河南省焦作市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法重點(diǎn)匯總（含答案）

河南省焦作市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法重點(diǎn)匯總（含答案）學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.

第

13

題

下列情況中，對(duì)被投資企業(yè)的股權(quán)投資應(yīng)繼續(xù)采用權(quán)益法核算的是（）。

A.投資企業(yè)由于減少投資而對(duì)被投資單位不再具有控制、共同控制和重大影響，但仍部分或全部保留對(duì)被投資單位的投資

B.被投資企業(yè)向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制

C.由于追加投資使投資持股比例上升，但仍未達(dá)到重大影響

D.投資企業(yè)由于減少投資而對(duì)被投資單位不再具有控制、但仍有重大影響

2.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)證券投資基金發(fā)行和交易的表述中，正確的是()。

A.封閉式基金的基金份額可以在證券交易所交易，但基金份額持有人不得申請(qǐng)贖回

B.開放式基金可以在銷售機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所銷售及贖回，也可以上市交易

C.申請(qǐng)上市基金的基金持有人不得少于500人

D.基金上市后發(fā)生基金合同期限屆滿的情形將暫停上市

3.

4.2006年3月1日，李某去某商場(chǎng)購(gòu)物時(shí)，將自己攜帶的兩件物品存放在存包處，當(dāng)天取物時(shí)卻只取到一件。存包員否認(rèn)李某存了兩件物品，雙方爭(zhēng)議未果，李某擬起訴至人民法院。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，李某向人民法院提起民事訴訟的有效期間是（）。

A.2006年9月1日前B.2007年3月1日前C.2008年3月1日前D.2026年3月1日前

5.以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是（）。

A.家具B.小汽車C.火車D.電子設(shè)備

6.第

13

題

根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)自受理股票發(fā)行申請(qǐng)之日起（）內(nèi)，依照法定條件和法定程序作出予以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定。

A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月

7.

第

20

題

根據(jù)外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定，外國(guó)投資者采取股權(quán)并購(gòu)方式設(shè)立外商投資企業(yè)的，并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本與投資總額的下列約定中，不符合規(guī)定的有（）。

A.注冊(cè)資本180萬美元，投資總額250萬美元

B.注冊(cè)資本300萬美元，投資總額580萬美元

C.注冊(cè)資本1100萬美元，投資總額3000萬美元

D.注冊(cè)資本1500萬美元，投資總額4000萬美元

8.2011年4月24日，甲向乙發(fā)出函件稱：“本人欲以每噸5000元的價(jià)格出售螺紋鋼100噸。如欲購(gòu)買，請(qǐng)于5月10日前讓本人知悉。”乙于4月27日收到甲的函件，并于次日回函表示愿意購(gòu)買。但由于投遞錯(cuò)誤，乙的回函于5月11日方到達(dá)甲處。因已超過5月10日的最后期限，甲未再理會(huì)乙，而將鋼材徑售他人。乙要求甲履行鋼材買賣合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.甲、乙之間的合同未成立，甲對(duì)乙不承擔(dān)任何責(zé)任

B.甲、乙之間的合同未成立，但乙有權(quán)要求甲賠償信賴?yán)鎿p失

C.甲、乙之間的合同成立但未生效，甲有權(quán)以承諾遲到為由撤銷要約

D.甲、乙之間的合同成立且已生效，乙有權(quán)要求甲履行合同

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（）。

A.銷售貨物所得B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.租金所得

10.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。

A.當(dāng)事人不履行仲裁裁決的，另一方當(dāng)事人可以依照《民事訴訟法》的規(guī)定向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行，

B.當(dāng)事人不服仲裁裁決的，可以向人民法院提起訴訟

C.當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可以在收到裁決書之日起6個(gè)月內(nèi)，向仲裁委員會(huì)所在地的中級(jí)人民法院申請(qǐng)撤銷裁決

D.仲裁裁決被人民法院依法裁定撤銷或者不予執(zhí)行的，當(dāng)事人可以重新達(dá)成仲裁協(xié)議申請(qǐng)仲裁，也可以向人民法院起訴

11.甲某日到北京一家中餐廳就餐，發(fā)現(xiàn)該餐廳的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所裝飾、營(yíng)業(yè)用具的式樣，甚至服務(wù)員的服飾都與自己所擁有并經(jīng)營(yíng)的一家知名餐廳完全相同，甲當(dāng)即找到餐廳經(jīng)營(yíng)者乙詢問，乙表示自己的餐廳裝飾風(fēng)格雖然與甲的餐廳相同，名稱卻完全不同，不存在侵權(quán)的問題，下列關(guān)于乙的說法中，正確的是()。

A.乙的說法是正確的

B.乙的行為應(yīng)當(dāng)界定為虛假宣傳的行為

C.雖然兩家餐廳的名稱不同，但使裝飾、營(yíng)業(yè)用具、服務(wù)員服飾相同的行為已經(jīng)構(gòu)成了不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為

D.乙的行為屬于假冒他人注冊(cè)商標(biāo)的行為

12.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，各級(jí)預(yù)算經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，本級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)向本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算。該期限是（）。

A.10日B.15日C.20日D.30日

13.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)自受理證券發(fā)行申請(qǐng)文件之日起一定期限內(nèi)，依照法定條件和法定程序作出予以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定，該期限為()。

A．1個(gè)月

B．2個(gè)月

C．3個(gè)月

D．半年

14.甲是一家有限責(zé)任公司的董事。公司章程規(guī)定，董事每屆任期2年，連選可以連任，則甲連續(xù)擔(dān)任該公司董事的最長(zhǎng)期限是（）。

A.不得超過2年B.不得超過4年C.不得超過8年D.沒有限制

15.下列有關(guān)一人有限責(zé)任公司的說法錯(cuò)誤的是（）。

A.一人有限責(zé)任公司可以由一個(gè)自然人設(shè)立，也可以由一個(gè)法人設(shè)立

B.一人有限責(zé)任公司不具有法人資格，不能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任

C.一人有限責(zé)任公司不設(shè)立股東會(huì)

