2023年財務管理規(guī)章管理制度篇

2023年財務管理規(guī)章管理制度篇

書目

公司財務管理規(guī)章制度

一、財務人員管理制度

1.仔細學習國家有關的財經法規(guī)、制度，以及財務工作規(guī)則，并以此指導崗位的詳細工作。

2.剛好精確反映肯定時期內各項資金的收支狀況，月、季、年末要將資金的來源、運用、結存狀況編制報表，并上報公司領導及有關部門。

3.仔細剛好登記各項經濟業(yè)務，科目、項目登記精確，每批傳票登記完后，要編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。

4.仔細剛好清理往來帳目，發(fā)覺問題剛好處理，杜絕呆帳、死帳。

5.仔細剛好清理核對固定資產和流淌資產的盤點，年中年末與各部門科室對帳，剛好處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。

6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。

7.按時、按比例計提、上繳各項稅金。

8.按時、按比例提交住房公積金，并做好其他服務工作

二、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經總經理審批后到財務支取。

2.凡借現(xiàn)金5w元以上的必需提前與出納約定，以便提前打算。

3.勞務工資發(fā)放時間定為每月十四日。

4.每天所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天下班之前交財務出納統(tǒng)一管理，不準挪用。

三、支票管理制度

1.支票必需符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清晰；支票右上部應有交換行號；加密的支票應供應密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必需檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.運用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內持發(fā)票到財務報銷，如不剛好報銷，出納有權拒發(fā)新的支票。

四、費用申請及報銷

1.凡經經營部開支費用需在總經理審批后送達財務后方可申請項目開支費用。

2.購買日用品、辦公費用需的發(fā)票要部門經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。

3.項目費用的報銷：必需在原始發(fā)票背面注明事由、由經手人簽字后報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

4.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經出納審核后報項目經理、部門經理簽字,由財務負責報總經理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特別緣由導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明緣由，由部門經理、總經理審批后予以報銷。

中心學校財務管理規(guī)章制度

中心校財務管理規(guī)章制度

一、為規(guī)范財務行為,嚴密財務手續(xù),加強會計基礎工作,確保財會工作有序進行,依據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》和相關規(guī)定,結合學校實際狀況,制定本規(guī)則。

二、學校財務活動和有關會計基礎工作,應當符合有關法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。

三、單位或個人向財務辦理借領、報銷各種款項時,應當做到憑證合法、內容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備,并有預算指標。

四、辦理借款

1、借款人應按規(guī)定照實填寫借款單,借款人員簽名須是本人簽名,不行代筆。借款單經學校領導審批,并經會計室審核后付款。

2、全部借款一律實行“誰借誰還”的原則。屬于差旅游費或零星購物的現(xiàn)金借款,應于出差回?；蜣k妥驗收手續(xù)后辦理報銷結賬手續(xù)。

五、購買物品的發(fā)票及報銷

1、購買物品前要落實經費來源,申購珍貴儀器設備的,要經過校長室的可行性論證。

2、購買時應仔細了解商品質量是否牢靠,價格是否合理,能否取得套印有稅務監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內容必需具備:發(fā)票的名稱;填制發(fā)票的日期;填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名;經辦人員的簽名或蓋章;接受發(fā)票單位名稱;經濟業(yè)務內容;數(shù)量、單價和金額。

3、從外單位取得的發(fā)票,必需蓋有填制單位的公章(或發(fā)票專用章、財務專用章等)。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票,大寫與小寫金額必需相符。

4、持有效發(fā)票向財務報銷時,其發(fā)票背面必需有經辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產的,必需填寫財產登記手續(xù)。

5、全校財產物資的申購、驗收、調配、報廢等均應由總務處統(tǒng)一辦理。

六、差旅費報銷按規(guī)定照實填寫“差旅費報銷單”。詳細寫明出差事由、地點、日期、動身和到達時間、票價、預借差旅費數(shù)額等,車票粘貼前應除去非面額硬紙部分,住宿費及其他合法單據(jù)粘貼在報銷單背面。經報銷人簽名,學校領導審批后向會計室辦理報銷手續(xù)。

七、預算每學期開學后,財會人員應剛好向校長報告各項經費收入狀況,并協(xié)作校長做好經費預算安排,做到?？顚Ｓ?杜絕開空頭支票。

八、結帳和審計

1、學校帳目要做到日清月結,每學期結束,學校要成立結帳小組,清理全期帳目,做到民主理財。

2、自覺接受上級審計部門的審計,發(fā)覺問題剛好訂正。

九、其他事項

1、經上級有關部門批準的經濟業(yè)務,應當將批準文件作為原始憑證附件。假如批準文件須要單獨歸檔的,應當在憑證上注明文件的批準機關名稱、日期和文號。

2、會計憑證不得外借,其他單位如因特別緣由須要運用會計憑證時,經財務處負責人批準,可以復制。向外單位供應的會計憑證復制件,應當在專設的登記蒲上登記,并由供應人員和收取人員共同簽章。

十、本規(guī)則自頒布日起實施。凡與本規(guī)則不一樣的,以本規(guī)則為準。

機關財務管理規(guī)章制度

為加強財務管理,依據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度,結合公司詳細狀況,特制定了本機關財務管理規(guī)章制度。

財務管理工作是全局工作的重要組成部分。

為加強財務管理,規(guī)范支出行為,提高資金運用效益,依據(jù)國家有關財務管理的法律、法規(guī)和我局實際,就有關事項明確如下。

一、財務管理的基本原則仔細執(zhí)行《會計法》及有關法律、法規(guī)和財務管理制度;

堅持勤儉辦事業(yè)的方針;

正確處理科技事業(yè)發(fā)展須要和資金不足的沖突及國家、集體和個人三者利益的關系;

財務收支實行局長負責制,各項支出堅持“三支筆”簽字把關。

二、財務管理的主要任務合理編制預決算,照實反應單位財務狀況;

依法管理財務,努力節(jié)約支出;

建立完善財務制度,提高資金運用效益;

加強國有資產管理,防止國有資產流失;

