稅務(wù)師之稅法一提升訓(xùn)練B卷附答案

稅務(wù)師之稅法一提升訓(xùn)練B卷附答案

單選題（共50題）1、納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，按照規(guī)定方法進行扣減，下列計算方法中正確的是（）。A.準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）=外購原礦購進金額（數(shù)量）×（本地區(qū)選礦適用稅率÷本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率）B.準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）=外購原礦購進金額（數(shù)量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）C.準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）=外購原礦購進金額（數(shù)量）÷本地區(qū)原礦適用稅率D.準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）=外購原礦購進金額（數(shù)量）×本地區(qū)原礦產(chǎn)品適用稅率【答案】B2、酸堿滴定法所用的指示液是A.結(jié)晶紫B.碘化鉀-淀粉C.熒光黃D.酚酞E.鄰二氮菲【答案】D3、（2013年）2019年6月，某商場首飾部銷售業(yè)務(wù)如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價14.04萬元，舊首飾作價的含稅金額為5.85萬元，商場實際收到8.19萬元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬元。該商場當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（金銀首飾消費稅稅率5%）A.0.36B.0.45C.0.60D.0.75【答案】A4、地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2010年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅10萬元及相應(yīng)的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅()萬元。A.5.50B.7.00C.7.70D.9.17【答案】C5、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月取得不含稅供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元，當(dāng)月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2020年8月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.16B.11.40C.6.37D.25.77【答案】C6、根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是()。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.加油站加油環(huán)節(jié)C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D.消費者購車環(huán)節(jié)【答案】C7、2021年3月，某一般納稅人商貿(mào)公司將一棟辦公樓對外轉(zhuǎn)讓，取得全部價款5600萬元，該辦公樓為2017年以3200萬元購進。則企業(yè)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的稅款為（）萬元。A.112.54B.189.52C.152.36D.114.29【答案】D8、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2.36B.3.36C.2.40D.2.73【答案】C9、（2015年真題）甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月抵扣進項稅，甲貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.31B.1.95C.0.22D.0.91【答案】A10、某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發(fā)票。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。（煙葉稅稅率20%）A.106.19B.116.81C.120.00D.132.00【答案】D11、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.8.40B.15.15C.36.40D.36.58【答案】B12、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.160B.802.5C.650D.810【答案】C13、某公司（增值稅小規(guī)模納稅人）2015年2月在市區(qū)購置一間商鋪，購房發(fā)票注明該商鋪買價為90萬元，所提供的契稅完稅憑證注明已納契稅2.7萬元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入200萬元，無法取得評估價格。該公司在計算土地增值稅時允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.0.63B.3.33C.3.84D.8.57【答案】B14、（2012年真題）某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，退稅率10%。2021年3月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當(dāng)月進口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬元。A.0B.11.00C.29.00D.72.80【答案】B15、王某2021年5月購買一輛1.4排量的小汽車自用，取得《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含增值稅價款99800元。另支付車輛裝飾費1500元，并取得增值稅普通發(fā)票。王某應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.9185.84B.8947.22C.9230.09D.8831.86【答案】D16、某公司2009年10月接受捐贈小汽車10輛，該小汽車為1.8升排量，成本為100000元/輛，成本利潤率為8%，市場不含增值稅售價為140000元/輛，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為130000元/輛。該公司應(yīng)繳納車輛購置稅()元。A.108000B.130000C.140000D.163800【答案】C17、甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2018年9月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格:為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，假定當(dāng).月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月抵扣進項稅，甲貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.0.22B.1.95C.2.50D.1.19【答案】A18、下列各項中，不符合應(yīng)稅消費品應(yīng)稅數(shù)量規(guī)定的是（）。A.委托加工應(yīng)稅消費品的，為受托方實際加工應(yīng)稅消費品的數(shù)量B.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量C.進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量【答案】A19、下列單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。A.零售超豪華小汽車的單位B.受托加工煙絲的單位C.進口高檔化妝品的單位D.生產(chǎn)銷售高檔手表的單位【答案】B20、（2018年真題）2020年1月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入30萬元；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元A.0B.0.89C.0.96D.0.87【答案】B21、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于（）。A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】B22、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月對外銷售自產(chǎn)食品取得不含稅收入220萬元，銷售自己使用過的2013年購進的大貨車一輛，取得含稅收入15.6萬元；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批大米用于加工餅干，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元，當(dāng)月大米已被生產(chǎn)領(lǐng)用；外購原材料，取得普通發(fā)票，注明價款120萬元；當(dāng)月初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元、增值稅2.6萬元。