稅務師之涉稅服務實務強化訓練精華B卷附答案

稅務師之涉稅服務實務強化訓練精華B卷附答案

單選題（共50題）1、下列有關城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。A.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由爭議方分別納稅B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.公園、名勝古跡內(nèi)的營業(yè)單位使用的土地，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】C2、關于納稅人權利的說法中，正確的是（）。A.經(jīng)核準延期辦理申報，在核準期限內(nèi)無需辦理稅款入庫手續(xù)B.納稅人的陳述或申辯應有理有據(jù)，稅務機關對納稅人無理申辯可加重處罰C.納稅人認為稅務機關的稅務檢查行為對其造成名譽損害，可要求稅務行政賠償D.稅務機關進行稅務檢查時未出示稅務檢查證的，納稅人可拒絕接受檢查【答案】D3、（2018年真題）稅務師張某因入股甲稅務師事務所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務師事務所。張某在乙稅務師事務所服務未到期的受托顧問服務應（）。A.乙稅務師事務所單方面終止張某顧問服務B.委托人單方面終止C.辦理涉稅服務變更，由乙稅務師事務所另行指派其他稅務師繼續(xù)擔任稅務顧問D.辦理涉稅服務變更，由甲稅務師事務所指派張某繼續(xù)擔任稅務顧問【答案】C4、甲市某個體工商戶是增值稅一般納稅人，2020年4月，將其2016年10月在乙市購買的一間商鋪出租，其取得的住房租金收入，應在乙市（）。A.按1.5%預征率預繳增值稅B.按2%預征率預繳增值稅C.按5%預征率預繳增值稅D.按3%預征率預繳增值稅【答案】D5、稅務師接受行政機關、司法機關委托，指派有資質的涉稅服務人員，依法對納稅義務人、扣繳義務人等納稅情況進行審查，并做出專業(yè)結論，屬于（）業(yè)務。A.專業(yè)稅務顧問B.稅收策劃C.納稅情況審查D.涉稅鑒證【答案】C6、以委托人的名義向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報的服務，屬于（）。A.增值稅申報準備服務B.增值稅代理申報服務C.增值稅計算準備服務D.增值稅申報準備并代理申報服務【答案】B7、涉稅鑒證業(yè)務報告應當由（）個以上具有涉稅鑒證業(yè)務資質的涉稅服務人員簽字。A.1B.2C.3D.5【答案】B8、2020年6月某食品廠支付含稅價款20600元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（已用于生產(chǎn)13%稅率食品）并取得增值稅專用發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為（）元。A.600B.1800C.2000D.2600【答案】C9、涉稅鑒證業(yè)務完成后，負責編制涉稅鑒證報告的人員為（）。A.項目負責人B.輔助人員C.稅務師事務所所長D.執(zhí)業(yè)質量復核人員【答案】A10、下列關于契稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據(jù)B.接受贈與的房屋由稅務機關參照市場價格核定計稅依據(jù)C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)D.先以劃撥方式取得土地使用權后，經(jīng)批準改為出讓方式取得該土地使用權的，土地受讓方應依法補繳契稅，其計稅依據(jù)為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用【答案】C11、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國投資者以境內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資（單筆5萬美元以上）的事項，要到委托人所在地稅務機關進行稅務備案。A.1萬B.3萬C.5萬D.10萬【答案】C12、稅務師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進行審核的，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費30000元。若該公司2020年度決算報表已編制。對該項費用調整的會計分錄應為（）。A.借：長攤待攤費用貸：管理費用B.借：長期待攤費用貸：本年利潤C.借：長期待攤費用貸：以前年度損益調整D.借：長攤待攤費用貸：利潤分配—未分配利潤【答案】C13、下列固定資產(chǎn)計提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地【答案】A14、下列關于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準予在其企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】C15、下列關于消費稅稅收管理的表述中，正確的是（）。A.消費稅收入分別入中央庫和地方庫B.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣向其所在地主管稅務機關申報繳納C.進口環(huán)節(jié)的消費稅由海關代征D.消費稅納稅人總分支機構在同一地級市但不同縣的，由市級稅務機關審批同意后匯總繳納消費稅【答案】C16、2020年3月法國人亞瑟（非居民個人）從中國境內(nèi)甲公司獲得特許權使用費所得200000元，甲公司應代扣代繳的個人所得稅是（）元。A.32000B.40000C.56840D.72000【答案】C17、下列關于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村征收B.