對各項支出和專項資金的運用進行監(jiān)督,保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。

三、預決算的編報

(一)預算編報:局機關每年底編報收支預算,經分管領導批閱后提交局長辦公會探討,局長辦公會通過后,根據(jù)規(guī)定的時間和程序報市財政局。

(二)會計決算:會計決算由局機關和各事業(yè)單位分別組織,經分管領導審核后提交局長辦公會通過。

四、支出的管理局機關凡因公務所發(fā)生的一切支出活動,要至少提前一天編報用款安排,填寫《支出審批單》,科級以下干部因公出市必需填寫《出差審批單》,召開有上級機關、相關單位和縣區(qū)科技局及有關企業(yè)人員參與的會議要填寫《會議審批單》,根據(jù)規(guī)定程序審批后實施。

在公務活動中,凡未預先申請用款安排,或未經局領導批準而自行開支的,一律不予報銷。

專項經費(包括科技三項經費、農業(yè)科技成果推廣經費、學問產權補助經費)的撥付,由經費所在科室(單位)提出撥款安排,根據(jù)審批程序辦理。

(一)差旅費

1、市內:職工因公出差按誤餐次數(shù)報銷伙食補助費,(不包括____區(qū)駐地),每天早餐補助2元/人、中晚餐各補助5元/人。

憑單據(jù)報銷公共車費,一律不報銷出租車費。

在崗正常上班人員家住西城或近郊的,可報銷月票,個人負擔12元/月;

其余人員一律不報銷月票和車票。

2、外地出差:

(1)伙食補助。

按出差天數(shù)報銷,省內出差每天補助15元/人,省外出差每天25元/人;

司機伙食補助實行包干,每月200元/人,如出省按實際出差天數(shù)與同行人員一起報銷,但必需根據(jù)實際天數(shù)(每人6元/天)扣除本省內伙食補助。

(2)乘車。

乘火車從晚上8時至次日凌晨7時之間,在車上6小時以上,或連續(xù)乘車超過12小時的,可購硬臥票;

科級以下工作人員(含科級)出差,一般不得乘座飛機,因特別狀況需乘坐飛機應事先經局領導批準,處以上干部(含處級)乘坐飛機按一般艙位報銷;

乘坐輪船時處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報銷;

其它交通工具按實報銷,一律不報銷出租車票。

(3)住宿費。

除會議統(tǒng)一支配的外,處級干部一般地區(qū)每天不超過200元/人,特別地區(qū)(深圳、珠海、廈門、汕海和海南)每天不超過300元/人;

其余人員一般地區(qū)每天不超過160元/人,特別地區(qū)每天不超過200元/人,超標準部分費用自負30%。

3、報銷時間:到外地出差的工作人員和司機,返回后五日內報銷出差費,同時將借款一次還清,否則,不再辦理借款手續(xù);

司機人員的出差補助費和市內過路過橋費由辦公室匯總審核后,每月第一周周五下午(遇節(jié)假日順延)集中報銷一次。

其他各項支出的簽字報銷支配在每周

一、周

三、周五下午。

4、出差人員要仔細貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神,嚴格執(zhí)行有關規(guī)定,嚴禁虛報冒領。

否則,一經查實,肅穆處理。

(二)會議費

1、審批:凡召開的全市各類會議,應事先按規(guī)定程序報局領導批準。

未經局領導批準的會議原則上不得召開。

2、會議伙食補助費:各類會議的伙食補助標準為每人每天15元。

3、會議費報銷:報銷單據(jù)不能籠統(tǒng)填寫“會議費”一項,應當列明內容,如:會議室租賃費、住宿(午休)費、餐費(附與會人員名單)等。

報銷時,持原始單據(jù)交有關領導審核。

4、接待費:凡因公務活動發(fā)生的接待,必需運用接待憑證或派餐憑證,并嚴格限制接待標準,否則一律不予結算。

5、結算:各類結算的辦理,原則上不少于2人。

(三)易耗(衛(wèi)生)品購買易耗品、衛(wèi)生用品的購買應由兩人共同辦理,保管人對以上物品的出入庫要仔細登記,以備核查。

(四)固定資產購買辦公室設兼職固定資產管理員一名。

凡購買固定資產時,需先到管理員處登記驗收,然后簽字報銷。

(五)車輛修理、裝飾要嚴格履行審批手續(xù),按審批內容修理、裝飾,不得擅自變更。

經辦人員簽字時,要仔細審查,逐項落實。

報銷時,有關人員須持審批單。

(六)打印費局內日常文件、材料都要在本局打印。

確需外出打印時,必需根據(jù)規(guī)定程序辦理,報銷時,要附有打印部明細表。

(七)為企業(yè)或有關部門、單位爭取項目、資金、政策而產生的費用,一律由受益單位擔當

五、財務監(jiān)督

(一)對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,不予辦理。

(二)對原始憑證進行審核和監(jiān)督。

對不真實、不合法的原始憑證,不予受理。

對弄虛作假、嚴峻違法的原始憑證,在不予受理的同時,予以扣留并查明緣由,追究當事人責任。

對記載不精確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經辦人員更正、補充。

經辦人員(100元以上的支出一般不少于2人)應在憑證被面簽字,同時注明緣由或用途。

須要入庫的,還應有保管人員簽字。

(三)對實物、款項進行監(jiān)督。

督促建立并嚴格執(zhí)行財產清查制度,發(fā)覺賬簿記錄與實物、款項不符時,根據(jù)有關規(guī)定進行處理。

購買物品后應先登記入庫,運用時依據(jù)有關規(guī)定辦理領取手續(xù),并在出庫存單上簽字。

(四)對審批手續(xù)不全的財務收支,應當退回,要求補充、更正。

(五)財務報表、財務分析報告及各項收入狀況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。

局辦公室組織相關人員組成內部審計組,每年5月及10月分別對機關及各單位財務狀況進行一次審計。

局機務及各事業(yè)單位每半年向局長辦公會匯報一次財務執(zhí)行狀況。

(六)開支報銷一律實行“三支筆”簽字把關,根據(jù)市集中支付中心的要求,每一個單設財務確定三人進行簽字把關。

在局機關財務報銷的由辦公室主要負責人、紀檢組長、局長簽字把關;

科技情報所、____、學問產權局、地震局、科技開發(fā)中心的報銷由各單位依據(jù)我市關于落實“三支筆”簽字人員的有關要求提出初步人選并報局同意后,由局統(tǒng)一公布簽字把關人員。