D.一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司

16.下列法律行為中，須經(jīng)雙方當(dāng)事人意思表示一致才能成立的是（）。

A.甲免除乙對(duì)自己所負(fù)的債務(wù)

B.甲將一枚鉆石戒指贈(zèng)與乙

C.甲授權(quán)乙以甲的名義購(gòu)買一套住房

D.甲立下遺囑，將個(gè)人所有財(cái)產(chǎn)遺贈(zèng)給乙

17.第

12

題

某公司沒有申請(qǐng)延期繳納，但是將2004年11月10日應(yīng)該繳納的稅款20萬元拖延至12月5日繳納，根據(jù)《征收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該加收滯納金的金額為（）。

A.2400元B.1500元C.2500元D.1125元

18.第

14

題

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列債權(quán)中，不屬于破產(chǎn)債權(quán)的是（）。

A.附條件、附期限的債權(quán)

B.訴訟、仲裁未決的債權(quán)

C.管理人執(zhí)行職務(wù)的費(fèi)用、報(bào)酬

D.票據(jù)的出票人被裁定破產(chǎn)，票據(jù)的付款人繼續(xù)付款而產(chǎn)生的請(qǐng)求權(quán)

19.甲市政府發(fā)出公告采購(gòu)2018年度市直機(jī)關(guān)辦公用品，指定甲、乙、丙、丁組成采購(gòu)小組專門負(fù)責(zé)該采購(gòu)項(xiàng)目。經(jīng)查，采購(gòu)小組成員與下列供應(yīng)商存在一定聯(lián)系，其中，按照政府采購(gòu)法律制度的規(guī)定應(yīng)當(dāng)回避的是()。

A.甲是供應(yīng)商A的法定代表人的同學(xué)

B.乙是供應(yīng)商B的法定代理人的哥哥

C.丙曾持有供應(yīng)商C少量股份，去年全部轉(zhuǎn)讓

D.丁曾在供應(yīng)商D任職，調(diào)到甲市政府工作已經(jīng)6年

20.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為出資，根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于投資人應(yīng)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.A.投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任

B.投資人以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任

C.投資人以家庭共有財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任

D.投資人以企業(yè)財(cái)產(chǎn)為限承擔(dān)責(zé)任

二、多選題(15題)21.下列關(guān)于公司債券的說法中，正確的有()。

A．《公司法》規(guī)定，公司債券可以轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格由轉(zhuǎn)讓人與受讓人約定

B．無記名公司債券的轉(zhuǎn)讓，由債券持有人將該債券交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力；受讓人一經(jīng)持有該債券，即成為公司的債權(quán)人

C．凡在發(fā)行債券時(shí)未作出轉(zhuǎn)換約定的，均為不可轉(zhuǎn)換公司債券

D．公司以實(shí)物券方式發(fā)行公司債券的，必須在債券上載明公司名稱、債券票面金額、利率、償還期限等事項(xiàng)，并由法定代表人簽名，公司蓋童

22.A上市公司已發(fā)行股份100萬股。以下是2013年某證券交易所發(fā)生的四起買賣A上市公司股票的事件，其中違反了《證券法》規(guī)定的有()。

A.甲在持有該公司股票3萬股的情況下，于6月8日購(gòu)進(jìn)1萬股；同日，再次購(gòu)進(jìn)5000股

B.乙在持有該公司股票3．5萬股的情況下，于6月8日購(gòu)進(jìn)1．5萬股；次日，賣出l萬股

C.丙在持有該公司股票4萬股的情況下，于6月8日購(gòu)進(jìn)1萬股；6月10日，購(gòu)進(jìn)5000股

D.丁在持有該公司股票2．5萬股的情況下，于6月8日購(gòu)進(jìn)1．5萬股；次日，賣出l萬股

23.外國(guó)甲公司與中國(guó)乙公司共同投資設(shè)立丙中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)。丙企業(yè)成立后，乙公司按照合同約定繳清了出資。但甲公司洙能按照合同規(guī)定繳清出資。乙公司遂向甲公司發(fā)出催告函，要求甲公司在1個(gè)月內(nèi)繳清出資，但1個(gè)月后甲公司仍未繳清出資。下列表述中。符合中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。

A.甲公司的行為視為放棄在合同中的一切權(quán)利，自動(dòng)退出丙企業(yè)

B.乙公司應(yīng)當(dāng)在1個(gè)月內(nèi)向原審批機(jī)關(guān)申請(qǐng)批準(zhǔn)解散丙企業(yè)或者申請(qǐng)另找外國(guó)投資者承擔(dān)甲公司在合同中的權(quán)利和義務(wù)

C.如果乙公司未在1個(gè)月內(nèi)向原審批機(jī)關(guān)申請(qǐng)批準(zhǔn)解散丙企業(yè)或者申請(qǐng)另找外國(guó)投資者的，審批機(jī)關(guān)有權(quán)撤銷對(duì)丙企業(yè)的批準(zhǔn)證書

D.乙公司可以依法要求甲公司賠償因其未繳清出資造成的經(jīng)濟(jì)損失

24.下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述正確的有（）。

A.售后回購(gòu)滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)作銷售和購(gòu)進(jìn)核算

B.以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用

C.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

D.長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)在最終勞務(wù)活動(dòng)結(jié)束后確認(rèn)收入

25.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)行人首次公開發(fā)行股票應(yīng)具備條件的表述中，正確的有（）。

A.具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)

B.最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無保留意見審計(jì)報(bào)告

C.具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力

D.實(shí)際控制人不存在債務(wù)違約情形

26.根據(jù)《公司法》法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列內(nèi)容中，符合規(guī)定的有（）。

A.股份有限公司和有限責(zé)任公司均具有發(fā)行公司債券的主體資格

B.有限責(zé)任公司的法定代表人可以是董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或者經(jīng)理

C.經(jīng)過公司章程的約定，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可以擔(dān)任有限責(zé)任公司的監(jiān)事

D.有限責(zé)任公司的董事會(huì)成員為5～19人

27.有限合伙企業(yè)協(xié)議除符合普通合伙企業(yè)合伙協(xié)議的規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)記載的事項(xiàng)包括()。

A．普通合伙人和有限合伙人的姓名或者名稱、住所

B．執(zhí)行事務(wù)合伙人應(yīng)具備的條件和選擇程序

C．執(zhí)行事務(wù)合伙人權(quán)限與違約處理辦法

D．執(zhí)行事務(wù)合伙人的除名條件和更換程序

28.

