2023年中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(2篇)

2023年中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(2篇)

書目

第1篇中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度-范本

第2篇z中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度-范本

中小企業(yè),在進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)管理時(shí),依據(jù)我國的相關(guān)法律法規(guī),如何制定財(cái)務(wù)制度呢以下是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本,可供參考。

總則

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司詳細(xì)狀況,制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理工作必需在加強(qiáng)宏觀限制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張奢侈和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部主任幫助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四、財(cái)會(huì)人員都要仔細(xì)執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,相互協(xié)作,照實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必需做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字精確、賬目清晰、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理睬計(jì)事務(wù)中,必需堅(jiān)持原則,照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必需拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并剛好向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨意調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必需與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必需由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

會(huì)計(jì)核算原則及科目

七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

八、記賬方法采納借貸記賬法。記賬原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必需運(yùn)用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價(jià)2000元以上、運(yùn)用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類:

1、房屋及其他建筑物;

2、機(jī)器設(shè)備;

3、電子設(shè)備(如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等);

4、運(yùn)輸工具;

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

1、房屋及建筑物35年;

2、機(jī)器設(shè)備10年;

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可接著運(yùn)用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

十三、固定資產(chǎn)必需由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次,對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必需嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬,原價(jià)累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊,原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理睬計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

十四、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕奢侈,良好運(yùn)用,提高效益。

十五、銀行賬戶必需遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和運(yùn)用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算運(yùn)用,嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人運(yùn)用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

十六、銀行賬戶的賬號必需保密,非因業(yè)務(wù)須要不準(zhǔn)外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的運(yùn)用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管運(yùn)用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其托付他人代管。

十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)整逐筆調(diào)整平衡。

十九、依據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得變更支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式托付并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)變更收款單位(人)。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。

二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必需通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得干脆兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必需注明限額、日期、用途及運(yùn)用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。全部空白支票及作廢支票均必需存放保險(xiǎn)柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在運(yùn)用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費(fèi)用開支,必需有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。

二十六、嚴(yán)格資金運(yùn)用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金運(yùn)用事項(xiàng),都有權(quán)且必需拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、全部辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造安排、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

二十八、全部用具必需統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號,常常檢查核對。

二十九、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥當(dāng)保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動(dòng)時(shí),必需辦理移交手續(xù),如有遺失,照價(jià)賠償。

其它事項(xiàng)

三十、根據(jù)上級主管部門的要求,剛好報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

三十一、主動(dòng)參加建設(shè)資金的籌措工作,通過籌集資金的活動(dòng),盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達(dá)到最優(yōu)化。

三十二、協(xié)作公司業(yè)務(wù)部門對項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

z中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

目前我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在著一些問題。本文以工業(yè)中小企業(yè)為基礎(chǔ),對中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行了分析。要想對財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行有效的變革,要對目前在我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題有全面的相識。

一、目前我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的存在問題

(一)我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理思想較為落后

中小企業(yè)管理中的一個(gè)最重要的特點(diǎn)就是全部權(quán)和經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一,這給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了肯定的困難。尤其是一些個(gè)體或者私營的中小企業(yè)中,企業(yè)中存在著非常嚴(yán)峻的集權(quán)現(xiàn)象,在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明白,職責(zé)劃分不夠清楚,存在著越權(quán)的行為,對財(cái)務(wù)的監(jiān)控不夠嚴(yán)格,會(huì)計(jì)信息的精確性不高等一些問題,這些都與財(cái)務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。

(二)中小企業(yè)很難進(jìn)行融資

我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個(gè)難題就是很那找到合適的擔(dān)保,融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的緣由主要有以下幾個(gè):第一,中小企業(yè)在融資時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)要比大型企業(yè)大,融資須要較高的成本,其負(fù)債率非常高,這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著很大的影響;其次,目前我國的一些相關(guān)政策,對于國有大型企業(yè)照看較多,享受的實(shí)惠也較多,這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位,很難進(jìn)行借助相關(guān)的實(shí)惠政策進(jìn)行融資;第三,目前的我國中小型企業(yè)中,以個(gè)體和私營企業(yè)為主,而銀行對大型國有企業(yè)較為重視,對這些小的私人企業(yè)沒有太大的愛好,在為其服務(wù)時(shí)主動(dòng)性不高,影響著中小企業(yè)的融資;最終,在我國,為中小企業(yè)融資進(jìn)行服務(wù)的部門和機(jī)構(gòu)相對較少,使得中小企業(yè)在融資時(shí)很難獲得有效的幫助和擔(dān)保,造成融資的困難。

(三)中小企業(yè)的投資實(shí)力不強(qiáng)

在企業(yè)中,投資是一種非常重要的理財(cái)手段,在我國的中小型企業(yè)中,其投資實(shí)力還不強(qiáng),在投資時(shí)較為隨意和盲目,主要體現(xiàn)在一下幾個(gè)方面:首先中小企業(yè)在投資時(shí)資金不足,銀行的貸款利率有很高,這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,使得其不敢輕易去投資;其次,中小企業(yè)在投資的過程中,重注較多的是短時(shí)間內(nèi)的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實(shí)力不強(qiáng),主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展,這就使得進(jìn)行投資時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)增大,更加追求投資的短期收益;最終,中小企業(yè)在投資時(shí)不夠謹(jǐn)慎,存在著肯定的盲目性和隨意性,很難找準(zhǔn)市場發(fā)展的方向,對一些高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)進(jìn)行投資,以求獲得高收益,這給財(cái)務(wù)管理帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的必要性分析

