工程經(jīng)濟自考電子教案(摘錄)

第一章工程經(jīng)濟分析的基本經(jīng)濟要素工程經(jīng)濟分析的基本要素包括五方面內(nèi)容，它們是：現(xiàn)金流量、投資、成本費用及其構(gòu)成。本章的重點在于理解和記憶各個基本概念的含義，并能夠估算固定資產(chǎn)投資、流動資金投資和總成本費用。一、現(xiàn)金流量1、現(xiàn)金流量的概念：它是以項目作為一個獨立系統(tǒng)，反映項目在整個壽命周期內(nèi)實際收入(收益)和實際支出(費用)的現(xiàn)金活動。它只計算現(xiàn)金收支(包括現(xiàn)鈔，轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證。2、現(xiàn)金流量圖的繪制：繪制中要注意的是，一般假設(shè)投資在年初發(fā)生，其他經(jīng)營費用或收益均在年末發(fā)生。二、投資1、投資的基本概念與構(gòu)成1在這里，工程項目總投資可以理解為建設(shè)項目的投入和維持生產(chǎn)投入的周轉(zhuǎn)資金的總和。投資后形成資產(chǎn)，我們看：固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用時，以折舊的形式分批轉(zhuǎn)移到新產(chǎn)品的價值中去。無形資產(chǎn)是指沒有物質(zhì)實體，但卻可使擁有者長期受益的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等等。遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，如開辦費等。流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收預(yù)付款項、存貨等。2、投資的估算。我國通常采用工程概算法。投資估算分為固定資產(chǎn)投資估算和流動資金估算兩方面。這幾種估算方法應(yīng)該掌握，特別是生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)法和分項類比估算法，可以參照教材例題。2總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資金投資三、成本費用及其構(gòu)成這一節(jié)也是要掌握兩方面內(nèi)容，一個是成本費用的概念，另一個是總成本費用的估算。首先來看概念，如下圖：1、總成本費用是指項目在一定時時期(一年)內(nèi)，為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花的全部成本和費用?？偝杀举M用=生產(chǎn)成本+管理費用+財務(wù)費用+銷售費用2、經(jīng)營成本=總成本費用-折舊費-維簡費-攤銷費-利息支出(上圖中除去紅框部分)3、產(chǎn)品成本按其與產(chǎn)量關(guān)系分為固定成本、可變成本和半可變成本。34、產(chǎn)品成本指生產(chǎn)成本(制造成本)，它包括直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用。點評：按教材說明，這里的"制造費用"又包括了"管理費用"，這和"總成本費用"中的"管理費用"是否交叉?不是的，制造費用中的管理費用是指生產(chǎn)單位也就相當(dāng)于車間進行生產(chǎn)管理而發(fā)生的費用，總成本中的管理費用是指整個企業(yè)為了組織管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，前者包括車間主任的工資等，后者則包括企業(yè)人事部門人員工資等。采用制造成本法就是將與生產(chǎn)有密切關(guān)系的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用計入產(chǎn)品成本，而將其他管理和財務(wù)費用及銷售費用從當(dāng)期收入中扣除。如上面圖中所示的只有一塊是生產(chǎn)成本。采用制造成本法的優(yōu)點是：§有助于簡化成本核算§有助于提高成本計算的準(zhǔn)確性§有助于正確考核企業(yè)生產(chǎn)單位的成本責(zé)任§有助于成本預(yù)測和決策。第二個內(nèi)容是總成本費用的估算。4四、銷售收入、利潤和稅金1、銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等取得的收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入。比如一家百貨公司，某日的營業(yè)額就是當(dāng)日的銷售收入。2、利潤是企業(yè)在一定時期內(nèi)全部生產(chǎn)經(jīng)營活動的最終成果。5產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-生產(chǎn)成本-(管理費用+銷售費用+財務(wù)費用)-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他成本費用-其他銷售稅金及附加3、稅金是指企業(yè)根據(jù)國家稅法向國家繳納的各種稅款，是企業(yè)為國家提供積累的重要方式。五、價格1、價格是產(chǎn)品價值的貨幣表現(xiàn)，它以產(chǎn)品的社會價值為基礎(chǔ)。而產(chǎn)品價值是由生產(chǎn)過程中所消耗的生產(chǎn)資料價值和勞動者生產(chǎn)必要產(chǎn)品價值以及勞動者為社會生產(chǎn)的剩余產(chǎn)品價值所構(gòu)成。62、市場價格：是指實際發(fā)生的市場交易價格，它是計量財務(wù)支出和收入的直接依據(jù)。我國現(xiàn)行的市場價格主要采用出廠價格、商業(yè)批發(fā)價格和市場零售價格三種。3、影子價格：當(dāng)市場價格受國家政策影響等原因偏離實際價值的情況下，為了正確反映產(chǎn)品的價值，用于經(jīng)濟分析，而對市場價格進行調(diào)整，調(diào)整得到的價格就是影子價格。第二章工程經(jīng)濟分析的基本原理工程經(jīng)濟分析的基本原理就是對技術(shù)方案的經(jīng)濟效益進行分析、計算和評價，從中選出最優(yōu)方案。這就需要通過一套完整的指標(biāo)體系。在兩個以上技術(shù)方案經(jīng)濟效益比較時，必須使它們"可比"，因此要掌握4個可比原則，資金在運動中會產(chǎn)生價值(隨時間變化)，其增值部分就資金的時間價值，由于資金隨時間變化，不同時期的不同資金金額可以折算為某一時間點上相同的金額，這就是資金的等值計算。除了識記部分，應(yīng)用部分重點掌握資金等值計算的六個公式。一、經(jīng)濟效益的概念(識記)71、工程實踐的經(jīng)濟效益是指工程實踐方案的"所得"同"所費"的比較，或者是"產(chǎn)出"同"投入"的比較。一般有兩種表達形式：經(jīng)濟效益=有用成果/勞動耗費(相對值)經(jīng)濟效益=有用成果-勞動耗費(絕對值)2、名詞：勞動耗費：指生產(chǎn)過程中消耗和占用的活勞動和物化勞動。(可以看出，有兩種勞動消耗和兩種勞動占用，活勞動消耗是人的腦力體力消耗,物化勞動是指原材料、燃料等一次性消耗和廠房、設(shè)備等的漸損消耗。物化勞動占用就是原材料等使用前的儲備；勞動力占用就是一定生產(chǎn)周期內(nèi)所占用的全部勞動力數(shù)量。)有用成果：就是生產(chǎn)活動中消耗與占用勞動后創(chuàng)造出來的對社會有用的成果。注意是有用的成果。二、經(jīng)濟效益評價的指標(biāo)體系(識記)1、三類指標(biāo)體系中的各個指標(biāo)，對照下圖回憶各指標(biāo)的含義及其表達公式，識記各類指標(biāo)體系包含哪些具體指標(biāo)。82、領(lǐng)會總產(chǎn)值和凈產(chǎn)值的區(qū)別?？偖a(chǎn)值是由已消耗的生產(chǎn)資料的轉(zhuǎn)移價值、勞動者為自己創(chuàng)造的價值和勞動者為社會創(chuàng)造的價值三部分組成。凈產(chǎn)值是指企業(yè)在計劃期內(nèi)新創(chuàng)造的價值量的總和。它和總產(chǎn)值的區(qū)別就在于凈產(chǎn)值不包括生產(chǎn)資料的轉(zhuǎn)移價值。舉個簡化的例子：企業(yè)購進用于生產(chǎn)的原材料(包括輔助材料、動力、燃料等)花了100萬元，別的企業(yè)來料加工的材料價值10萬元。一年里企業(yè)自己的原材料通過加工變成了商品，成品價值200萬元，來料加工費20萬元，固定資產(chǎn)折舊5萬元。因此9一年的總產(chǎn)值為200+20+10=230萬元而凈產(chǎn)值則是新創(chuàng)造的價值，除去生產(chǎn)資料的轉(zhuǎn)移價值后，凈產(chǎn)值=230-100-20-5=1萬元05三、工程經(jīng)濟分析的比較原理1、要對可實現(xiàn)某一預(yù)定目標(biāo)的多種工程技術(shù)方案進行比較選優(yōu)，就要對各方案進行分析，使他們具有可比的基礎(chǔ)和條件，工程經(jīng)濟分析的比較原理就是要遵循四個可比原則，它們是滿足需要可比原則、消耗費用可比原則、價格可比原則、時間因素可比原則(識記)。2、領(lǐng)會上述四項原則。(1)滿足需要可比原則，是指相比較的各個技術(shù)方案滿足同樣的社會實際需要。它包括產(chǎn)量可比、質(zhì)量可比和品種可比幾方面。對于產(chǎn)量可比是指各技術(shù)方案實際滿足社會需要的產(chǎn)品產(chǎn)量相等，當(dāng)產(chǎn)量不等且差別不顯著時，可用單位產(chǎn)品投資額和單位產(chǎn)品經(jīng)營成本相比較。當(dāng)產(chǎn)量不等且差別顯著時，可重復(fù)建設(shè)一個方案再進行比較。(2)消耗費用可比原則，是指在計算和比較費用指標(biāo)時，不僅要計算和比較方案本身的各種費用，還應(yīng)考慮相關(guān)費用，并且應(yīng)采用統(tǒng)一的地計算原則和方法來計算各種費用。(3)價格可比原則：是指在對技術(shù)方案進行經(jīng)濟計算時，必須采用合理的一致的價格。