第

33

題

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列可以擔(dān)任公司法定代表人的有（）。

29.下列各項(xiàng)中，有限合伙企業(yè)因下列原因應(yīng)予解散的有（）。

A.合伙人不具備法定人數(shù)滿15天B.依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.僅剩有限合伙人D.僅剩普通合伙人

30.

31.下列有關(guān)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的表述中，符合規(guī)定的有()。

A.設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)時(shí)，投資人可以以個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資，也可以以家庭其他成員的財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散時(shí)，可由投資人自行清算，也可由債權(quán)人申請(qǐng)人民法院指定清算人進(jìn)行清算

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人應(yīng)當(dāng)自行管理企業(yè)事務(wù)，不得委托或者聘用他人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理

32.

第

25

題

下列說法中，符合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅征收管理方法的有（）。

33.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（）

A.自創(chuàng)商譽(yù)B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的大修理支出D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

34.

第

37

題

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)部分應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法，下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品有（）。

35.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供的相關(guān)資料有()。

A.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說明等同期資料

B.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價(jià)格、定價(jià)方式，以及利潤(rùn)水平等資料

C.與非關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說明等同期資料

D.關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售（轉(zhuǎn)讓）價(jià)格或者最終銷售（轉(zhuǎn)讓）價(jià)格的相關(guān)資料

三、判斷題(15題)36.宏觀調(diào)控權(quán)可以分為宏觀調(diào)控立法權(quán)和宏觀調(diào)控執(zhí)法權(quán)。（）

A.是B.否

37.當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認(rèn)為有錯(cuò)誤的，可以向原審人民法院申請(qǐng)?jiān)賹彛煌Ｖ古袥Q、裁定的執(zhí)行。（）

A.是B.否

38.我國(guó)《外匯管理?xiàng)l例》中所稱的境內(nèi)機(jī)構(gòu)不包括外商投資企業(yè)。（）

A.是B.否

39.

第

52

題

合營(yíng)企業(yè)任何一方不得用以合營(yíng)企業(yè)名義取得的貸款、租賃的設(shè)備或者其他財(cái)產(chǎn)以及合營(yíng)者以外的他人財(cái)產(chǎn)作為自己的出資，但可以合營(yíng)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和權(quán)益或者合營(yíng)他方的財(cái)產(chǎn)和權(quán)益為其出資擔(dān)保。（）

A.是B.否

40.

第

52

題

A公司與甲公民因房地產(chǎn)買賣發(fā)生的糾紛經(jīng)人民法院審理作出判決，判決A公司于判決書生效之日起10日內(nèi)支付合同約定的違約金，但A公司拒絕履行。甲公民可以從判決書規(guī)定履行期間的最后一日起1年內(nèi)向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行。（）

A.是B.否

41.

A.是B.否

42.

第

53

題

履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)其任命的企業(yè)管理者進(jìn)行年度和任期考核，并依據(jù)考核結(jié)果決定對(duì)企業(yè)管理者的獎(jiǎng)懲。（）

A.是B.否

43.增值稅納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。()

A.是B.否

44.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)人在申請(qǐng)企業(yè)設(shè)立登記時(shí)，未明確以其家底共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資的，在個(gè)人獨(dú)資企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)時(shí)，可不以其家庭共有財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。（）

A.是B.否

45.居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內(nèi)從當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，超過抵免限額的部分可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額之后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。（）

A.是B.否

46.人身保險(xiǎn)合同訂立后，因投保人喪失對(duì)被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)利益，保險(xiǎn)人可以主張保險(xiǎn)合同無效。（）

A.是B.否

47.公司應(yīng)當(dāng)于每年4月1日至6月30日，通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向公司登記機(jī)關(guān)報(bào)送上一年度年度報(bào)告，并向社會(huì)公示。()

A.是B.否

48.當(dāng)事人如果采取仲裁方式解決糾紛，必須首先由雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議，這體現(xiàn)的是仲裁一裁終局原則。（）

A.是B.否

49.合作開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，其中－方當(dāng)事人不同意申請(qǐng)專利的，另－方可以單獨(dú)申請(qǐng)或者由其他各方共同申請(qǐng)專利。（）

A.是B.否

50.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司的主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)接受依法進(jìn)行的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。()

A.是B.否

四、簡(jiǎn)答題(5題)51.(簡(jiǎn)答題)2005年3月，甲公司與乙公司簽訂的租賃合同約定：甲公司將其面積為500平方米的辦公用房出租給乙公司，租期25年，租金每月1萬元，以每年官方公布的通貨膨脹率為標(biāo)準(zhǔn)逐年調(diào)整，乙公司應(yīng)一次性支付兩年的租金。合同簽訂后，乙公司依約支付租金，甲公司依約交付了該房屋。2010年6月，乙公司為改善條件，未經(jīng)甲公司同意，在該房屋內(nèi)改建一間休息室，并安裝了整體櫥柜等設(shè)施。甲公司得知后要求乙公司拆除該休息室及設(shè)施，乙公司拒絕。其后該地區(qū)房屋價(jià)格飆升，租金大漲，甲公司要求提高租金，乙公司拒絕。甲公司遂欲出售該房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不購(gòu)買。甲公司于2012年9月將該房屋出售給丙公司，并辦理了所有權(quán)變更登記手續(xù)。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

