2022年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練（12-4）_第1頁
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文檔簡介

年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練（12-4）2022年新的征程已經(jīng)開頭，各位小伙伴開頭新的學(xué)習(xí)了，面對稅務(wù)師考試備考我們將從刷題開頭了，我給大家預(yù)備了稅務(wù)師考試每日一練，給自己10分鐘的時間，我們一起來學(xué)習(xí)吧！

簡答題

張先生2022年7月1日起將位于縣城的一幢住房出租給某設(shè)計公司作為職工宿舍，每月收取含稅租金35000元。租期兩年。張先生按設(shè)計公司要求將房子進(jìn)行修繕，取得修繕發(fā)票7000元。張先生將修繕發(fā)票給設(shè)計公司，設(shè)計公司拒絕接受張先生的修繕發(fā)票。

請按要求回答下列問題。

問題(1)：設(shè)計公司拒絕張先生的發(fā)票合理嗎?

問題(2)：張先生是否可以申請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票?假如設(shè)計公司取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，是否可以抵扣進(jìn)項稅額?為什么?

問題(3)：張先生半年要交什么稅，交多少?(考慮地方教育費附加)

參考答案

問題(1)：設(shè)計公司拒絕張先生的發(fā)票合理嗎?

【答案】

設(shè)計公司拒絕接受張先生的發(fā)票是合理的。依據(jù)雙方合同規(guī)定，張先生作為出租人按承租人要求進(jìn)行房屋修繕，該筆修繕費用由張先生負(fù)擔(dān)，不應(yīng)當(dāng)由承租人支付。張先生應(yīng)供應(yīng)租金發(fā)票給設(shè)計公司，而不是供應(yīng)修繕發(fā)票。

問題(2)：張先生是否可以申請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票?假如設(shè)計公司取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，是否可以抵扣進(jìn)項稅額?為什么?

【答案】

張先生可以申請由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票;

即使設(shè)計公司取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，也不得抵扣進(jìn)項稅額，由于屬于用于集體福利，不得抵扣進(jìn)項稅額。

問題(3)：張先生半年要交什么稅，交多少?(考慮地方教育費附加)

【答案】

增值稅=35000/1.051.5%6=3000(元)

城市維護建設(shè)稅=30005%=150(元)

教育費附加=3000(3%+2%)=150(元)

房產(chǎn)稅=(35000-35000/1.051.5%)4%6=8280(元)

個人所得稅=(35000-500-25-25-1380-800)(

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