用、輔助生產(chǎn)費(fèi)用、盤(pán)點(diǎn)損失和工序產(chǎn)品耗用憑證生成計(jì)提工資的記賬憑證計(jì)入取數(shù)

學(xué)號(hào)姓名性別所在系系主任課程號(hào)課程名分?jǐn)?shù)21057李輥男工商管理張?jiān)坪?05高等數(shù)學(xué)8220517王學(xué)明男自動(dòng)控制李森005高等數(shù)學(xué)7920121阮慧女自動(dòng)控制李森005高等數(shù)學(xué)8520314東方雨男自動(dòng)控制李森005高等數(shù)學(xué)8920315曾曉林女自動(dòng)控制李森005高等數(shù)學(xué)7421087海利女工商管理張?jiān)坪?05高等數(shù)學(xué)6321038王思國(guó)男工商管理張?jiān)坪?05高等數(shù)學(xué)9320123李果人男自動(dòng)控制李森005高等數(shù)學(xué)7021778齊準(zhǔn)順男工商管理張?jiān)坪?05高等數(shù)學(xué)8923012辛勤右女鋼鐵冶金順保可005高等數(shù)學(xué)6923013宗海平男鋼鐵冶金順?？?05高等數(shù)學(xué)7221057李輥男工商管理張?jiān)坪?07概率論8820517王學(xué)明男自動(dòng)控制李森007概率論7320121阮慧女自動(dòng)控制李森007概率論6120314東方雨男自動(dòng)控制李森007概率論6520315曾曉林女自動(dòng)控制李森007概率論7921087海利女工商管理張?jiān)坪?07概率論8521038王思國(guó)男工商管理張?jiān)坪?07概率論78學(xué)課號(hào)學(xué)號(hào)課程號(hào)姓名性別所在系系主任課程名分?jǐn)?shù)121057005李輥男工商管理張?jiān)坪８叩葦?shù)學(xué)82220517005王學(xué)明男自動(dòng)控制李森高等數(shù)學(xué)79320121005阮慧女自動(dòng)控制李森高等數(shù)學(xué)85420314005東方雨男自動(dòng)控制李森高等數(shù)學(xué)89520315005曾曉林女自動(dòng)控制李森高等數(shù)學(xué)74621087005海利女工商管理張?jiān)坪８叩葦?shù)學(xué)63721038005王思國(guó)男工商管理張?jiān)坪８叩葦?shù)學(xué)93820123005李果人男自動(dòng)控制李森高等數(shù)學(xué)70921778005齊準(zhǔn)順男工商管理張?jiān)坪８叩葦?shù)學(xué)891023012005辛勤右女鋼鐵冶金順?？筛叩葦?shù)學(xué)691123013005宗海平男鋼鐵冶金順?？筛叩葦?shù)學(xué)721221057007李輥男工商管理張?jiān)坪８怕收?81320517007王學(xué)明男自動(dòng)控制李森概率論731420121007阮慧女自動(dòng)控制李森概率論611520314007東方雨男自動(dòng)控制李森概率論651620315007曾曉林女自動(dòng)控制李森概率論791721087007海利女工商管理張?jiān)坪８怕收?51821038007王思國(guó)男工商管理張?jiān)坪８怕收?8增加一新數(shù)據(jù)元素：學(xué)課號(hào)，形成第二范式的數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)。學(xué)課號(hào)學(xué)號(hào)課程號(hào)分?jǐn)?shù)121057005822205170057932012100585420314005895203150057462108700563721038005938201230057092177800589102301200569112301300572122105700788132051700773142012100761152031400765162031500779172108700785182103800778課程號(hào)課程名005高等數(shù)學(xué)005高等數(shù)學(xué)005高等數(shù)學(xué)005高等數(shù)學(xué)005高等數(shù)學(xué)005高等數(shù)學(xué)005高等數(shù)學(xué)005高等數(shù)學(xué)005高等數(shù)學(xué)005高等數(shù)學(xué)005高等數(shù)學(xué)007概率論007概率論007概率論007概率論007概率論007概率論007概率論學(xué)號(hào)姓名性別所在系系主任21057李輥男工商管理張?jiān)坪?0517王學(xué)明男自動(dòng)控制李森20121阮慧女自動(dòng)控制李森20314東方雨男自動(dòng)控制李森20315曾曉林女自動(dòng)控制李森21087海利女工商管理張?jiān)坪?1038王思國(guó)男工商管理張?jiān)坪?0123李果人男自動(dòng)控制李森21778齊準(zhǔn)順男工商管理張?jiān)坪?3012辛勤右女鋼鐵冶金順?？?3013宗海平男鋼鐵冶金順?？?1057李輥男工商管理張?jiān)坪?0517王學(xué)明男自動(dòng)控制李森20121阮慧女自動(dòng)控制李森20314東方雨男自動(dòng)控制李森20315曾曉林女自動(dòng)控制李森21087海利女工商管理張?jiān)坪?1038王思國(guó)男工商管理張?jiān)坪７纸?，?zhǔn)備變成第三范式的數(shù)據(jù)庫(kù)。并準(zhǔn)備對(duì)右兩表中綠色數(shù)據(jù)進(jìn)行去除處理(因其為重復(fù)項(xiàng)數(shù)據(jù))。又發(fā)現(xiàn)中間表的“系主任”項(xiàng)與“所在系”相關(guān)，而所在系又與學(xué)號(hào)相關(guān)，構(gòu)成傳遞依賴(lài)關(guān)系，所以還要做進(jìn)一步處理。學(xué)課號(hào)學(xué)號(hào)課程號(hào)分?jǐn)?shù)121057005822205170057932012100585420314005895203150057462108700563721038005938201230057092177800589102301200569112301300572122105700788132051700773142012100761152031400765162031500779172108700785182103800778所在系系主任工商管理張?jiān)坪Ｗ詣?dòng)控制李森鋼鐵冶金順保可課程號(hào)課程名005高等數(shù)學(xué)007概率論學(xué)號(hào)姓名性別所在系21057李輥男工商管理20517王學(xué)明男自動(dòng)控制20121阮慧女自動(dòng)控制20314東方雨男自動(dòng)控制20315曾曉林女自動(dòng)控制21087海利女工商管理21038王思國(guó)男工商管理20123李果人男自動(dòng)控制21778齊準(zhǔn)順男工商管理23012辛勤右女鋼鐵冶金23013宗海平男鋼鐵冶金將所在系、系主任兩項(xiàng)分出去，并去除重得項(xiàng)，則形成第三范式的表結(jié)構(gòu)。具有第三范式的表容易維護(hù)，不易產(chǎn)生數(shù)據(jù)不一致，冗余少，節(jié)省存儲(chǔ)空間。6.1.2業(yè)務(wù)處理流程不同的會(huì)計(jì)核算形式規(guī)定了填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的不同步驟和方法科目匯總表核算形式

