2022年注冊稅務師《稅法一》預熱題7

2022年注冊稅務師《稅法一》預熱題7A．有線電視收取的“初裝費”

B．廣告播映

C．出租文化場所

D．播送電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務

E．科技講座

標準答案：a,b,c

解析：有線電視臺收取的“初裝費”，屬于“建筑業(yè)”征稅范圍；廣告播映屬于“效勞業(yè)－廣告業(yè)”征收范圍；播送電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務按“文化體育業(yè)”稅目中的“播映”子目征收營業(yè)稅；出租文化場所屬于“效勞業(yè)－租賃業(yè)”征收范圍。

2、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，以下進口貨物中可享受法定免稅的有（）。

A．有商業(yè)價值的進口貨樣

B．外國政府無償贈送的物資

C．貿(mào)易公司進口的殘疾人專用品

D．關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物

E．科貿(mào)公司進口的科教用品

標準答案：b,d

解析：以下貨物予以減免關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)稅：

（1）關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物；

（2）無商業(yè)價值的廣告品和貨樣；

（3）外國政府、國際組織無償贈送的物資；

（4）在海關(guān)放行前患病損失的貨物；

（5）進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。

3、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，特許權(quán)使用費應計入完稅價格的有（）。

A．特許權(quán)使用費用于支付該進口貨物的專利技術(shù)

B．特許權(quán)使用費用于支付該進口貨物的商標權(quán)

C．支付的特許權(quán)使用費與該貨物無關(guān)

D．支付的特許權(quán)使用費不構(gòu)成該貨物向境內(nèi)銷售的條件

E．支付的特許權(quán)使用費用于進口軟件的著作權(quán)

標準答案：a,b,e

解析：買方需向賣方或者有關(guān)直接或間接支付的特許權(quán)使用費應計入完稅價格中，但符合以下狀況之一的除外：

（1）特許權(quán)使用費與該貨物無關(guān)；

（2）特許權(quán)使用費的支付不構(gòu)成該貨物向境內(nèi)銷售的條件

4、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，符合條件的安置殘疾人企業(yè)的以下行為，不得享受增值稅減免稅優(yōu)待政策的有（）。

A．生產(chǎn)銷售化裝品

B．生產(chǎn)服裝用于內(nèi)銷

C．批發(fā)銷售飲料

D．零售日用化工品

E．生產(chǎn)紡織品用于出口

標準答案：a,c,d

解析：符合條件的安置殘疾人企業(yè)生產(chǎn)銷售屬于應征收消費稅的貨物和直接銷售外購貨物（包括商品批發(fā)和零售）以及銷售托付外單位加工貨物，不適用促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)待政策。

5、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，以下消費品中屬于化裝品稅目的有（）。

A．香水、香精

B．高檔護膚類化裝品

C．指甲油、藍眼油

D．演員化裝用的上妝油、卸妝油

E．香皂、洗發(fā)水

標準答案：a,b,c

解析：舞臺、戲劇、影視演員化裝用的上妝油、卸妝油、油彩不屬于化裝品征稅范圍，不征收消費稅

香皂、洗發(fā)水均不征收消費稅

6、依據(jù)消費稅的規(guī)定，以下關(guān)于卷煙消費稅適用稅率的說法中，錯誤的有（）。

A．殘次品卷煙一律根據(jù)卷煙稅率征稅

B．自產(chǎn)自用卷煙一律根據(jù)卷煙稅率征稅

C．白包卷煙不分征稅類別一律根據(jù)45%卷煙稅率征稅

D．進口卷煙不分征稅類別一律根據(jù)45%卷煙稅率征稅

E．卷煙由于轉(zhuǎn)變包裝等緣由提高銷售價格，應根據(jù)新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率

標準答案：a,b,d

解析：殘次品卷煙應當根據(jù)同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率；納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應當根據(jù)納稅人生產(chǎn)的同牌號規(guī)格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率；沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價格的，一律根據(jù)卷煙稅率征稅；進口卷煙適用的消費稅稅率依據(jù)進口卷煙每標準條的價格確定，有30％和45％兩種狀況。

7、依據(jù)消費稅的規(guī)定，以下應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有（）。

A．以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B．以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾

C．以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車

D．以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

E．以已稅桿頭，桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

標準答案：a,d,e

解析：解析：可以扣除外購已納消費稅的狀況如下：

8、依據(jù)出口退（免）稅政策，一般狀況下，應按“免、抵、退”方法計算退稅的有（）。

A．生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物

B．生產(chǎn)企業(yè)托付出口貨物

C．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營出口貨物

D．外貿(mào)企業(yè)出口收購貨物

E．外貿(mào)企業(yè)托付出口貨物

標準答案：a,b,c

解析：自營和托付加工出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物退稅適用“免、抵、退”的方法；外（工）貿(mào)企業(yè)收購貨物出口或托付生產(chǎn)企業(yè)出口的貨物退稅，適用“先征后退”的方法。

9、關(guān)于營業(yè)稅的優(yōu)待政策的說法中，正確的有（）。

A．個人將購置超過5年的一般住房對外銷售，免征營業(yè)稅

B．個人將購置超過1年的一般住房對外銷售，免征營業(yè)稅

C．個人將購置超過5年的住房對外銷售，全額征收營業(yè)稅

D．個人將購置超過5年的非一般住房對外銷售，全額征收營業(yè)稅

E．個人將購置超過5年的非一般住房對外銷售，按其銷售收入減去購置房屋的價款后余額征收營業(yè)稅

標準答案：a,e

解析：從2022年6月1日起，個人將購置缺乏5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅；個人將購置超過5年（含5年）的一般住房對外銷售的，免征營業(yè)稅；個人將購置超過5年（含5年）的非一般住房對外銷售的，按其銷售收入減去購置房屋的價款后余額征收營業(yè)稅。

10、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下混合銷售行為中，應征收增值稅的有（）。

A．企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負責安裝