小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度（最新版）編制人：__________________審核人：__________________審批人：__________________編制單位：__________________編制時(shí)間：____年____月____日序言下載提醒：該文檔是本編精心編制而成，希望大家下載后，能夠幫助大家處理實(shí)際問題。文檔下載后可定制修改，請依照實(shí)際需要進(jìn)行調(diào)整和使用，謝謝!Downloadtips:Thisdocumentiscarefullycompiledbythiseditor.Ihopethatafteryoudownloadit,itcanhelpyousolvepracticalproblems.Thedocumentcanbecustomizedandmodifiedafterdownloading,pleaseadjustanduseitaccordingtoactualneeds,thankyou!正文內(nèi)容小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，依照國家關(guān)于財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和企業(yè)章程要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，特制訂本制度。

一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行國家關(guān)于財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)工作正當(dāng)性。敬業(yè)愛崗，不做有損于企業(yè)事。

2、建立健全企業(yè)各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、采取切實(shí)有效方法確保企業(yè)資金和財(cái)產(chǎn)安全，維護(hù)企業(yè)正當(dāng)權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，提前預(yù)警資金需用情況，確保資金有效供給。

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核實(shí)、考評和控制，督促關(guān)于部門降低投資、節(jié)約費(fèi)用，提升經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決議提供有效依據(jù)。

7、會(huì)計(jì)檔案資料搜集、整理，確保檔案資料完整、安全、有效。

8、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提升本部門工作人員素質(zhì)。

9、完成企業(yè)工作程序要求其余工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置其余任務(wù)。

二、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人償還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超出10天無故未報(bào)銷者，不得再借款。

2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)20XX年年度終了報(bào)帳時(shí)償還結(jié)清。

5、其余暫時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回企業(yè)后五天內(nèi)應(yīng)按要求到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

7、全部借款均遵照前帳不清后帳不借標(biāo)準(zhǔn)。

8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由企業(yè)部門經(jīng)理以上級他人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理同意后方可借支。

三、日常費(fèi)用報(bào)銷：

1、企業(yè)員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約標(biāo)準(zhǔn)。

2、日常支出時(shí)應(yīng)盡可能取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票情況，需由對方出具收款證實(shí)。

3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)對應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

4、全部日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字入庫單，并經(jīng)各對應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

5、遇報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部立案，指定代理人可在此期間行使對應(yīng)審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)絡(luò)，先行借款或報(bào)銷，待審批人回企業(yè)后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

四、附則

1、全部費(fèi)用支出實(shí)施總經(jīng)理簽批制。

2、本制度自董事(股東)會(huì)議經(jīng)過之日起開始施行。

第二篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

第一章資金審批制度

1.總則

（1）全部款項(xiàng)支付，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。假如主管領(lǐng)導(dǎo)不在企業(yè)，應(yīng)以電話或傳真方式與其聯(lián)絡(luò)，確認(rèn)是否同意款項(xiàng)支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見；

（2）財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法人章及支票必須分開保管，企業(yè)法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定專員保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章使用情況進(jìn)行登記；

（3）財(cái)務(wù)部標(biāo)準(zhǔn)上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及企業(yè)法人章支票預(yù)留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意；

（4）開具支票須寫明經(jīng)同意同意收款人全稱，收取發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要企業(yè)給予配合支付給第三者，必須有收款人書面通知并經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意；

（5）往來款項(xiàng)沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意；

（6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意；

（7）用以支付各種款項(xiàng)原始憑證必須保留原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程

3、行政費(fèi)用支出管理制度

（1）企業(yè)管理人員費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后財(cái)務(wù)方可報(bào)支；

（2）包括應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

3.企業(yè)差旅費(fèi)開支制度

（1）企業(yè)員工到本市范圍以外地域執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)助；

（2）企業(yè)職員出差依照需要，由部門經(jīng)理決定選取交通工具；

（3）企業(yè)職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)助按以下要求執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120XX年限在一年以上列為固定資產(chǎn)；

（3）凡單項(xiàng)價(jià)值在20XX年限不足一年用具用具均屬低值易耗品。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)企業(yè)全部財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)核實(shí)

（1）企業(yè)本部使用全部固定資產(chǎn)及企業(yè)全部辦公用具用具由辦公室歸口管理；

（2）企業(yè)各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

（3）辦公室和工程部應(yīng)指定專員負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)產(chǎn)業(yè)務(wù)核實(shí)，應(yīng)設(shè)置臺賬，登記企業(yè)財(cái)產(chǎn)購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)產(chǎn)保管、維修并制訂對應(yīng)方法、方法。

3.財(cái)產(chǎn)購置與調(diào)撥

（1）辦公室依照企業(yè)發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可采購；

（2）財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬；

（3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)同意；

（4）固定資產(chǎn)領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定時(shí)匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；

（5）財(cái)產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部立案。

4.財(cái)產(chǎn)清查、盤點(diǎn)

（1）企業(yè)財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定時(shí)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年底必須進(jìn)行一次全方面盤點(diǎn)清查；

（2）各部門年底財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；

（3）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損，均應(yīng)填報(bào)損益匯報(bào)表，書面說明虧、損原因。對因個(gè)人瀆職造成財(cái)產(chǎn)損失，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員責(zé)任；

（4）凡已達(dá)成自然報(bào)廢條件固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評定，評定情況上報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