6.1.2業(yè)務(wù)處理流程軟件操作過(guò)程6.1.3數(shù)據(jù)流程主要表科目表憑證表余額表主要表科目表科目編號(hào)會(huì)計(jì)科目編號(hào)，是一個(gè)良好的會(huì)計(jì)科目編號(hào)系統(tǒng)，必須要有一定的章法和合乎邏輯；編號(hào)的每一“數(shù)碼”，能夠準(zhǔn)確顯示會(huì)計(jì)科目的內(nèi)容、性質(zhì)與意義，以及便于記憶與運(yùn)用的要求。一個(gè)良好會(huì)計(jì)科目編號(hào)系統(tǒng)的要求總結(jié)西方會(huì)計(jì)科目編號(hào)的理論與實(shí)務(wù)，一個(gè)良好的會(huì)計(jì)科目編號(hào)系統(tǒng)，必須要有一定的章法和合乎邏輯；編號(hào)的每一“數(shù)碼”，須使其具有意義，藉以顯示類(lèi)、項(xiàng)、科、子目的區(qū)別，及各科目彼此間的關(guān)節(jié)聯(lián)系；以達(dá)到類(lèi)、項(xiàng)、科、子目分類(lèi)層次分明，系統(tǒng)清晰，準(zhǔn)確顯示會(huì)計(jì)科目的內(nèi)容、性質(zhì)與意義，以及便于記憶與運(yùn)用的要求。會(huì)計(jì)科目編號(hào)的具體方法如上所述，會(huì)計(jì)科目編號(hào)的理論方法不一，但限于篇幅，不能對(duì)各種方法詳加論述。茲以被廣為采用的數(shù)字編號(hào)法的“四位數(shù)字定位編號(hào)法”為例，說(shuō)明其具體的編號(hào)方法如下：概括的說(shuō)，會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，應(yīng)與會(huì)計(jì)要素按五大類(lèi)四個(gè)層級(jí)劃分，設(shè)置會(huì)計(jì)科、子目，及一般認(rèn)可的大類(lèi)、項(xiàng)目排列方式相適應(yīng)；其基本要求及原則應(yīng)屬一致。1、預(yù)定千、百、十、個(gè)四位數(shù)字，自左至右，分別代表大類(lèi)（千）、項(xiàng)目（百）和科目（十、個(gè)），子目則以“N”予以表示；而相關(guān)的附加或抵銷(xiāo)科目，則以“—N”予以表示；2、以千位的1、2、3、4、5，分別順序代表資產(chǎn)、負(fù)債、業(yè)主權(quán)益、收入及費(fèi)用五大類(lèi)；3、而以百位的1、2、……順序代表大類(lèi)之下，項(xiàng)目的分類(lèi)及固定排列；4、每個(gè)項(xiàng)目之下的科目編號(hào)，則從01開(kāi)始，至99為止；其間復(fù)可分段編列不同內(nèi)容、性質(zhì)的科目。6.1.4憑證6.1.4憑證6.1.4憑證6.1.4憑證主要表憑證表憑證頭；會(huì)計(jì)分錄借貸金額表示方法方向+金額借方金額+貸方金額帶符號(hào)的金額值存儲(chǔ)方式：合并表；主子表Page

42憑證表問(wèn)題表結(jié)構(gòu)分別為：（1）CCODE、JD、RMB(借貸方向+金額)（2）CCODE、MD、MC（借方金額+貸方金額）（3）CCODE、RMB（帶符號(hào)的金額值）如何將如下分錄存到上面的表中去借：1002 100貸：1001 100Page