專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場（包括自有和承租）的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，完工驗收時應征收房產(chǎn)稅D.企業(yè)辦的技術培訓學校自用的房產(chǎn)，應征收房產(chǎn)稅【答案】B18、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況適用的賬務調整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務調整法D.補充調整法【答案】C19、在土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）。A.取得土地使用權所支付的金額×10%以內(nèi)B.房地產(chǎn)開發(fā)成本×5%以內(nèi)C.（取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)D.（取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)【答案】C20、某出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經(jīng)營權，出口貨物享受免抵退稅政策。2020年6月該企業(yè)的應納稅額為-100萬元，免抵退稅額為120萬元。則該企業(yè)的賬務處理為（）。A.借：應收出口退稅款100應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）20貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）120B.借：應收出口退稅款100貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）100C.借：應收出口退稅款120貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）100應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）20D.借：應收出口退稅款20貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）20【答案】A21、個體工商戶的所得稅，應單獨填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》，它要依據(jù)應稅所得表按（）填報并附送有關財務報表，在年度終了后（）內(nèi)匯算清繳，實行多退少補。A.月；三個月B.月；六個月C.季；三個月D.季；六個月【答案】A22、下列關于契稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。A.購買的房屋以成交價格作為計稅依據(jù)B.接受贈與的房屋由稅務機關參照市場價格核定計稅依據(jù)C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計稅依據(jù)D.先以劃撥方式取得土地使用權后，經(jīng)批準改為出讓方式取得該土地使用權的，土地受讓方應依法補繳契稅，其計稅依據(jù)為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用【答案】C23、下列各項中，屬于一般稅務咨詢業(yè)務的是（）。A.稅務政策解答B(yǎng).納稅風險評估C.涉稅盡職審慎性調查D.資本市場特殊稅務處理合規(guī)性審核【答案】A24、某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報2020年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應填寫為（）。A.2020年8月11日至2020年12月31日B.2020年8月1日至2020年12月31日C.2020年9月1日至2020年12月31日D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】A25、下列關于職工教育經(jīng)費的說法，正確的是（）。A.企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除限額為工資薪金的2%B.集成電路設計企業(yè)的職工教育經(jīng)費可以據(jù)實扣除C.職工教育經(jīng)費屬于稅法與會計的永久性差異D.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，作為發(fā)電成本在稅前扣除【答案】D26、個人基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)的下限是當?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY（），上限是當?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY（）。A.50％，200％B.60％，200％C.50％，300％D.60％，300％【答案】D27、稅務師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況，調賬時應（）。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“本年利潤”C.貸記“以前年度損益調整”D.貸記“主營業(yè)務收入”【答案】C28、下列涉稅會計分錄，使用正確的是（）。A.上年度管理費用錯列入了在建工程，該在建工程尚未完工，調賬分錄應借記“在建工程”，貸記“管理費用”B.企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”C.