科級事業(yè)單位和人員較少的單位,由局分管領導一同簽字把關,____服務大廳的收入由局統(tǒng)一監(jiān)督運用。

專項資金的撥付經局辦公室提交局長辦公會探討同意后,由安排項目主管科室(單位)主要負責人、紀檢組長和分管局長簽字把關。

除國家、省市統(tǒng)一規(guī)定的工資、補助工資、社會保障費及上繳上級支出等常常性費用外,各單位10000元以上的開支應填寫《開支審批單》報局主要領導同意,20230元以上的開支應提交局長辦公會探討。

六、本制度自公布之日起執(zhí)行,原財務管理制度自行廢止。

z機關財務管理規(guī)章制度

為加強財務管理,依據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度,結合公司詳細狀況,特制定了本機關財務管理規(guī)章制度。

財務管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強財務管理,規(guī)范支出行為,提高資金運用效益,依據(jù)國家有關財務管理的法律、法規(guī)和我局實際,就有關事項明確如下。

一、財務管理的基本原則

仔細執(zhí)行《會計法》及有關法律、法規(guī)和財務管理制度;堅持勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理科技事業(yè)發(fā)展須要和資金不足的沖突及國家、集體和個人三者利益的關系;財務收支實行局長負責制,各項支出堅持“三支筆”簽字把關。

二、財務管理的主要任務

合理編制預決算,照實反應單位財務狀況;依法管理財務,努力節(jié)約支出;建立完善財務制度,提高資金運用效益;加強國有資產管理,防止國有資產流失;對各項支出和專項資金的運用進行監(jiān)督,保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。

三、預決算的編報

(一)預算編報:局機關每年底編報收支預算,經分管領導批閱后提交局長辦公會探討,局長辦公會通過后,根據(jù)規(guī)定的時間和程序報市財政局。

(二)會計決算:會計決算由局機關和各事業(yè)單位分別組織,經分管領導審核后提交局長辦公會通過。

四、支出的管理

局機關凡因公務所發(fā)生的一切支出活動,要至少提前一天編報用款安排,填寫《支出審批單》,科級以下干部因公出市必需填寫《出差審批單》,召開有上級機關、相關單位和縣區(qū)科技局及有關企業(yè)人員參與的會議要填寫《會議審批單》,根據(jù)規(guī)定程序審批后實施。在公務活動中,凡未預先申請用款安排,或未經局領導批準而自行開支的,一律不予報銷。專項經費(包括科技三項經費、農業(yè)科技成果推廣經費、學問產權補助經費)的撥付,由經費所在科室(單位)提出撥款安排,根據(jù)審批程序辦理。

(一)差旅費

1、市內:職工因公出差按誤餐次數(shù)報銷伙食補助費,(不包括**區(qū)駐地),每天早餐補助2元/人、中晚餐各補助5元/人。憑單據(jù)報銷公共車費,一律不報銷出租車費。在崗正常上班人員家住西城或近郊的,可報銷月票,個人負擔12元/月;其余人員一律不報銷月票和車票。

2、外地出差:(1)伙食補助。按出差天數(shù)報銷,省內出差每天補助15元/人,省外出差每天25元/人;司機伙食補助實行包干,每月200元/人,如出省按實際出差天數(shù)與同行人員一起報銷,但必需根據(jù)實際天數(shù)(每人6元/天)扣除本省內伙食補助。(2)乘車。乘火車從晚上8時至次日凌晨7時之間,在車上6小時以上,或連續(xù)乘車超過12小時的,可購硬臥票;科級以下工作人員(含科級)出差,一般不得乘座飛機,因特別狀況需乘坐飛機應事先經局領導批準,處以上干部(含處級)乘坐飛機按一般艙位報銷;乘坐輪船時處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報銷;其它交通工具按實報銷,一律不報銷出租車票。(3)住宿費。除會議統(tǒng)一支配的外,處級干部一般地區(qū)每天不超過200元/人,特別地區(qū)(深圳、珠海、廈門、汕海和海南)每天不超過300元/人;其余人員一般地區(qū)每天不超過160元/人,特別地區(qū)每天不超過200元/人,超標準部分費用自負30%。

3、報銷時間:到外地出差的工作人員和司機,返回后五日內報銷出差費,同時將借款一次還清,否則,不再辦理借款手續(xù);司機人員的出差補助費和市內過路過橋費由辦公室匯總審核后,每月第一周周五下午(遇節(jié)假日順延)集中報銷一次。其他各項支出的簽字報銷支配在每周一、周三、周五下午。

4、出差人員要仔細貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神,嚴格執(zhí)行有關規(guī)定,嚴禁虛報冒領。否則,一經查實,肅穆處理。

(二)會議費

1、審批:凡召開的全市各類會議,應事先按規(guī)定程序報局領導批準。未經局領導批準的會議原則上不得召開。

2、會議伙食補助費:各類會議的伙食補助標準為每人每天15元。

3、會議費報銷:報銷單據(jù)不能籠統(tǒng)填寫“會議費”一項,應當列明內容,如:會議室租賃費、住宿(午休)費、餐費(附與會人員名單)等。報銷時,持原始單據(jù)交有關領導審核。

4、接待費:凡因公務活動發(fā)生的接待,必需運用接待憑證或派餐憑證,并嚴格限制接待標準,否則一律不予結算。

5、結算:各類結算的辦理,原則上不少于2人。

(三)易耗(衛(wèi)生)品購買

易耗品、衛(wèi)生用品的購買應由兩人共同辦理,保管人對以上物品的出入庫要仔細登記,以備核查。

(四)固定資產購買

辦公室設兼職固定資產管理員一名。凡購買固定資產時,需先到管理員處登記驗收,然后簽字報銷。

(五)車輛修理、裝飾

要嚴格履行審批手續(xù),按審批內容修理、裝飾,不得擅自變更。經辦人員簽字時,要仔細審查,逐項落實。報銷時,有關人員須持審批單。

(六)打印費

局內日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時,必需根據(jù)規(guī)定程序辦理,報銷時,要附有打印部明細表。