(4)時間因素可比原則：一是經(jīng)濟壽命不同的技術(shù)方案進行比較時，應(yīng)采用相同的計算期作為基礎(chǔ)；二是技術(shù)方案在不同時期內(nèi)發(fā)生的效益與費用，不能直接相加，必須考慮時間因素。10四、資金的時間價值1、概念：將資金作為某項投資，由于資金的運動(流通-生產(chǎn)-流通)可得到一定的收益或利潤，即資金增了值，資金在這段時間內(nèi)所產(chǎn)生的增值就是資金的時間價值。2、資金時間價值的重要性(領(lǐng)會)：利息和利潤是資金時間價值的兩種表現(xiàn)形式。資金的時間價值表明，技術(shù)方案在不同時間費用以及產(chǎn)出的收益是不同的。資金的時間價值是客觀存在的，因此在商品經(jīng)濟中，為了提高整個社會的經(jīng)濟效益，應(yīng)充分考慮資金的時間價值，自覺利用"資金只有運動才能增值"的規(guī)律，促進經(jīng)濟和生產(chǎn)的發(fā)展。五、資金的等值計算(應(yīng)用)資金等值是指在不同時期(時點)絕對值不等而價值相等的資金。1、如果在同一投資系統(tǒng)中，不同時刻數(shù)額不同的兩筆或兩筆以上資金，按照一定的利率和計息方式，折算到某一相同時刻點得到的資金數(shù)額是相等的，那么這兩筆或多筆資金是"等值"的。折現(xiàn)就是把未來某時點的金額折算成現(xiàn)在時點的金額值(就是現(xiàn)值)的過程而，終值就是資金的現(xiàn)值按照一定利率，經(jīng)過一定時間間隔后的資金新值。112、等值計算的六個復(fù)利公式。這六個公式只需記牢三個，其他三個正好是它們的逆運算。為了方便記憶，表示如下：圖中，現(xiàn)值為P,終值F,等額分付A表示。每個末級花括號中均是一對逆運在應(yīng)用時，首先看題中給出條件，是整付還是等額分付，然后再看是求現(xiàn)算。值還是求終值，如果是求分付的等額資金，還要看一下是由終值F來求A還是由現(xiàn)值P來求A。最后套用正確的公式即可。有些題形變化要通過練習(xí)掌握。六、工程經(jīng)濟分析的一般程序(識記)1、確定目標(biāo)2、調(diào)查研究收集資料3、選擇對比方案4、把比較方案可比化5、12建立經(jīng)濟數(shù)學(xué)模型6、模型求解7、綜合分析論證8、與既定目標(biāo)和評價標(biāo)準(zhǔn)比較第二章思考題1、在進行工程經(jīng)濟分析時，為什么要強調(diào)可比原理，有哪些可比原則?答：工程經(jīng)濟分析的實質(zhì)，就是要對可實現(xiàn)某一預(yù)定目標(biāo)的多種工程技術(shù)方案進行比較選優(yōu)，要比較就必須建立共同的比較基礎(chǔ)和條件，因為各工程、項目方案會在一系列技術(shù)經(jīng)濟因素上存在著差異。所以在方案比較之前首先要考慮方案之間是否可比，如果不可比，要作可比性的修正計算，只有這樣才能得到可靠的分析結(jié)果，研究工程經(jīng)濟分析的比較原理，就是掌握工程經(jīng)濟分析的可比條件，把握技術(shù)方案之間可比與不可比的內(nèi)在聯(lián)系，找出不可比向可比轉(zhuǎn)化的規(guī)律，從而保證工程方案經(jīng)濟效益結(jié)論正確、可靠。工程經(jīng)濟分析的比較原理就是要遵循四個可比原則，它們是滿足需要可比原則、消耗費用可比原則、價格可比原則、時間因素可比原則。2、概述工程經(jīng)濟效益評價的指標(biāo)體系。答：如下圖所示，工程經(jīng)濟效益評價的指標(biāo)體系有：反映勞動成果的指標(biāo)、反映勞動耗費類的指標(biāo)以及同時反映收益和勞動耗費的綜合指標(biāo)，其中，反映收益的指標(biāo)有產(chǎn)量、質(zhì)量、品種和利潤等；反映勞動耗費的指標(biāo)有投資、產(chǎn)品成本和時間指標(biāo)等。同時反映收益和勞動耗費的效益類指標(biāo)有：單項性的效益指標(biāo)有勞動生產(chǎn)率、材料利用率、流動資金周圍次數(shù)、固定資金利用率等；綜合13性的效益指標(biāo)有靜態(tài)差額投資收益率、靜態(tài)差額投資回收期以及若干動態(tài)指標(biāo)等。這些指標(biāo)組成一套互相聯(lián)系的系統(tǒng)化指標(biāo)，作為評價技術(shù)經(jīng)濟效益的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。3、何謂資金的時間價值，它與資金等值的概念有何不同?14答：將資金作為某項投資，由于資金的運動(流通-生產(chǎn)-流通)可得到一定的收益或利潤，即資金增了值，資金在這段時間內(nèi)所產(chǎn)生的增值就是資金的時間價值。資金等值是指在不同時期(時點)絕對值不等而價值相等的資金。如果在同一投資系統(tǒng)中，不同時刻數(shù)額不同的兩筆或兩筆以上資金，按照一定的利率和計息方式，折算到某一相同時刻點得到的資金數(shù)額是相等的，那么這兩筆或多筆資金是"等值"的。4、某企業(yè)擬從銀行貸款，年利率為6%，該企業(yè)每年償還能力為2萬元，要在5年內(nèi)全部還清貸款，問該企業(yè)現(xiàn)在可從銀行貸款多少?反之，假如企業(yè)現(xiàn)在從銀行一次貸款50萬元，擬在5年內(nèi)還清，問逐年等額償還額應(yīng)是多少?解：分析題目，這是一個等額分付的問題，前一問是已知A=2,i=0.06,n=5,求P,后一問是已知P=50,i=0.06,n=5,求A。根據(jù)等額分付現(xiàn)值公式和等額分付資本回收公式可得：5、某廠基建5年，每年初向銀行貸款1000萬元，年利率8%，投產(chǎn)時一次償還，問5年末共支付給銀行本利和多少?156、某企業(yè)5年以后需10萬元作為技術(shù)改造經(jīng)費，若年利率為8%，每年存入相同數(shù)量的金額，則在年末存款時，每次應(yīng)存入多少基金?當(dāng)改為年初存款時，每次又應(yīng)存入多少基金?7、某貸款金額1萬元，年利率為8%，分5期于每年末等額償還，求每期的償付值?若在每年初償還，每期償付值又應(yīng)是多少?8、某企業(yè)擬從銀行貸款，年利率為6%，擬定一次貸款，分兩期償還。貸款后第二年償還10萬元，第4年償還20萬元，問該企業(yè)現(xiàn)從銀行可貸款多少萬元?16第三章經(jīng)濟效益評價的基本方法經(jīng)濟效益評價方法分為靜態(tài)評價法、動態(tài)評價法及不確定評價法三類。這三類評價法有各自的特點和適用場合。我們從下圖中總體把握各類評價法：這么多的評價方法，靠背顯然是行不通的，因為每種方法均有計算應(yīng)用，因此要在理解的基礎(chǔ)上對照例題練習(xí)、做習(xí)題，力爭掌握每種分析方法的應(yīng)用。一、投資回收期法(掌握)投資回收期又稱返本期，是指項目投產(chǎn)生，以每年取得的凈收益(包括利潤和折舊)將全部投資回收所需時間，一般以年為單位，從建設(shè)年開始算起。基準(zhǔn)投資回收期Pc是取舍方案的決策標(biāo)準(zhǔn)。投資回收期的計算方法容易理解，在有現(xiàn)金流量表的情況下，計算公式一目了然：Pt=累計凈收益為正的年份-1+上年累計凈收益的絕對值/當(dāng)年凈收益二、投資收益率法(掌握)投資收益率又稱投資效果系數(shù)，是工程項目投產(chǎn)后每年取得凈收益與總投資額之比。即投資收益率的評價準(zhǔn)則是基準(zhǔn)投資收益率Rc,Ra'則≥方Rc案可取。18三、差額投資回收期法(掌握)差額投資回收期法是指在不計利息的條件下，用投資額大的方案比投資額小的方案所節(jié)約的經(jīng)營成本，來回收期差額投資所需的期限。差額投資法用于幾個都能滿足相同需要，但要求在這些方案中選優(yōu)時進行比較。前提是各方案滿足可比要求。公式為：簡單的說，就是兩方案的投資差額比上兩方案的年經(jīng)營差額，算出來的是投資差額的回收期。當(dāng)兩上比較方案年產(chǎn)量不同時，以單位產(chǎn)品的投資費用和經(jīng)營費用來計算差額投資回收期，也就是每個費用均除以相關(guān)的產(chǎn)量，再行計算。特別是當(dāng)有多個方案進行比較選優(yōu)時，首先要將其排序，以投資總額從小到大排列，再兩兩比較選優(yōu)。差額投資回收期法的評價準(zhǔn)則是基準(zhǔn)投資回收期，當(dāng)PaPc時，選投資小的方案，因為差額投資回收比基準(zhǔn)回收期還要慢，當(dāng)然不能多投資。最后，差額投資回收期法只能用來衡量方案之間的相對經(jīng)濟性，不能反映方案自身的經(jīng)濟效益。19四、計算費用法(掌握)計算費用法，就是把各個方案的一次性投資與經(jīng)常性的經(jīng)營成本，統(tǒng)一成一種性質(zhì)相似的費用，稱為計算費用。也就是說，它并不是實際的費用，因此又稱為"折算費用"，在這里是一個名詞。當(dāng)多個方案進行比較時，用計算費用法可以將二元值變?yōu)橐辉?，即把投資與經(jīng)營成本兩個經(jīng)濟因素統(tǒng)一起來，從而大大簡化了多方案的比較。此處有兩種計算費用，在運用計算費用法時，可根據(jù)需要選擇一種或兩種來進行計算，在多方案比較時十分方便，只需算出各方案的計算費用，最后取計算費用值最小的就是最優(yōu)的。注意，計算費用法應(yīng)用的前提條件是，各互比方案之間的收益相同。一般在題中指明各方案達到同一需求水平。五、現(xiàn)值法(掌握)現(xiàn)值法是指以某一個特定時間點為計算基準(zhǔn)點來計算的價值?；鶞?zhǔn)點一般定在投資開始的投入年份。1、凈現(xiàn)值(NPV)就是將技術(shù)方案的整個分析期內(nèi)不同時點上的凈現(xiàn)金流量按基準(zhǔn)收益率折算到基準(zhǔn)年的現(xiàn)值之和。20凈現(xiàn)值法根據(jù)具體情況有兩種，一是項目分析期內(nèi)年凈現(xiàn)金流量相等這個公式就是根據(jù)前面所學(xué)的等額分付現(xiàn)值公式和整付現(xiàn)值公式將各年等額的凈現(xiàn)金流量以及殘值折算成投資年份的現(xiàn)值。另一種是項目分析期內(nèi)每年凈現(xiàn)金流量不等：這個公式就是將每年的凈現(xiàn)金流量根據(jù)整付現(xiàn)值公式折算到投資年的現(xiàn)值。