如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應根據(jù)多繳稅額借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”，貸記“應交稅費——未交增值稅”D.企業(yè)收到返還的消費稅，應借記“銀行存款”，貸記“其他收益”【答案】B29、稅務行政復議中的被申請人是指（）A.被稅務機關委托的代征人B.與申請人存在控股關系的上級單位C.以共同名義與稅務機關共同作出處罰決定的其他組織D.作出具體行政行為的稅務機關【答案】D30、納稅人取得退還的增量留抵稅額，正確的會計處理是（）。A.借：銀行存款貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）B.借：銀行存款貸：應交稅費——未交增值稅C.借：銀行存款貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）D.借：銀行存款貸：營業(yè)外收入【答案】C31、下列行為應計繳土地增值稅的是（）。A.代建房B.房產(chǎn)評估增值C.贈與直系親屬D.存量房地產(chǎn)的買賣【答案】D32、水資源稅試點實施辦法由（）規(guī)定。A.財政部B.國務院C.國家稅務總局D.全國人民代表大會常務委員會【答案】B33、（2015年真題）關于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應自發(fā)生納稅義務之日起10日內(nèi)設置賬簿B.納稅人聘請專業(yè)機構涉稅服務人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務機關審批確認C.納稅人計算機輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿D.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關資料應當保存10年【答案】D34、下列涉稅會計分錄，使用錯誤的是（）A.企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”B.如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應借記“應交稅費一應交增值稅”，貸記“應交稅費——未交增值稅”C.企業(yè)按規(guī)定應繳的礦產(chǎn)資源補償費，應借記“管理費用”，貸記“應交稅費——應交礦產(chǎn)資源補償費”D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營業(yè)外收入”【答案】B35、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A.企業(yè)所得稅稅款B.支付給銀行的貸款逾期滯納金C.計提的固定資產(chǎn)減值準備D.非廣告性質的贊助支出【答案】B36、（2017年）甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購進一商鋪并將其出租，其取得的商鋪租金收入應在乙縣按（）預征率預繳。A.2%B.5%C.1.5%D.3%【答案】D37、下列屬于涉稅鑒證業(yè)務的特點的是（）。A.委托人不是唯一的服務對象B.范圍和項目寬泛C.因委托人自身需求觸發(fā)D.不一定出具涉稅鑒證業(yè)務報告【答案】A38、2020年6月甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%，則該項委托加工組成計稅價格為（）萬元。A.13.68B.14.13C.14.16D.14.25【答案】D39、根據(jù)稅務行政復議與稅務行政訴訟的承接關系不同，可以把稅務行政復議分成必經(jīng)復議和選擇復議兩種程序。在稅務機關作出的下述具體行政行為中屬于選擇復議范圍的是（）。A.核定應納稅款B.課征滯納金C.扣繳銀行存款抵繳稅款D.委托代征代繳稅款【答案】C40、下列關于關聯(lián)關系的判斷，錯誤的是（）。A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司屬于關聯(lián)企業(yè)B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，則A公司和C公司不具有關聯(lián)關系C.A公司持有B公司20%股權，B公司實收資本為300萬元，B公司從A公司（非金融機構）借入200萬元款項從事生產(chǎn)經(jīng)營，A公司和B公司屬于關聯(lián)企業(yè)D.A公司持有B公司15%股份，對B公司的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質控制，A公司和B公司屬于關聯(lián)企業(yè)【答案】B41、下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權有關規(guī)定的是（）。A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權B.納稅人應以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務機關審批C.納稅人自稅務機關受理其放棄免稅聲明的當月起12個月內(nèi)不得申請免稅D.符合條件但尚未認定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權，應當認定為一般納稅人【答案】D42、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2020年2月該廠將生產(chǎn)的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%。則高爾夫球具廠就該項業(yè)務應繳納的消費稅稅額為（）萬元。A.5.13B.6C.6.83D.7.72【答案】C43、納稅人如果發(fā)生下列經(jīng)營活動涉及發(fā)票領用變化的情形時，應到主管稅務機關辦理注銷發(fā)行的（）。