經(jīng)營計劃與預(yù)算制度實例

第頁共頁經(jīng)營方案與預(yù)算制度實例經(jīng)營方案與預(yù)算制度實例□經(jīng)營方案與預(yù)算制定由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致消費技術(shù)的不斷改進，促成了近代工業(yè)的精細分工與大量消費，從而引起市場劇烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經(jīng)營趨勢將由以往“本錢決定售價”的舊觀念改為“售價決定本錢”的新意識。假如企業(yè)不能消費物美價廉的產(chǎn)品，那么非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它的生存。所以，如何使本錢降低，獲取最大利潤乃成為企業(yè)界努力的重大課題，一般言之，降低本錢不外是改進消費技術(shù)與進步工作效率。前者當(dāng)有賴于技術(shù)人員的努力，以及更新消費設(shè)備，改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料。而后者即有賴于施行有效的管理技術(shù)，運用經(jīng)濟效益最正確的管理方法，使企業(yè)所有的機能與資獲得合理的調(diào)配與運用。本方案即是基于后者的需要而擬訂。目的'在年度開場之前，對下一年度的經(jīng)營目的與經(jīng)營方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門根據(jù)公司目的，擬訂或修訂相關(guān)管理制度或改善方案，并配合年度預(yù)算的編制，預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動，配合設(shè)定之產(chǎn)能與本錢標(biāo)準，擬訂年度產(chǎn)銷方案，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的根據(jù)。通過各種標(biāo)準的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以到達防止錯誤，減少浪費，鼓勵士氣，到達降低本錢創(chuàng)造利潤的目的?！踅?jīng)營目的1?總目的：加強管理，研究創(chuàng)新，擴大營業(yè)額，控制本錢，創(chuàng)造利潤。?各部門目的：1貿(mào)易部：①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。②利用現(xiàn)有市場，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴大營業(yè)額。③銷售費用的控制運輸費用、報關(guān)費用、保險費用等。④呆品處理。⑤外銷成長率％，年度外銷金額元。內(nèi)銷部：①估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)消費管理中心建立適當(dāng)庫存量。②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。③呆品處理。④內(nèi)銷成長率％，年度內(nèi)銷金額元。3供給部：①建立機物料ａbｃ分類，施行重點控制。②建立各主要原物料平安庫存量，經(jīng)濟采購量。選擇優(yōu)良供給廠商，商訂長期采購合同；加強比價功能，降低采購價格。③降低平均庫存量：ａ料天，磅。b料天，磅。機物料降低％，元。4總務(wù)部人事科：①建立員工進用升遷，薪資考核獎懲的人事制度。②精簡人事，控制管理費用。5事業(yè)關(guān)系室：①建立人物出入廠管理規(guī)那么。②加強警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。6會計部：①修訂現(xiàn)行會計制度，精簡作業(yè)流程，加強管理睬計功能。②適時提供各項管理報表。③強化現(xiàn)金預(yù)測功能，靈敏資金調(diào)度。④嚴格審核費用開支，控制預(yù)算。⑤每月施行存貨盤點。7總經(jīng)理室消費管理中心：①研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。②推動或?qū)徍烁鞣N專案研究。③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動，擬定或修改消費方案，追蹤管理消費進度，協(xié)助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間消費單位，原料的調(diào)度移撥，防止產(chǎn)能閑置或停機待料，或超量消費。④研擬人員訓(xùn)練方案。一、二廠：①總務(wù)：ａ.改善員工伙食方案。ｂ.改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強福利娛樂措施。②工程保全：擬訂年度機器設(shè)備維修方案。③質(zhì)管：ａ.擬訂修訂質(zhì)量管理標(biāo)準。ｂ.推動qｃｃ活動質(zhì)量管理圈。ｃ.擬訂“改善提案制度”。④消費：ａ.嚴格管理消費進度，全力完成消費方案目的。ｂ.管理原料耗用。ｃ.靈敏人員調(diào)度，防止閑置人工。ｄ.機動調(diào)撥各種原料供給，防止停機待料。ｅ.加強機器修護，強化在職訓(xùn)練，進步消費效率，精減人員編制。□預(yù)算編制的內(nèi)容及說明1．營業(yè)方案說明書本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)方案的書面報告；內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克制對策等的說明。．客戶別銷售方案表由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預(yù)計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時，那么依銷售地區(qū)別預(yù)測3．產(chǎn)品別銷售方案表本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。4．消費方案說明書由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運用方案、質(zhì)量方案、新產(chǎn)品或新技術(shù)包括新配合的研究開發(fā)方案、機械修護方案、機械淘汰更新及擴建方案、人員合理化方案、本錢控制方案、本年度消費上所可能遭遇的困難及其克制對策等加以說明。