財務總監(jiān)職責及工作內(nèi)容

財務總監(jiān)工作職責及工作內(nèi)容

一、財務總監(jiān)職責及工作內(nèi)容財務總監(jiān)在公司法基本職責是：向董事會負責，為其財務會計決策提供依據(jù)和服務；接受監(jiān)事會對財務會計工作的質(zhì)詢和檢查；在總經(jīng)理層履行財務會計管理工作。（一）對董事會的職責及工作內(nèi)容

1、崗位職責

（5）提出利潤分配和彌補虧損的草案；

（6）會同有關(guān)部門提出各類業(yè)務內(nèi)部控制程序規(guī)范；

（7）會同有關(guān)部門提出重大投資、籌資活動和重大資產(chǎn)重組的草案；

（8）提交內(nèi)部審計報告；

（9）組織實施經(jīng)董事會批準的上述（1）—（5）方案；

（10）會同有關(guān)部門組織實施經(jīng)董事會批準的上述（6）—（7）規(guī)范和方案；

（11）組織實施董事會交辦的其他工作；

（12）列席董事會討論有關(guān)財務、會計等事項的會議。

2、工作內(nèi)容

（1）財務總監(jiān)在向董事會提出上述（1）—（8）草案、規(guī)范和報告時，應先經(jīng)經(jīng)理層審議后，再提交董事會討論決定。

（2）財務總監(jiān)在組織實施經(jīng)董事會批準的上述（1）—（5）方案時，如發(fā)現(xiàn)異常問題時，應及時向董事會和經(jīng)理層報告。

（3）財務總監(jiān)在會同有關(guān)部門組織實施經(jīng)董事會批準的上述（6）—（7）規(guī)范和方案時，如發(fā)現(xiàn)異常問題時，應及時向董事會和經(jīng)理層報告。

（4）財務總監(jiān)列席董事會討論有關(guān)財務、會計等事項的會議時，應事先作好準備。如有必要，可提出書面意見交董事會。

（二）對監(jiān)事會的職責及工作內(nèi)容

1、崗位職責

（1）接受監(jiān)事會對公司財務

，會計工作的檢查。

（2）回答監(jiān)事會對公司財務會計工作的質(zhì)詢。

（3）負責提供監(jiān)事會對公司財務會計工作檢查和質(zhì)詢時所需的有關(guān)資料。

（4）負責實施監(jiān)事會對公司財務會計工作的整改意見。

（5）會同有關(guān)部門落實監(jiān)事會對公司有關(guān)經(jīng)營管理工作的整改意見。

2、工作內(nèi)容

（1）財務總監(jiān)根據(jù)監(jiān)事會要求，事先做好監(jiān)事會對公司財務會計工作檢查和質(zhì)詢的準備工作。必要時，應事先做好書面準備資料。

（2）財務總監(jiān)向監(jiān)事會提供的公司財務會計工作的有關(guān)資料應核實其真實性和完整性。必要時，應在核實的資料上簽字。

（3）財務總監(jiān)對監(jiān)事會的公司財務會計工作檢查和質(zhì)詢的內(nèi)容，未經(jīng)監(jiān)事會許可，不得向他人泄露。

（4）財務總監(jiān)實施監(jiān)事會對公司財務會計工作的整改意見時，應做好記錄，定期向監(jiān)事會報告。

（5）財務總監(jiān)會同有關(guān)部門落實監(jiān)事會對公司有關(guān)經(jīng)營管理工作整改意見時，應與有關(guān)部門共同做好記錄，定期向監(jiān)事會報告。

（三）在總經(jīng)理的職責及工作內(nèi)容1、崗位職責（1）負責執(zhí)行董事會批準的財務政策、會計核算基本管理制度。

（2）負責執(zhí)行董事會批準的預算、決算方案。

（3）負責執(zhí)行董事會批準的利潤分配、彌補虧損方案。

（4）負責執(zhí)行國家有關(guān)財務、會計、資產(chǎn)的法律、規(guī)章和制度。

（5）主持公司日常財務會計管理工作。

（6）組織內(nèi)部審計工作。

（7）負責起草擬交經(jīng)理層審批的有關(guān)財務會計事項報告。

（8）負責起草擬交經(jīng)理層審批并報董事會討論決定的有關(guān)財務會計事項報告。

（9）執(zhí)行董事會授予的財務經(jīng)理、財務總監(jiān)聯(lián)簽制度。

（10）主持總經(jīng)理授予交辦的其他財務會計工作。

2、工作內(nèi)容

（1）財務總監(jiān)在履行上述（1）、（2）、

（3）、（4）職責時，應根據(jù)實施進度及時向董事會報告。

（2）財務總監(jiān)在履行上述

（5）-（8）職責時，應定期

向總經(jīng)理層報告。

（3）財務總監(jiān)在履行上述（9）職責時，應先審批后交總經(jīng)理審批。

（4）財務總監(jiān)在履行上述（10）職責時，應及時向經(jīng)理報告。

二、主持日常財務會計管理工作財務總監(jiān)參加公司總層的管理，主持公司日常財務會計管理工作。

（一）財務機構(gòu)設置和財會人員配置1、根據(jù)單位的經(jīng)營規(guī)模、管理能力、效益水平等因素選擇財務機構(gòu)的設置方式，通?？刹捎脝为氃O置、分離設置、托管設置等方式。