該食品加工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.6.79B.16.15C.32.75D.12.85【答案】A23、下列職權(quán)中不屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的是（）。A.稅收檢查權(quán)B.稅收行政立法權(quán)C.代位權(quán)和撤銷權(quán)D.稅收法律立法權(quán)【答案】D24、按《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（）。A.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)B.照相館為某客戶提供照相業(yè)務(wù)的同時向該客戶銷售相框C.酒店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物D.飯店向某客戶提供餐飲服務(wù)的同時向該客戶銷售酒水飲料【答案】C25、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權(quán)。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0B.1.97C.4.79D.5.58【答案】D26、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目屬于不征收增值稅的是（）。A.支付機構(gòu)因發(fā)行多用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費B.提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費D.存款利息【答案】D27、下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.電動自行車【答案】D28、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現(xiàn)代服務(wù)銷售額占總銷售額比例為80%，公司按規(guī)定享受四大行業(yè)進項加計抵扣10%的政策并辦理了相關(guān)備案手續(xù)。2021年7月，發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.6.50C.7.70D.25.70【答案】C29、營改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（）。A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】B30、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人，位于“營改增”試點地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.38.78B.39.55C.39.7D.41.5【答案】A31、國內(nèi)某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進口軟件進行升級轉(zhuǎn)換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100元；進口軟件的增值稅為8425元（取得合法扣稅憑證）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】D32、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。A.5％B.3％C.2％D.1％【答案】B33、某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月1日購買一地塊開發(fā)房地產(chǎn)項目，支付地價款800萬元，次年年末項目完工，完工當(dāng)期銷售其中的90%取得含稅銷售收入2000萬元，當(dāng)期增值稅銷項稅額為（）萬元。A.105.69B.118.92C.99.08D.138.38【答案】A34、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.36.00B.72.00C.79.20D.43.20【答案】C35、北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.6.42B.6.73C.6.66D.6.35【答案】D36、按關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過一定時間仍未繳稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強制措施。其時間為（）。A.15日B.3個月C.6個月D.30日【答案】B37、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.348.60B.155.57C.350.10D.241.16【答案】C38、下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.事業(yè)單位收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費B.員工為本單位提供設(shè)計服務(wù)C.單位為員工提供餐飲服務(wù)D.單位取得的與銷售收入直接掛鉤的財政補貼收入【答案】D39、甲旅游公司為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減政策。2019年11月12月相關(guān)業(yè)務(wù)如下：11月：（1）提供旅游服務(wù)，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計58.30萬元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團旅游企業(yè)旅游費用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務(wù)含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計31.8萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，丟失上月購進的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.90B.0.98C.0.44D.1.88【答案】B40、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年6月銷售貨物共取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店2020年6月應(yīng)繳納增值稅（）元。（假定不考慮征收率優(yōu)惠）A.5577.67B.4121.36C.4077.67D.2665.05【答案】B41、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.11.59B.12.00C.14.97D.15.35【答案】A42、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）下列業(yè)務(wù)屬于我國營業(yè)稅征收范圍的是（）。A.某美國人轉(zhuǎn)讓在北京購買的別墅B.中國公民王先生出租位于香港的公寓C.美國A公司在美國向我國B公司提供倉儲服務(wù)D.中國公民張先生將其所擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國某公司【答案】A43、稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是()。A.國家稅務(wù)總局B.財政部C.國務(wù)院D.全國人大常務(wù)委員會【答案】C44、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生爐渣150噸，其中綜合利用20噸（符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存50噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)4月爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。A.2000B.2500C.3250D.3750【答案】B45、采用成交價格估價方法確定完稅價格時，下列各項中不應(yīng)計入完稅價格的是（）。A.為進口貨物而支付的包裝勞務(wù)費B.為進口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費用C.為進口貨物而發(fā)生的境外考察費D.為進口貨物而支付的境外開發(fā)、設(shè)計等相關(guān)費用【答案】C46、下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中，表述錯誤的是（）。A.納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅B.翻譯服務(wù)和市場調(diào)查服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”繳納增值稅C.對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按“其他生活服務(wù)”計稅D.在運輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運輸工具艙位的雙方均按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅。【答案】C47、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年7月銷售自己使用過3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2010年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()元。