(七)為企業(yè)或有關部門、單位爭取項目、資金、政策而產生的費用,一律由受益單位擔當

五、財務監(jiān)督

(一)對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,不予辦理。

(二)對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證,不予受理。對弄虛作假、嚴峻違法的原始憑證,在不予受理的同時,予以扣留并查明緣由,追究當事人責任。對記載不精確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經辦人員更正、補充。經辦人員(100元以上的支出一般不少于2人)應在憑證被面簽字,同時注明緣由或用途。須要入庫的,還應有保管人員簽字。

(三)對實物、款項進行監(jiān)督。督促建立并嚴格執(zhí)行財產清查制度,發(fā)覺賬簿記錄與實物、款項不符時,根據(jù)有關規(guī)定進行處理。購買物品后應先登記入庫,運用時依據(jù)有關規(guī)定辦理領取手續(xù),并在出庫存單上簽字。

(四)對審批手續(xù)不全的財務收支,應當退回,要求補充、更正。

(五)財務報表、財務分析報告及各項收入狀況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關人員組成內部審計組,每年5月及10月分別對機關及各單位財務狀況進行一次審計。局機務及各事業(yè)單位每半年向局長辦公會匯報一次財務執(zhí)行狀況。

(六)開支報銷一律實行“三支筆”簽字把關,根據(jù)市集中支付中心的要求,每一個單設財務確定三人進行簽字把關。在局機關財務報銷的由辦公室主要負責人、紀檢組長、局長簽字把關;科技情報所、**生產力促進中心、學問產權局、地震局、科技開發(fā)中心的報銷由各單位依據(jù)我市關于落實“三支筆”簽字人員的有關要求提出初步人選并報局同意后,由局統(tǒng)一公布簽字把關人員?？萍壥聵I(yè)單位和人員較少的單位,由局分管領導一同簽字把關,**生產力促進中心服務大廳的收入由局統(tǒng)一監(jiān)督運用。專項資金的撥付經局辦公室提交局長辦公會探討同意后,由安排項目主管科室(單位)主要負責人、紀檢組長和分管局長簽字把關。除國家、省市統(tǒng)一規(guī)定的工資、補助工資、社會保障費及上繳上級支出等常常性費用外,各單位10000元以上的開支應填寫《開支審批單》報局主要領導同意,20000元以上的開支應提交局長辦公會探討。

六、本制度自公布之日起執(zhí)行,原財務管理制度自行廢止。

企業(yè)財務管理規(guī)章制度

第一節(jié)總則

第1條為加強財務管理，依據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司詳細狀況，制定本制度。

第2條財務管理工作必需在加強宏觀限制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。

第3條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪張奢侈和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必需執(zhí)行本制度。

其他中外合資合作及內聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

其次節(jié)財務機構與會計人員

第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構。

非獨立核算的單位配備專職財務人員。

第6條公司部會計師。

公司設安排財務部。

安排財務部設部長、副部長。

下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。

財務部設部長、副部長

安排財務部及各財務部，依據(jù)業(yè)務工作須要配備必要的會計人員。

第7條總會計師幫助總經理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。

總會計師主要職責如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務安排、信貸安排和會計報表等，落實完成安排的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；2.審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估看法；3.負責全系統(tǒng)的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動；7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執(zhí)行安排和違反財經紀律的事項；8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執(zhí)行；9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素養(yǎng)和業(yè)務水平；10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。

第8條安排財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。

第9條安排財務部部長領導安排財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。

安排財務部部長的主要職責是：

1.主持安排財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工作；2.執(zhí)行總經理和總會計師有關財務工作的確定，限制和降低公司的經營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經營效益，按月、季、年度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；3.籌劃經營資金，負責公司資金運用安排的審批、報批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經紀律和規(guī)章制度；

5.幫助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；6.參加公司發(fā)新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性探討。

第10條安排財務部副部長幫助部長工作，負責公管的財務管理工作。

第11條下屬公司、企業(yè)的財務部設部長，在經理領導下主持本單位的財務工作。

財務部部長的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作；2.制訂財務安排，搞好會計核算，剛好、精確、完整地核算生產經營成果，考核安排執(zhí)行狀況，定期供應數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告；3.參加投資、重大經濟合同的可行性探討；

4.負責編制會計報表，主持清查財產；

5.執(zhí)行財經法令、制度、確定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益；6.監(jiān)督、檢查資金運用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、奢侈及不合理開支。

第12條財務部副部長幫助部長工作，負責分管的財務工作。

第13條各級財務部門都必需建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

第14條財會人員都要仔細執(zhí)行崗位責任制，各司其，相互協(xié)作，照實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。

記帳、算帳、報帳必需做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字精確，帳目清晰，日清月潔，按期報帳。

第15條各級領導必需切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

第16條財會人員在辦理睬計事務中，必需堅持原則，照章辦事。

對于違反財經紀律和財務制度的事項，必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并剛好向上級財務部門報告。

公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。

嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。

公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或嘉獎。

第17條財會人員力求穩(wěn)定，不隨意調動。

財會人員調動工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必需會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

移交交接必需監(jiān)交。

下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部進步行監(jiān)交；財務部部長的交接，由安排帳務部部長會同本單位領導進行監(jiān)交；安排財務部部長的交接，由總經理睬同總會計師進行監(jiān)交。

x機關財務管理規(guī)章制度

制度是個社會的嬉戲規(guī)則,更規(guī)范的講,它們是為人們的相互關系而人為設定的一些制約。為此,我們一般要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動準則來提高辦事效率,才設定一些制度。下面是我們應屆畢業(yè)生制度職責大全為您供應的制度文章供您參考:

財務管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強財務管理,規(guī)范支出行為,提高資金運用效益,依據(jù)國家有關財務管理的法律、法規(guī)和我局實際,就有關事項明確如下。

一、財務管理的基本原則

仔細執(zhí)行《會計法》及有關法律、法規(guī)和財務管理制度;堅持勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理科技事業(yè)發(fā)展須要和資金不足的沖突及國家、集體和個人三者利益的關系;財務收支實行局長負責制,各項支出堅持“三支筆”簽字把關。

二、財務管理的主要任務

合理編制預決算,照實反應單位財務狀況;依法管理財務,努力節(jié)約支出;建立完善財務制度,提高資金運用效益;加強國有資產管理,防止國有資產流失;對各項支出和專項資金的運用進行監(jiān)督,保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。

