醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理制度樣本（三篇）

第4頁共4頁醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理制度樣本1.目的依據(jù)北方匯銀控股集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理規(guī)定，加強(qiáng)資源配置，控制經(jīng)營成本，提高經(jīng)營管理績效，全面實現(xiàn)集團(tuán)總體經(jīng)營和管理目標(biāo)。2.范圍適用于中投國開投資(北京)有限公司預(yù)算管理過程。3.職責(zé)3.1財務(wù)部組織建立預(yù)算管理體系，編制年度預(yù)算，根據(jù)實際情況調(diào)整預(yù)算的編制；強(qiáng)化預(yù)算基礎(chǔ)工作，確保預(yù)算貫徹公司整體經(jīng)營戰(zhàn)略；3.2財務(wù)部負(fù)責(zé)子公司年度資金預(yù)算申請的審核，日常資金使用狀況；____公司負(fù)責(zé)子公司對應(yīng)業(yè)務(wù)年度資金預(yù)算申請的審核，日常資金使用狀況的監(jiān)管；3.4財務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財務(wù)核算工作，按照財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金，對公司財務(wù)狀況和資金使用情況負(fù)責(zé)；3.5財務(wù)部各業(yè)務(wù)部門的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督、審核；____公司各業(yè)務(wù)部門按財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金并按規(guī)定途徑提交資金需求；3.7總經(jīng)理負(fù)責(zé)對年度預(yù)算的最終審批。4.定義財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算包括資金使用預(yù)算和經(jīng)營預(yù)算，通過對資金預(yù)算的審批，控制公司費(fèi)用開支，以達(dá)到對經(jīng)營預(yù)算的控制。5.程序5.1資金預(yù)算的程序：預(yù)算編制，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。根據(jù)公司制定發(fā)展戰(zhàn)略和對預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，提出下一年度公司預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，下達(dá)至業(yè)務(wù)部門。各預(yù)算業(yè)務(wù)部門按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的預(yù)算，經(jīng)過財務(wù)部審核的方案，上報股東大會。5.1.1業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際情況，自行編制本部門《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算表》及《年度利潤預(yù)算表》上報財務(wù)部；5.1.2財務(wù)部組織有關(guān)部門對《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算表》及《年度利潤預(yù)算表》進(jìn)行審核，經(jīng)綜合平衡后將《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算表》及《年度利潤預(yù)算表》交集團(tuán)財務(wù)管理中心財務(wù)總監(jiān)審核；5.1.45.1.5經(jīng)各管理中心總監(jiān)審核同意的《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算》及《年度利潤預(yù)算表》交總裁，總裁通過或駁回修改《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算》及《年度利潤預(yù)算表》、；5.1.6經(jīng)總裁批準(zhǔn)后的《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算》及《年度利潤預(yù)算表》下達(dá)到財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)將批準(zhǔn)后的《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算》及《年度利潤預(yù)算表》同時發(fā)給各財務(wù)管理中心區(qū)域經(jīng)理和公司財務(wù)部；5.1.7財務(wù)部根據(jù)經(jīng)總裁批準(zhǔn)的《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算》及《年度利潤預(yù)算表》進(jìn)行預(yù)算的執(zhí)行；5.1.8會計主管負(fù)責(zé)審核資金的使用是否按照《年度費(fèi)用預(yù)算表》、《年度銷售預(yù)算》及《年度利潤預(yù)算表》的規(guī)定，并按照實際情況按月上報《月度實際資金使用與預(yù)算對比表》；5.1.9財務(wù)管理中心對各公司的資金實際使用情況進(jìn)行監(jiān)控，并每月將資金使用情況上報總裁；5.1.10若在預(yù)算執(zhí)行過程中，經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況由集團(tuán)各個管理中心討論修訂各公司的預(yù)算。5.2預(yù)算匯報和預(yù)算分析5.2.1財務(wù)預(yù)算匯報財務(wù)預(yù)算匯報是指各公司會計就實際情況與預(yù)算情況向集團(tuán)公司提供的財務(wù)數(shù)據(jù)，包括主要經(jīng)營指標(biāo)的實際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)，存在的數(shù)據(jù)差異，從數(shù)據(jù)上尋找差異產(chǎn)生的原因，為進(jìn)一步的財務(wù)分析提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。5.2.2財務(wù)預(yù)算分析財務(wù)預(yù)算分析是指財務(wù)管理中心就財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總、分析后從財務(wù)角度提出的相關(guān)意見。5.3預(yù)算監(jiān)督財務(wù)管理中心審計部應(yīng)對日常經(jīng)營信息和財務(wù)信息以及預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，分析預(yù)算與實際收支情況的差距，監(jiān)督、控制各部門的預(yù)算使用，就經(jīng)營、財務(wù)等各方面提出意見和建議。各公司財務(wù)人員有義務(wù)就發(fā)生的違反公司預(yù)算的事項上報財務(wù)管理中心，并積極采取有效措施避免公司的損失。6.附則本制度由集團(tuán)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋、修訂、補(bǔ)充，自下發(fā)之日起實施，原有制度即行廢止。醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理制度樣本（二）1.目的依據(jù)北方匯銀控股集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理規(guī)定，加強(qiáng)資源配置，控制經(jīng)營成本，提高經(jīng)營管理績效，全面實現(xiàn)集團(tuán)總體經(jīng)營和管理目標(biāo)。2.范圍適用于中投國開投資(____)有限公司預(yù)算管理過程。3.職責(zé)3.1財務(wù)部____建立預(yù)算管理體系，編制年度預(yù)算，根據(jù)實際情況調(diào)整預(yù)算的編制；強(qiáng)化預(yù)算基礎(chǔ)工作，確保預(yù)算貫徹公司整體經(jīng)營戰(zhàn)略；3.2財務(wù)部負(fù)責(zé)子公司年度資金預(yù)算申請的審核，日常資金使用狀況；____公司負(fù)責(zé)子公司對應(yīng)業(yè)務(wù)年度資金預(yù)算申請的審核，日常資金使用狀況的監(jiān)管；3.4財務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財務(wù)核算工作，按照財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金，對公司財務(wù)狀況和資金使用情況負(fù)責(zé)；3.5財務(wù)部各業(yè)務(wù)部門的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督、審核；____公司各業(yè)務(wù)部門按財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)使用資金并按規(guī)定途徑提交資金需求；3.7總經(jīng)理負(fù)責(zé)對年度預(yù)算的最終審批。