431.5余額表明細(xì)賬賬簿中賬頁(yè)所包含的基本內(nèi)容賬戶(hù)名稱(chēng)、登賬日期、憑證種類(lèi)和號(hào)數(shù)、摘要、金額總賬賬簿中賬頁(yè)所包含的基本內(nèi)容同明細(xì)賬科目匯總表總分類(lèi)賬總分類(lèi)賬明細(xì)賬明細(xì)賬主要表余額表(209頁(yè))：服務(wù)于總賬；明細(xì)賬交易信息（交易文件）：依據(jù)記賬憑證直接填寫(xiě)的業(yè)務(wù)信息賬戶(hù)信息（賬戶(hù)主文件）：經(jīng)計(jì)算獲得的賬戶(hù)狀態(tài)信息憑證信息和賬簿中的交易信息存在憑證表中總賬與明細(xì)賬的賬戶(hù)狀態(tài)存儲(chǔ)在余額表中存儲(chǔ)方式：每月一條每科目一條年初與發(fā)生額分開(kāi)（年初余額存在科目代碼表里）6.1.6其他常用表（211）賬套參數(shù)表科目代碼表憑證類(lèi)型表操作日志表自動(dòng)憑證設(shè)置表月結(jié)標(biāo)志表操作人員權(quán)限表6.1.7期初建賬（214）賬套管理（賬套存放方法與位置）設(shè)置科目科目年初余額憑證類(lèi)型設(shè)置6.1.8日常操作（216）憑證的輸入審核記賬（自動(dòng)備份）結(jié)賬（自動(dòng)備份）自動(dòng)憑證（自動(dòng)憑證庫(kù)）6.1.9管理維護(hù)（218）人員權(quán)限操作日志數(shù)據(jù)的備份與恢復(fù)6.2固定資產(chǎn)（218）核算內(nèi)容(增加、減少、折舊)與其他模塊的關(guān)系（220）成本管理、預(yù)算管理、項(xiàng)目管理、報(bào)表；總賬主要業(yè)務(wù)處理流程原始卡片錄入；計(jì)提折舊、資產(chǎn)變動(dòng)；憑證處理；月末處理數(shù)據(jù)流程輸入卡片庫(kù)；輸入、審核、計(jì)算未記賬變動(dòng)庫(kù)；存入已記賬變動(dòng)庫(kù)、登記賬簿固定資產(chǎn)賬簿(格式)固定資產(chǎn)卡片表（數(shù)據(jù)表結(jié)構(gòu)）（225）變動(dòng)資料表（數(shù)據(jù)表結(jié)構(gòu)）（227）主要功能的處理過(guò)程系統(tǒng)設(shè)置；輸入審核；記賬與結(jié)賬；賬表輸出；自動(dòng)轉(zhuǎn)賬6.3工資管理主要功能收集、記錄、存儲(chǔ)；工資核算；生成工資發(fā)放清單等；工資報(bào)表；與其他業(yè)務(wù)模塊共享與其他模塊的關(guān)系報(bào)表；成本；總賬業(yè)務(wù)與數(shù)據(jù)處理流程初始設(shè)置、日常處理、編輯修改當(dāng)月數(shù)據(jù)、計(jì)算并生成工資報(bào)表、生成轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到總賬模塊、輸出各種報(bào)表工資表（數(shù)據(jù)表結(jié)構(gòu)）工資匯總表（數(shù)據(jù)表結(jié)構(gòu)）人員表（數(shù)據(jù)表結(jié)構(gòu)）數(shù)據(jù)分析方法7、數(shù)據(jù)分析7.1數(shù)據(jù)分析方法7.2結(jié)構(gòu)化查詢(xún)語(yǔ)句7.3電子處理表格Excel7.4現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)（AO）7.1數(shù)據(jù)分析方法篩選：最關(guān)鍵定義條件（收入低估；整萬(wàn)元的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)）排序：金額大的業(yè)務(wù)一般是最值得關(guān)注的，排序結(jié)果的頭部和尾部往往是審計(jì)人員所關(guān)注的（人為刪除電子警察拍照數(shù)據(jù)中的車(chē)牌號(hào)）統(tǒng)計(jì)：快速確認(rèn)最大、最小和平均值等查詢(xún)斷號(hào)：發(fā)現(xiàn)缺失的文檔記錄查詢(xún)重復(fù)：重復(fù)的不一定就是舞弊（采購(gòu)貨款分次支付）賬齡分析：日期字段對(duì)判斷一筆業(yè)務(wù)的有效性、準(zhǔn)確性起到重要作用時(shí)（被挪用的發(fā)電機(jī)）表達(dá)式與計(jì)算：利用已有數(shù)據(jù)生成新字段（利用單價(jià)和數(shù)量，計(jì)算應(yīng)支付的金額）抽樣：用子集反映總體判斷抽樣：設(shè)置條件檢索可能存在問(wèn)題的記錄（金額大于10000）統(tǒng)計(jì)抽樣：根據(jù)記錄或貨幣單位隨機(jī)抽取記錄（存貨抽樣）分組計(jì)算：groupby部門(mén)、月、性別等（地稅部門(mén)稅收征管審計(jì)、信用卡費(fèi)用、截留貨物）7.1數(shù)據(jù)分析方法分層：對(duì)字符型字段無(wú)效，類(lèi)似分組（財(cái)務(wù)控制）連接：將分離存儲(chǔ)的信息合在一起瀏覽（比較真假賬、虛構(gòu)的供貨商）趨勢(shì)分析：對(duì)比數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)（某交警部門(mén)滯留預(yù)算收入、持續(xù)上漲的價(jià)格）回歸分析：不但找到規(guī)律還要形成公式（燃油、公寓出租）并行模擬：分析軟件執(zhí)行與系統(tǒng)同樣的計(jì)算（收集不足一美分的金額；運(yùn)輸成本）數(shù)字分析：對(duì)數(shù)字的嗅覺(jué)（整數(shù)金額）比率分析：數(shù)據(jù)分析比率可以顯示一個(gè)審計(jì)數(shù)據(jù)健康程度（最高售價(jià)/最低售價(jià)；最大值/次大值；被修改了的單據(jù)；合同回扣）班福法則：檢查數(shù)據(jù)中數(shù)字出現(xiàn)的實(shí)際頻率（合同簽訂權(quán)）7.1.1篩選篩選(filter):關(guān)鍵是定義條件例檢查可能存在的收入低估科目代碼like‘501%’Andabs(金額)>100000And(方向like‘借’and金額>0or方向like‘貸’and金額<0)預(yù)算執(zhí)行月份=11or12用款計(jì)劃=“無(wú)”支出=‘很大’7.1.1篩選例基本支出擠占項(xiàng)目支出憑證庫(kù)中檢出登記在項(xiàng)目支出中的摘要含“供暖費(fèi)”、“禮品”、“租車(chē)”等內(nèi)容，從而確定擠占情況檢查現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，關(guān)注支出金額為整萬(wàn)元的業(yè)務(wù)科目代碼like‘101’and方向like‘貸’Andcast(金額/10000asint)=金額/100007.1.2排序例：查看金額大的業(yè)務(wù)日期異常業(yè)務(wù)取值超出范圍雇員或供應(yīng)商名字以空格或不常見(jiàn)的字符開(kāi)頭記錄中某個(gè)重要字段為空一個(gè)數(shù)值字段中存儲(chǔ)了字符數(shù)據(jù)一個(gè)字符字段中存儲(chǔ)了數(shù)值等7.1.2排序案例電子警察項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)人為刪除違章車(chē)輛的車(chē)牌信息發(fā)現(xiàn)按車(chē)號(hào)排序檢索車(chē)號(hào)=“”orlen(車(chē)號(hào))<3結(jié)果國(guó)有資產(chǎn)流失35萬(wàn)元7.1.3統(tǒng)計(jì)用于檢查數(shù)值型字段的平均值、方差、最小值、最大值?？