A.納稅人名稱發(fā)生變化B.納稅人識別號發(fā)生變化C.購票限量發(fā)生變化D.開票限額發(fā)生變化【答案】B44、縣級以上地方人民政府社會保險行政部負責本行政區(qū)域的社會保險管理工作，用人單位應當自成立之日起（）日內(nèi)憑營業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機構申請辦理社會保險登記。A.7B.10C.15D.30【答案】D45、下列情形中，屬于委托方在代理期限內(nèi)可以單方終止代理行為的是（）。A.涉稅服務人員發(fā)生變化B.涉稅服務人員未按照協(xié)議要求提供服務C.客觀原因導致委托代理內(nèi)容發(fā)生變化D.稅務師事務所代表人變更【答案】B46、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況下的調賬的方法是（）。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務調整法D.核銷重記法【答案】C47、下列關于消費稅的征稅規(guī)定，表述不正確的是（）。A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按適用稅率11％征收從價稅并按0.005元/支征收從量稅B.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅C.啤酒、黃酒、白酒從量計征消費稅D.木制一次性筷子從價計征消費稅【答案】C48、（2015年真題）個體工商戶在計算個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是（）。A.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資B.業(yè)主家庭支出C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失D.實際消耗的外購半成品【答案】B49、2018年10月，國家稅務總局發(fā)布（），進一步加強涉稅專業(yè)服務信用管理，加快建立和完善個人信用記錄形成機制，及時歸集有關人員在相關活動中形成的誠信信息，確保信息真實準確，實現(xiàn)及時動態(tài)更新，有效豐富和完善了涉稅專業(yè)服務制度。A.《關于采集涉稅專業(yè)服務基本信息和業(yè)務信息有關事項的公告》B.《從事涉稅服務人員個人信用積分指標體系及積分記錄規(guī)則》C.《關于進一步完善涉稅專業(yè)服務監(jiān)管制度有關事項的公告》D.《涉稅專業(yè)服務機構信用積分指標體系及積分規(guī)則》【答案】B50、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價格將該批化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15％）A.A化妝品廠無需繳納消費稅B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元【答案】B多選題（共30題）1、下列關于稅務行政復議的說法，錯誤的有（）。A.有權申請行政復議的公民死亡的，近親屬可以申請行政復議B.合伙企業(yè)可以推舉一名合伙人作為申請人C.申請人須在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請D.申請人可以委托3名代理人參加行政復議E.稅務行政復議的第三人可申請參加行政復議【答案】BD2、下列情況不可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.提供經(jīng)紀代理服務，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費B.某制藥廠向某藥品連鎖企業(yè)捐贈自產(chǎn)保健食品C.某汽車公司為國內(nèi)某知名人士定做的小汽車D.銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的E.小規(guī)模納稅人向其他個人轉讓不動產(chǎn)【答案】ACD3、（2019年真題）下列不得作為稅務行政復議定案依據(jù)的有（）。A.無正當事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料B.不能正確表達意志的證人提供的證言C.虛開的增值稅專用發(fā)票原件D.涉及個人隱私的證據(jù)材料E.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料【答案】AB4、下列各項中，稅務機關有權對納稅人進行核定應納稅額的有（）。A.依法應當設置但未設置賬簿的B.長期零申報的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.企業(yè)連續(xù)虧損3年的E.依法可以不設置賬簿的【答案】AC5、個體工商戶建立復式賬簿，應按個體工商戶會計制度的規(guī)定，編制的會計報表有（）。A.資產(chǎn)負債表B.應稅所得表C.留存利潤表D.現(xiàn)金流量表E.損益表【答案】ABC6、納稅人應當向應稅產(chǎn)品（）的稅務機關申報繳納資源稅。A.開采地B.核算地C.生產(chǎn)地D.總機構所在地E.母公司所在地【答案】AC7、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列在計算應納稅所得額時允許全額扣除的借款利息支出有（）。A.企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出B.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出C.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出D.逾期償還銀行貸款的罰息E.