A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.67【答案】B48、位于市區(qū)的甲企業(yè)2021年9月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)9月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅是（）。A.3.25萬元B.4.9萬元C.3.5萬元D.4.55萬元【答案】D49、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B50、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅為（）萬元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83【答案】D多選題（共20題）1、下列關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的表述，正確的有（）A.實際銷售價格高于核定計稅價格的卷煙，按核定計稅價格征收消費稅B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（含增值稅）70%以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格C.境內(nèi)生產(chǎn)銷售小汽車的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，送財政部備案D.啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒，應(yīng)當(dāng)以其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司對外的銷售價格（含包裝物及包裝物押金）作為確定消費稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)，并依此確定該啤酒消費稅單位稅額E.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅【答案】CD2、Lieberman-Burchard反應(yīng)遇三萜皂苷和甾體皂苷都能有呈色反應(yīng)，區(qū)別二者可根據(jù)A.顏色變化不同，甾體皂苷呈黃-紅-紫-藍(lán)-綠-污綠等最后褪色，三萜皂苷最終只能顯示紅紫或藍(lán)色最后褪色B.顏色變化不同，三萜皂苷呈黃-紅-紫-藍(lán)-綠-污綠等最后褪色，甾體皂苷最終只能顯示紅紫或藍(lán)色最后褪色C.反應(yīng)速度不同，三萜皂苷反應(yīng)快，甾體皂苷反應(yīng)慢D.反應(yīng)速度不同，甾體皂苷反應(yīng)快，三萜皂苷反應(yīng)慢E.以上說法都不對【答案】A3、某稅務(wù)師事務(wù)所下設(shè)非獨立核算的法律咨詢服務(wù)部和稅務(wù)咨詢部。2011年甲外資企業(yè)與該事務(wù)所達(dá)成協(xié)議，由該事務(wù)所為其提供法律咨詢和涉稅服務(wù)，法律咨詢費24萬元，涉稅服務(wù)費18萬元。甲外資企業(yè)將42萬元一并支付給法律咨詢服務(wù)部。對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有()。A.稅務(wù)咨詢部不用繳納營業(yè)稅B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)以42萬元為計稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅C.稅務(wù)咨詢部應(yīng)以18萬元為計稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅D.法律咨詢服務(wù)部應(yīng)以42萬元為計稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅E.應(yīng)分別由法律咨詢服務(wù)部和稅務(wù)咨詢部繳納營業(yè)稅【答案】AB4、自2020年3月1日起，根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的下列（）憑證，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.海關(guān)進口增值稅專用繳款書D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票E.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票【答案】ACD5、下列委托加工行為中，受托方(非個體工商戶)應(yīng)代收代繳消費稅的有()。A.汽車制造廠委托加工一批輪胎收回后全部用于大客車生產(chǎn)B.某企業(yè)將外購汽車底盤及配件委托加工成小貨車自用C.某企業(yè)委托加工一批化妝品收回后作為福利發(fā)給職工D.某商場委托加工護發(fā)品用于直接銷售E.某企業(yè)將煙葉委托加工成煙絲收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙【答案】AC6、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.應(yīng)按照合同約定的收款金額計算銷項稅額B.應(yīng)按照實際收到的貨款計算銷項稅額C.應(yīng)按照原油開采量計算繳納資源稅D.應(yīng)在乙地繳納資源稅E.應(yīng)按實際銷售量定額征收資源稅【答案】AD7、下列各項中，屬于稅法基本原則的有（）。A.實質(zhì)課稅原則B.法律優(yōu)位原則C.稅收公平主義D.法律不溯及既往原則E.稅收法律主義【答案】AC8、納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項，應(yīng)計人消費稅計稅依據(jù)的有()。A.集資款B.增值稅銷項稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.白酒品牌使用費E.裝卸費【答案】AD9、下列關(guān)于進口貨物的稅收優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。A.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣免征進口環(huán)節(jié)消費稅B.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征進口環(huán)節(jié)消費稅C.進境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品免征進口環(huán)節(jié)消費稅D.進口環(huán)節(jié)消費稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物，免征進口環(huán)節(jié)消費稅E.海關(guān)放行前損失的進口貨物免征進口環(huán)節(jié)消費稅【答案】ABC10、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.轉(zhuǎn)讓非自建的不動產(chǎn)，按差額繳納增值稅B.與甲運輸企業(yè)的聯(lián)運業(yè)務(wù)，按差額繳納增值稅C.運輸企業(yè)提供貨物運輸、裝卸、倉儲保管服務(wù)，分別核算的，應(yīng)分別適用不同的稅率計算繳納增值稅D.購進自用車輛，可以抵扣進項稅額E.跨境的貨物運輸服務(wù)屬于增值稅的免稅項目【答案】ACD11、關(guān)于稅收立法，下列說法正確的有（）。A.只有法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章B.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》屬于稅收法規(guī)C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法律D.各級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，可以以自己名義獨立制定稅務(wù)規(guī)范性文件E.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力【答案】B12、計算土地增值稅時，下列費用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（）。A.耕地占用稅B.開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費C.安置動遷用房的支出D.超過貸款期限的利息E.土地閑置費【答案】ABC13、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.納稅人出口貨物勞務(wù).發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策B.生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額C.已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的，無須調(diào)整加計抵減額D.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減E.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加計抵減額停止抵減【答案】AD14、下列行為中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有()。A.銷售應(yīng)稅車輛的行為B.購買使用應(yīng)稅車輛的行為C.進口使用應(yīng)稅車輛的行為D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為E.獲獎使用應(yīng)稅車輛的行為【答案】BCD15、目前各國普遍能夠接