三、預決算的編報

(一)預算編報:局機關每年底編報收支預算,經分管領導批閱后提交局長辦公會探討,局長辦公會通過后,根據(jù)規(guī)定的時間和程序報市財政局。

(二)會計決算:會計決算由局機關和各事業(yè)單位分別組織,經分管領導審核后提交局長辦公會通過。

四、支出的管理

局機關凡因公務所發(fā)生的一切支出活動,要至少提前一天編報用款安排,填寫《支出審批單》,科級以下干部因公出市必需填寫《出差審批單》,召開有上級機關、相關單位和縣區(qū)科技局及有關企業(yè)人員參與的會議要填寫《會議審批單》,根據(jù)規(guī)定程序審批后實施。在公務活動中,凡未預先申請用款安排,或未經局領導批準而自行開支的,一律不予報銷。專項經費(包括科技三項經費、農業(yè)科技成果推廣經費、學問產權補助經費)的撥付,由經費所在科室(單位)提出撥款安排,根據(jù)審批程序辦理。

(一)差旅費

1、市內:職工因公出差按誤餐次數(shù)報銷伙食補助費,(不包括**區(qū)駐地),每天早餐補助2元/人、中晚餐各補助5元/人。憑單據(jù)報銷公共車費,一律不報銷出租車費。在崗正常上班人員家住西城或近郊的,可報銷月票,個人負擔12元/月;其余人員一律不報銷月票和車票。

2、外地出差:(1)伙食補助。按出差天數(shù)報銷,省內出差每天補助15元/人,省外出差每天25元/人;司機伙食補助實行包干,每月200元/人,如出省按實際出差天數(shù)與同行人員一起報銷,但必需根據(jù)實際天數(shù)(每人6元/天)扣除本省內伙食補助。(2)乘車。乘火車從晚上8時至次日凌晨7時之間,在車上6小時以上,或連續(xù)乘車超過12小時的,可購硬臥票;科級以下工作人員(含科級)出差,一般不得乘座飛機,因特別狀況需乘坐飛機應事先經局領導批準,處以上干部(含處級)乘坐飛機按一般艙位報銷;乘坐輪船時處級干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報銷;其它交通工具按實報銷,一律不報銷出租車票。(3)住宿費。除會議統(tǒng)一支配的外,處級干部一般地區(qū)每天不超過200元/人,特別地區(qū)(深圳、珠海、廈門、汕海和海南)每天不超過300元/人;其余人員一般地區(qū)每天不超過160元/人,特別地區(qū)每天不超過200元/人,超標準部分費用自負30%。

3、報銷時間:到外地出差的工作人員和司機,返回后五日內報銷出差費,同時將借款一次還清,否則,不再辦理借款手續(xù);司機人員的出差補助費和市內過路過橋費由辦公室匯總審核后,每月第一周周五下午(遇節(jié)假日順延)集中報銷一次。其他各項支出的簽字報銷支配在每周一、周三、周五下午。

4、出差人員要仔細貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神,嚴格執(zhí)行有關規(guī)定,嚴禁虛報冒領。否則,一經查實,肅穆處理。

(二)會議費

1、審批:凡召開的全市各類會議,應事先按規(guī)定程序報局領導批準。未經局領導批準的會議原則上不得召開。

2、會議伙食補助費:各類會議的伙食補助標準為每人每天15元。

3、會議費報銷:報銷單據(jù)不能籠統(tǒng)填寫“會議費”一項,應當列明內容,如:會議室租賃費、住宿(午休)費、餐費(附與會人員名單)等。報銷時,持原始單據(jù)交有關領導審核。

4、接待費:凡因公務活動發(fā)生的接待,必需運用接待憑證或派餐憑證,并嚴格限制接待標準,否則一律不予結算。

5、結算:各類結算的辦理,原則上不少于2人。

(三)易耗(衛(wèi)生)品購買

易耗品、衛(wèi)生用品的購買應由兩人共同辦理,保管人對以上物品的出入庫要仔細登記,以備核查。

(四)固定資產購買

辦公室設兼職固定資產管理員一名。凡購買固定資產時,需先到管理員處登記驗收,然后簽字報銷。

(五)車輛修理、裝飾

要嚴格履行審批手續(xù),按審批內容修理、裝飾,不得擅自變更。經辦人員簽字時,要仔細審查,逐項落實。報銷時,有關人員須持審批單。

(六)打印費

局內日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時,必需根據(jù)規(guī)定程序辦理,報銷時,要附有打印部明細表。

(七)為企業(yè)或有關部門、單位爭取項目、資金、政策而產生的費用,一律由受益單位擔當

五、財務監(jiān)督

(一)對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,不予辦理。

(二)對原始憑證進行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證,不予受理。對弄虛作假、嚴峻違法的原始憑證,在不予受理的同時,予以扣留并查明緣由,追究當事人責任。對記載不精確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經辦人員更正、補充。經辦人員(100元以上的支出一般不少于2人)應在憑證被面簽字,同時注明緣由或用途。須要入庫的,還應有保管人員簽字。

(三)對實物、款項進行監(jiān)督。督促建立并嚴格執(zhí)行財產清查制度,發(fā)覺賬簿記錄與實物、款項不符時,根據(jù)有關規(guī)定進行處理。購買物品后應先登記入庫,運用時依據(jù)有關規(guī)定辦理領取手續(xù),并在出庫存單上簽字。

(四)對審批手續(xù)不全的財務收支,應當退回,要求補充、更正。

(五)財務報表、財務分析報告及各項收入狀況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關人員組成內部審計組,每年5月及10月分別對機關及各單位財務狀況進行一次審計。局機務及各事業(yè)單位每半年向局長辦公會匯報一次財務執(zhí)行狀況。

(六)開支報銷一律實行“三支筆”簽字把關,根據(jù)市集中支付中心的要求,每一個單設財務確定三人進行簽字把關。在局機關財務報銷的由辦公室主要負責人、紀檢組長、局長簽字把關;科技情報所、**生產力促進中心、學問產權局、地震局、科技開發(fā)中心的報銷由各單位依據(jù)我市關于落實“三支筆”簽字人員的有關要求提出初步人選并報局同意后,由局統(tǒng)一公布簽字把關人員?？萍壥聵I(yè)單位和人員較少的單位,由局分管領導一同簽字把關,**生產力促進中心服務大廳的收入由局統(tǒng)一監(jiān)督運用。專項資金的撥付經局辦公室提交局長辦公會探討同意后,由安排項目主管科室(單位)主要負責人、紀檢組長和分管局長簽字把關。除國家、省市統(tǒng)一規(guī)定的工資、補助工資、社會保障費及上繳上級支出等常常性費用外,各單位10000元以上的開支應填寫《開支審批單》報局主要領導同意,20000元以上的開支應提交局長辦公會探討。