(1)租賃合同約定的25年租期效力如何?簡(jiǎn)要說明理由。

(2)甲公司是否有權(quán)要求乙公司拆除休息室及設(shè)施?簡(jiǎn)要說明理由。

(3)甲公司將房屋出售給丙公司后，租賃合同是否繼續(xù)有效?簡(jiǎn)要說明理由。

52.3、甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)董事會(huì)由7名董事組成。某日，公司董事長(zhǎng)張某召集并主持召開董事會(huì)會(huì)議，出席會(huì)議的共6名董事，董事會(huì)會(huì)議做出如下決議：(1)增選職工代表李某為監(jiān)事;(2)為拓展市場(chǎng)，成立乙分公司;(3)決定了為其子公司丙與A企業(yè)簽訂的買賣合同提供連帶責(zé)任保證，該保證的數(shù)額超過了公司章程規(guī)定的限額。在討論該保證事項(xiàng)時(shí)，只有董事趙某投了反對(duì)票，其意見已被記載于會(huì)議記錄。其他董事均認(rèn)為丙公司經(jīng)營(yíng)狀況良好，信用風(fēng)險(xiǎn)不大，對(duì)該保證事項(xiàng)投了贊成票。出席會(huì)議的全體董事均在會(huì)議記錄上簽了名。

乙分公司依法成立后，在履行與丁公司的買賣合同過程中與對(duì)方發(fā)生糾紛，被訴至法院。法院判決乙分公司賠付貨款并承擔(dān)訴訟費(fèi)用。乙分公司無力清償，丁公司轉(zhuǎn)而請(qǐng)求甲公司承擔(dān)責(zé)任。

丙公司在其與A企業(yè)簽訂的買賣合同債務(wù)履行期屆滿后未履行債務(wù)，A企業(yè)要求甲公司承擔(dān)保證責(zé)任。甲公司因承擔(dān)保證責(zé)任而遭受嚴(yán)重?fù)p失。

要求：

根據(jù)《公司法》的規(guī)定，回答下列問題：

(1)董事會(huì)會(huì)議決議增選職工代表李某為監(jiān)事是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說明理由。

(2)丁公司請(qǐng)求甲公司承擔(dān)責(zé)任是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說明理由。

(3)對(duì)于甲公司因承擔(dān)保證責(zé)任而遭受嚴(yán)重?fù)p失，與會(huì)董事應(yīng)如保承擔(dān)法律責(zé)任?

53.北京一家運(yùn)輸企業(yè)，2009年1月成立，2009年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

(1)當(dāng)年公路運(yùn)輸收入700萬元，國(guó)債利息收入10萬元，取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的投資收益46．8萬元。

(2)全年?duì)I業(yè)成本為320萬元；營(yíng)業(yè)稅金及附加23.1萬元。

(3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，其中10萬元為在建工程的資本化利息支出。

(4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元；銷售費(fèi)用共計(jì)40萬元。

(5)營(yíng)業(yè)外支出有兩項(xiàng)，通過青少年基金發(fā)展會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款30萬，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)用10萬元。

要求：計(jì)算2009年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

54.甲公司（增值稅一般納稅人）為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2013年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款2400萬元，增值稅稅額408萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證；（2）批發(fā)銷售產(chǎn)品25萬件，取得不含增值稅銷售收人6000萬元；（3）接受捐款收入20萬元；（4）產(chǎn)品銷售成本共計(jì)2000萬元，銷售費(fèi)用820萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用270萬元，管理費(fèi)用940萬元，企業(yè)當(dāng)年繳納的消費(fèi)稅為1800萬元；（5）6月份因管理不善毀損原材料一批（相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣），賬面成本30萬元，8月份取得責(zé)任人賠款5萬元；該筆業(yè)務(wù)企業(yè)未做賬務(wù)處理；（6）向投資者支付股息、紅利10萬元。假設(shè)：甲公司各項(xiàng)期間費(fèi)用均符合扣除標(biāo)準(zhǔn)，不考慮城建稅和教育費(fèi)附加。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題。（1）計(jì)算甲公司2013年共計(jì)應(yīng)繳納的增值稅；（2）計(jì)算甲公司2013年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；（3）計(jì)算甲公司2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

55.某市服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下：(1)銷售服裝取得不含稅銷售額8000萬元，取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入58.5萬元；購(gòu)進(jìn)布匹取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款5800萬元、增值稅稅額986萬元；支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)40萬元、保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)20萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)；全年可以扣除的產(chǎn)品銷售成本6650萬元；(2)6月份取得特許權(quán)使用費(fèi)所得200萬元；(3)全年繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加48.97萬元；(4)全年發(fā)生管理費(fèi)用400萬元(其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元)；(5)發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元(其中包括廣告費(fèi)640萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬元)；(6)全年已計(jì)入生產(chǎn)成本、費(fèi)用中的合理工資總額720萬元(其中支付殘疾人職工工資100萬元)；(7)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的待彌補(bǔ)虧損額為325萬元，前三個(gè)季度已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅額54萬元。其他相關(guān)資料：①相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；②企業(yè)所得稅稅率為25%；③該企業(yè)不在“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：(1)計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的增值稅稅額；(2)計(jì)算該企業(yè)管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(3)計(jì)算該企業(yè)銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；(4)計(jì)算該企業(yè)工資薪金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：(5)計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額；(6)計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退的企業(yè)所得稅稅額。五、綜合題(3題)56.（2）甲企業(yè)提前償還丙企業(yè)未到期債務(wù)的行為是否符合法律規(guī)定？為什么？