企業(yè)實際支付給與企業(yè)無關聯(lián)關系的自然人借款的利息支出【答案】BD8、關于增值稅一般納稅人登記的說法，正確的有（）。A.個體戶不能登記為一般納稅人B.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇登記為一般納稅人C.納稅人辦理一般納稅人登記后，連續(xù)12個月經(jīng)營累計銷售額未超過規(guī)定標準，可再轉為小規(guī)模D.一般納稅人年應稅銷售額標準是指一個納稅年度的應稅銷售額E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】B9、以下選項屬于利潤表的納稅審查項目的有（）。A.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的審查B.銷售成本的審查C.營業(yè)利潤的審查與分析D.投資收益的審查與分析E.對固定資產(chǎn)的審查和分析【答案】BCD10、根據(jù)增值稅以及企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列行為既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認收入的有（）。A.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資B.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于分配股利C.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利D.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)辦公樓在建工程E.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品在總機構及省外分支機構之間轉移并用于銷售【答案】ABC11、納稅人對稅務機關作出的（）不服時，應選用必經(jīng)復議程序申請復議。A.征收稅款行為B.罰款行為C.審批減免稅行為D.沒收騙取國家出口退稅所取得的非法所得E.發(fā)票管理行為【答案】AC12、“多證合一”納稅人，（）登記信息發(fā)生變化的，應向主管稅務機關辦理變更登記。A.生產(chǎn)經(jīng)營地址B.財務負責人C.核算方式D.從業(yè)人數(shù)E.注冊資金【答案】ABCD13、下列有關對于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）。A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務機關就采取強制執(zhí)行措施B.稅務機構采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳納滯納金C.個人唯一住房不在強制執(zhí)行范圍內(nèi)D.稅務機關采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款E.納稅強制執(zhí)行措施只能由公安機關做出【答案】CD14、在進行稅收策劃方案的辯證分析時，稅務師應比較分析的方面包括（）。A.委托人的風險接受程度B.稅收策劃方法C.數(shù)據(jù)試算結果D.政策適用性E.管理成本【答案】ACD15、關聯(lián)交易企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務中，可以免予準備同期資料的有()。A.年度發(fā)生的關聯(lián)購銷金額1.5億元人民幣，無其他關聯(lián)交易B.年度發(fā)生的關聯(lián)交易經(jīng)稅務機關審核，并選用可比非受控價格法進行了調整C.年度發(fā)生的關聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍D.外資股份65010，年度內(nèi)僅與境內(nèi)關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易E:年度關聯(lián)購銷交易金額2.5億元人民幣(另有關聯(lián)融通資金支付利息500萬元)【答案】AC16、納稅人不服稅務機關的具體行政行為，應當先依法申請行政復議，不能直接向人民法院起訴的有A.稅務機關作出的不予減免稅決定B.稅務機關作出的征稅決定C.稅務機關作出的罰款決定D.稅務機關作出的不子予抵扣稅款決定E.稅務機關作出的不依法確認納稅擔保決定【答案】ABD17、下列關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的說法，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅B.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，當期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還C.小規(guī)模納稅人可以由省級人民政府決定在50％的稅額幅度內(nèi)減征資源稅D.小規(guī)模納稅人可以由省級人民政府決定在50％的稅額幅度內(nèi)減征土地增值稅E.小規(guī)模納稅人可以由省級人民政府決定在50％的稅額幅度內(nèi)減征契稅【答案】ABC18、與稅務咨詢相比，下列各項中，屬于稅務顧問的特點的有（）。A.權威性強B.咨詢內(nèi)容廣泛C.服務對象專一D.服務對象多樣化E.咨詢形式多樣【答案】ABC19、關于印花稅計稅依據(jù)、征稅范圍的表述，正確的有（）。A.由受托方提供原材料的加工、定做合同，應該就加工費金額和原材料金額之和依照加工承攬合同計稅貼花B.由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花C.貨物運輸合同的計稅金額中不包括裝卸費D.已稅合同修訂后增加金額的，應補貼印花E.