六、本制度自公布之日起執(zhí)行,原財務管理制度自行廢止。

機關財務管理規(guī)章制度-范本

第一章總則

第一條為進一步規(guī)范機關財務管理,提高資金運用效益,創(chuàng)建節(jié)約型機關,確保工作正常有序運轉,依據(jù)有關財經法規(guī)的規(guī)定,結合我局實際,特制定本制度。

其次條機關財務管理的基本原則:

(一)統(tǒng)籌支配,綜合管理;

(二)精打細算,量入為出;

(三)一月一報,剛好結算;

(四)保障重點,兼顧一般;(五)勤儉節(jié)約,講求實效。

第三條機關財務管理的基本體制:由局辦公室根據(jù)會計制度規(guī)定對全部資金實行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。

第四條機關財務管理的主要任務:合理編制并嚴格執(zhí)行經費收支預算,照實反映財務收支狀況,開展財務活動分析,加強國有資產和資金管理。財務人員要嚴格執(zhí)行會計制度,對報銷單據(jù)要仔細審核,坐到報賬手續(xù)完備,賬目清晰,日清月結,定期報表。

其次章預算編制及執(zhí)行

第五條預算編制:由局辦公室根據(jù)“合法、規(guī)范、公允、節(jié)儉”的原則,結合上年資金運用狀況和本年度實際須要編制年度財務收支預算,報局黨組審定執(zhí)行。

第六條財務預算收入主要是指本級財政預算支配的資金和上級支配的專項或業(yè)務經費。

第七條黨團活動經費、老干活動經費、工會費按黨組會議核定的標準列入專項支出。

第八條基本支出指用于滿意單位日常工作須要的各類支出,包括:(一)差旅費;(二)款待費;(三)會議費或旅游活動組織費;(四)購置費;(五)文印費;(六)車輛消耗費用;(七)其他費用。

專項支出指具有特地用途的費用支出,原則上按年初預算和上級下達的科目執(zhí)行。

第三章支出管理

第九條資金管理及審批遵循“誰經手,誰負責”的原則,即由經手人(證明人、驗收人)、和科室負責人對發(fā)票的真實性、合法性負責。

第十條除工資、醫(yī)保、公積金外,其他全部開支實行事前申報制度,即按規(guī)定填寫開支申報表,經有關領導批準后,方可開支。全部開支須兩人以上經辦,重大選購 項目應有紀檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。

第十一條資金審批一般程序和權限:由經手人負責將票據(jù)進行分門別類整理,并填寫經費報銷審批單,經手人(證明人、驗收人)在票據(jù)上簽字,會計和辦公室主任審核,分管財務的局領導審批。支出1000元以下的由分管財務的局領導審批,支出超過1000元(含)報局長審批,2萬元以上的支出經局黨組探討確定。

第十二條原始憑證(即報銷憑證)必需真實、合法、有效、完整,具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號;(三)填制和接受原始憑證的單位或個人簽章;(六)報銷原始憑證須有經手人、證明人、科室負責人(或分管領導)簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對要素不齊全的票據(jù),會計和辦公室有權不予受理。

第十三條依據(jù)市財政局規(guī)定,凡符合公務員卡消費條件的公務消費必需運用開戶行的公務卡,用現(xiàn)金支付的費用財務有權拒絕報帳。

第十四條接待管理

(一)接待工作要本著熱忱、節(jié)儉的原則,促進黨風廉政建設。

(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對口單位來人需接待的,由有關科室填寫接待申請單先報辦公室主任或負責接待工作的副主任審核,再按審批權限報局領導審批,在指定地點消費。煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購買。接待消費后,一般狀況下由辦公室主任或負責接待的副主任簽單,一律注明接待單位或開支用途,計入單位經費支出。特別狀況下,經報分管辦公室的局領導或辦公室主任同意,可由負責接待的其他科室人員簽單,由辦公室主任或副主任事后補簽。經辦人事后應剛好補辦接待申請單。

(三)接待標準:縣級來客人平60元/餐,市級來客人平80元/餐,省直部門及其以上領導的接待標準由局長確定?？h市來客原則上擔心排住宿。上級和外地來客由辦公室支配在協(xié)議單位接待。

(四)接待費報賬程序:由辦公室結算接待經費,經會計審核,辦公室主任簽字,分管財務的局領導或局長審批。全部接待開支必需附原始接待申請單,在非指定接待點經費憑接待申請單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報賬。

第十五條出差管理

(一)機關干部職工差旅費開支,嚴格執(zhí)行婁財行[2023]374號《婁底市市直單位差旅費管理方法》的規(guī)定執(zhí)行。

(二)會議出差須有文件或電話通知,并嚴格按通知人數(shù)參會。出差期間,因非工作須要的參觀巡游、餐飲、住宿和消遣開支,均由個人自理。

(三)出差須事先定好工作任務、地點、人數(shù)和路途,填寫“出差申請單”報辦公室,由辦公室統(tǒng)一進行登記,作為報銷依據(jù)。省、市內出差,科以下干部由分管局領導審批,科室負責人和副處以上領導出差由局長審批;出省出差一律報分管辦公室的局領導和局長審批。

(四)出差原則上不乘坐飛機,如特別狀況需乘坐飛機的,報分管副局長和局長批準。

(五)預借差旅費須經分管財務的局領導和局長批準,出差回機關一個星期內報賬結清。

(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據(jù),每月25日前報賬,不得集中在年底一次報銷差旅費。