57.甲市百貨公司為增值稅一般納稅人，2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：資料一：10月份的銷售貨物和購(gòu)進(jìn)貨物資料（1）采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售150臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格3000元（不含稅）；同時(shí)送出150只電飯煲（市場(chǎng)價(jià)格400元/只）（不含稅）。（2）當(dāng)月逾期包裝物押金23400元。（3）促銷某型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格1600元（不含稅），全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票。由于一次購(gòu)貨較大，給予10％折扣，折扣金額開在一張發(fā)票上。（4）購(gòu)進(jìn)一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元。資料二：2013年全年收入及費(fèi)用情況：2013年底，該百貨公司核算2013年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1625萬元，出租倉(cāng)庫(kù)取得租金收入110萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本700萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為25萬元，三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)326萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)13萬元，廣告費(fèi)50萬元；營(yíng)業(yè)外支出3.5萬元，其中0.2萬元是交通罰款，當(dāng)期支付的稅收滯納金2萬元。不考慮其他稅費(fèi)。資料三：該百貨公司2013年底的財(cái)務(wù)工作會(huì)議上，財(cái)務(wù)工作人員對(duì)企業(yè)所得稅的納稅問題進(jìn)行了討論，相關(guān)的會(huì)議記錄如下：（1）會(huì)計(jì)人員張某認(rèn)為，企業(yè)所得稅是按年計(jì)征的，因此預(yù)繳企業(yè)所得稅沒有意義，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)堅(jiān)決要求預(yù)繳，那么可以每個(gè)月根據(jù)企業(yè)的情況確定預(yù)繳的方法。（2）會(huì)計(jì)人員賈某認(rèn)為，企業(yè)如果發(fā)生虧損的話，由于不用繳納企業(yè)所得稅，因此次年不需要進(jìn)行納稅申報(bào)。（3）會(huì)計(jì)主管馬某肯定了張某和賈某的觀點(diǎn)，并提出，為了減輕會(huì)計(jì)人員和辦稅人員的工作壓力，當(dāng)年的企業(yè)所得稅納稅資料，在年度終了之日起半年內(nèi)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以了。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。（1）根據(jù)資料一的數(shù)據(jù)，計(jì)算該商場(chǎng)2013年10月應(yīng)納的增值稅額。（2）根據(jù)資料二的數(shù)據(jù)，計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)以及營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）根據(jù)資料三的內(nèi)容，分析會(huì)計(jì)人員張某、賈某和馬某的觀點(diǎn)是否正確?并說明理由。

58.甲公司是主板上市公司，股本總額10億元，資產(chǎn)總額30億元。2021年擬將一部分資產(chǎn)(12億元)出售給乙公司，另擬通過非公開發(fā)行公司債券的方式籌集1億元資金，并初擬了發(fā)行方案，內(nèi)容如下：(1)擬發(fā)行的公司債券規(guī)模為1億元，期限5年，面值10元；(2)發(fā)行對(duì)象為不超過233名的合格投資者。董事會(huì)討論后，對(duì)公司債券發(fā)行方案中不符合法律規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行了修改。甲公司召開的臨時(shí)股東大會(huì)對(duì)資產(chǎn)出售和公司債券發(fā)行事項(xiàng)分別進(jìn)行了表決，出席該次股東大會(huì)的股東共持有4．5億股有表決權(quán)的股票，關(guān)于資產(chǎn)出售的議案獲得3．2億股贊成票，關(guān)于發(fā)行公司債券的議案獲得2．3億股贊成票，該次股東大會(huì)宣布兩項(xiàng)議案均獲得通過。會(huì)后會(huì)議記錄由出席會(huì)議的全體股東進(jìn)行了簽名。在上述兩項(xiàng)方案的表決中，持股比例為0．1％的股東張三均投了反對(duì)票。根據(jù)前述表決結(jié)果，張三認(rèn)為，兩議案的贊成票數(shù)均未達(dá)到法定比例，不能形成有效的股東大會(huì)決議。張三還對(duì)甲公司的資產(chǎn)出售事項(xiàng)持反對(duì)意見，遂要求公司回購(gòu)其持有的甲公司的全部股份，被公司拒絕。隨后，張三書面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)對(duì)公司全體董事提起訴訟，稱公司全體董事在資產(chǎn)出售事項(xiàng)中低估了公司資產(chǎn)的價(jià)值，未盡到勤勉義務(wù)，給公司造成巨大損失，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，亦被拒絕，張三遂直接向人民法院提起股東代表訴訟，人民法院裁定不予受理。要求：根據(jù)上述資料及相關(guān)規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。(1)公司債券發(fā)行對(duì)象的數(shù)量是否符合規(guī)定?并說明理由。(2)關(guān)于會(huì)議記錄的簽名是否符合規(guī)定？并說明理由。(3)甲公司的資產(chǎn)出售的議案是否已經(jīng)表決通過?并說明理由。(4)甲公司的發(fā)行公司債券的議案是否已經(jīng)表決通過?并說明理由。(5)甲公司是否有義務(wù)回購(gòu)張三所持公司的股份?并說明理由。(6)人民法院對(duì)張三的起訴裁定不予受理，是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

參考答案

1.D在下列情況下，應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資核算由權(quán)益法改為成本法核算：①投資企業(yè)由于減少投資而對(duì)被投資單位不再具有控制、共同控制和重大影響，但仍部分或全部保留對(duì)被投資單位的投資；②被投資單位已宣告破產(chǎn)或依法律程序進(jìn)行清理整頓，③被投資單位在嚴(yán)格的長(zhǎng)期性限制條件下經(jīng)營(yíng)，其向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制。投資企業(yè)由于減少投資雖然對(duì)被投資單位不再具有控制、但仍有重大影響，因此，應(yīng)繼續(xù)采用權(quán)益法核算。

2.AA【解析】選項(xiàng)B，開放式基金可以申購(gòu)、贖回，但不能上市交易；選項(xiàng)C，封閉式基金申請(qǐng)上市的條件，基金持有人不得少于1000人；選項(xiàng)D，封閉式基金合同期限屆滿，應(yīng)終止上市（而非暫停上市）。

3.A

4.B解析：寄存財(cái)物被丟失或者損毀的，訴訟時(shí)效期間為1年，從當(dāng)事人知道權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。在本題中，訴訟時(shí)效期間為2006年3月1日-2007年3月1日。

5.D解析：本題考核固定資產(chǎn)折舊年限的相關(guān)規(guī)定。家具的最低折舊年限為5年；小汽車的最低折舊年限為4年；火車的最低折舊年限為10年；電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。