事實上，第一種情況也完全可以用第二個公式來計算。復(fù)習(xí)一下上一章的資金時間價值的計算，這些公式就容易理解了。2、現(xiàn)值成本法(PC):僅適用于方案功能相同，并只有支出或收入不易計算的情況，它是把方案所耗成本折算成現(xiàn)值，其計算方法與NPV法相同。3、凈現(xiàn)值率法(NPVR)：是凈現(xiàn)值與投資額現(xiàn)值的比值，它是測定單位投資現(xiàn)值的尺度，用它可以對多個方案的進行比較相對的經(jīng)濟效益。在多個方案中確定優(yōu)先順序時，如果資金沒有限額，則只按凈現(xiàn)值指標(biāo)大小排列，若資金有限額則采用凈現(xiàn)值率和凈現(xiàn)值法結(jié)合，經(jīng)過反復(fù)試算來得到最佳方案。21在現(xiàn)值法中，標(biāo)準(zhǔn)收益率的選定有兩個原則：以貸款籌措資金時，投資的基準(zhǔn)收益率應(yīng)高于貸款利率(一般高5%)自籌資金投資時，不需利息，基準(zhǔn)收益率應(yīng)大于等于貸款的利率。六、未來值法(了解)未來值法是把技術(shù)方案在整個分析期內(nèi)不同時點上的所有凈現(xiàn)金流量，按基準(zhǔn)收益率全部折算為未來值并求和，然后根據(jù)未來值大小來評價方案的優(yōu)劣。其中凈未來值法(NFV)是在已知方案的所有現(xiàn)金流入和流出的情況下采用的方法，而未來值成本法(FC)則是在知其現(xiàn)金流出，不知現(xiàn)金流入時采用的方法。計算公式和凈現(xiàn)值的形式相同，不同的是求P變成了求F,在實際使用中，我們可以根據(jù)A,i,n的值，通過查表來計算F的值，記為(F/A,i,n)。七、內(nèi)部收益率法(掌握)1、內(nèi)部收益率又稱內(nèi)部報酬率，是指方案的凈現(xiàn)值等于零時的收益率。即2、差額投資內(nèi)部收益率(ΔIRR)：又稱增量投資收益率，是指兩個方案的投資增量的凈現(xiàn)值等于零時的內(nèi)部收益率。即增量投資收益率現(xiàn)值相等時的內(nèi)部收益率。當(dāng)i'i'就是兩方案凈in時，則投資額大的方案更優(yōu)。因為差額投資收益率越小，表示增加的投資獲得的收益越小，當(dāng)這個收益率比基準(zhǔn)收益率還小時，自然是不合算的了。22八、年值(金)法年值(金)法比較法是把所有現(xiàn)金流量化為與期等額的年值或年費用。用以評價方案的經(jīng)濟效益。1、年值法(AW)：用于項目的收和支出皆為已知，在進行方案比較時，分別計算各比較方案凈效益的等額年值，然后進行比較，以年值較大的方案為優(yōu)。公式為：AW=NPV(A/P,i,n)其中NPV是凈現(xiàn)值，(A/P,i,n)是資本回收系數(shù)。2、年費用比較法(AC法)：和年值法相似，用于技術(shù)方案的逐年收益無法或無需核算時，以計算各方案所耗費用來進行比較，并以費用最小的方案作為選優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。年費用比較法就是將各技術(shù)方案壽命周期內(nèi)的總費用換算成等額年費用值(年值)，并以等額年費用最小的方案作為最優(yōu)方案。3、23年費用現(xiàn)值比較法：當(dāng)相互比較的技術(shù)方案投資額、投資時間、年經(jīng)營費用和服務(wù)期限均不相同時可用此法來選優(yōu)。就是先計算各方案的等額年費用，然后將等額年費用換算為各自方案的總費用現(xiàn)值，并進行比較，取年費用最小的方案為優(yōu)。點評：當(dāng)你一一理解領(lǐng)會上述各種動態(tài)評價方法之后會發(fā)現(xiàn)，其實它們就是資金的時間價值在經(jīng)濟效益評價中的實際應(yīng)用，也就是六個公式的綜合運用。不外乎把各個時點的值化為現(xiàn)值或未來值，把各時點的現(xiàn)值或未來值化為等額費用等，每一種公式不必死記，主要應(yīng)理解這個方法是根據(jù)什么已知條件求什么結(jié)果，如果你畫出了現(xiàn)金流量圖，用最原的公式也始能求出來。九、盈虧平衡分析(掌握)盈虧平衡分析法是根據(jù)方案的成本與收益關(guān)系確定盈虧平衡點(保本點)，進而選擇方案的一種不確定性分析方法。盈虧平衡模型分線性和非線性兩種基本形式。線性盈虧平衡模型是指方案的總成本費用、銷售收入與產(chǎn)量呈線性關(guān)系。平衡點所對應(yīng)的產(chǎn)量是銷售收入等于總成本費用，利潤等于零時的產(chǎn)量(或銷售量)。非線性盈虧平衡模型是指方案的總成本費用、銷售收入與產(chǎn)量為非線性關(guān)系。盈虧平衡點的確定有圖解法和計算法兩種。對于線性模型，圖解法和計算法均較簡單，計算法的公式如下：Q0=B/(P-V-D)式中Q0為盈虧平衡點的產(chǎn)量，B為固定總成本費用，P是產(chǎn)品單價，V是單位產(chǎn)品可變成本費用，D為單位產(chǎn)品銷售稅金及附加。24對照教材例23和例24掌握盈虧平衡分析的應(yīng)用。十、敏感性分析(掌握)敏感性分析是指研究某些不確定性因素(如銷售收入、成本、投資、生產(chǎn)能力、價格、壽命、建設(shè)期、達產(chǎn)期等)對經(jīng)濟效益評價值(如投資收益率、現(xiàn)值、年值等)的影響程度，從許多不確定因素中找出敏感因素，并提出相應(yīng)的控制對策，供決策者研究分析。敏感性分析的基本步驟如下：·1、確定敏感性分析指標(biāo)·2、計算目標(biāo)值·3、選取不確定因素·4、計算不確定因素變動對分析指標(biāo)的影響程度·5、找出敏感因素·6、綜合其他對比分析結(jié)果采取措施十一、概率分析概率分析又叫風(fēng)險分析，是一種利用概率值定量研究不確定性的方法。概率分析方法是在已知概率情況下，通過計算期望值和標(biāo)準(zhǔn)差(或均方差)可以表示其特征。概率分析決策的方法有決策收益表法和決策樹法。251、決策收益表法是概率分析決策的基本方法，該表首先分別計算各方案在不同自然狀態(tài)下的收益值，然后按大小加權(quán)平均計算出各方案的期望收益值進行比較，從中選出一個最佳方案。2、決策樹法是以圖解方式分別計算各個方案在不同自然狀態(tài)下的損益值，通過綜合損益值的比較，作出決策。其步驟為：·(1)畫決策樹。決策點用方框表示，機會點用圓圈表示。概率枝末稍用Δ表示?！?2)計算各機會點的期望值。計算時從右向左逆向進行?！?3)修枝選優(yōu)，作出決策。第三章思考題1、何謂投資收益率?何謂投資回收期?答：投資收益率又稱投資效果系數(shù)，是工程項目投產(chǎn)后每年取得凈收益與總投資額之比。投資回收期又稱返本期，是指項目投產(chǎn)生，以每年取得的凈收益(包括利潤和折舊)將全部投資回收所需時間，一般以年為單位，從建設(shè)年開始算起。262、為加工某零件有兩個設(shè)計方案，I方案為普通機床流水線，總投資為40萬元，年經(jīng)營費用為20萬元/年；方案II為專用機床流水線，總投資為60萬元，年經(jīng)營費用為12萬元/年，兩方案年生產(chǎn)量相同，設(shè)基準(zhǔn)投資回收期為5年，問何方案為優(yōu)?3、什么情況下采用計算費用法來優(yōu)選方案?為什么?答：當(dāng)多個方案進行比較時，用計算費用法可以將二元值變?yōu)橐辉?，即把投資與經(jīng)營成本兩個經(jīng)濟因素統(tǒng)一起來，從而大大簡化了多方案的比較。如果采用差額投資回收期法則需要兩兩比較選優(yōu)，計算繁瑣，容易出錯。所以在多方案的比較中常用計算費用法。要注意的是，計算費用法應(yīng)用的前提條件是各互比方案之間的收益相同。4、何謂凈現(xiàn)值?何謂內(nèi)部收益率?試分析NPV>0,NPV=0和NPV<0的經(jīng)濟意義。答：現(xiàn)值是指某一個特定的時間為計算基準(zhǔn)點來計算的價值，而凈現(xiàn)值(NPV)就是將技術(shù)方案的整個分析期內(nèi)不同時點上的凈現(xiàn)金流量按基準(zhǔn)收益率折算到基準(zhǔn)年的現(xiàn)值之和。內(nèi)部收益率又稱內(nèi)部報酬率，是指方案的凈現(xiàn)值等于零時的收益率。27當(dāng)NPV>0時，即凈現(xiàn)值大于零，表明方案的內(nèi)部收益率大于基準(zhǔn)收益率，方案的投資能獲得大于基準(zhǔn)收益率的經(jīng)濟效果，方案是可取的。若NPV=0，則方案的內(nèi)部收益率正好等于基準(zhǔn)收益率，說明方案的投資剛好達到要求的基準(zhǔn)收益水平，則方案在經(jīng)濟上也是合理的，一般也是可取的。當(dāng)NPV<0時，則方案的內(nèi)部收益率小于基準(zhǔn)收益率，達不到基準(zhǔn)收益水平，則方案在經(jīng)濟上是不合理的，一般不可取。5、某水庫建設(shè)費用為4050萬元，運行維修費用為每年50萬元，年收益分別為：發(fā)電100萬元，供水90萬元，養(yǎng)魚70萬元，旅游40萬元，假設(shè)基準(zhǔn)收益率為5%，使用壽命為50年，試計算項目凈現(xiàn)值，并判斷方案的經(jīng)濟可行性。6、擬建一容器廠，新建投資為5000萬元，預(yù)計壽命期10年中每年可得凈收益800萬元，第10年末殘值可得2000萬元，試問該項目的內(nèi)部收益率是多少?287、簡述年值(金)比較法。答：年值(金)法比較法是把所有現(xiàn)金流量化為與期等額的年值或年費用。用以評價方案的經(jīng)濟效益。包括年值法、年費用比較法和年旨用現(xiàn)值比較法等。(1)年值法(AW)：用于項目的收和支出皆為已知，在進行方案比較時，分別計算各比較方案凈效益的等額年值，然后進行比較，以年值較大的方案為優(yōu)。公式為：AW=NPV(A/P,i,n)其中NPV是凈現(xiàn)值，(A/P,i,n)是資本回收系數(shù)。(2)年費用比較法(AC法)：和年值法相似，用于技術(shù)方案的逐年收益無法或無需核算時，以計算各方案所耗費用來進行比較，并以費用最小的方案作為選優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。年費用比較法就是將各技術(shù)方案壽命周期內(nèi)的總費用換算成等額年費用值(年值)，并以等額年費用最小的方案作為最優(yōu)方案。