商峁┑男畔⑺袛?shù)值為正值、負(fù)值、零的記錄和整個(gè)文件的記錄數(shù)、合計(jì)值、平均值對(duì)所有記錄金額絕對(duì)值的求和值的變動(dòng)范圍(最大值減去最小值)字段值的標(biāo)準(zhǔn)方差金額最大的某幾個(gè)值金額最小的某幾個(gè)值7.1.3統(tǒng)計(jì)可完成的任務(wù)快速確認(rèn)最大值和最小值確認(rèn)不應(yīng)該有的負(fù)值幫助審計(jì)人員理解字段值的范圍7.1.4查詢(xún)斷號(hào)重要的會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)憑證都必須預(yù)先連續(xù)編號(hào)。使用查詢(xún)斷號(hào)的方法，可以發(fā)現(xiàn)缺失的文檔記錄。例收到應(yīng)收賬款，收款單卻沒(méi)有登記入賬支票或發(fā)票號(hào)碼不連續(xù)采購(gòu)訂單沒(méi)有登記分支機(jī)構(gòu)沒(méi)有報(bào)告收入缺少某天的收據(jù)現(xiàn)金出納機(jī)卷紙?zhí)柎a斷號(hào)水表或電表讀數(shù)沒(méi)有記錄7.1.5查詢(xún)重復(fù)重號(hào)查詢(xún)例工資直接支付系統(tǒng)單據(jù)號(hào)碼重復(fù)相同的采購(gòu)訂單號(hào)碼相同的發(fā)票號(hào)碼供貨商號(hào)碼和日期相同合同號(hào)碼和日期相同供貨商號(hào)碼和發(fā)票號(hào)碼相同7.1.5查詢(xún)重復(fù)If有合法理由解釋then重復(fù)<>舞弊例采購(gòu)貨款的支付是分多次進(jìn)行的，每次都僅支付部分發(fā)票金額，但發(fā)票號(hào)碼都是相同的發(fā)生業(yè)務(wù)調(diào)整、沖銷(xiāo)退回等業(yè)務(wù)時(shí)，也可能引起業(yè)務(wù)單據(jù)號(hào)碼重復(fù)7.1.6賬齡分析比較一筆業(yè)務(wù)不同階段間日期相差天數(shù)的方法例：所有的標(biāo)書(shū)都應(yīng)該在招標(biāo)截止日期前提交貨物應(yīng)該在開(kāi)出發(fā)票日期前收到應(yīng)用到期未付的應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款有利可圖的賒銷(xiāo)付款條件存貨周轉(zhuǎn)率休眠賬戶(hù)日期為將來(lái)的某一天、為空或其他不符合規(guī)則內(nèi)容的記錄時(shí)間已經(jīng)過(guò)了某個(gè)截止期的項(xiàng)目?jī)?nèi)容合同授予日期早于招標(biāo)截止日7.1.6賬齡分析應(yīng)用標(biāo)書(shū)是在招標(biāo)結(jié)束后收到的業(yè)務(wù)發(fā)生日期在制單期以外設(shè)備的平均故障時(shí)間不同業(yè)務(wù)活動(dòng)的天數(shù)案例被挪用的發(fā)電機(jī)進(jìn)入當(dāng)前狀態(tài)的日期字段，2009年的時(shí)候顯示為2005進(jìn)一步查詢(xún)狀態(tài)，顯示為內(nèi)部維修結(jié)論，顯示為內(nèi)部維修的發(fā)電機(jī)被“借用”了7.1.7表達(dá)式與計(jì)算利用已有的數(shù)據(jù)，使用函數(shù)、運(yùn)算符計(jì)算生成新的字段例利用存貨數(shù)據(jù)中的單價(jià)和數(shù)量，計(jì)算出應(yīng)支付的金額，與實(shí)際支付的金額進(jìn)行比較計(jì)算重要的數(shù)字存貨周轉(zhuǎn)率平均故障時(shí)間7.1.8抽樣抽樣使審計(jì)人員只需檢查數(shù)據(jù)總體的一個(gè)子集。抽樣的類(lèi)型判斷抽樣例：按條件檢索出部分記錄已收數(shù)量<0or支付金額>10000007.1.8抽樣抽樣的類(lèi)型統(tǒng)計(jì)抽樣記錄抽樣平等看待每條記錄，每條記錄被抽中的幾率相同貨幣抽樣平等看待每一單位貨幣，大額交易被抽中的可能性更高案例例：存貨抽樣選取少量樣本：217條入庫(kù)記錄仔細(xì)研究后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題（研究全部入庫(kù)記錄不可能實(shí)現(xiàn)）7.1.9分組計(jì)算獲取數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的總體情況例將交易按部門(mén)分類(lèi)，分別計(jì)算各部門(mén)的收入與支出之和，進(jìn)行對(duì)比計(jì)算每月支付的發(fā)票數(shù)量和金額，按月分組測(cè)試應(yīng)用系統(tǒng)正確性健康保險(xiǎn)賠付系統(tǒng)中，性別是關(guān)鍵字段，不允許輸入男、女以外的值，系統(tǒng)應(yīng)該加以控制按性別分組，如果出現(xiàn)男、女以外的組，說(shuō)明系統(tǒng)編輯檢查失效7.1.9分組計(jì)算案例地稅部門(mén)稅收征管審計(jì)某縣稅源不豐，稅收收入基數(shù)高、任務(wù)重將稅收收入的真實(shí)性和合法性作為審計(jì)重點(diǎn)，檢查是否有人為調(diào)節(jié)稅收收入進(jìn)度的違規(guī)問(wèn)題。將作廢稅票按作廢日期進(jìn)行分組，對(duì)稅票金額求和，并將結(jié)果按金額合計(jì)降序排列Selectdata_zf,sum(ybtse)as作廢稅票金額From[業(yè)務(wù)_0405廢票]Wheredate_zfbetween#2004-1-1#and#2004-12-31#Groupbydate_zfOrderbysum(ybtse)desc結(jié)果：2004-4-26作廢稅票金額143.21萬(wàn)元，繳款書(shū)記錄中開(kāi)票金額為128.86萬(wàn)元問(wèn)題年中為完成任務(wù)，自己墊繳稅款，等納稅單位繳納稅款的時(shí)候再作廢年底發(fā)現(xiàn)已完成任務(wù)，把已繳稅款作廢，下一年度重新開(kāi)票入庫(kù)，調(diào)節(jié)為下一年度稅收收入7.1.9分組計(jì)算案例信用卡費(fèi)用(243)不同種類(lèi)信用卡收取費(fèi)用比例不同按信用卡種類(lèi)分組發(fā)現(xiàn)某一種類(lèi)信用卡收取費(fèi)用比例不對(duì)，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)是有人用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)時(shí)的測(cè)試代碼進(jìn)行交易最后通過(guò)數(shù)據(jù)線索找到了問(wèn)題原因7.1.9分組計(jì)算案例截留貨物(243)故意不把貨物送出，如果一段時(shí)間沒(méi)人追查，偷了貨物，有人追查就說(shuō)忘了。