6.C中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)自受理股票發(fā)行申請(qǐng)之日起3個(gè)月內(nèi)，依照法定條件和法定程序作出予以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定。

7.C本題考核外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的投資總額。(1)注冊(cè)資本在210萬美元以下的，投資總額不得超過注冊(cè)資本的10／7；即投資總額的上限：180萬美元×10／7＝257萬美元，選項(xiàng)A的投資總額250萬美元未超過其上限，是符合規(guī)定的；(2)注冊(cè)資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊(cè)資本的2倍；即投資總額的上限：300萬美元×2＝600萬美元，選項(xiàng)B的投資總額580萬美元未超過其上限；(3)注冊(cè)資本在500萬美元以上至1200萬美元的，投資總額不得超過注冊(cè)資本的2.5倍；即投資總額的上限：1100萬美元×2.5＝2750萬美元，選項(xiàng)C的投資總額3000萬美元，已超過了上限，是不符合規(guī)定的；(4)注冊(cè)資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊(cè)資本的3倍；即投資總額的上限：1500萬美元×3＝4500萬美元，選項(xiàng)D的投資總額4000萬美元未超過其上限。

8.D受要約人在承諾期限內(nèi)發(fā)出承諾，按照通常情況能夠及時(shí)到達(dá)要約人，但因其他原因（如投遞錯(cuò)誤）致使承諾到達(dá)要約人時(shí)超過承諾期限的，為遲到承諾，除要約人及時(shí)通知受要約人因承諾超過期限不接受該承諾的以外，遲到承諾為有效承諾。在本題中，甲應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知乙承諾已經(jīng)遲到且不接受，否則，甲、乙之間的合同成立且生效，乙有權(quán)要求甲依約履行。

9.D(1)選項(xiàng)A：銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定所得來源地；(2)選項(xiàng)B：股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地；(3)選項(xiàng)C：動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來源地。

10.B選項(xiàng)B:仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會(huì)或者人民法院不予受理。

11.CC【解析】我國(guó)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》禁止以下四種仿冒行為：①假冒他人的注冊(cè)商標(biāo)；②擅自使用知名商品特有的名稱、包裝、裝潢，或者使用與知名商品近似的名稱、包裝、裝潢，造成和他人的知名商品相混淆，使購(gòu)買者誤認(rèn)為是該知名商品；③擅自使用他人的企業(yè)名稱或者姓名，引人誤認(rèn)為是他人的商品；④在商品上偽造或者冒用認(rèn)證標(biāo)志、名優(yōu)標(biāo)志等質(zhì)量標(biāo)志，偽造產(chǎn)地，對(duì)商品質(zhì)量作引人誤解的虛假表示?？梢哉J(rèn)定為反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為中擅自使用知名商品特有的“裝潢”行為，構(gòu)成不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為。

12.C各級(jí)預(yù)算經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，本級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)向本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算。

13.C

14.D有限責(zé)任公司董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年；董事任期屆滿，連選可以連任（沒有連任期限的限制）。

15.B本題考核一人有限責(zé)任公司的概念。根據(jù)規(guī)定，一人有限責(zé)任公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，具有完全的民事權(quán)利能力、民事行為能力和民事責(zé)任能力，是有限責(zé)任公司中的特殊類型。

16.B本題考核民事法律行為的種類。單方法律行為是根據(jù)一方當(dāng)事人的意思表示而成立的法律行為。多方法律行為是兩個(gè)或者兩個(gè)以上的當(dāng)事人意思表示一致而成立的法律行為。選項(xiàng)A，債務(wù)的免除，只要債權(quán)人作出意思表示，債務(wù)免除即可發(fā)生法律效力；選項(xiàng)B是贈(zèng)與合同，需要雙方當(dāng)事人意思表示一致才能成立；選項(xiàng)C的授權(quán)行為是單方法律行為，只要被代理人作出授權(quán)的表示，授權(quán)即可發(fā)生效力；選項(xiàng)D的遺囑，只要行為人作出意思表示，遺囑便發(fā)生效力。

17.C解析：本題考核稅收滯納金的計(jì)算。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起滯納金從稅款繳納期屆滿的次日開始計(jì)算，11月11日～12月5日一共是25天，滯納金的比例為每天0.5‰。所以稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收的滯納金為20×0.05%×25×10000＝2500(元)。

18.C根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，C選項(xiàng)屬于破產(chǎn)費(fèi)用。

19.B在政府采購(gòu)活動(dòng)中，采購(gòu)人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有下列利害關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：(1)參加采購(gòu)活動(dòng)前3年內(nèi)與供應(yīng)商存在勞動(dòng)關(guān)系(選項(xiàng)D已經(jīng)離任6年);(2)參加采購(gòu)活動(dòng)前3年內(nèi)擔(dān)任供應(yīng)商的董事、監(jiān)事;(3)參加采購(gòu)活動(dòng)前3年內(nèi)是供應(yīng)商的控股股東或者實(shí)際控制人(選項(xiàng)C，即使是現(xiàn)在僅持有少量股份，也不必回避);(4)與供應(yīng)商的法定代表人或者負(fù)責(zé)人有夫妻、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親或者近姻親關(guān)系(選項(xiàng)A不在限制范圍內(nèi)，選項(xiàng)B屬于三代以內(nèi)旁系血親，應(yīng)回避);(5)與供應(yīng)商有其他可能影響政府采購(gòu)活動(dòng)公平、公正進(jìn)行的關(guān)系。

20.C解析：《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定：①個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，企業(yè)全部財(cái)產(chǎn)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，投資人應(yīng)當(dāng)以其他的個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無限責(zé)任；②投資人在申請(qǐng)企業(yè)登記時(shí)明確以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資的，應(yīng)當(dāng)依法以家庭共有財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。

21.ABCD

22.BC本題考核上市公司收購(gòu)。通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5％時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)公告；在上述期限內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票。