29(3)年費用現(xiàn)值比較法：當(dāng)相互比較的技術(shù)方案投資額、投資時間、年經(jīng)營費用和服務(wù)期限均不相同時可用此法來選優(yōu)。就是先計算各方案的等額年費用，然后將等額年費用換算為各自方案的總費用現(xiàn)值，并進行比較，取年費用最小的方案為優(yōu)。8、為完成某種產(chǎn)品的生產(chǎn)任務(wù)，有兩個工藝方案可供選擇，其數(shù)據(jù)如下表所示。試選擇最優(yōu)方案(i=8%)。數(shù)據(jù)表方案投資/元50000年經(jīng)營費用/元9000期末殘值/元10000壽命周期/年20III12000060002000040309、有三種生產(chǎn)方式可供選擇，即手工生產(chǎn)、機械化生產(chǎn)和自動化生產(chǎn)，其數(shù)據(jù)如下：手工生產(chǎn)：固定總成本費用2000元，單位產(chǎn)品可變總成本費用50元；機械化生產(chǎn)：固定總成本費用8000元，單位產(chǎn)品可變總成本費用20元；自動化生產(chǎn)：固定總成本費用14000元，單位產(chǎn)品可變總成本費用10元；試求不同產(chǎn)量時，生產(chǎn)方式的選擇。10、何謂敏感性分析?敏感性分析有哪些步驟?舉例說明。31答：敏感性分析是指研究某些不確定性因素(如銷售收入、成本、投資、生產(chǎn)能力、價格、壽命、建設(shè)期、達產(chǎn)期等)對經(jīng)濟效益評價值(如投資收益率、現(xiàn)值、年值等)的影響程度，從許多不確定因素中找出敏感因素，并提出相應(yīng)的控制對策，供決策者研究分析。敏感性分析的基本步驟如下：·1)確定敏感性分析指標(biāo)·2)計算目標(biāo)值·3)選取不確定因素·4)計算不確定因素變動對分析指標(biāo)的影響程度·5)找出敏感因素·6)綜合其他對比分析結(jié)果采取措施11、簡述概率分析的決策方法。答：概率分析又叫風(fēng)險分析，是一種利用概率值定量研究不確定性的方法。概率分析方法是在已知概率情況下，通過計算期望值和標(biāo)準(zhǔn)差(或均方差)可以表示其特征。概率分析決策的方法有決策收益表法和決策樹法。決策收益表法是概率分析決策的基本方法，該表首先分別計算各方案在不同自然狀態(tài)下的收益值，然后按大小加權(quán)平均計算出各方案的期望收益值進行比較，從中選出一個最佳方案。決策樹法是以圖解方式分別計算各個方案在不同自然狀態(tài)下的損益值，通過綜合損益值的比較，作出決策。其步驟為：32·(1)畫決策樹。決策點用方框表示，機會點用圓圈表示。概率枝末稍用Δ表示。·(2)計算各機會點的期望值。計算時從右向左逆向進行。·(3)修枝選優(yōu)，作出決策。第四章工程項目的可行性研究一、可行性研究1、可行性研究：就本課程而言，可行性研究是指對擬建項目在技術(shù)上是否適用，經(jīng)濟上是否有利、工程經(jīng)濟研究活動。綜合效果。建設(shè)上是否可行所進行的綜合分析和全面科學(xué)論證的其目的是為了避免或減少建設(shè)項目決策的失誤，提高投資的2、可行性研究的對象：可行性研究的對象很廣泛，包括新建、改建、擴建的工業(yè)項目、民用項目、科研項目、地區(qū)開發(fā)、技術(shù)措施的應(yīng)用與技術(shù)政策的制定等。本章著重工程項目的可行性研究。333、工程項目建設(shè)的全過程：三個時期：投資前時期、投資時期和生產(chǎn)時4、可行性研究的程序和每一階段的任務(wù)：可行性研究主要在投資前時期期。進行。可行性研究的程序包括機會研究、初步可行性研究、詳細可行性研究及評價報告和決策?！?1)機會研究(投資機會論證)：這一階段的主要任務(wù)是提出工程項目投資方向的建議。機會研究要解決兩個方面的問題：一是社會是否需要；二是有沒有可以基本條件?！?2)初步可行性研究(預(yù)可行性研究)：是在對機會研究的結(jié)論仍有懷疑時才進行，一般可以越過這個階段而進入詳細可行性研究?！?3)詳細可行性研究(技術(shù)經(jīng)濟可行性研究)：是可行性研究的主要階段。它為投資開發(fā)的工程項目投資決策提供技術(shù)、經(jīng)濟、生產(chǎn)等各方案的依據(jù)，作出詳細的技術(shù)經(jīng)濟評價，提出最后的結(jié)論?！?4)評價報告和決策：評價報告是可行性研究的最后結(jié)論。5、可行性研究的主要內(nèi)容：·(1)市場調(diào)查·(2)企業(yè)生產(chǎn)規(guī)?！?3)技術(shù)選擇·(4)廠址選擇·(5)投資估算和總成本費用估算·(6)經(jīng)濟評價二、市場調(diào)查1、市場調(diào)查的作用與內(nèi)容作用：就是要掌握可靠的市場信息，有利于工程項目設(shè)想的產(chǎn)生，克服盲目性，加強自覺性，使產(chǎn)品適銷對路。了解市場的大小和性質(zhì)，決定產(chǎn)品的銷售量。34內(nèi)容：(1)調(diào)查國內(nèi)需求量；(2)調(diào)查國內(nèi)供應(yīng)量；(3)調(diào)查國外需求量；(4)調(diào)查國外供應(yīng)量。2、市場調(diào)查的方式：普查、典型調(diào)查和抽樣調(diào)查三種。3、市場調(diào)查的方法：(1)觀察法；(2)調(diào)查法；(3)實驗法。4、市場需求的內(nèi)涵：一個產(chǎn)品的市場需求是在一定的地理區(qū)域和一定的時期內(nèi)，一定的營銷環(huán)境和一定的營銷方案下，由特定的顧客群愿意購買的總數(shù)量。此中有8個要素，界定了這8個要素，才能確定一個市場需求。三、市場預(yù)測1、市場預(yù)測的作用(概括為發(fā)展依據(jù)、計劃依據(jù)和決策基礎(chǔ))·(1)為企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模及其發(fā)展任務(wù)、新的工程項目的設(shè)立提供依據(jù)?！?2)為企業(yè)制定經(jīng)營計劃提供依據(jù)?！?3)為企業(yè)的經(jīng)營決策提供基礎(chǔ)。2、市場預(yù)測的程序(明目標(biāo)、搜資料、先方法、建模型、評結(jié)果)·(1)明確預(yù)測目標(biāo)·(2)搜集分析資料·(3)選擇預(yù)測方法·(4)建立預(yù)測模型·(5)評價修正結(jié)果3、市場預(yù)測的方法：一類是定性的方法包括專家座談法、銷售人員綜合意見、特爾菲法，主觀概率法和交叉影響分析法，一類是定量的方法包括時間序列法和回歸分析法。其中特爾菲法有三大特征：匿名性、反饋性和統(tǒng)一性。在應(yīng)用上要掌握時間序列法和回歸分析法:35(1)時間序列法：就是用自身的過去和現(xiàn)在的情況來預(yù)測未來。有移動平均法和指數(shù)平滑法。移動平均法是用前n期的平均值作為下期的預(yù)測值。而指數(shù)平均法則用一種特殊的加權(quán)移動平均法，取上一期的預(yù)測值和本期的實際觀察值來計算下期的預(yù)測值。(2)回歸分析法：是通過對歷史資料的統(tǒng)計與分析，尋求變量之間相互依存的相關(guān)關(guān)系規(guī)律的一種數(shù)理統(tǒng)計方法。四、財務(wù)評價工程建設(shè)項目的經(jīng)濟評價分財務(wù)評價和國民經(jīng)濟評價。1、財務(wù)評價的含義：是根據(jù)國家現(xiàn)行財稅制度和價格體系，分析、計算項目直接發(fā)生的財務(wù)效益和費用，編制財務(wù)報表，計算評價指標(biāo)，考察項目的盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財務(wù)狀況，據(jù)以判別項目的財務(wù)可行性。2、常用的基本報表：有現(xiàn)金流量表、損益表、資金來源與運用表資產(chǎn)負債表及外匯平衡表。2、基本報表的用途：(1)現(xiàn)金流量表：反映項目計算期內(nèi)各年的現(xiàn)金收支，用計以算各項動態(tài)和靜態(tài)評價指標(biāo)，進行項目財務(wù)盈利能力分析。(2)損益表：反映項目計算期內(nèi)各年的利潤總額、所得稅及稅后的分配情況，用計以算投資利潤率、投資利稅率和資本金利潤率等指標(biāo)。(3)資金來源與運用表：反映項目計算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況，用于選擇資金籌措方案，制定適宜的借款及償還計劃，并為編制資產(chǎn)負債表提供依據(jù)。36(4)資產(chǎn)負債表：綜合反映項目計算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的增減變化及關(guān)系，以考察項目資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理、用以計算資產(chǎn)負債第、流動比率及速動比率，進行清償能力分析。(5)財務(wù)外匯平衡表。它適用于有外匯收支的項目，用以反映項目計算期內(nèi)各年外匯余缺程度，進行外匯平衡分析。3、常用指標(biāo)財務(wù)評價指標(biāo)主要有盈利能力分析的指標(biāo)和清償能力分析的指標(biāo)。盈利能力分析的靜態(tài)指標(biāo)有：全部投資回收期、投資利潤率、投資利稅率和資本金利潤率。動態(tài)指標(biāo)有：財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值。清償能力分析的指標(biāo)有：借款償還期、資產(chǎn)負債率、流動比率和速動比率。以上指標(biāo)的計算在前面章節(jié)已經(jīng)學(xué)過，這些指標(biāo)大部分可以從字面上理解其含義并到得到其計算公式。五、國民經(jīng)濟評價1、國民經(jīng)濟評價的含義：是按照資源合理配置的原則，從國家整體角度考察項目的效益和費用，分析、計算項目對國民經(jīng)濟的凈貢獻，據(jù)以判斷項目的經(jīng)濟合理性。2、常用的基本報表：國民經(jīng)濟評價的基本報表一般包括國民經(jīng)濟效益費用流量表(全部投資)、國民經(jīng)濟效益費用流量表(國內(nèi)投資)和經(jīng)濟外匯流量表。