將貨物信息與員工信息連接，按員工分組，很快找到丟失貨物較多的員工有針對(duì)性的收集證據(jù)(安裝照相機(jī))，抓到偷貨的人7.1.10分層對(duì)數(shù)值型字段的分組案例財(cái)務(wù)控制25000美元以下合同不用競(jìng)價(jià)采購(gòu)經(jīng)理允許拆分合同按合同金額分層：0~24490；24491~25000；>25000查看比例和總金額進(jìn)而查詢(xún)500美元左右的合同，看是否有故意將一個(gè)合同拆分為兩個(gè)合同的行為，幫助供貨商避免競(jìng)價(jià)從中獲利7.1.11連接成功的舞弊經(jīng)常源于兩部分關(guān)鍵信息的分離存儲(chǔ)。只要左手不知道右手在做什么，犯罪分子的舞弊行為就會(huì)逃脫懲罰。案例比較真假賬用可疑的賬套備份文件中的憑證表和被審單位提供的賬套備份文件中的憑證表連接比較虛構(gòu)的供貨商公司政策禁止員工作為公司的供貨商員工文件與供貨商文件中的地址連接查詢(xún)7.1.12趨勢(shì)分析對(duì)比數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)案例某交警部門(mén)滯留預(yù)算收入應(yīng)繳預(yù)算款科目按月份分組，對(duì)借方金額進(jìn)行求和發(fā)現(xiàn)04年12月上繳的預(yù)算收入明顯低于其他月份該部門(mén)04年隱瞞當(dāng)年預(yù)算收入120萬(wàn)元持續(xù)上漲的價(jià)格求每年每個(gè)項(xiàng)目的平均價(jià)格按供應(yīng)商匯總漲價(jià)的項(xiàng)目83%來(lái)自于兩個(gè)供應(yīng)商針對(duì)這兩個(gè)供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查7.1.13回歸分析不但找到規(guī)律還要形成公式案例燃油燃料的數(shù)量作為獨(dú)立變量，溫度因變量，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)得到公式收集溫度數(shù)據(jù)，根據(jù)公式計(jì)算燃料數(shù)量對(duì)比計(jì)算得到的燃料數(shù)量和實(shí)際燃料數(shù)量將異常的數(shù)據(jù)匯總，尋找規(guī)律根據(jù)規(guī)律，安排取證7.1.13回歸分析案例公寓出租水、電、暖氣用量作為因變量，房客數(shù)作為獨(dú)立變量用歷史數(shù)據(jù)或其他公寓群數(shù)據(jù)得出公式運(yùn)用公式和欲檢查的公寓群的水、電、暖氣數(shù)據(jù)計(jì)算房客數(shù)和實(shí)際房客數(shù)進(jìn)行對(duì)比得出異常數(shù)據(jù)尋找異常原因7.1.14并行模擬可以用于檢驗(yàn)應(yīng)用系統(tǒng)程序邏輯是否正確故事通過(guò)修改程序收集每月每個(gè)賬戶(hù)因四舍五入錯(cuò)誤遺留下來(lái)不足一美分的金額，很短時(shí)間收集了數(shù)千美元并行模擬可以很好發(fā)現(xiàn)上面的問(wèn)題案例運(yùn)輸成本用原始數(shù)據(jù)重算運(yùn)輸成本與實(shí)際運(yùn)輸成本對(duì)比發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，尋找原因7.1.15數(shù)字分析對(duì)數(shù)字的嗅覺(jué)例具有相同發(fā)票號(hào)碼、供貨商號(hào)碼的交易案例整數(shù)金額收據(jù)金額不多，卻按最大限額領(lǐng)取了餐費(fèi)和住宿費(fèi)補(bǔ)貼7.1.16比率分析數(shù)據(jù)分析比率可以顯示一個(gè)審計(jì)數(shù)據(jù)健康程度常用的三個(gè)比率最大值與最小值的比率最大值與次大值的比率以前年度與當(dāng)前年度的比率例產(chǎn)品賣(mài)給客戶(hù)的價(jià)格最高售價(jià)/最低售價(jià)：客戶(hù)付錢(qián)過(guò)多或過(guò)少最大值/次大值：過(guò)大，很可能表明最大值異常7.1.16比率分析案例被修改了的單據(jù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)要求對(duì)所有最高收費(fèi)與最低收費(fèi)比率高于1.30的醫(yī)療過(guò)程予以關(guān)注，進(jìn)行額外的詳細(xì)檢查計(jì)算每項(xiàng)手術(shù)的最高收費(fèi)與最低收費(fèi)比率有三種手術(shù)比率超標(biāo)進(jìn)一步分析，發(fā)現(xiàn)有位醫(yī)生相同手術(shù)，收費(fèi)高很多應(yīng)收系統(tǒng)數(shù)據(jù)無(wú)異常，說(shuō)明醫(yī)生修改了單據(jù)，私留了一部分手術(shù)費(fèi)7.1.16比率分析案例合同回扣對(duì)簽訂合同的公司兩年的合同金額進(jìn)行比率分析找出比率過(guò)低和過(guò)高的公司進(jìn)行詳細(xì)檢查按合同職員分組、求和發(fā)現(xiàn)：?jiǎn)碳{森簽訂了大多數(shù)比率高的公司通過(guò)訪談識(shí)破喬納森的回扣陰謀7.1.17班福法則檢查數(shù)據(jù)中數(shù)字出現(xiàn)的實(shí)際頻率檢查前兩位數(shù)字(FTD)的分布頻率可以使測(cè)試結(jié)果更具針對(duì)性公式：FTD期望頻率值=log(1+1/FTD)取值范圍：10，0.041 ~ 99，0.004案例合同簽訂權(quán)檢查合同金額前兩位出現(xiàn)的頻率“49”頻率超過(guò)了期望值原因：合同簽約規(guī)定限制，50000美元以上需要競(jìng)標(biāo)，回避50000以上合同7.2結(jié)構(gòu)化查詢(xún)語(yǔ)句Structuredquerylanguage知識(shí)準(zhǔn)備（1）SQL語(yǔ)法和數(shù)據(jù)庫(kù)函數(shù)（2）理解數(shù)據(jù)表、字段的含義及表間關(guān)系（3）針對(duì)特定審計(jì)目標(biāo)、需求的審計(jì)步驟要求7.2.1一般過(guò)程（1）理解審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序（例：收入高估）（2）確定所需信息和數(shù)據(jù)（3）理解數(shù)據(jù)表結(jié)構(gòu)和相互間關(guān)系（4）設(shè)計(jì)算法思路（5）編寫(xiě)程序并執(zhí)行（6）檢查結(jié)果，確定是否存在重要差異或異常（7）落實(shí)存在重要差異和異常的原因7.2結(jié)構(gòu)化查詢(xún)語(yǔ)句7.2.2顯示記賬憑證（檢索出所有現(xiàn)金支出為整萬(wàn)元的記賬憑證）7.2.3檢查會(huì)計(jì)分錄1－內(nèi)連接7.2.4檢查會(huì)計(jì)分錄2－外連接7.2.5檢查會(huì)計(jì)分錄3－全連接7.2.6利用casewhen子句構(gòu)造新字段7.2.7整理科目代碼表7.2.8分層7.2.9檢查斷號(hào)7.2.10檢查重號(hào)7.2.2顯示記賬憑證普通查詢(xún)只是返回符合條件的記錄，對(duì)憑證表的查詢(xún)返回的是會(huì)計(jì)分錄會(huì)計(jì)期間、憑證類(lèi)型、憑證號(hào)組成了唯一確定一張憑證的復(fù)合關(guān)鍵字例：檢索出所有現(xiàn)金支出為整萬(wàn)元的記錄檢索出所有現(xiàn)金支出為整萬(wàn)元的憑證7.2.2顯示記賬憑證例：檢索出所有現(xiàn)金支出為整千元的記錄Select*fromgl_accvouchwhereccode=‘101’andmc/1000=cast(mc/1000asint)andmc<>07.2.2顯示記賬憑證例：檢索出所有現(xiàn)金支出為整千元的憑證Selecta.