23.ABCD外商投資企業(yè)一方未按期繳付出資的，守約方應(yīng)當(dāng)催告違約方在1個(gè)月內(nèi)繳付出資，逾期仍未繳付出資的，視同違約方自動(dòng)退出外商投資企業(yè)(選項(xiàng)A正確)，守約方可以依法要求違約方賠償因未繳付出資造成的經(jīng)濟(jì)損失(選項(xiàng)D正確)；守約方應(yīng)當(dāng)在逾期1個(gè)月內(nèi)，向原審批機(jī)關(guān)申請(qǐng)批準(zhǔn)解散外商投資企業(yè)或者申請(qǐng)批準(zhǔn)另找投資者承擔(dān)違約方在合同中的權(quán)利和義務(wù)(選項(xiàng)B正確)，如果守約方未按照有關(guān)規(guī)定向原審批機(jī)關(guān)申請(qǐng)批準(zhǔn)解散合營(yíng)企業(yè)或者申請(qǐng)批準(zhǔn)另找合營(yíng)者的，審批機(jī)關(guān)有權(quán)撤銷對(duì)該合營(yíng)企業(yè)的批準(zhǔn)證書(選項(xiàng)C正確)。

24.AB本題考核收入的確認(rèn)。選項(xiàng)C，銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)D，長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。

25.ABC公司首次公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)（選項(xiàng)A正確）；②具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力（選項(xiàng)C正確）；③最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無保留意見審計(jì)報(bào)告（選項(xiàng)B正確）；④發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年不存在貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）；⑤經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

26.AB本題考核《公司法》的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事、高級(jí)管理人員不得兼任公司的監(jiān)事，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人屬于高級(jí)管理人員，因此不能兼任公司監(jiān)事；有限責(zé)任公司董事會(huì)由3人至13人組成，股份有限責(zé)任公司董事會(huì)由5人至19人組成。

27.ABCD

28.ABC本題考核公司法定代表人的擔(dān)任。根據(jù)規(guī)定，公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或者經(jīng)理?yè)?dān)任。

29.BC解析：本題考核有限合伙企業(yè)解散的規(guī)定。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙人不具備法定人數(shù)滿30天，合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散；有限合伙企業(yè)僅剩有限合伙人的，應(yīng)當(dāng)解散；有限合伙企業(yè)僅剩普通合伙人的，不是法定的解散原因，而是轉(zhuǎn)為普通合伙企業(yè)。依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照也應(yīng)當(dāng)解散。

30.ACD

31.BC解析：本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的相關(guān)規(guī)定。(1)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)時(shí)，投資人可以以個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資，也可以以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資，但是不能以家庭其他成員的財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資；(2)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以設(shè)立分支機(jī)構(gòu)；(3)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散時(shí)，由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請(qǐng)人民法院指定清算人進(jìn)行清算；(4)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人可以自行管理企業(yè)事務(wù)，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理。

32.BC本題考核的是企業(yè)所得稅跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的相關(guān)規(guī)定。職工工資所占權(quán)重是0．35；總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50％在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50％由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。

33.AD選項(xiàng)A，自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除；選項(xiàng)BC，租入固定資產(chǎn)的改建支出按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷；選項(xiàng)C，固定資產(chǎn)的大修理支出按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷；選項(xiàng)D，單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地，不得計(jì)算折舊扣除。故選AD。

34.ACD本題考核適用復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品。根據(jù)稅法規(guī)定，只有三種應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法，它們是卷煙、糧食白酒、薯類白酒。

35.ABDABD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供以下相關(guān)資料：①與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說明等同期資料；②關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售（轉(zhuǎn)讓）價(jià)格或者最終銷售（轉(zhuǎn)讓）價(jià)格的相關(guān)資料；③與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)與被調(diào)查企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容和方式上相類似的企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價(jià)格、定價(jià)方式以及利潤(rùn)水平等資料；④其他與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的資料。

36.Y

37.Y當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認(rèn)為有錯(cuò)誤的，可以向原審人民法院或者上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹彛煌Ｖ古袥Q、裁定的執(zhí)行。

因此，本題表述正確。

38.N本題考核《外匯管理?xiàng)l例》的適用范圍。境內(nèi)機(jī)構(gòu)是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、部隊(duì)等，包括外商投資企業(yè)。

39.N合營(yíng)企業(yè)任何一方不得用以合營(yíng)企業(yè)名義取得的貸款、租賃的設(shè)備或者其他財(cái)產(chǎn)以及合營(yíng)者以外的他人財(cái)產(chǎn)作為自己的出資，也不得以合營(yíng)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)和權(quán)益或者合營(yíng)他方的財(cái)產(chǎn)和權(quán)益為其出資擔(dān)保。

40.Y本題考核申請(qǐng)執(zhí)行的期間。申請(qǐng)執(zhí)行的期限從法律文書規(guī)定履行期間的最后一日起計(jì)算，雙方或一方當(dāng)事人是公民的為1年。

【該題針對(duì)“訴訟的基本規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

41.Y本題考核的是企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠政策的相關(guān)規(guī)定。

42.Y本題考核國(guó)家出資企業(yè)管理者的考核。

43.Y本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。

44.Y根據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人在申請(qǐng)企業(yè)設(shè)立登記時(shí)明確以其家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資的，應(yīng)當(dāng)依法以家庭共有財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承當(dāng)無限責(zé)任

45.Y本題考核“有關(guān)抵免境外已納所得稅額的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：(1)居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得；(2)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。

46.N人身保險(xiǎn)合同訂立后，因投保人喪失對(duì)被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)利益，當(dāng)事人主張保險(xiǎn)合同無效的，人民法院不予支持。

47.N公司應(yīng)當(dāng)于每年1月113至6月30日，通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向公司登記機(jī)關(guān)報(bào)送上一年度年度報(bào)告，并向社會(huì)公示。

48.N當(dāng)事人如果采取仲裁方式解決糾紛，必須首先由雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議，這一原則體現(xiàn)的是仲裁自愿原則。