4.定義財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算包括資金使用預(yù)算和經(jīng)營預(yù)算，通過對資金預(yù)算的審批，控制公司費(fèi)用開支，以達(dá)到對經(jīng)營預(yù)算的控制。5.程序5.1資金預(yù)算的程序：預(yù)算編制，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。根據(jù)公司制定發(fā)展戰(zhàn)略和對預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，提出下一年度公司預(yù)算目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，下達(dá)至業(yè)務(wù)部門。各預(yù)算業(yè)務(wù)部門按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的預(yù)算，經(jīng)過財務(wù)部審核的方案，上報股東大會。財務(wù)預(yù)算匯報是指各公司會計就實際情況與預(yù)算情況向集團(tuán)公司提供的財務(wù)數(shù)據(jù)，包括主要經(jīng)營指標(biāo)的實際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)，存在的數(shù)據(jù)差異，從數(shù)據(jù)上尋找差異產(chǎn)生的原因，為進(jìn)一步的財務(wù)分析提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。財務(wù)預(yù)算分析是指財務(wù)管理中心就財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總、分析后從財務(wù)角度提出的相關(guān)意見。5.3預(yù)算監(jiān)督財務(wù)管理中心審計部應(yīng)對日常經(jīng)營信息和財務(wù)信息以及預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，分析預(yù)算與實際收支情況的差距，監(jiān)督、控制各部門的預(yù)算使用，就經(jīng)營、財務(wù)等各方面提出意見和建議。各公司財務(wù)人員有義務(wù)就發(fā)生的違反公司預(yù)算的事項上報財務(wù)管理中心，并積極采取有效措施避免公司的損失。6.附則本制度由集團(tuán)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋、修訂、補(bǔ)充，自下發(fā)之日起實施，原有制度即行廢止。醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理制度樣本（三）財務(wù)預(yù)算管理制度(討論稿)第一章總則第一條目的以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和季度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。第二條分類及適用范圍年度預(yù)算、季度預(yù)算、專項預(yù)算(項目預(yù)算、采購預(yù)算等)。第三條批準(zhǔn)及實施機(jī)構(gòu)財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)____財務(wù)預(yù)算的編制及實施，年度財務(wù)預(yù)算、季度財務(wù)預(yù)算由董事長審批同意后下達(dá)執(zhí)行。第二章財務(wù)預(yù)算編制與審批第一條年度財務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，董事長于每年____月____日前下達(dá)下年度工作計劃大綱，各職能部門根據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計劃的制訂。二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計劃大綱，按照財務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達(dá))，合理預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年____月____日以前經(jīng)各部門總監(jiān)確認(rèn)后電子版本報送財務(wù)管理中心。三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財務(wù)預(yù)算。四、每年____月____日前財務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交董事長。五、每年____月____日前，本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長審批通過后由財務(wù)管理中心____實施。六、如果董事長對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。第二條季度財務(wù)預(yù)算一、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算的同時，集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況，編制季度財務(wù)預(yù)算要點。二、部門季度財務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和季度預(yù)算要點進(jìn)行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成季度預(yù)算。三、季度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后，于每季末月____日____點以前將季度預(yù)算電子版提交財務(wù)管理中心。四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、(預(yù)期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核季度財務(wù)預(yù)算。五、財務(wù)管理中心于每月____日下午____點以前將季度預(yù)算交董事長，董事長批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。第三章預(yù)算管理第一條管理原則與功能一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能，各職能部門必須全面執(zhí)行。三、財務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交財務(wù)管理中心備案，并作為季度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。第二條財務(wù)預(yù)算調(diào)整一、每年____月份，董事長對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司董事長簽發(fā)后調(diào)整生效。二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn)；2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；3、財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；4、董事長決定。三、季度預(yù)算調(diào)整1、季度預(yù)算根據(jù)實際情況，經(jīng)董事長審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。2、季度預(yù)算累計調(diào)整不得突破年度預(yù)算。第三條預(yù)算執(zhí)行管理一、成本、費(fèi)用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。二、每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告，并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。三、每月____日前向各職能部門通報其上月費(fèi)用支出情況。四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。第四條預(yù)算外支出一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過年度