*fromgl_accvouchaJoingl_accvouchbOna.iperiod=b.iperiodanda.csign=b.csignanda.ino_id=b.ino_idWhereb.ccode=‘101’andb.mc<>0andb.mc/10000=cast(b.mc/10000asint)7.2.3用內(nèi)連接檢查分錄檢查兩個(gè)表共有的內(nèi)容(兩個(gè)集合的交集)例：企業(yè)銷(xiāo)售分為賒銷(xiāo)和現(xiàn)金銷(xiāo)售真實(shí)性審計(jì)目標(biāo)針對(duì)收入高估風(fēng)險(xiǎn)，更關(guān)注賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)借記應(yīng)收賬款貸記銷(xiāo)售收入和應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅)7.2.3用內(nèi)連接檢查分錄例：檢索出所有賒銷(xiāo)收入的明細(xì)賬記錄selecta.*fromgl_accvouchajoingl_accvouchbona.iperiod=b.iperiodanda.csign=b.csignanda.ino_id=b.ino_idwherea.ccodelike'501%'andb.ccodelike'113%'檢索出所有賒銷(xiāo)收入對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款的明細(xì)賬記錄檢索出所有賒銷(xiāo)收入對(duì)應(yīng)的應(yīng)交稅金的明細(xì)賬記錄7.2.3用內(nèi)連接檢查分錄例：不用內(nèi)連接實(shí)現(xiàn)上述操作檢索出所有賒銷(xiāo)收入對(duì)應(yīng)的憑證（1）（2）7.2.4用外連接檢查分錄一個(gè)表有另一個(gè)表沒(méi)有的內(nèi)容(兩個(gè)集合差集的運(yùn)算)例：檢查所有確認(rèn)收入時(shí)，未同時(shí)提取應(yīng)交稅金的銷(xiāo)售收入明細(xì)賬記錄7.2.4用外連接檢查分錄createviewa_501asselect*fromgl_accvouchwhereccodelike'501%'andmc<>0createviewa_221asselect*fromgl_accvouchwhereccodelike'221%'andmc<>0selecta.*froma_501aleftjoina_221bona.csign=b.csignanda.iperiod=b.iperiodanda.ino_id=b.ino_idwhereb.ccodeisnull7.2.4用外連接檢查分錄不用外連接實(shí)現(xiàn)上述操作7.2.5使用全連接兩個(gè)表的全部信息(兩個(gè)集合共有元素+一個(gè)集合有另一個(gè)集合沒(méi)有的元素)例檢查憑證表中總賬科目的發(fā)生額與余額表中總賬科目的發(fā)生額是否一致審計(jì)人員檢查銷(xiāo)售發(fā)票所列商品的品名、數(shù)量、金額與發(fā)貨單中所列商品的品名、數(shù)量、金額是否一致7.2.6CASE子句使用CASE子句可以在select列表，利用已有字段值構(gòu)造出新的字段例將CCODE、MD、MC（借方金額+貸方金額）結(jié)構(gòu)的憑證表按CCODE、JD、RMB(借貸方向+金額)的結(jié)構(gòu)查詢(xún)出來(lái)7.2.7整理科目代碼表科目代碼是層次碼，即下級(jí)科目歸屬上級(jí)科目（10201工行存款是102銀行存款的子科目）例通過(guò)科目表查看系統(tǒng)的科目代碼級(jí)次結(jié)構(gòu)(468或者357等)生成一個(gè)新的科目表，包含兩個(gè)字段(科目代碼，科目全稱(chēng))7.2.8分層使用SQL的Groupby子句和求和、計(jì)數(shù)函數(shù)，可以實(shí)現(xiàn)分層。三種分層按欲觀察值從0到最大值均勻分按欲觀察值從最小值到最大值均勻分按欲觀察值的特定取值范圍分7.2.8分層例將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬按貸方金額從0到最大值分成10層。統(tǒng)計(jì)每層業(yè)務(wù)的筆數(shù)、金額，以及占總業(yè)務(wù)筆數(shù)、金額的比率將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬按貸方金額從最小值到最大值分成10層。統(tǒng)計(jì)每層業(yè)務(wù)的筆數(shù)、金額，以及占總業(yè)務(wù)筆數(shù)、金額的比率將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬按貸方金額分4層，包括2萬(wàn)以下，2萬(wàn)~3萬(wàn)，3萬(wàn)~4萬(wàn)，4萬(wàn)以上。統(tǒng)計(jì)每層業(yè)務(wù)的筆數(shù)、金額，以及占總業(yè)務(wù)筆數(shù)、金額的比率7.2.9檢查斷號(hào)例檢查憑證是否斷號(hào)檢查銷(xiāo)售發(fā)票是否斷號(hào)7.2.9檢查重號(hào)例檢查科目名稱(chēng)是否重復(fù)檢查銷(xiāo)售發(fā)票是否重復(fù)7.3電子處理表格Excel7.3.1數(shù)據(jù)導(dǎo)入直接處理的數(shù)據(jù)Excel文件文本文件Dbase文件通過(guò)odbc其他途徑復(fù)制粘貼例將憑證表的字段列表復(fù)制到excelSp_help7.3.2排序按升序排序（1）數(shù)字，從最小的負(fù)數(shù)到最大的正數(shù)（2）文本，從左到右一個(gè)字符一個(gè)字符的進(jìn)行排序（3）邏輯值，false排在true前（4）空格始終排在最后按降序排序（1）~（3）相反（4）空格始終排在最后7.3.3篩選自動(dòng)篩選同一列設(shè)置的檢索條件不能超過(guò)兩個(gè)兩列設(shè)置的檢索條件是“與”關(guān)系，不能進(jìn)行“或”運(yùn)算高級(jí)篩選數(shù)據(jù)區(qū)域條件區(qū)域同一行“與”關(guān)系；不同行“或”關(guān)系數(shù)據(jù)區(qū)域和條件區(qū)域空行分割7.3.4分類(lèi)匯總統(tǒng)計(jì)方法匯總、計(jì)數(shù)、求平均值、求最大值、求最小值乘積、標(biāo)準(zhǔn)偏差、總體標(biāo)準(zhǔn)偏差、方差、總體方差步驟排序分類(lèi)匯總多次匯總，需取消[替換當(dāng)前分類(lèi)匯總]選項(xiàng)7.3.5分列例：將gl_accvouch表中的制單日期分成三列將全稱(chēng)科目表的科目名稱(chēng)分列Page