3、常用評價指標(biāo)：國民經(jīng)濟盈利能力指標(biāo)和外匯效果指標(biāo)兩類。前者包括經(jīng)濟內(nèi)部收益率和經(jīng)濟凈現(xiàn)值；后者有經(jīng)濟外匯凈現(xiàn)值、經(jīng)濟換匯成本和經(jīng)濟節(jié)匯成本。37·(1)經(jīng)濟內(nèi)部收益率于零時的折現(xiàn)率。：是項目計算期內(nèi)各年經(jīng)濟凈效益流量的現(xiàn)值累計等·(2)經(jīng)濟凈現(xiàn)值：是指用社會折現(xiàn)率將項目計算期內(nèi)各年的凈效益流量折算到建設(shè)期初現(xiàn)值之和?！?3)經(jīng)濟外匯凈現(xiàn)值：是反映項目實施后對國家外匯收支直接或間接影響的重要指標(biāo)。它是用社會折現(xiàn)率將項目計算期內(nèi)各年的凈外匯流量折算到建設(shè)期初現(xiàn)值之和。·(4)經(jīng)濟換匯成本：它的經(jīng)濟意義是換取1美元外匯所需要的人民幣金1美元進口產(chǎn)品而所需投入人民額。·(5)經(jīng)濟節(jié)匯成本：它的經(jīng)濟意義是替代幣金額。4、財務(wù)評價和國民經(jīng)濟評價的區(qū)分·(1)評價角度不同(財務(wù)角度考察，盈利狀況、償還能力發(fā)，對國民經(jīng)濟的貢獻和代價。)vs國家角度出(實際收支vs提供社會有用產(chǎn)品·(2)計算效益與費用所包括的項目不同及耗費社會有用資源)·(3)采用的價格不同·(4)采用要主參數(shù)不同折現(xiàn)率)(財務(wù)價格VS影子價格)(官方匯率和行業(yè)基準(zhǔn)收益率VS影子匯率和社會六、技術(shù)改造項目的經(jīng)濟評價1、技術(shù)改造項目的特點和評價指標(biāo)特點是：利用原資產(chǎn)資源，小增投入大增效；效益費用識別計算復(fù)雜；難以定量計算。根據(jù)這些特點，對技改項目的經(jīng)濟評價著重考察增量投資的經(jīng)濟效益，來判定項目的經(jīng)濟可行性。指標(biāo)分財務(wù)評價和國民經(jīng)濟評價，其指標(biāo)和一般建設(shè)項目基本相同。38財務(wù)評價指標(biāo)：(1)財務(wù)內(nèi)部收益率(增量全部投資、增量國內(nèi)投資)；(2)財務(wù)凈現(xiàn)值(全部增量投資)；(3)投資回收期；(4)投資利潤率；(5)投資利稅率；(6)資本金利潤率(增量利潤總額)；(7)資產(chǎn)負債率；(8)固定資產(chǎn)投資借款償還期；(9)流動比率；(10)速動比率。國民經(jīng)濟評價指標(biāo)：(1)經(jīng)濟內(nèi)部收益率(增量全部投資、增量國內(nèi)投資)；(2)經(jīng)濟凈現(xiàn)值(增量全部投資、增量國內(nèi)投資)；(3)經(jīng)濟外匯凈現(xiàn)值(增量凈外匯)；(4)經(jīng)濟換匯(節(jié)匯)成本。2、增量收益和增量費用兩種計算方法的比較增量收益和增量費用的計算有兩種方法："前后比較法"和"有無比較法"。前后比較法是對比技術(shù)改造"前"與"后"的收益和費用等有關(guān)數(shù)據(jù)，計算其差值，從而評價技改項目的經(jīng)濟效益。有無比較法是對比"有"和"無"技術(shù)改造情況下的收益和費用等有關(guān)數(shù)據(jù)，計算其差值，用來評價技改項目的經(jīng)濟效益。前后比較法本身是"改造前"與"改造后"兩個方案比較，改造后方案的計算值是對未來若干時期的預(yù)測，改造前方案是過去或者現(xiàn)在某一特定時點的靜止?fàn)顟B(tài)。二者在時間上是不可比的。(動態(tài)結(jié)果比靜態(tài)結(jié)果)有無比較法則是將兩方案(改造、不改造)建立在同一時間比較的基礎(chǔ)上，也就是同時對改造、不改造的未來狀況進行預(yù)測，然后加以比較。這是符合工程經(jīng)濟的比較原理的。(動態(tài)結(jié)果比動態(tài)結(jié)果)因此只有假設(shè)不改造維持現(xiàn)狀不變，兩種方法的結(jié)論才是一致的。39七、技術(shù)引進項目的經(jīng)濟評價技術(shù)引進項目財務(wù)評價的一些常用指標(biāo)有：(1)技術(shù)引進項目的投資總額(包括固定資產(chǎn)投資、引進項目投產(chǎn)前期費用、流動資金、技術(shù)引進費)；(2)資金籌措；(3)產(chǎn)品總成本費用和利潤計算；(4)賣方利潤分享率；(5)提成率；(6)外資償還期。第四章思考題1.對工程項目為什么要進行可行性研究?研究的主要內(nèi)容有哪些?答：可行性研究是指對擬建項目在技術(shù)上是否適用，經(jīng)濟上是否有利、建設(shè)上是否可行所進行的綜合分析和全面科學(xué)論證的工程經(jīng)濟研究活動。其目的是40為了避免或減少建設(shè)項目決策的失誤，提高投資的綜合效果。可行性研究是工程建設(shè)過程中的一個極其重要的環(huán)節(jié)，它有以下作用：·(1)作為確定工程項目建設(shè)的依據(jù)?！?2)作為資金籌措和向銀行申請貸款的依據(jù)?！?3)作為向當(dāng)?shù)卣铜h(huán)境保護部門申請建設(shè)執(zhí)照的依據(jù)?！?4)作為建設(shè)項目與有關(guān)部門、單位簽訂合同、協(xié)議的依據(jù)。·(5)作為科研試驗和設(shè)備制造的依據(jù)。·(6)作為從國外引進技術(shù)、裝備及與外商正式談判和簽訂合同的依據(jù)。·(7)作為企業(yè)組織管理、機構(gòu)設(shè)置、職工培訓(xùn)等工作安排的依據(jù)?？尚行匝芯康闹饕獌?nèi)容：·(1)市場調(diào)查·(2)企業(yè)生產(chǎn)規(guī)?！?3)技術(shù)選擇·(4)廠址選擇·(5)投資估算和總成本費用估算·(6)經(jīng)濟評價2.可行性研究的程序是什么?答：可行性研究的程序和每一階段的任務(wù)：可行性研究主要在投資前時期進行?？尚行匝芯康某绦虬C會研究、初步可行性研究、詳細可行性研究及評價報告和決策。3.什么是市場調(diào)查?調(diào)查的內(nèi)容有哪些?有哪些常用的調(diào)查方法?答：市場調(diào)查是通過普查、調(diào)查和抽樣方法，為掌握可靠的市場信息，了解市場的大小和性質(zhì)，有利于工程項目設(shè)想的產(chǎn)生，克服盲目性，加強自覺性，使產(chǎn)品適銷對路，決定產(chǎn)品的銷售量而實施的調(diào)查行為。41內(nèi)容：(1)調(diào)查國內(nèi)需求量；(2)調(diào)查國內(nèi)供應(yīng)量；(3)調(diào)查國外需求量；(4)調(diào)查國外供應(yīng)量。4.什么是市場預(yù)測?有何作用?一般要經(jīng)過哪些程序?常用的方法有哪幾種?答：市場預(yù)測是在市場調(diào)查的基礎(chǔ)上，根據(jù)得到的市場經(jīng)濟信息資料，經(jīng)過定性的經(jīng)驗分析或定量的計算，預(yù)測未來一定時期內(nèi)市場對某種產(chǎn)品的需求量及其發(fā)展趨勢。市場預(yù)測的作用(概括為發(fā)展依據(jù)、計劃依據(jù)和決策基礎(chǔ))·(1)為企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模及其發(fā)展任務(wù)、新的工程項目的設(shè)立提供依據(jù)?！?2)為企業(yè)制定經(jīng)營計劃提供依據(jù)?！?3)為企業(yè)的經(jīng)營決策提供基礎(chǔ)。市場預(yù)測的程序：·(1)明確預(yù)測目標(biāo)·(2)搜集分析資料·(3)選擇預(yù)測方法·(4)建立預(yù)測模型·(5)評價修正結(jié)果市場預(yù)測的方法：一類是定性的方法包括專家座談法、銷售人員綜合意見、特爾菲法，主觀概率法和交叉影響分析法，一類是定量的方法包括時間序列法和回歸分析法。5.簡述建設(shè)項目的財務(wù)評價的指標(biāo)與方法。答：財務(wù)評價指標(biāo)主要有盈利能力分析的指標(biāo)和清償能力分析的指標(biāo)。盈利能力分析的靜態(tài)指標(biāo)有：全部投資回收期、投資利潤率、投資利稅率和資本金利潤率。動態(tài)指標(biāo)有：財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值。清償能力分析的指標(biāo)有：借款償還期、資產(chǎn)負債率、流動比率和速動比率。426.簡述建設(shè)項目國民經(jīng)濟評價的指標(biāo)與方法。答：常用評價指標(biāo)：國民經(jīng)濟盈利能力指標(biāo)和外匯效果指標(biāo)兩類。前者包括經(jīng)濟內(nèi)部收益率和經(jīng)濟凈現(xiàn)值；后者有經(jīng)濟外匯凈現(xiàn)值、經(jīng)濟換匯成本和經(jīng)濟節(jié)匯成本?！?1)經(jīng)濟內(nèi)部收益率：是項目計算期內(nèi)各年經(jīng)濟凈效益流量的現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率?！?2)經(jīng)濟凈現(xiàn)值：是指用社會折現(xiàn)率將項目計算期內(nèi)各年的凈效益流量折算到建設(shè)期初現(xiàn)值之和?！?3)經(jīng)濟外匯凈現(xiàn)值：是反映項目實施后對國家外匯收支直接或間接影響的重要指標(biāo)。它是用社會折現(xiàn)率將項目計算期內(nèi)各年的凈外匯流量折算到建設(shè)期初現(xiàn)值之和。·(4)經(jīng)濟換匯成本：它的經(jīng)濟意義是換取1美元外匯所需要的人民幣金額。·(5)經(jīng)濟節(jié)匯成本：它的經(jīng)濟意義是替代1美元進口產(chǎn)品而所需投入人民幣金額。7.對技術(shù)改造項目的經(jīng)濟評價為什么要采用增量法?