2、根據(jù)財務會計管理需要在財務機構(gòu)內(nèi)部設置相關(guān)部門，通常設置資金籌集投放部門、會計核算報告部門和綜合財務管理部門等。

3、財務總監(jiān)可根據(jù)財務會計管理需要，調(diào)整財務機構(gòu)設置和財務內(nèi)部部門設置。4、財務總監(jiān)應根據(jù)財務會計管理實務需要規(guī)劃財務人員配置方案，包括財務人員的崗位職責、人數(shù)、任職條件等內(nèi)容。

5、財務總監(jiān)在崗位設置中應遵循“不相容職務分離控制”的要求。

6、財務總監(jiān)要參與下管一級財務人員的聘用、考核和獎懲提出相關(guān)意見。

7、財務總監(jiān)應制定對下屬公司實行財務人員委派方案并提出擬委派人員的候選名單。

8、財務總監(jiān)應制定對下屬公司委派財務人員的福利待遇政策及支付方案。

9、財務總監(jiān)應制定財務人員崗位輪換和繼續(xù)教育培訓方案。

（二）會計政策、會計核算體系的制定

1、財務總監(jiān)應根據(jù)《企業(yè)財務通則》、結(jié)合本公司情況制定本公司的會計政策。

2、會計政策包括：但不限于：

（2.1）外幣記帳匯率的選用方法；

（2.2）固定資產(chǎn)目錄分類及預期使用年限、預計凈殘值、折舊方法；

（2.3）低值易耗品攤銷方法；

（2.4）存貨計價方法；（四）預算執(zhí)行的授權(quán)

1、預算執(zhí)行授權(quán)可參照上述“財務事項權(quán)限設定”要求辦理。2、財務總監(jiān)要規(guī)定超預算項目的審批權(quán)限和預算外項目的審批權(quán)限。（五）預算實施的監(jiān)控1、建立預算實施過程的信息反饋系統(tǒng)，及時分類反映預算實施情況。

2、建立預算實施的日常監(jiān)督及預警機制，保證預算按規(guī)定項目和正常進度實施。

3、加強超預算和預算外項目的事先控制。

4、建立預算實施的定期分析報告制度，及時向預算執(zhí)行部門和領(lǐng)導提供預算實施質(zhì)量的信息。

（六）預算調(diào)整1、根據(jù)公司經(jīng)營和管理變化情況，定期調(diào)整年度預算，一般半年調(diào)整一次。

2、調(diào)整后的預算應交經(jīng)理層討論通過后交董事會審批。

3、執(zhí)行經(jīng)董事會審批后的調(diào)整預算。（七）預算業(yè)績的考核1、根據(jù)預算執(zhí)行情況和預算執(zhí)行部門的業(yè)績結(jié)果，會同公司有關(guān)部門提出預算執(zhí)行考核報告。

2、預算執(zhí)行考核報告經(jīng)經(jīng)理層討論后，交董事會審批。

四、規(guī)范各類業(yè)務內(nèi)部控制程序財務總監(jiān)要根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，會同公司有關(guān)部門制定各類業(yè)務內(nèi)部控制程序。

（一）貨幣資金業(yè)務內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定貨幣資金業(yè)務的職務分離要求。

2、規(guī)定貨幣資金審批權(quán)限。

3、規(guī)定貨幣資金支付申請、審批、復核、支付程序。

4、規(guī)定單位現(xiàn)金庫存限額。

5、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》確定現(xiàn)金支付范圍。

6、規(guī)定銀行存款開戶申請、審批、使用、清理程序。

7、規(guī)定銀行結(jié)算憑證填制、傳遞、保管等程序。

8、規(guī)定銀行帳戶核對、現(xiàn)金盤點程序。

9、規(guī)定銀行預留印鑒使用、保管程序。

10、規(guī)定定額備用金建立、使用、保管、核銷、補充程序。（二）籌資業(yè)務內(nèi)部控制程序，其主要內(nèi)容有：1、規(guī)定籌資業(yè)務的職務分離要求。

2、規(guī)定籌資業(yè)務的審批權(quán)限。

3、規(guī)定籌資方式、籌資結(jié)構(gòu)和規(guī)模、籌資期限和成本的決策程序。

4、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資收款的程序。

5、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資償付的程序。

（三）投資業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：1、規(guī)定投資業(yè)務職務分離要求。