（5）凡還未達(dá)成自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故應(yīng)由關(guān)于責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其余不可抗力原因造成損失，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。

第三篇：小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制訂本制度；

2、為規(guī)范企業(yè)日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在企業(yè)經(jīng)營管理和提升經(jīng)濟(jì)效益中作用，便于企業(yè)各部門及員工對企業(yè)財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)深入完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)企業(yè)及員工相關(guān)正當(dāng)權(quán)益，制訂本制度；

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國家會(huì)計(jì)制度要求記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、建立、健全企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核實(shí)，財(cái)務(wù)制度監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案保留和管理工作；

4、負(fù)責(zé)完成企業(yè)日常財(cái)務(wù)工作；

5、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核實(shí)、分析和考評，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提升經(jīng)濟(jì)效益；

6、主動(dòng)為企業(yè)籌措和調(diào)度資金，幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作好全企業(yè)資金運(yùn)籌及資金管理工作；

7、做好企業(yè)納稅申報(bào)和稅收策劃工作；

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其余工作。

（二）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支，做到賬實(shí)相符；

2、嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額，超出部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金；

3、對天天發(fā)生銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)查對，確保帳實(shí)相符；

4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可生效；

5、主動(dòng)配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作；

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其余工作。

三、現(xiàn)金管理制度

1、全部收支由企業(yè)出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日志帳》簿，出納應(yīng)依照審批無誤收支憑單逐筆次序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并天天結(jié)出余額查對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫存現(xiàn)金超出20XX年物品。包含：房屋建筑物、交通設(shè)備、辦公套具、電子設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備等。各部門按月編制預(yù)算，填寫申購單，逐層審批。企業(yè)固定資產(chǎn)、辦公用具、勞保、福利及其它工作用具金額大于1000元（含），必須采取轉(zhuǎn)賬方式付款，不得使用現(xiàn)金，確實(shí)有特殊情況，需總經(jīng)理同意方可。

八、費(fèi)用管理制度

日常費(fèi)用管理

一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是企業(yè)因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要而發(fā)生餐費(fèi)、禮品費(fèi)等，應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約標(biāo)準(zhǔn)從嚴(yán)掌握。因業(yè)務(wù)需要接待時(shí)，必須事前經(jīng)部門責(zé)任人、分管副總同意后方可接待。

2、業(yè)務(wù)招待中娛樂性招待必須經(jīng)總經(jīng)理同意后方可。

3、業(yè)務(wù)招待報(bào)銷時(shí)應(yīng)憑有效票據(jù)填寫費(fèi)用報(bào)銷單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批《招待費(fèi)用申請表》，列明原由、招待對象、人數(shù)、地點(diǎn)及陪餐人員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，事后方可憑有效票據(jù)填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》給予審批報(bào)銷?！墩写M(fèi)用申請表》由財(cái)務(wù)部專員妥善保管。

4、企業(yè)實(shí)施招待費(fèi)總額控制標(biāo)準(zhǔn)，全部招待費(fèi)用在發(fā)生前都需通知上級主管，必須經(jīng)過部門主管、總經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)簽字方可報(bào)銷。

二、差旅費(fèi)：

1、差旅費(fèi)包含出差期間發(fā)生往返車船費(fèi)、訂票費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、住宿補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、通訊費(fèi)補(bǔ)助等，費(fèi)用分項(xiàng)計(jì)算，計(jì)算后標(biāo)準(zhǔn)總額內(nèi)憑出差地關(guān)于發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷，超支部分自理。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：

（1）出差申請程序：企業(yè)員工出差應(yīng)事前填寫“出差申請審批單”，明確出差任務(wù)、路線時(shí)間及隨行人員等相關(guān)事宜，再上報(bào)部門責(zé)任人、分管副總審批。

（2）出差人員如需借款，憑領(lǐng)導(dǎo)簽字同意《出差審批單》，填寫《借款單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意可在財(cái)務(wù)部預(yù)支和出差預(yù)估費(fèi)用相當(dāng)借款。

（3）企業(yè)各部門因公外出人員，在出差期間所支出費(fèi)用，要本著勤儉節(jié)約，杜絕浪費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按以下要求。

（4）差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：

1、員工出差乘坐交通工具等級標(biāo)準(zhǔn)（金額單位：元。下同）：

人員

飛機(jī)

火車

輪船

長途汽車

出租車

總經(jīng)理、副總經(jīng)理

普通艙

軟臥軟座

二等艙

實(shí)報(bào)

實(shí)報(bào)

部門主管

預(yù)申請

硬臥硬座

二等艙

可乘

實(shí)報(bào)（緊急情況實(shí)報(bào)）

主管以下

——

硬臥硬座

三等艙

可乘

預(yù)申請

2、住宿標(biāo)準(zhǔn)：

人員

特區(qū)

直轄市

省會(huì)城市

省轄市

縣級市及以下

總經(jīng)理、副總經(jīng)理

實(shí)報(bào)實(shí)銷（含副總經(jīng)理，下同）

副總以下

480

300

240

180

150

3、伙食補(bǔ)助費(fèi)：

人員

特區(qū)

直轄市

省會(huì)城市

省轄市

縣級市及以下

總經(jīng)理、副總經(jīng)理

實(shí)報(bào)實(shí)銷

副總以下