5．標(biāo)準產(chǎn)能設(shè)定表系按各消費部門正常編制下，主要消費設(shè)備的設(shè)計產(chǎn)能及消費效率所設(shè)定的標(biāo)準產(chǎn)能，做為消費管理中心編制產(chǎn)銷配合方案表的參考，并做為考核實際消費效率的根據(jù)。6．標(biāo)準用料設(shè)定表系各消費部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準耗用量，做為消費管理中心編制消費方案及供給部編制采購方案的參考，并做為考核原料耗用的根據(jù)。7．標(biāo)準人工費用設(shè)定表系各部門在標(biāo)準產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費用標(biāo)準。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項，俟消費方案確定后，做為編制人工費用預(yù)算及考核人工效率的根據(jù)。．標(biāo)準制造費用設(shè)定表系各部門在標(biāo)準產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機物料、維修費用……等費用標(biāo)準，分為變動及固定兩項。做為消費方案確定后編制制造費用預(yù)算表及考核費用支出的根據(jù)。9.效勞部門費用分攤設(shè)定表系按費用性質(zhì)，依效勞部門提供效勞的比重，分配效勞部門費用給消費部門的設(shè)定標(biāo)準。10.產(chǎn)銷配合方案表本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動的根本報表，由總經(jīng)理室及消費管理中心根據(jù)營業(yè)部門及消費部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、消費狀況、制成品存貨水準、及本錢利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會討論的年度產(chǎn)銷方案。11.消費方案表系消費管理中心根據(jù)經(jīng)核定施行的產(chǎn)銷配合方案表內(nèi)所列各項產(chǎn)品消費數(shù)量，而排定的各中間及最后消費部門產(chǎn)制品的方案消費數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各消費部門消費進度達成率的根據(jù)。1.主要材料耗用量預(yù)算表本表由消費部門根據(jù)消費方案及標(biāo)準用料設(shè)定表加以匯編而成。13.資材方案說明書由供給部就庫存政策、采購政策、付款方案等加以說明。14.主要材料采購預(yù)算表本表由供給部根據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟采購量及材料價格趨勢等予匯編，做為編制主要材料耗用本錢的根據(jù)。15.固定資產(chǎn)擴建改進及專案費用預(yù)算表系供給部根據(jù)營業(yè)方案說明書，消費方案說明書產(chǎn)銷配合方案表及公司預(yù)算委員會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進度表。16.工繳匯總表系一廠二廠根據(jù)消費方案表，標(biāo)準人工費用設(shè)定表，標(biāo)準制造費用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴建改進及專案費用預(yù)算表所編制的人工及制造費用年度預(yù)算金額。17.消費本錢預(yù)算表本表系會計部根據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費用的總本錢及單位本錢預(yù)算表。1.銷貨本錢預(yù)算表系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合方案表及消費本錢預(yù)算表，加以匯編而成。19.營業(yè)收入預(yù)算表系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合方案表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。0.推銷管理財務(wù)費用預(yù)算表系會計部參酌前年度實際開支，并根據(jù)年度營業(yè)管理方案所編制的推銷管理財務(wù)費用年度預(yù)算。1.損益預(yù)算表系會計部根據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。.資金來運用表系會計部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存方案、資本支出方案及債務(wù)歸還方案等資料，編制而成。3.管理方案說明書由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化方案、人員增減異動方案、人力開展訓(xùn)練方案、管理規(guī)章方法的推行方案等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營方案及會計部編制管理費用預(yù)算的參考。4.經(jīng)營方案說明書由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營業(yè)消費，資材管理等方案加以綜合及【摘要】：^p的說明?！跬菩蓄A(yù)算制度的組織1．公司預(yù)算委員會：主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：貿(mào)易部經(jīng)理內(nèi)銷部經(jīng)理供給部經(jīng)理總務(wù)部經(jīng)理會計部經(jīng)理總經(jīng)理室主任消費管理中心主任第一廠廠長第二廠廠長執(zhí)行秘書：會計部副理．一廠預(yù)算委員會：主任委員：廠長委員：副廠長副廠長主任執(zhí)行秘書：專員3．二廠預(yù)算委員會：主任委員：廠長委員：副廠長副廠長主任科長科長執(zhí)行秘書：專員4?預(yù)算委員會的職責(zé)：1決定公司或各廠的經(jīng)營目的及方針。審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項。3協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項。4預(yù)算的核準。5環(huán)境變更時，預(yù)算的修