49.N本題考核技術(shù)成果的權(quán)利歸屬。合作開發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，如果其中－方不同意申請(qǐng)專利的，另－方或者其他各方不得申請(qǐng)專利。

50.N本題考核國(guó)家出資企業(yè)管理者的考核。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司的主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)接受依法進(jìn)行的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。51.(1)20年之內(nèi)的部分有效，超過的5年無效。根據(jù)規(guī)定，租賃合同的期限超過20年的，超過部分無效。

(2)甲公司有權(quán)要求乙公司拆除休息室及設(shè)施。根據(jù)規(guī)定，承租人經(jīng)出租人同意，可以對(duì)租賃物進(jìn)行改善或者增設(shè)他物；如未經(jīng)出租人同意，出租人可以要求承租人恢復(fù)原狀或者賠償損失。

(3)租賃合同繼續(xù)有效。根據(jù)規(guī)定，租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動(dòng)的，不影響租賃合同的效力。

52.(1)董事會(huì)會(huì)議決議增選職工代表李某為監(jiān)事不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，監(jiān)事會(huì)中的職工代表由公司職工通過職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。(P61)

(2)丁公司請(qǐng)求甲公司承擔(dān)責(zé)任符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，分公司不具有法人資格，但可領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。(P33)

(由于題目要求根據(jù)《公司法》的規(guī)定進(jìn)行回答，因此引用上述條文，但是第五章中也有一個(gè)擔(dān)保法司法解釋的規(guī)定可以說明問題，即“企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)產(chǎn)不足以承擔(dān)保證責(zé)任，債權(quán)人無過錯(cuò)的，由企業(yè)法人承擔(dān)民事責(zé)任”。P232)

(3)對(duì)于甲公司因承擔(dān)保證責(zé)任而遭受的損失，出席會(huì)議的6名董事中，除趙某以外，均應(yīng)對(duì)公司的損失承擔(dān)賠償責(zé)任，未出席會(huì)議的董事和趙某不需要承擔(dān)賠償責(zé)任。(題目沒有要求說明理由，不必說明)

53.答案：

(1)資本化的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=50-10=40（萬元）

(2)營(yíng)業(yè)收入=700（萬元）

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=700×5‰=3.5（萬元）<25×60%=15（萬元），稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是3.5萬元。準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用=90-25+3.5=68.5（萬元）

(3)會(huì)計(jì)利潤(rùn)=(700+10+46.8)（收入）-23.1（稅金）-320（成本）-（50-10）（財(cái)務(wù)費(fèi)用）-90（管理費(fèi)用）-40（銷售費(fèi)用）-(30+10)（營(yíng)業(yè)外支出）=203.7（萬元）捐贈(zèng)限額=203.7×12%=24.44（萬元），實(shí)際捐贈(zèng)為30萬，按照限額扣除；企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不可以稅前扣除。

可扣除的營(yíng)業(yè)外支出=24.44（萬元）

(4)應(yīng)納稅所得額=(700+10+46.8)（收入總額）-(10+46.8)（免稅收入）-23.1（稅

金）-320（成本）-40（財(cái)務(wù)費(fèi)用）-68.5（管理費(fèi)用）-40（銷售費(fèi)用）-24.44（捐贈(zèng)）=183.96（萬元）

2009年該企業(yè)應(yīng)納所得稅額=183.96×25%=45.99（萬元）

54.（1）2013年甲公司共計(jì)應(yīng)繳納的增值稅：

銷項(xiàng)稅額=6000x17%=1020（萬元）；

進(jìn)項(xiàng)稅額=408-30x17%=402.9（萬元）；

應(yīng)繳納的增值稅=1020-402.9=617.1（萬元）

（2）甲公司2013年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=6000+20-2000-820-270-940-1800-（30+30x17%-5）=159.9（萬元）；

（3）甲公司2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=159.9x15%=23.99（萬元）。55.(1)全年應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額=[8000+58.5÷(1+17%)]×17%=1368.5(萬元)進(jìn)項(xiàng)稅額=986+40×7%=988.8(萬元)應(yīng)納增值稅=1368.5－988.8=379.7(萬元)(2)管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=[8000+58.5÷(1+17%)+200]×5‰=41.25(萬元)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=45×60%=27(萬元)管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=45－27=18(萬元)(3)銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=[8000+58.5÷(1+17%)+200]×15%=1237.5(萬元)廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生額=640+60=700(萬元)，未超過扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。(4)支付給殘疾人的工資，可以加計(jì)扣除100%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元。(5)該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額=8000+58.5÷(1+17%)+200－6650－48.97－(400－18)－700－100－325=44.03(萬元)(6)該企業(yè)2012年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額=44.03×25%=11.01(萬元)因企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅54萬元，匯算清繳時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)退還企業(yè)所得稅稅額=54－11.01=42.99(萬元)。

56.（1）銀行可以將其擔(dān)保債權(quán)作為破產(chǎn)債權(quán)申請(qǐng)受償。依據(jù)規(guī)定，被申請(qǐng)破產(chǎn)的債務(wù)人為他人擔(dān)任保證人的，保證責(zé)任不因保證人被宣告破產(chǎn)而免除。債權(quán)人在得知保證人破產(chǎn)的情況后，享有是否將其擔(dān)保債權(quán)作為破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)受償?shù)倪x擇權(quán)。

（2）甲企業(yè)提前償還丙企業(yè)未到期債務(wù)的行為不符合法律規(guī)定。依據(jù)規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)案件前6個(gè)月至破產(chǎn)宣告之日的期間內(nèi)，破產(chǎn)企業(yè)對(duì)未到期的債務(wù)提前清償?shù)男袨槭菬o效的，是違法行為

57.（1）計(jì)算本月繳納的增值稅①本月商場(chǎng)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅＝10×17％＝1.7（萬元）②本月商場(chǎng)發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅＝（0.3＋0.04）×150×17％＋2.34÷（1＋17％）×17％＋0.16×100×（1－10％）×17％＝11.46（萬元