1128審計(jì)計(jì)劃計(jì)算機(jī)審計(jì)審前調(diào)查需要走訪的兩類(lèi)部門(mén)IT技術(shù)部門(mén)：了解信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、運(yùn)營(yíng)情況財(cái)務(wù)及其他業(yè)務(wù)職能部門(mén)：了解信息系統(tǒng)的使用情況Page

1138審計(jì)計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容主要包括的內(nèi)容了解總體IT管理環(huán)境了解重要的信息系統(tǒng)了解業(yè)務(wù)循環(huán)與信息系統(tǒng)的詳細(xì)情況下載和轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)評(píng)估數(shù)據(jù)可靠性Page

1148審計(jì)計(jì)劃主要的調(diào)查方法訪談主要部門(mén)負(fù)責(zé)人和工作人員發(fā)出調(diào)查表格請(qǐng)被審計(jì)單位填寫(xiě)或提供類(lèi)似資料實(shí)地查看IT設(shè)施情況觀看軟件演示和講解查閱信息系統(tǒng)的用戶(hù)和技術(shù)文檔、業(yè)務(wù)操作規(guī)范文檔分析電子數(shù)據(jù)Page

115專(zhuān)題內(nèi)容8.1了解總體IT管理環(huán)境8.2了解信息系統(tǒng)8.3了解業(yè)務(wù)循環(huán)與軟件模塊8.4數(shù)據(jù)下載與轉(zhuǎn)換8.5評(píng)估數(shù)據(jù)可靠性Page

1168.1了解總體IT管理環(huán)境部門(mén)分工財(cái)務(wù)部門(mén)IT部門(mén)軟件公司(特殊的部門(mén))信息化總體情況信息系統(tǒng)的歷史定制還是購(gòu)買(mǎi)審計(jì)范圍年度內(nèi)，系統(tǒng)是否正常運(yùn)行是否有數(shù)據(jù)備份系統(tǒng)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、維護(hù)的部門(mén)數(shù)據(jù)備份與災(zāi)難恢復(fù)政策頻率、方式、保存時(shí)間、保存位置Page

1178.2了解信息系統(tǒng)硬件設(shè)施與系統(tǒng)軟件審計(jì)機(jī)關(guān)是否具有同類(lèi)處理能力的設(shè)備網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浯_定服務(wù)器的物理位置應(yīng)用軟件應(yīng)用軟件調(diào)查目錄表：應(yīng)用軟件名稱(chēng)、投產(chǎn)使用日期、安裝在哪臺(tái)服務(wù)器，軟件是定制開(kāi)發(fā)還是購(gòu)買(mǎi)應(yīng)用軟件詳細(xì)情況表：每個(gè)應(yīng)用軟件的用戶(hù)部門(mén)，管理維護(hù)部門(mén)，管理維護(hù)人員信息，對(duì)應(yīng)用軟件的描述和功能介紹，應(yīng)用軟件的開(kāi)發(fā)情況Page

1188.2了解信息系統(tǒng)運(yùn)維人員了解IT部門(mén)和IT外包服務(wù)公司在被審計(jì)單位的長(zhǎng)期工作人員的情況確定重要的信息系統(tǒng)系統(tǒng)多，需要首先關(guān)注重要的信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)與文檔用戶(hù)手冊(cè)：了解軟件的詳細(xì)功能技術(shù)參考手冊(cè)：重要模塊的處理邏輯、重要數(shù)據(jù)表的內(nèi)容和表間關(guān)系Page

1198.3.1業(yè)務(wù)過(guò)程以工業(yè)企業(yè)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)為例業(yè)務(wù)過(guò)程 接受顧客訂單批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用按銷(xiāo)售單供貨按銷(xiāo)售單裝運(yùn)貨物向顧客開(kāi)具賬單記錄銷(xiāo)售辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入辦理和記錄銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折扣與折讓注銷(xiāo)壞賬提取壞賬準(zhǔn)備Page

1208.3.2文檔記錄文檔記錄顧客訂貨單銷(xiāo)售單發(fā)運(yùn)憑證銷(xiāo)售發(fā)票商品價(jià)目表貸項(xiàng)通知單應(yīng)收賬款明細(xì)賬主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬折扣與折讓明細(xì)賬匯款通知書(shū)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬壞賬審批表顧客月末對(duì)賬單轉(zhuǎn)賬憑證收款憑證Page

1218.3.3模塊間關(guān)系Page

122業(yè)務(wù)循環(huán)與報(bào)表項(xiàng)目對(duì)應(yīng)關(guān)系業(yè)務(wù)循環(huán)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目利潤(rùn)表項(xiàng)目銷(xiāo)售與收款循環(huán)應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出）8.3.4數(shù)據(jù)表Page

1248.4數(shù)據(jù)下載與轉(zhuǎn)換8.4.1為何要下載數(shù)據(jù)審計(jì)人員不可能會(huì)使用所有的財(cái)務(wù)軟件審計(jì)人員使用被審單位的財(cái)務(wù)軟件，可使用的功能取決于管理員的授權(quán)不能離開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)直接訪問(wèn)服務(wù)器上的數(shù)據(jù)庫(kù)影響被審單位正常業(yè)務(wù)開(kāi)展審計(jì)過(guò)程中產(chǎn)生的中間表，對(duì)管理維護(hù)產(chǎn)生影響一旦操作錯(cuò)誤，后果嚴(yán)重Page

1258.4.2數(shù)據(jù)源與數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換軟件查詢(xún)結(jié)果導(dǎo)出軟件備份數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)備份導(dǎo)出文本聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)接口國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)Page

1268.4.3移動(dòng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)閃存拷貝刻錄CD、DVD移動(dòng)硬盤(pán)云局域網(wǎng)共享Page

1278.5評(píng)估數(shù)據(jù)可靠性理解數(shù)據(jù)可靠性完整、準(zhǔn)確 是否需要評(píng)估 評(píng)估的時(shí)機(jī)和文檔記錄 評(píng)估過(guò)程 初步評(píng)估前的檢查 做出初步評(píng)估 需要補(bǔ)充進(jìn)行的檢查 做出最終評(píng)估 Page

1289審計(jì)實(shí)施9.1會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)案例9.2合法性檢查案例9.3計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目管理Page