從2018年5月1日起，記載資金的賬簿減半征收印花稅【答案】BCD20、某電子設備生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的電子產(chǎn)品，各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料領用后在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額，同時也有對外銷售的情況。稅務師在該企業(yè)2020年決算報表編制后的所得稅匯算清繳時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2020年有一筆職工食堂領用材料20000元的賬務處理為：借：生產(chǎn)成本22600A.主營業(yè)務成本B.生產(chǎn)成本C.庫存商品D.本年利潤E.以前年度損益調整【答案】BC21、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應稅消費品，乙企業(yè)未代收代繳消費稅，下列稅務處理正確的有（）。A.對乙企業(yè)處應收未收稅款30%以上3倍以下罰款B.對乙企業(yè)處應收未收稅款50%以上3倍以下罰款C.對乙企業(yè)處應收未收稅款30%以上5倍以下罰款D.由稅務機關向甲企業(yè)追繳稅款E.由稅務機關向乙企業(yè)追繳稅款【答案】BD22、下列預約定價安排管理說法正確的（）。A.企業(yè)應當在預約定價安排執(zhí)行期滿之日前90日內(nèi)向稅務機關提出續(xù)簽申請B.企業(yè)拒不配合稅務機關進行功能和風險實地訪談，稅務機關可以拒絕企業(yè)提交正式申請C.稅務機關對企業(yè)實施特別納稅調整立案調查已經(jīng)結案的，稅務機關可以拒絕企業(yè)提交談簽意向D.預約定價安排適用于主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度起3至5個年度的關聯(lián)交易E.稅務機關與企業(yè)不能達成預約定價安排的，在協(xié)商過程中所取得的有關企業(yè)的提議、推理、觀念和判斷等非事實性信息，不得用于對該預約定價安排涉及關聯(lián)交易的特別納稅調查調整【答案】ABD23、A企業(yè)為一家建筑公司，系增值稅一般納稅人，2020年6月銷售轉讓其2013年自建的一幢寫字樓，取得含稅轉讓收入1800萬元。該寫字樓的建造成本為700萬元，保留有合法有效憑證。關于該項業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（）。A.A企業(yè)可以選擇簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅B.A企業(yè)應該在不動產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳增值稅C.A企業(yè)應該在機構所在地主管稅務機關進行納稅申報D.一旦選擇簡易征收，應納增值稅為52.38萬元E.一旦選擇簡易征收，應納增值稅為85.71萬元【答案】BC24、以下（）行為經(jīng)稅務機關責令限期改正而仍未改正者不得領購使用增值稅專用發(fā)票。A.不能向稅務機關準確提供有關增值稅計稅資料者B.未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票C.未按規(guī)定接受稅務機關檢查的D.銷售的貨物全部屬于免稅項目的E.借用他人增值稅專用發(fā)票【答案】BC25、企業(yè)發(fā)生的下列支出，無需并入職工教育經(jīng)費，可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除的有（）。A.技術先進型服務企業(yè)的職工培訓費B.高新技術企業(yè)的職工培訓費C.集成電路設計企業(yè)的職工培訓費D.航空企業(yè)實際發(fā)生的乘務訓練費E.符合條件的軟件企業(yè)的職工培訓費【答案】CD26、下列各項屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費支出的有（）。A.集體福利部門工作人員的社會保險費B.被辭退職工的補償金C.職工困難補貼D.供暖費補貼E.職工在病假期間領取的補助【答案】ACD27、下列關于個體工商戶的陳述，正確的有（）。A.建立簡易賬簿的個體工商戶，主要是控制收支兩方面的核算和反映盈虧B.凡是按個體工商戶進行稅務登記管理的，均以每一納稅年度的應納稅所得額作為計算個稅的依據(jù)C.個體工商戶的費用列支范圍是銷售費用和管理費用，不含財務費用D.個體工商戶的家庭支出按比例進行稅前扣除E.個體工商戶的所得稅，應單獨填報《個體工商戶所得稅年度申報表》【答案】AB28、在我國，外籍個人取得下列所得時，可免予征收個人所得稅的有（）。A.以非現(xiàn)金形式取得的伙食補貼B.以實報實銷形式取得的洗衣費C.以現(xiàn)金形式取得的住房補貼、搬遷費D.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得E.以現(xiàn)金形式取得的洗衣費【答案】ABD29、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應稅消費品，乙企業(yè)未代收代繳消費稅，下列稅務處理正確的有（）。A.對乙企業(yè)處應收未收稅款30%以上3倍以下罰款B.對乙企業(yè)處應收未收稅款50%以上3倍以下罰款C.對乙企業(yè)處應收未收稅款30%以上5倍以下罰款D.由稅務機關向甲企業(yè)追繳稅款E.由稅務機關向乙企業(yè)追繳稅款【答案】BD30、納稅人收取款項但未發(fā)生銷售行為，應使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼開具的發(fā)票有（）。A.建筑服務預收款B.銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目預收款C.租賃服務預收款D.銷售工期超過12個月的船舶的預收款E.不征稅自來水【答案】AB大題（共10題）一、稅務師受理某賓館2020年5月增值稅納稅申報代理。