2、規(guī)定投資業(yè)務的審批權(quán)限。

3、規(guī)定投資立項、評估、決策和實施的程序。

4、規(guī)定投資資產(chǎn)管理的程序。

5、規(guī)定投資收益和投資處置的程序。（四）固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：

1、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務的職務分離要求。

2、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務的審批權(quán)限。

3、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）立項、評估、決策的程序。

4、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）購置（自營或發(fā)包）的程序。

5、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）采購驗收（竣工驗收）的程序。6、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）決算和結(jié)算支付的程序。

7、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）交付使用的程序。

8、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）日常維修和大修理的程序。

9、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）定期盤點的程序。

10、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）報廢清理處置的程序。

11、規(guī)定低值易耗品購置計劃、審批、采購、驗收、領(lǐng)用、攤銷、報廢的程序。（五）工薪（福利）業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：1、規(guī)定工薪（福利）業(yè)務的職務分離要求。

2、規(guī)定工薪（福利）業(yè)務的審批權(quán)限。

3、規(guī)定工薪計時（計件）考核的程序。

4、規(guī)定工薪（福利）結(jié)算的程序。

5、規(guī)定工薪（福利）支付的程序。

（六）采購業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：1、規(guī)定采購業(yè)務的職務分離要求。

2、規(guī)定采購業(yè)務的審批權(quán)限。

3、規(guī)定采購計劃、比價比質(zhì)、合同訂立、采購作業(yè)的程序。

4、規(guī)定采購貨物驗收入庫的程序。

5、規(guī)定采購貨款支付的程序。（七）生產(chǎn)（存貨）業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：1、規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務的職務分離要求。

2、規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務的審批權(quán)限。

3、規(guī)定存貨保管、領(lǐng)用、盤點的程序。

4、規(guī)定成本核算對象、成本項目和成本核算方法。

5、規(guī)定生產(chǎn)費用分攤方法、完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本分攤方法。

6、規(guī)定成本分析與考核的程序。（八）銷售業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：1、規(guī)定銷售業(yè)務的職務分離要求。

2、規(guī)定銷售業(yè)務的審批權(quán)限。

3、規(guī)定銷售定價的決策程序。

4、規(guī)定賒銷的授信程序。

5、規(guī)定銷售合同訂立、發(fā)貨、開票、收款的程序。6、規(guī)定應收帳款記錄、分析、催收、考核的程序。

7、規(guī)定應收帳款壞帳準備及其處置的程序。

8、規(guī)定銷售票據(jù)領(lǐng)用、保管、檢查和注銷的程序。

9、規(guī)定銷貨退回核準、貨款償付、責任追究的程序。

10、規(guī)定銷售費用內(nèi)容、支付標準、支付方式和分析考核的程序。

（九）擔保業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：1、規(guī)定擔保業(yè)務的審批權(quán)限。

2、規(guī)定擔保條件和方式。

3、規(guī)定擔保申請、受理、評估、審批、簽約的程序。

4、規(guī)定擔保風險防范及動態(tài)跟蹤的程序。

5、規(guī)定擔保責任追究及處罰的程序。

五、參與重大經(jīng)濟活動的研究和決策財務總監(jiān)應當參與公司董事會、經(jīng)理層對重大經(jīng)濟活動的研究和決策。（一）參與公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和資源計劃1、長期發(fā)展目標和發(fā)展方向。

2、業(yè)務發(fā)展計劃和實現(xiàn)方式。

3、物流、資金流、信息流、人力資源、技術(shù)、市場等資源配置和管理。（二）參與公司重大投資、籌資活動決策1、重大投資、籌資項目的可行性研究。

2、重大投資、籌資項目的談判。

3、重大投資、籌資項目合同文本的審查。（三）參與公司資產(chǎn)重組的決策1、兼并與收購。

2、股權(quán)置換。

3、資產(chǎn)置換。

4、債務重組。（四）參與公司其他決策1、重大經(jīng)營交易。

2、重大資金調(diào)動。

3、重大資產(chǎn)處置。

4、增資擴股計劃。

5、股利政策。

6、重大經(jīng)濟訴訟。

7、報酬與激勵政策。六、組織內(nèi)部審計工作財務總監(jiān)在公司董事會或經(jīng)理層的領(lǐng)導下組織內(nèi)部審計工作。（一）組織日常內(nèi)部審計工作1、財務收支審計，評價財務收支的真實性和合法性。

2、業(yè)務經(jīng)營審計，評價業(yè)務經(jīng)營的合規(guī)性和有效性。

3、管理制度審計，評價管理制度的健全性和有效性。（二）組織專題內(nèi)部審計工作1、經(jīng)濟舞弊審計。

2、經(jīng)營責任目標審