1299.1會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)案例Page

1309.1會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)案例Page

1319.1會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)案例9.1.2登記入賬的業(yè)務(wù)是真實(shí)的真實(shí)性審計(jì)目標(biāo)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中，主要認(rèn)定“登記入賬的銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)確系已經(jīng)發(fā)生給真實(shí)的顧客”1、符合性測(cè)試（1）檢查銷(xiāo)售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運(yùn)憑證(或提貨單)及顧客訂貨單檢查銷(xiāo)售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運(yùn)憑證selecta.*fromsalebillvouchaleftjoindispatchlistbona.sbvid=b.sbvidwhereb.cdlcodeisnull9.1.2登記入賬的業(yè)務(wù)是真實(shí)的1、符合性測(cè)試（1）檢查銷(xiāo)售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運(yùn)憑證(或提貨單)及顧客訂貨單檢查銷(xiāo)售發(fā)票副聯(lián)是否附有顧客訂貨單selecta.*fromsalebillvouchaleftjoinso_somainbona.csocode=b.csocodewhereb.csocodeisnull9.1.2登記入賬的業(yè)務(wù)是真實(shí)的1、符合性測(cè)試（2）檢查顧客的賒購(gòu)是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)列出所有授權(quán)批準(zhǔn)人的名稱(chēng)，列出擁有這些名稱(chēng)的用戶(hù)賬號(hào)，檢查這些賬號(hào)是否設(shè)置了密碼，是否都為用戶(hù)本人所擁有，有沒(méi)有可能通過(guò)系統(tǒng)管理賬號(hào)偽造一個(gè)該名稱(chēng)用戶(hù)的賬號(hào)進(jìn)行操作，然后再將偽造的賬號(hào)刪除等。9.1.2登記入賬的業(yè)務(wù)是真實(shí)的1、符合性測(cè)試（3）檢查銷(xiāo)售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性斷號(hào)：selectcvouchtype,max(csbvcode),min(csbvcode),count(distinctcsbvcode)fromsalebillvouchgroupbycvouchtype重號(hào)：selectcvouchtype,csbvcode,count(*)fromsalebillvouchgroupbycvouchtype,csbvcodehavingcount(*)>19.1.2登記入賬的業(yè)務(wù)是真實(shí)的1、符合性測(cè)試（4）觀察是否寄發(fā)對(duì)賬單、并檢查顧客回函檔案審計(jì)人員可以詢(xún)問(wèn)業(yè)務(wù)人員，觀察操作演示，并檢查顧客回函，以確認(rèn)的確執(zhí)行了該項(xiàng)控制問(wèn)題1、查詢(xún)一單銷(xiāo)售對(duì)應(yīng)的全部發(fā)票記錄2、查詢(xún)一單銷(xiāo)售對(duì)應(yīng)的全部發(fā)貨記錄3、有沒(méi)有一張發(fā)票對(duì)應(yīng)多單銷(xiāo)售的情況4、有沒(méi)有一張發(fā)貨單對(duì)應(yīng)多張發(fā)票的情況5、有沒(méi)有一張發(fā)票對(duì)應(yīng)多張發(fā)貨單的情況9.1.2登記入賬的業(yè)務(wù)是真實(shí)的2、實(shí)質(zhì)性測(cè)試三類(lèi)錯(cuò)誤未曾發(fā)貨卻已經(jīng)將銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)登記入賬銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)重復(fù)入賬向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨，并作為銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)登記入賬實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序（1）復(fù)核主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬、明細(xì)賬以及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的大額或異常項(xiàng)目9.1.2登記入賬的業(yè)務(wù)是真實(shí)的2、實(shí)質(zhì)性測(cè)試實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序（2）追查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的明細(xì)賬中的分錄至銷(xiāo)售單、銷(xiāo)售發(fā)票副聯(lián)及發(fā)運(yùn)憑證追查收入明細(xì)賬分錄至銷(xiāo)售發(fā)票selecta.*fromgl_accvouchaleftjoinsalebillvouchbona.coutbillsign=b.cvouchtypeanda.coutid=b.csbvcodewherea.ccodelike'501%'andb.csbvcodeisnull9.1.3已發(fā)生的銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)均已登記入賬1、符合性測(cè)試檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性檢查銷(xiāo)售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性9.1.3已發(fā)生的銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)均已登記入賬2、實(shí)質(zhì)性測(cè)試完整性審計(jì)目標(biāo)，發(fā)票與收入明細(xì)賬的核對(duì)selecta.*fromsalebillvouchaleftjoin(select*fromgl_accvouchwhereccodelike'501%')bona.cvouchtype=b.coutbillsignanda.csbvcode=b.coutidwhereb.ccodeisnull9.1.4登記入賬銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的估價(jià)準(zhǔn)確1、符合性測(cè)試檢查銷(xiāo)售發(fā)票是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)檢查有關(guān)憑證上的內(nèi)部核查標(biāo)記2、實(shí)質(zhì)性測(cè)試銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的估計(jì)準(zhǔn)確包括：（1）按訂貨數(shù)量發(fā)貨（2）按發(fā)貨數(shù)量準(zhǔn)確地開(kāi)具賬單（3）賬單上的數(shù)額準(zhǔn)確地記入會(huì)計(jì)賬簿9.1.4登記入賬銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的估價(jià)準(zhǔn)確2、實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序（1）復(fù)算銷(xiāo)售發(fā)票上的數(shù)據(jù)（2）追查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄至銷(xiāo)售發(fā)票檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中登記金額與銷(xiāo)售發(fā)票中填寫(xiě)金額是否一致。需要判斷，是一筆分錄對(duì)應(yīng)一張發(fā)票還是一張發(fā)票中的一個(gè)明細(xì)項(xiàng)目如果是一筆分錄對(duì)應(yīng)一張發(fā)票，那么可以首先匯總出各張發(fā)票的總金額然后與明細(xì)賬中的相關(guān)記錄進(jìn)行關(guān)聯(lián)對(duì)比。如果是一筆分錄對(duì)應(yīng)一張發(fā)票中的一個(gè)明細(xì)項(xiàng)目，那么可以直接用銷(xiāo)售發(fā)票子表中的記錄與明細(xì)賬記錄進(jìn)行關(guān)聯(lián)對(duì)比。9.1.4登記入賬銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的估價(jià)準(zhǔn)確（2）追查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄至銷(xiāo)售發(fā)票檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中登記金額與銷(xiāo)售發(fā)票中填寫(xiě)金額是否一致。比較發(fā)票與收入明細(xì)賬createviewv_fpasselecta.cvouchtype,a.csbvcode,fpje=sum(b.inatmoney)fromsalebill