該賓館系增值稅一般納稅人。按協(xié)議預收省外出租的辦公用房半年房屋租賃費價稅合計436000元，未開具發(fā)票。該辦公用房為2017年8月購入。已向辦公用房所在地稅務機關填報《增值稅預繳稅款表》并預繳稅款，取得辦公用房所在地稅務機關出具的完稅憑證。要求：請計算該業(yè)務應確認的銷項稅額和應預繳的增值稅?！敬鸢浮慷⒕用駛€人張某及其配偶名下均無住房，在某省會城市工作并租房居住，2018年9月開始攻讀工商管理碩士。2019年張某收入及部分支出如下：（1）每月取得工資薪金所得15000元，個人負擔三險一金為3500元/月。（2）取得年終獎100000元，選擇單獨計稅。（3）利用業(yè)余時間出版一部攝影集，取得稿費收入20000元。（4）每月支付房租3500元。（其他相關資料：張某為獨生子女，父母均已年滿65周歲，其獨生子就讀于某小學，資料中涉及的專項附加扣除均由張某100％扣除）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。（1）根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅政策，居民個人可以扣除的專項附加扣除項目有哪些？（2）計算張某每月預扣預繳稅款時，可以扣除的專項附加扣除金額。（3）計算張某全年應納個人所得稅金額。（4）若上述所得支付方已經(jīng)依法履行個人所得稅扣繳義務，2019年度，張某是否需要辦理綜合所得匯算清繳，并說明理由。（除上述所得外，張某未取得其他類型所得）【答案】（1）【正確答案】居民個人可以扣除的專項附加扣除項目包括：子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療等6項專項附加扣除。（2）【正確答案】張某每月預扣預繳稅款時，可以扣除的專項附加扣除金額＝1000（子女教育）＋2000（贍養(yǎng)老人）＋1500（住房租金）＋400（碩士繼續(xù)教育）＝4900（元）（3）【正確答案】年終獎選擇單獨計稅：100000÷12＝8333.33（元），適用稅率為10％，速算扣除數(shù)為210。全年一次性獎金應納個人所得稅＝100000×10％－210＝9790（元）綜合所得全年應納稅所得額＝15000×12＋20000×（1－20％）×70％－5000×12－3500×12－4900×12＝30400（元），適用稅率為3％，速算扣除數(shù)為0。綜合所得應納個人所得稅＝30400×3％＝912（元）合計應納個人所得稅＝9790＋912＝10702（元）（4）【正確答案】張某可以自行選擇是否辦理綜合所得年度匯算清繳。理由：已預繳稅額＝（15000×12－5000×12－3500×12－4900×12）×3％＋20000×（1－20％）×70％×20％＝2816（元），大于應納稅額912元。張某取得綜合所得已預繳稅額大于年度應納稅額，若張某申請退稅，應辦理綜合所得年度匯算清繳；若張某不申請退稅，可以不辦理綜合所得年度匯算清繳。金考典題庫，是基于大數(shù)據(jù)的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫，專注于根據(jù)不同考試的考點、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點考題、考前強化試題、高頻錯題榜等。查看完整試題、答案解析等更多考試資料，盡在金考典考試網(wǎng)……三、達達商貿(mào)有限公司長期經(jīng)營不善，2020年6月經(jīng)查實企業(yè)欠繳稅款80萬元，稅務機關責令其10日內(nèi)繳納所欠稅款，期滿后達達公司仍未繳納稅款，為了逃避繳納欠稅，開始轉移、隱匿公司的財產(chǎn)。經(jīng)過該縣稅務局局長批準，稅務機關計劃采取強制執(zhí)行措施扣繳達達公司所欠稅款和滯納金；同時，稅務機關就此欠稅行為于2020年7月20日依照法定程序作出處以100萬元罰款的處罰決定。就上述事項，請分別回答以下問題，并簡要說明理由：（1）稅務機關采取的強制執(zhí)行措施是否正確，為什么？（2）具體的強制執(zhí)行措施包括什么？（3）作出的行政處罰是否正確？為什么？【答案】（1）稅務機關采取的強制執(zhí)行措施正確。首先，該欠繳的稅款稅務機關已經(jīng)責令企業(yè)限期繳納，企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)仍未繳納；其次，該強制執(zhí)行措施已經(jīng)經(jīng)過縣以上稅務局局長批準，符合強制執(zhí)行的條件。（2）具體的強制執(zhí)行措施：①書面通知其開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（3）給予100萬元的罰款正確。達達公司的行為構成了欠稅行為，納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。所以稅務機關給予100萬元的處罰，是正確的。四、某公司于2018年5月22日完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報并繳納稅款入庫。2020年4月發(fā)現(xiàn)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳時因計算錯誤多繳50萬元，在2020年4月18日向主管稅務機關提出退還多繳稅款申請。主管稅務機關認為這部分稅款屬于2017年度的稅款，已超過法律規(guī)定的退還期限，決定不予退還，于2020年4月25日制作相關文書，并在2020年4月26日送達該公司簽收。（1）該公司多繳稅款是否可以退還？請簡述政策規(guī)定。（2）對稅務機關不予退稅決定，該公司是否可以直接向人民法院提起行政訴訟？為什么？（3）若申請稅務行政復議，必須從哪一天開始多少天內(nèi)提出申請？（4）該公司應向哪個機關申請稅務行政復議？（5）復議機關受理后，應在多長時間內(nèi)作出復議決定？最長可以延期多少天？【答案】（1）多繳稅款可以退還。