答：因為技改項目的經(jīng)濟評價比新目標(biāo)復(fù)雜，這主要表現(xiàn)在：·(1)技改項目在不同程度上利用了原有資產(chǎn)和資源，以較小的新增投入取得較大的新增效益；·(2)原來已在生產(chǎn)經(jīng)營，但其狀況還會不斷發(fā)生變化，項目效益與費用的識別、計算較復(fù)雜；·(3)技改項目的目標(biāo)可以是增加產(chǎn)量、擴大品種、提高質(zhì)量、降低能耗、合理利用資源，提高技術(shù)裝備水平、改善勞動條件、保護環(huán)境和綜合利用等，有的難以定量計算。因此，技改項目的經(jīng)濟評價應(yīng)著重考察其增量投資的經(jīng)濟效益，來判定技術(shù)改造項目的可行性。8.簡述技術(shù)引進項目的經(jīng)濟評價。答：技術(shù)引進項目的可行性研究主要包括：43·(1)技術(shù)引進項目的基本情況研究；·(2)市場需求及供應(yīng)研究；·(3)技術(shù)選擇研究；·(4)工程條件及國內(nèi)配套能力研究；·(5)社會政策法律研究；·(6)財務(wù)經(jīng)濟研究等它們的關(guān)系是：需求是前提，技術(shù)是手段，工程配套為條件，政策方針作指導(dǎo)，財務(wù)經(jīng)濟為核心。技術(shù)引進項目財務(wù)評價的一些常用指標(biāo)有：(1)技術(shù)引進項目的投資總額(包括固定資產(chǎn)投資、引進項目投產(chǎn)前期費用、流動資金、技術(shù)引進費)；(2)資金籌措；(3)產(chǎn)品總成本費用和利潤計算；(4)賣方利潤分享率；(5)提成率；(6)外資償還期。技術(shù)引進項目的社會評價主要是謀求引進項目與社會利益的一致性。其內(nèi)容有：(1)引進技術(shù)是否適應(yīng)本國勞動力構(gòu)成情況；進技術(shù)發(fā)展；(3)是否適宜本國的管理水平和社會條件；政策；(5)是否存在著污染問題等。(2)是否能保護本國工業(yè)及促(4)是否符國合家的技術(shù)第五章新產(chǎn)品開發(fā)與價值工程一、新產(chǎn)品開發(fā)1、44新產(chǎn)品開發(fā)的重要性：(1)是社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的需要；(2)是人民生活水平不斷提高的需要；(3)企業(yè)生存和發(fā)展的需要；(4)企業(yè)提高經(jīng)濟效益的需要。2、新產(chǎn)品的概念與分類：新產(chǎn)品是指具有新的原理、構(gòu)思和設(shè)計，采用新的材料和元件，具有新的性能特點，肯有新的用途或市場的產(chǎn)品。新產(chǎn)品的分類見下圖。3、新產(chǎn)品開發(fā)的主要方式：主要有三種方式：(1)自行研制；(2)技術(shù)引進；(3)自行研制和技術(shù)引進相結(jié)合。4、新產(chǎn)品開發(fā)的過程及每一階段任務(wù)：·(1)調(diào)查研究和前期開發(fā)階段--尋找產(chǎn)品構(gòu)思；·(2)樣品設(shè)計與試制階段--編制任務(wù)書、試制、鑒定?！?3)小批試生產(chǎn)階段--驗證考核新產(chǎn)品，為正式生產(chǎn)作準(zhǔn)備?！?4)正式生產(chǎn)和銷售階段--完善和穩(wěn)定產(chǎn)銷新產(chǎn)品的各方面工作。5、產(chǎn)品市場壽命周期的各個階段特點及營銷戰(zhàn)略。(領(lǐng)會)產(chǎn)品的市場壽命周期是指一個產(chǎn)品完成試制定型以后，從投入市場開始直到被市場淘汰停止生產(chǎn)為止所經(jīng)過的時間。任何一種產(chǎn)品的市場壽命周期都可以分為：投入期、成長期、成熟期和衰退期4個階段。(1)投入期或引入期，這是新產(chǎn)品投入市場的初始階段。營銷戰(zhàn)略有四種：45·1)快速撇取戰(zhàn)略。即高價格高促銷。注意它的假定條件：大部分人沒有意識到本產(chǎn)品；知道的人渴望得到該產(chǎn)品并有能力照價付款；公司沒有競爭對手。簡言之：不知者眾，知者急需，沒有競爭?！?)緩慢撇取戰(zhàn)略。即高價格低促銷。假定條件是：市場有限，已知者眾，高價愿買，競爭來緩?！?)快速滲透戰(zhàn)略。即低價格高促銷。假定條件是：市場較大，不知新品，價格敏感，競爭強烈，成本下降?！?)緩慢滲透戰(zhàn)略。即低價格低促銷。假定條件是：市場較大，產(chǎn)品出名，價格敏感，潛在競爭。這四種戰(zhàn)略各有側(cè)重，一般高促銷(或低價格)是爭取快速滲透市場，獲得更多的份額，而高價格(低促銷)是為了獲得更多的盈利。(2)成長期或稱發(fā)展期，這是產(chǎn)品銷量迅速增長的時期。營銷戰(zhàn)略是：改進質(zhì)量，增加特色，廣告引購，開辟新市場，降低價格引吸需求等。(3)成熟期或稱飽和期，產(chǎn)品銷售成長率到達某點后放慢或停止，階段。營銷戰(zhàn)略不外乎增加功能，改進特點，美化新產(chǎn)品等。中國目前的彩電產(chǎn)品就是處于這種狀態(tài)。進入成熟(5)衰退期或稱滯銷期，此期間要根據(jù)退出市場或堅持生產(chǎn)的不同情況來確定營銷戰(zhàn)略。退出則應(yīng)考慮善后問題，堅持則應(yīng)考慮投資走向問題。二、新產(chǎn)品的評價方法新產(chǎn)品的評價方法有：獲利能力評價法、產(chǎn)品系列平衡法技術(shù)經(jīng)濟評價法、產(chǎn)品市場壽命周期評價法五種。、產(chǎn)品和臨界收益平衡法1、技術(shù)經(jīng)濟評價法46·(1)技術(shù)價值是指新產(chǎn)品的功能評價相對于理想產(chǎn)品能達到的程度。一般以理想產(chǎn)品的評價為1，而相對評價獲得的比例數(shù)值就是新產(chǎn)品的技術(shù)價值,一般小于1?！?2)經(jīng)濟價值就是指理想生產(chǎn)成本與實際生產(chǎn)成本之比，一般在0~1范圍內(nèi)?！?3)綜合評價優(yōu)度：采用技術(shù)價值和經(jīng)濟價值的均值或雙曲線值求得優(yōu)度準(zhǔn)數(shù)S來分析評價。技術(shù)經(jīng)濟評價法的步驟是，首先分別進行技術(shù)評價和經(jīng)濟評價，然后將二者的結(jié)果根據(jù)均值法或雙曲線法合成一個準(zhǔn)數(shù)S，根據(jù)合成結(jié)果再行綜合評價。2、產(chǎn)品市場壽命周期評價法它是運用產(chǎn)品市場壽命周期的理論，根據(jù)銷售增長率指標(biāo)，確定產(chǎn)品所年的市場壽命階段，計算公式為：銷售增長率=(本年度銷售量-上年度銷售量)/上年度銷售量×100%.根據(jù)某些企業(yè)的經(jīng)驗，投入期銷售增長率不穩(wěn)定，小于10%，成長期在10%以上，成熟期在0.1%~10%之間，衰退期為負數(shù)。3、產(chǎn)品獲利能力評價法根據(jù)資金利潤率水平來評價和選擇產(chǎn)品。資金利潤率=銷售利潤率×資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。(每周轉(zhuǎn)一次就可以獲利一次)，品區(qū)中，銷售利潤率和周轉(zhuǎn)次數(shù)越高則獲利能力越強。理解產(chǎn)品資金利潤率坐標(biāo)圖，在4個產(chǎn)4、產(chǎn)品系列平衡法是把市場需要和企業(yè)條件結(jié)合起來，利用每種產(chǎn)品的市場引力和企業(yè)實力這兩個綜合因素，按照一定的分數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，每個產(chǎn)品根據(jù)得分情況在象限中找到自己的位劃分為大中小3等，形成9種組合方式，形成9個象限，置，作出綜合評價和決策。5、臨界收益平衡法是應(yīng)用盈虧平衡點的原理研究和評價各種不同產(chǎn)品組合方案，從中選擇能達到利潤目標(biāo)的最佳方案的方法。47臨界收益是指銷售收入減去可變成本后所余下的部分，或等于固定成本加利潤。5、優(yōu)度圖分析。產(chǎn)品資金利潤率坐標(biāo)圖及對策。分布象限圖。三、價值工程1、價值工程(ValueEngineering)：是一種通過各相關(guān)領(lǐng)域的協(xié)作，對所研究對象的功能與費用進行系統(tǒng)分析，不斷創(chuàng)新，力圖以最低的壽命周期成本，可靠地實現(xiàn)必要的功能，旨在提高所研究對象的價值的思想方法和管理技術(shù)。(三個概念：壽命周期成本，必要功能，價值)2、產(chǎn)品壽命周期成本與功能的關(guān)系(1)產(chǎn)品壽命周期成本就是總成本，它包括總成本費用C1和使用成本C2。(我們說小汽車買得起養(yǎng)不起就是說它的使用成本大于其出廠前的總成本費用。)(2)必要功能是指對象為滿足使用者的需求而必須具備的功能,包括基本功能和輔助功能。(3)48壽命周期成本的高低與產(chǎn)品的功能水平具有內(nèi)在的聯(lián)系，在技術(shù)水平不變的情況下，隨著產(chǎn)品功能水平的提高，則總成本費用上升，使用成本下降，而壽命周期成本則呈馬鞍形變化。(4)VE中價值的概念；它就是從上述兩者的關(guān)系中得出的，公式為V=F/C，即產(chǎn)品的價值由它的功能和實現(xiàn)這一功能所耗費的成本之間的比例關(guān)系所確定。這個價值是指對用戶的價值。3、提高產(chǎn)品價值的途徑有5種，不用記憶，就是把公式V=F/C中的F/C的值提高，那么就可以提高F,降低C,或一個變大(變小)，另一個不變，或一個變得多，一個變得少來找辦法。思考一下就可以得到答案。4、VE的特征：(1)目標(biāo)上著眼于提高對象的價值；(2)方法上通過功能與成本的綜合分析；(3)階段上側(cè)重于設(shè)計與計劃階；段(4)組織上依靠集體智慧；(5)本質(zhì)上是提高價值的創(chuàng)新活動。5、VE的工作程序：(1)初始階；段(2)信息階；段(3)革新階；段(4)評價階；段(5)實施階。段是一個合理的系統(tǒng)的有組織的過程。四、VE對象選擇1、VE對象選擇的原則價值工程的研究對象是物品或工作。