第十六條專項工作支出

(一)承辦科室依據(jù)有關活動方案,編制經費預算,一般應提前報分管領導和局長審批,如大額支出須經局黨組會議探討確定。

(二)專項工作結束后,承辦科室應在5個工作日內匯總相關費用,按程序和規(guī)定報賬。

第十七條借款管理

(一)辦公室借備用金限額2萬元以內,于每年12月25日前結清。

(二)全部借款須注明事由剛好結清,不得跨年清還。

第十八條對外付款超過1000元的,應通過銀行轉賬或運用公務員卡結算,原則上不得付現(xiàn)。

第十九條市內交通費局領導(含副處級干部)按每人每月300元,科以下干部職工按240元(不含司機),憑票按月限額報銷。

其次十條報賬時限

(一)為便利報賬和有利于財務人員整理賬務,實行集中報帳,每周星期五為集中報賬時間。

(二)各項開支應在一個月內報賬,除辦公室定點接待外,機關干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日,依次往后順延時間)必需把一個月內的開支(包括差旅費)按程序報批;定點接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結算按程序報批。

(三)嚴格監(jiān)督管理。每月10日前出具上個月財務報表。

第四章固定資產管理

其次十一條固定資產管理

(一)本制度所稱物品特指:固定資產、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、運用、維護、處理等全過程的管理。

(二)固定資產。固定資產指房屋建筑及附屬物、交通運輸設備、音像設備(照相機、攝像機、投影儀、音響、電視機)、電子電器設備(計算機、復印機、打印機、傳真機)等價值比較高,運用時間較長的物品。固定資產由會計分別建臺帳,局辦公室管理。

(三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險柜、修理工具、飲水機、電話機、計算器等單價較低,運用時間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計入成本,分別建帳備查,其實物由局辦公室管理。

(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機、膠水等價值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領取。各科室需添置辦公用品的,需提前提出申請,列出明細清單,由辦公室匯總審核報分管局長或局長審批后由辦公室統(tǒng)一選購 ,憑審批單報賬。金額達到政府選購 標準的實行政府選購 。未經批準自行購置辦公用品不予報銷。

(五)物品申購。各科室申購物品時,填寫《物品申購單》,注明單價,報辦公室,經分管局領導批準。500元以下的物品申購須報局辦公室審核,報分管財務局領導審批;超過500元以上的物品申購報局辦公室審核,報局長審批。

(六)物品選購 。全局物品的選購 均由辦公室專人負責(負責財務的人員不得擔當選購 員)到定點商店選購 。

(七)物品驗收入庫。所購物品及配套資料都必需經辦公室物品保管員驗收,并分別建立物品臺帳。珍貴物品應根據(jù)物品的存放要求妥當保管。

(八)選購 報帳。選購 人員持發(fā)票、物品申購單、驗收入庫單,按規(guī)定程序剛好報帳。

(九)物品領用、運用與維護。物品運用人必需辦理領用手續(xù),實行以舊換新,領用時應核準物品的質量、價格、數(shù)量。運用物品時必需按要求正確運用。

(十)物品移交與歸還。人員調動時應將本人運用物品應履行交接手續(xù),辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人,移交人,接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。

(十一)物品處置。物品的轉讓、報廢由物品運用人申報,經分管領導審批,價值在1000元以上的物品須報局辦公室審核,報局長批準。

x學校財務管理規(guī)章制度

第一章總則

第一條:為規(guī)范學校財務行為,加強財務管理,提高資金運用效益,促進事業(yè)發(fā)展,依據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《濠江區(qū)教化系統(tǒng)單位財務內限制度》、《濠江區(qū)教化系統(tǒng)會計工作職責》和《濠江區(qū)教化系統(tǒng)出納工作職責》以及其他有關財經法規(guī)與教化法律法規(guī)的規(guī)定,結合我校辦學特點,制定本制度。

其次條:財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;規(guī)范財務和會計行為;堅持勤儉辦學的方針,厲行節(jié)約,杜絕奢侈奢侈;正確處理國家、集體和個人三者利益的關系。

第三條:財務管理的任務是:合理編制學校預算,并對預算執(zhí)行過程進行限制和管理;科學配置學校資源,努力節(jié)約支出,提高資金運用效益;加強資金管理,建立健全財務規(guī)章制度,規(guī)范校內經濟秩序;照實反映學校財務狀況;對學校經濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

其次章財務組織管理制度

第一節(jié)財務管理體制

第一條:校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領導責任。

其次條:本校財務工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監(jiān)察、稅務、物價等部門的領導、檢查、監(jiān)督和業(yè)務指導。

其次節(jié)校長對財會工作的領導職責

第一條:貫徹黨和國家的財經方針、政策、法律和法規(guī),執(zhí)行上級業(yè)務主管部門的文件精神,遵守各項財會法規(guī)和財經紀律。

其次條:對財會人員進行政治思想和職業(yè)道德的教化,定期進行專業(yè)業(yè)務培訓,提高專業(yè)人員的業(yè)務素養(yǎng),提高理財水平。

第三條:領導財會人員建立健全本校財務規(guī)章制度,規(guī)范學校財務行為,對學校重點經濟活動制定財務限制和監(jiān)督方法。

第四條:堅持民主集中制原則,依據(jù)學校班子集體確定,對學校的重大經濟事項作出決策,批閱學校各類報表,對財務管理提出指導性看法。

第三節(jié)會計工作職責

第一條:貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法規(guī)和制度。

其次條:負責工會財務、帳目等會計檔案的監(jiān)督、運用、管理工作。

第三條:做好工會年度經費的預算、決算工作。

第四條:依據(jù)各項財務制度的規(guī)定,嚴格審核預算執(zhí)行狀況,發(fā)覺問題剛好提出改進措施。

第五條:嚴格遵守財經紀律,做好清帳、記帳、報帳工作,全面、精確、完整、真實地反映會計資料,剛好為領導決策供應牢靠的會計信息。

第四節(jié)出納員工作職責

第一條:在主管校長和主管主任的領導下,從事學校資金的收付、管理工作。

其次條:仔細學習,應具有較高的思想素養(yǎng)、業(yè)務素養(yǎng)和心理素養(yǎng);應具有較強的服務意識、育人意識、主子翁意識和合作意識。堅持原則,顧全大局,愛崗敬業(yè)。

第三條:仔細學習、駕馭并執(zhí)行國家的財經政策及學校的財務工作制度。遵守財經紀律。

第四條:依據(jù)有關制度規(guī)定,剛好仔細做好經費、存款及其它各項費用的現(xiàn)金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權并應堅決予以抵制。