納稅人超過應納稅額繳納的稅款，納稅人自結算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還。2018年5月22日為結算稅款之日，3年內(nèi)，即2020年4月時限未超過3年。因此，可以申請退還多繳稅款。（2）不能直接提起行政訴訟。稅務機關不予退還多繳的稅款屬于征稅行為。申請人對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。（3）申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請。故自2020年4月26日起60日內(nèi)提出申請。（4）對各級稅務機關的具體行政行為不服的，向其上一級稅務機關申請行政復議。應向該公司主管稅務機關的上級稅務機關申請行政復議。（5）復議機關應自受理申請之日起60日內(nèi)作出復議決定。情況復雜需要延長的，最多不超過30日。五、稅務師受托對市區(qū)某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）納稅情況進行審核，房地產(chǎn)開發(fā)公司在2019年發(fā)生如下業(yè)務：（1）5月10日通過競拍取得市區(qū)一處占地面積為20000平方米的土地使用權，支付土地出讓金3500萬元；（2）自6月份開始在取得的該土地上建造寫字樓，支付工程款合計為1500萬元，并于當年8月31日完工；根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)5%的工程款，作為開發(fā)項目的質量保證金，對方按實際收取的工程款給予開具增值稅專用發(fā)票；（3）與該開發(fā)項目有關的銷售費用40萬元、管理費用60萬元、財務費用100萬元，其中財務費用中包括向金融機構貸款利息支出80萬元以及超過貸款期限加罰的利息20萬元，利息支出能夠提供金融機構貸款證明，并且能夠按照房地產(chǎn)項目計算分攤；（4）當年12月銷售寫字樓的70%，取得含稅銷售收入合計9800萬元；另外30%自9月初開始對外出租，簽訂為期3年的租賃合同，約定每年不含稅租金120萬元，當年實際取得租金收入80萬元。已知：當?shù)匾?guī)定計征土地增值稅時其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%，地方教育附加允許作為稅金及附加扣除，契稅稅率為3%、城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額4元/平方米；該公司采用一般計稅方法計算繳納增值稅，12月無進項稅額可抵扣，該企業(yè)2019年尚未結賬。該房地產(chǎn)開發(fā)公司辦稅人員自行計算并繳納了土地增值稅。計算過程如下：①計算扣除項目金額=3500×（1+3%）+1500+（40+60+100）+9800/（1+9%）×9%×（7%+3%+2%）+80×5%×（7%+3%+2%）=3605+1500+200+97.10+0.48=5402.58（萬元）；②增值額=9800-5402.58=4397.42（萬元）；③增值率=4397.42/5402.58×100%=81.39%；④應納土地增值稅=4397.42×40%-5402.58×5%=1488.84（萬元）。要求：（1）根據(jù)上述資料指出該房地產(chǎn)開發(fā)公司辦稅人員自行計算的土地增值稅稅額是否正確？如不正確，應如何進行調整？【答案】六、某建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年1月承接了一個工程項目，含增值稅工程總價款為1100萬元，該項目適用一般計稅方法。2019年1月收到預收款220萬元；2019年3月31日完工30%，收到工程款110萬，原有的220萬預收款轉為工程款；2019年6月工程完工，收到工程款660萬，被建設方扣留10%質保金110萬。2020年6月收到110萬質保金。請做出上述相關業(yè)務的會計分錄。（以萬元為單位）【答案】七、（2014年）甲制造公司（增值稅一般納稅人）2019年10月1日將一臺設備租給乙公司（增值稅一般納稅人、租入設備用于管理部門），租期一年，全年租金于2019年10月1日一次性支付12萬元（含稅）。甲公司收到款項，乙公司取得增值稅專用發(fā)票并通過認證。問題：（1）作出甲、乙公司2019年10月該項業(yè)務的會計分錄。（2）分別說明這筆設備租金在甲、乙公司的企業(yè)所得稅處理?！敬鸢浮堪?、某市甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營藥品的生產(chǎn)與銷售業(yè)務。2019年甲企業(yè)實現(xiàn)營業(yè)收入86000萬元、投資收益4000萬元，發(fā)生營業(yè)成本43000萬元、稅金及附加2200萬元、管理費用4600萬元、銷售費用28000萬元、財務費用1200萬元、營業(yè)外支出800萬元。甲企業(yè)自行計算當年實現(xiàn)利潤10200萬元。2020年2月甲企業(yè)進行2019年所得稅匯算清繳時聘請了某會計師事務所進行審核，發(fā)現(xiàn)如下事項：（1）6月將一批自產(chǎn)藥品分配給股東，該藥品的成本為300萬元，市場不含稅銷售價格為450萬元，企業(yè)未做任何賬務處理。（2）11月采用預收款方式銷售藥品，該藥品成本1000萬元，市場不含稅銷售價格1300萬元；協(xié)議約定的發(fā)貨時間為2020年1月，截至2019年年底未發(fā)貨。甲企業(yè)收到預收款即確認銷售收入并結轉成本，未開具增值稅發(fā)票，增值稅未繳納。（3）持有乙公司10%股權，11月底全部轉讓，轉讓收入2000萬元，該股權取得成本為1200萬元，截至11月底乙公司賬面累計未分配利潤300萬元，甲企業(yè)以770萬元計入投資收益。（4）9月對6名高管授予股票期權，約定2020年9月每人可以8.5元/股價格購買20000股公司股票，授予日股票期權公允價格為9元/股，12月31日甲企業(yè)按照企業(yè)會計準則進行如下會計處理：借：管理費用1080000貸：資本公積——