選擇VE對象的一般原則是：(1)同企業(yè)發(fā)展方針密切相關(guān)，適應(yīng)社會需要的項目；(2)投入的人力、物力、財力不多，預(yù)計在短期內(nèi)可以取得成果的項目；(3)有明顯的改進余地，節(jié)約潛力較大，或積累效益較多的項目；(4)信息資料較齊全目，標(biāo)比較明確，有發(fā)展前途的項目；49(6)具備某方面的技術(shù)管理人才，對某些問題有改進能力，并預(yù)計成功率較高的項目。(簡言之就是：適應(yīng)需要；見效快；節(jié)約增效；有前途；專門人才成率高。)2、選擇VE對象的方法(1)ABC分析法：基本原理是處理任何事情都要分清主次、輕重，區(qū)別關(guān)鍵的少數(shù)和次要的多數(shù)，根據(jù)不同情況進行分析。ABC分析法的優(yōu)點是能抓住重點，把數(shù)量少而成本大的零部件或工序選為VE對象，利于集中精力，重點突破，取得較大效果。缺點是在實際工作中，由于成本分配不合理，常常會出現(xiàn)有的零部件功能比較次要而成本卻高，也會出現(xiàn)有的零部件或能比較重要而成本卻低。導(dǎo)至重要零部件因成本低而未被選上，解決的辦法可用強制確定法等結(jié)合進行綜合分析。為了便于記憶，我將本法稱?quot;成本比例排序分析法"(2)FD法：就是強制確定法，它的基本思想是產(chǎn)品的每個零部件成本應(yīng)該與其功能的重要性相稱。通過求算功能評價系數(shù)、成本系數(shù)，得出價值系數(shù)，根據(jù)價值系數(shù)判斷對象的價值，把價值低的選為VE對象。對于價值系數(shù)小于1的對象，應(yīng)考慮降低成本，對于價值系數(shù)大于1的對象，應(yīng)考慮提高其功能。(3)最合適區(qū)域法：其求算價值系數(shù)的方法與FD法相同，但選擇VE對象基本思想有所不同，這種方法不是簡單地根據(jù)價值系數(shù)來確定VE對象，它不把價值系數(shù)相同的零件同等看待，而是優(yōu)先選擇對產(chǎn)品價值影響大的為對象。它提出一個價值系數(shù)的最合適區(qū)問題，凡是分布在最合適區(qū)以內(nèi)的零件，都視為合理，不作為VE對象；凡是分布在區(qū)域以外的零件，都視為不合理，可作為VE對象；凡是遠離區(qū)域的，則作為VE的重點對象。這就考慮到成本系數(shù)和功能評價系數(shù)，對于這兩個系數(shù)絕對值較大的對象(也就是在功能上和成本上的重點對象)要從嚴控制。反之則放寬控制。這樣可以使VE抓住少數(shù)對象進行工作。(4)除了上述方法，選擇VE對象的方法還有：費用比重分析法、經(jīng)驗估計法、用戶評分法、成本模型法和功能重要性分析法等。50五、功能分析功能分析包括功能定義和功能整理。1、功能定義：價值工程的重要特征就是功能分析。要進行功能分析首先應(yīng)給功能下定義，就是指出產(chǎn)品或零部件的本質(zhì)屬性，也就是說把對象產(chǎn)品或零部件所具有的效用或功用一件一件地加以區(qū)分限定，然后對這些效用一一弄清楚。2、功能定義的目的：(1)明確所要求的功能；(2)便于進行功能評價；(3)便于構(gòu)思方案。3、功能定義的方法：(1)用動詞和名詞功能簡潔地描述出來；(2)名詞部分要采用可測定的詞匯；(3)動詞部分要使用力求擴大思路的詞匯；(4)注意實現(xiàn)功能的制約條件；(5)掌握以事實為基礎(chǔ)的功能；(6)站在物品的立場上來下定義；(7)一項功能下一個定義。4、功能整理：功能整理就是按照一定的邏輯體系，把各個構(gòu)成要的素功能相互連接起來，繪制功能系統(tǒng)圖，從局部功能和整體功能的相互關(guān)系上分析研究問題，以便掌握必要功能，發(fā)現(xiàn)和消除不必要功能，明確功能改善區(qū)域。5、功能整理使用的技術(shù)是C.比塞韋開發(fā)的功能分析系統(tǒng)技術(shù)(FAST)作圖法。51六、功能評價功能評價回答了"它的成本是多少?"、"它的價值是多少?"的基本提問。1、功能評價及其目的：功能評價就是對各功能區(qū)域的價值進行定量分析，從中找出價值低的功能區(qū)域作為改善對象。它的目的是：(1)確定功能目標(biāo)成本(即功能評價值)；(2)評定現(xiàn)實功能的價值,預(yù)測價值改善效果；(3)進一步選準(zhǔn)VE對象，鼓舞VE人員信心。2、功能評價的步驟：(1)求功能評價值(或功能重要性系數(shù))；(2)確定功能現(xiàn)實成本(或功能成本系數(shù))；(3)計算功能價值系數(shù)；(4)計算成本降低幅度，即改善期望值；(5)選擇功能價值低，改善期望值大的功能作為VE對象。3、功能評價值的含義：功能評價值是指可靠地實現(xiàn)所需功能的最低成本。它是通過把項目或零件的功能成本與能保證完成同樣功能的類似的外部項目的成本作創(chuàng)造性的比較而確定的。4、功能價值系數(shù)的計算(1)絕對值計量法功能價值系數(shù)：此法的公式前面已經(jīng)學(xué)過，見教材第125頁關(guān)于VE的價值，二者是相同的，不過前面講的是價值，而此處換作了價值系數(shù)：功能價值系數(shù)V=功能評價值F/功能實現(xiàn)成本C。這里要注意功能對成本的分攤方法。(2)相對值計量法計量功能價值系數(shù)：公式是：功能價值系數(shù)Vi=功能評價系數(shù)Fi/功能成本系數(shù)Ci它是把功能F和費用C都按所占比重的大小進行定量評價，再進行比較。521)FD法：第一步，用功能之間對比打分的方法求出功能單元的功能評價系數(shù)；第二步求同每個功能單元占用功能單元成本總和的功能成本系數(shù)；第三步求出功能價值系數(shù)。根據(jù)另定的目標(biāo)成本和上面求出的功能評價系數(shù)可以得到每個功能單元的目標(biāo)成本，可以選擇價值系數(shù)低或成本降幅大的功能單元為功能改善對象。2)平均先進分值法：克服了FD法分析結(jié)果保守的缺點，它不以總平均分值為評價標(biāo)準(zhǔn)，而是以先進功能單元的平均分值為標(biāo)準(zhǔn)。這里有一個平均分值的概念，它就是總成本/總功能得分，即每一分功能花多少成本。FD用的就是全部成本和所有功能的平均分值，而平均先進分值法選取了幾個價值系數(shù)高的功能單元來求它們的功能平均成本，也就是先進平均分值。根據(jù)這個先進平均分值，再去計算每個功能單元所需的目標(biāo)成本就可以了。即用它來乘以某單元的功能得分。3)基點法：本法也是為了克服FD(強制確定法)求價值系數(shù)不準(zhǔn)確的弱點而提出的，用它求價值系數(shù)是為了消除功能單元得分總和與功能單元實現(xiàn)成本總和中不合理的部分。因此采用的方法就是確定一個成本與功能匹配的"基點"，以基點的成本/功能分值作為基點系數(shù)來求每個功能單元(要素)的價值系數(shù)和目標(biāo)成本。故名基點法。4)成對比較法：此法與FD的步驟相同，但是功能評價系數(shù)和功能成本系數(shù)的求法不同，F(xiàn)D法的功能評價系數(shù)是用兩兩比較取1和0值的辦法求得，功能成本是由實際花費按比例求得的；而成對比較法中，功能評價系數(shù)和功能成本系數(shù)均是由功能單元兩兩比較根據(jù)重要程度差別(或成本花費差別)按0到3分來打分，再求得總分及功能單元所占比例(也就是系數(shù))，最后可以得到功能價值系數(shù)。大家可仔細看上述總結(jié)理解各種方法的特點。53七、創(chuàng)造構(gòu)思技術(shù)1、創(chuàng)造的含義：創(chuàng)造就是通過對過去的經(jīng)驗和知識的分解與組合，使之實現(xiàn)新的功能。2、創(chuàng)造性思維的特征：求異性、創(chuàng)新性、連動性、多向性、綜合性、洞察性3、創(chuàng)造技法：·(1)智暴法：頭腦風(fēng)暴法，由提案人自由奔放、打破常規(guī)、創(chuàng)造性地思考問題抓住瞬時的靈感或意識得到新的構(gòu)思方案，此法以開會形式進行，規(guī)則(1)不批判別人意見(2)歡迎自由提意見(3)希望提出大量方案(4)要求在改善和結(jié)合別人意見的基礎(chǔ)上提方案。·(2)哥頓法：抽象類比法，把研究問題抽象化，以利尋求新解法，主要抽象功能定義中的動詞部分。·(3)仿生類比法：通過仿生學(xué)對自然系統(tǒng)生物分析和類比的啟發(fā)創(chuàng)造新方法?！?4)提問法：通過系統(tǒng)的提出問題，針對問題進行思考，使設(shè)計所需要的信息更充分，解法設(shè)想更趨合理和完善，有奧斯本提問法和阿爾諾特提問法?！?5)檢核表法：顧名思義，檢就是檢查，核就是核對，針對分析對象的特點，把應(yīng)考慮的問詳盡列表，作為VE活動的指導(dǎo)準(zhǔn)則，工作中進行一一檢查核對。|·(6)形態(tài)綜合法：是探索總功能的解決方案的有效方法。先把問題從功能上加以分解，然后把實現(xiàn)每一分功能的已知和可能想到的所有方案特征(功能載體)都按形態(tài)的程式匯總在一個矩陣表中，并把它們組合成多種解決方案。八、方案評價54得到方案后，要對方案進行評價以選取最優(yōu)的方案。方案評價包括概略評價和詳細評價。1、概略評價和詳細評價的作用：概略評價主要是在方案創(chuàng)造階段對提出的很多設(shè)想進行粗略評價，目的是從多個設(shè)想方案中選擇價值較高的方案，作為具體制定方案的基礎(chǔ)。詳細評價主要是對具體制定的方案進行詳細評價，從中選取最優(yōu)方案。目的是對許多改進方案提供全面、準(zhǔn)確、可靠的評價依據(jù)，正式提交審查。2、技術(shù)評價、經(jīng)濟評價、社會評價和綜合評價：不論是概略評價還是詳細評價均包括這四種評價內(nèi)容。·技術(shù)評價主要是對"功能"進行評價，內(nèi)容是所提方案能否實現(xiàn)及實現(xiàn)程度。·經(jīng)濟評價是圍繞成本進行的評價。·社會評價是針對方案給社會帶來的利益或影響進行的評價。綜合評價是在技術(shù)評價、經(jīng)濟評價和社會評價基礎(chǔ)上進行的整體評價。3、直接打分法、加權(quán)打分法：是在技術(shù)評價中使用的方法，前者直接給多個方案分別打分，以分值高者為優(yōu)，后者在對目標(biāo)打分后據(jù)根各目標(biāo)功能的重要性進行加權(quán)求和再行比較，可以更切合實際。4、總額法和直接成本計算法：在經(jīng)濟評價時采用的方法，前者用總成本或總利潤進行比較，后者把固定成本與可變成本分開計算以剔除產(chǎn)量變動對單位成本的影響。