進(jìn)入二十一世紀(jì),特殊是我國加入世貿(mào)組織以后,我國中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)嶄新的階段,這就須要對現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行變更,以滿意企業(yè)發(fā)展的須要。以往傳統(tǒng)的“家長制”的財(cái)務(wù)管理方式,對企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害,使得財(cái)務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)營理念等形成有效的統(tǒng)一,制約著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本管理、負(fù)債率限制和現(xiàn)金流向管理方面都要進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)限制,要依據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實(shí)際問題,面臨的實(shí)際狀況對其財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改革和創(chuàng)新,使得其與企業(yè)活動(dòng)的其它方面達(dá)到有效的統(tǒng)一,協(xié)調(diào)發(fā)展,使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展,在市場競爭中占有一席之地。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的詳細(xì)措施

(一)更新管理觀念和模式,提高員工素養(yǎng),做好對企業(yè)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作

雖然財(cái)會(huì)工作的對象是企業(yè)的資金,工作的內(nèi)容是對資金的運(yùn)用、籌集、投放和安排等等,但是這些活動(dòng)都受到相關(guān)人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素養(yǎng),使其嫻熟地駕馭先關(guān)學(xué)問,這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中,企業(yè)員工的素養(yǎng)普遍不高,相關(guān)財(cái)務(wù)人員的素養(yǎng)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn),普遍采納家族式的管理,沒有對財(cái)務(wù)管理制度賜予足夠的重視,使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不夠清楚。要想使這個(gè)問題得到有效的解決,要加強(qiáng)對在崗財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教化,提高其業(yè)務(wù)水平和整體素養(yǎng),同時(shí)還要加強(qiáng)對企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教化,提高員工的文化水平和管理素養(yǎng),為企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)言獻(xiàn)策,這樣才能夠有效的變更企業(yè)原有的管理觀念和模式,增加企業(yè)的市場競爭力。

(二)健全和完善企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度,進(jìn)行嚴(yán)格有效的監(jiān)督管理

1.明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個(gè)部門的詳細(xì)職責(zé),進(jìn)行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實(shí)和執(zhí)行好職務(wù)分別制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度。在詳細(xì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中,以業(yè)務(wù)的實(shí)際狀況為基礎(chǔ),規(guī)劃授權(quán)批準(zhǔn)的程序和范圍,明確相關(guān)人員的責(zé)任,對企業(yè)員工的行為進(jìn)行約束,沒有經(jīng)過有關(guān)部門的授權(quán)就不能開展有關(guān)的業(yè)務(wù);在對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時(shí),要嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)分別制度,將業(yè)務(wù)涉及到的全部職責(zé)進(jìn)行劃分,不能將其安排給同一個(gè)人,讓有關(guān)人員之間進(jìn)行有效的相互監(jiān)督和檢查,避開在工作中出現(xiàn)錯(cuò)誤和違規(guī)行為;在企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度中,對每個(gè)人和每個(gè)部門的權(quán)利和職責(zé)進(jìn)行明確的劃分,相互之間進(jìn)行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平得到提高。

2.建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個(gè)企業(yè)的命脈,是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)和前提。但是資金的多少不確定著一個(gè)企業(yè)的成敗,一個(gè)勝利的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行科學(xué)的配置,以實(shí)現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金運(yùn)用率得到提高,要做好以下幾點(diǎn):首先,對資金的有效需求量進(jìn)行精確的核定,在對事前和事中資金的運(yùn)用狀況進(jìn)行限制時(shí)可以依靠資金預(yù)算編制,從而確保資金的正常運(yùn)用;其次,做好對資金運(yùn)用的分析,對資金的流入和流出進(jìn)行有效的限制,做好對資金的管理,明確相關(guān)責(zé)任人的詳細(xì)責(zé)任,使企業(yè)的高層駕馭資金運(yùn)用的決策權(quán);最終,強(qiáng)化對資金審批制度的管理,要依據(jù)資金的詳細(xì)狀況,有步驟的確定有關(guān)的審批人,保證資金的有效運(yùn)用。

(三)對本企業(yè)多出的理財(cái)環(huán)境進(jìn)行深化分析,制定有效的理財(cái)策略,最大程度上的避開風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的正常發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的有效實(shí)施受理財(cái)環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財(cái)務(wù)活動(dòng)都是在特定的財(cái)務(wù)環(huán)境中開展的,財(cái)務(wù)環(huán)境對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)有肯定的制約作用,理財(cái)環(huán)境的變更會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面出現(xiàn)改變,影響著財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行。目前對財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生較大影響的理財(cái)環(huán)境主要有經(jīng)濟(jì)、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營和投資時(shí)所用的資金大部分來自金融市場、金融機(jī)構(gòu),所以,金融環(huán)境對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響最為顯著。須要特殊留意的是,以上三個(gè)環(huán)境的改變,會(huì)對企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)、投資和籌資產(chǎn)生干脆的影響。這就要求財(cái)務(wù)人員,要對經(jīng)濟(jì)