5、55優(yōu)缺點列舉法和定量評分法：綜合評價時采用的方法，前者根據(jù)方案優(yōu)缺點對比評價選擇最優(yōu)方案，后者則采用分項打分的辦法來評價方案的優(yōu)劣，具體有加法、連乘和加權(quán)評分等法。第五章思考題1、為什么要開發(fā)新產(chǎn)品?新產(chǎn)品開發(fā)的方式有哪些?答：新產(chǎn)品開發(fā)是很重要的(1)是社會主義現(xiàn)代化建設(shè)的需要；(2)是人民生活水平不斷提高的需要；(3)企業(yè)生存和發(fā)展的需要；(4)企業(yè)提高經(jīng)濟效益的需要。新產(chǎn)品開發(fā)的方式主要有三種：(1)自行研制；(2)技術(shù)引進；(3)自行研制和技術(shù)引進相結(jié)合。2、產(chǎn)品評價方法有哪幾種?各有何特點?如何運用答：新產(chǎn)品的評價方法有：技術(shù)經(jīng)濟評價法、產(chǎn)品市場壽命周期評價法、產(chǎn)品獲利能力評價法、產(chǎn)品系列平衡法和臨界收益平衡法五種。1、技術(shù)經(jīng)濟評價法·(1)技術(shù)價值是指新產(chǎn)品的功能評價相對于理想產(chǎn)品能達到的程度。一般以理想產(chǎn)品的評價為1，而相對評價獲得的比例數(shù)值就是新產(chǎn)品的技術(shù)價值,一般小于1?！?2)經(jīng)濟價值就是指理想生產(chǎn)成本與實際生產(chǎn)成本之比，一般在0~1范圍內(nèi)。56·(3)綜合評價優(yōu)度：采用技術(shù)價值和經(jīng)濟價值的均值或雙曲線值求得優(yōu)度準(zhǔn)數(shù)S來分析評價。技術(shù)經(jīng)濟評價法的步驟是，首先分別進行技術(shù)評價和經(jīng)濟評價，然后將二者的結(jié)果根據(jù)均值法或雙曲線法合成一個準(zhǔn)數(shù)S，根據(jù)合成結(jié)果再行綜合評價。2、產(chǎn)品市場壽命周期評價法它是運用產(chǎn)品市場壽命周期的理論，根據(jù)銷售增長率指標(biāo)，確定產(chǎn)品所年的市場壽命階段，計算公式為：銷售增長率=(本年度銷售量-上年度銷售量)/上年度銷售量×100%.根據(jù)某些企業(yè)的經(jīng)驗，投入期銷售增長率不穩(wěn)定，小于10%，成長期在10%以上，成熟期在0.1%~10%之間，衰退期為負數(shù)。3、產(chǎn)品獲利能力評價法：是根據(jù)資金利潤率水平來評價和選擇產(chǎn)品。資金利潤率=銷售利潤率×資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。(每周轉(zhuǎn)一次就可以獲利一次)，理解產(chǎn)品資金利潤率坐標(biāo)圖，在4個產(chǎn)品區(qū)中，銷售利潤率和周轉(zhuǎn)次數(shù)越高則獲利能力越強。4、產(chǎn)品系列平衡法是把市場需要和企業(yè)條件結(jié)合起來，場引力和企業(yè)實力這兩個綜合因素，按照一定的分數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，劃分為大中小利用每種產(chǎn)品的市3等，形成9種組合方式，位置，作出綜合評價和決策。形成9個象限，每個產(chǎn)品根據(jù)得分情況在象限中找到自己的5、臨界收益平衡法：是應(yīng)用盈虧平衡點的原理研究和評價各種不同產(chǎn)品組合方案，從中選擇能達到利潤目標(biāo)的最佳方案的方法。臨界收益是指銷售收入減去可變成本后所余下的部分，或等于固定成本加利潤。3、價值工程的價值、成本、功能的含義是什么?答：價值工程中研究的成本是總成本，即壽命周期成本，它包括總成本費用和使用成本。廠后的各項費用的總和。產(chǎn)品出廠以前的一切費用均為總成本費用，而使用成本是產(chǎn)品出57功能是指對象能夠滿足某種需求的一種屬性。就物品而言是指其功用、效用、作用、用途等；就人的工作而言是指目的、任務(wù)、作業(yè)、操作等。功能按性質(zhì)特點可分為使用功能和美學(xué)功能，按重要程度可分為基本功能和輔助功能。在VE中關(guān)注的是必要功能和不必要功能。必要功能是指對象為滿足使用者的需求而必須具備的功能,包括基本功能和輔助功能。反之，用戶不要求的功能就是非必要功能。VE中價值的概念；它就是從上述兩者的關(guān)系中得出的，公式為V=F/C，即產(chǎn)品的價值由它的功能和實現(xiàn)這一功能所耗費的成本之間的比例關(guān)系所確定。這個價值是指對用戶的價值。4、為什么說功能分析是價值工程活動的核心?答：價值工程指在提高某種事物價值的科學(xué)方法，用最低的壽命周期成本為用戶提供必要的功能。(1)功能的提高的無限的，但是它受到一定用途和條件的支配和決定，同時與成本緊密相關(guān)。(2)如功能過全，用戶不需要，那么全功能就無意義。(3)如功能為用戶需要，但成本過高，用戶買不起，功能仍無作用。(4)若為降低成本，減少功能達不到用戶要求，就會使功能不足。因此，功能分析是價值工程活動的核心，它必須分析價值、功能和成本三者的關(guān)系，設(shè)法消除多余功能和補充功能不足，滿足用戶需要，同時降低總成本，使產(chǎn)品價值最高。585、某產(chǎn)品由5個零件組成，目前成本為15元，企業(yè)準(zhǔn)備用價值工程技術(shù)把成本降低到10元，零件成本和打分資料如下表所示。試計算零件的功能評價系數(shù)、成本系數(shù)和價值系數(shù)，并分析確定VE的重點。答：根據(jù)上表，5個零件的功能評價系數(shù)依次為：Fa=0.2,Fb=0.2,Fc=0.1,Fd=0.2,Fd=0.35個零件的成本系數(shù)為：Ca=0.2,Cb=0.13,Cc=0.27,Cd=0.07,Ce=0.33所以由Vi=Fi/Ci得，5個零件的價值系數(shù)依次為：Va=1,Vb=1.54,Vc=0.37,Vd=2.86,Ve=0.91按照上述的功能評價系數(shù)和總目標(biāo)成本，可以算得各零件的目標(biāo)成本為：C1=2,C2=2,C3=1,C4=2,C5=3列表如下：成本降功能得分功能評價系數(shù)現(xiàn)實成本功能成本系數(shù)功能價值系數(shù)按功能評價系數(shù)分配目標(biāo)成本零件低幅度/元AB220.20.2320.2122100.131.5459CDE1230.10.20.34150.270.070.372.860.911233-120.33合計101151105根據(jù)上表，取價值系數(shù)低或成本降低幅度大的零件為VE的重點.即C零件和E零件。在本題中，二者是統(tǒng)一的。6、最合適區(qū)域法的指導(dǎo)思想是什么?答：最合適區(qū)域法求算價值系數(shù)的方法與FD法相同，但選擇VE對象基本思想有所不同，這種方法不是簡單地根據(jù)價值系數(shù)來確定VE對象，它不把價值系數(shù)相同的零件同等看待，而是優(yōu)先選擇對產(chǎn)品價值影響大的為對象。它提出一個價值系數(shù)的最合適區(qū)問題?！?1)凡是分布在最合適區(qū)以內(nèi)的零件，都視為合理，不作為VE對象；·(2)凡是分布在區(qū)域以外的零件，都視為不合理，可作為VE對象；·(3)凡是遠離區(qū)域的，則作為VE的重點對象。這就考慮到成本系數(shù)和功能評價系數(shù)，對于這兩個系數(shù)絕對值較大的對象(也就是在功能上和成本上的重點對象)要從嚴控制。反之則放寬控制。這樣可以使VE抓住少數(shù)對象進行工作。607、舉例說明功能系統(tǒng)圖的繪制。答：功能系統(tǒng)圖用來表示設(shè)計的意圖或設(shè)計構(gòu)思，能表示隱藏在產(chǎn)品里面的功能體系，能表示用戶的村注和實現(xiàn)這種要求的構(gòu)思，功能整理就是繪制功能系統(tǒng)圖。以下以手電為例說明功能系統(tǒng)圖的繪制過程：(1)編制功能卡片。把手電的各個部件所有功能定義編好功能卡片，如觸片的功能卡片如右圖所示，每張卡片有相同的大小和格式。(2)把功能分成基本功能和輔助功能。如手電的基本功能就是照射物體，電珠發(fā)光也是基本功能，而存儲電池等功能為輔助功能。(3)聯(lián)接基本功能。找出所有基本功能卡片，根據(jù)基本功能的"目的-手段"功能按順序排列在桌面上。(4)繪制功能系統(tǒng)圖。根據(jù)基本功能卡片排好的功能系統(tǒng)圖主要骨架，再把功能聯(lián)接到主要骨架上去，完成繪制。(以下為較簡單的系統(tǒng)功能61圖)(5)審定功能系統(tǒng)圖，審定功能相互之間的獨立和從屬關(guān)系。8、某個產(chǎn)品由5個零部件A、B、C、D、E組成，其成本分別為300元、75元,125元，100元和100元，A零件有F1,F2,和F434種功能，其功能重要程度比例分別為1：1/2：1：1/2；B零件有F2,F42種功能，其功能重要程度為1:1/2；C零件有F1,F2,F43種功能，其重要性比例為1:1:1/2；D零件有F1,F32種功能，其重要程度一樣；E零件只有F3功能；試求。F1,F2,F3,F4功能的成本。解：求算功能現(xiàn)實成本的方法可用列表法，每個零部件按其功能所占重要比例將成本分配給各個功能。見下表：629、簡述平均先進分值法和基點法的指導(dǎo)思想。答：首先，這兩種方法均是功能評價時對功能價值進行計量的方法，屬于相對值計量方法。平均先進分值法克服了FD法分析結(jié)果保守的缺點，它不以總平均分值為評價標(biāo)準(zhǔn)，而是以先進功能單元的平均分值為標(biāo)準(zhǔn)。平均分值就是總成本/總功能的得分，即每一分功能花多少成本。平均先進分值法選取了幾個價值系數(shù)高的功能單元來求它們的功能平均成本，也就是先進平均分值。根據(jù)這個先進平均分值，再去計算每個功能單元所需的先進目標(biāo)成本就可以克服FD法的保守現(xiàn)象?；c法也是為了克服FD(強制確定法)求價值系數(shù)不準(zhǔn)確的弱點而提出的，用它求價值系數(shù)是為了消除功能單元得分總和與功能單元實現(xiàn)成本總和中不合理的部分。因此采用的方法就是確定一個成本與功能匹配的"基點"，以基點的成本/功能分值作為基點系數(shù)來求每個功能