第五條:在辦理各項收付工作時,要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯,剛好匯報查明緣由,并依據(jù)會計制度予以訂正。

第六條:依據(jù)每天發(fā)生的收付憑證,分別現(xiàn)金和轉賬,剛好按科目記好現(xiàn)金收付賬,銀行存款賬,核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結單,月終做好結賬工作。

第七條:根據(jù)現(xiàn)金管理的有關規(guī)定和實施方法,做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額,不得以白條抵庫,不得保留賬外公款。

第八條:仔細管好各項單據(jù)憑證,印章和鑰匙,嚴守各項數(shù)字機密。

第三章基礎管理制度

第一節(jié)財務處理程序

第一條:全部財務處理必需根據(jù)規(guī)定的步驟和方法進行。依據(jù)《事業(yè)單位會計制度》和《中小學財務制度》及財政局規(guī)定設置和運用的會計科目進行核算。依據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務管理的實際須要設置明細科目和協(xié)助賬。

其次條:辦理任何一項經濟業(yè)務,必需按規(guī)定取得或填制原始憑證。經辦人應剛好檢查原始憑證是否合法有效,內容是否齊全,印章是否完整、齊全和清楚,大小寫金額是否相符,物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全,原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要依據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

第三條:財務處理程序是:(1)依據(jù)原始憑證填制記賬憑證;(2)依據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬;(3)依據(jù)記賬憑證登記總分類賬;(4)月末,將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關賬戶余額核對,同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

其次節(jié)財務監(jiān)督制度

第一條:財務監(jiān)督的依據(jù):(1)國家的方針、政策。(2)國家的財經法律、法規(guī)、各類財政、財務制度和其他財經制度。(3)上級業(yè)務主管部門依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的詳細實施方法或補充規(guī)定。(4)學校內部財會管理制度及內部各種經濟、業(yè)務安排等。

其次條:財務監(jiān)督的對象:本單位資金活動狀況。財務監(jiān)督的內容:(1)預算編制的真實性、科學性、合理性,預算執(zhí)行的進度與安排是否適應、是否剛好合理地調整。(2)各種收入的安排性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否剛好入賬、是否全額納入預算管理。(3)各種開支是否符合標準、是否按安排與預算開支、是否履行審核和批報手續(xù)。(4)貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產、管理運用狀況,以及存貨、固定資產的領用、購建盤點狀況。(5)負債的規(guī)模,各種應繳款項有無剛好、足額解繳,債務是否剛好結清,債務是否在可控范圍內。(6)國有資產是否流失,專用基金是否?？顚Ｓ?結余資金的安排狀況。(7)有無亂發(fā)獎金福利、揮霍奢侈、侵吞盜竊等問題。(8)其他財務制度和財經紀律執(zhí)行狀況。

第三條:財務監(jiān)督工作由校長室、總務處及相關人員根據(jù)各自的分工,各司其職。組長由學校校長擔當,小組成員由教代會推選。對本單位全部經濟活動進行審計監(jiān)督。

第四條:財務監(jiān)督人員有權監(jiān)管學校財經法律、法規(guī)、財務規(guī)章制度的執(zhí)行狀況;有權監(jiān)管預算支配和執(zhí)行狀況;有權監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務資料的完整性、剛好性、精確性。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀行為,監(jiān)督人員有權提出處理看法,并有權向單位領導人反映。

第三節(jié)內部牽制制度

第一條:為了加強學校內部的財務管理,保證財產物資的平安牢靠,保證會計資料的精確性和牢靠性,保證教化經費的運用效益,財務管理必需實行內部牽制。內部牽制的基本要求是:任何財務、會計事項的處理,必需經兩個或兩個以上的人員或部門參加的各種會計處理程序規(guī)定和實物限制措施。每項經濟業(yè)務處理,都要使下級受上級的監(jiān)督,上級受下級的制約,促進上下級均忠于職守。

其次條:財務工作根據(jù)機構分設,職務分別,錢、賬、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務的各種經辦人員相互牽制,相互制約。出納、記賬、審批和財務保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用、債權債務賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作;審批出入庫手續(xù)的人員不得擔當選購 員和保管員的工作;資產核算與資產保管崗位分別;物資選購 與物資保管、物資核算崗位分別;報賬人員與內審人員崗位分別。

第三條:重大經濟業(yè)務事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分別,并對執(zhí)行狀況和執(zhí)行結果進行監(jiān)督。任何一項經濟業(yè)務的辦理必需由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經辦人員之間相互牽制,相互制約、相互監(jiān)督。重大經濟事項必需校長辦公會集體探討確定。

第四節(jié)財務審批制度

第一條:學校財務收支審批分為審核和批報。審核由財務室負責人負責;批報由學校校長擔當,實行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。

其次條:學校每一筆經濟業(yè)務發(fā)生后,經辦人首先要辦理經辦人、證明人、驗收人等簽名手續(xù),然后把和經濟業(yè)務相關的全部憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核,最終由學校校長批報。

第三條:學校重大購置、修理和活動費用需報校長室集體探討探討確定,并報請教化局批準后方可組織實施。

第四條:審核和批報人員應嚴格執(zhí)行各類收支審批手續(xù),財會人員嚴格把關。審核和批報人員對違反財經法規(guī)和財務制度的收支擔當責任,財會人員擔當相應責任。

第五節(jié)原始記錄管理制度

第一條:原始記錄的基本內容包括:1、原始記錄名稱;2、填制日期;3、填制單位或填制人姓名;4、原始記錄編號;5、經濟業(yè)務內容;6、數(shù)量、單價和金額或其他計量單位;7、經辦證明、驗收和審批人的簽章等。

其次條:原始記錄的格式按財政部門詳細管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務部門和總務部門進行仔細審核,重點是真實性、精確性、規(guī)范性和合法性。

第三條:原始記錄的填制必需符合以下要求:1、填寫的內容和數(shù)字必需真實牢靠,反映的經濟業(yè)務符合實際狀況。2、各種內容要按規(guī)定的格式填寫齊全,不得遺漏,并由有關人員簽字蓋章;經辦人員必需仔細審查,簽字蓋章,做到手續(xù)齊備。3、文字簡明扼要,數(shù)字清晰,易于分辨,阿拉伯數(shù)字要逐個寫清晰,不得連寫,在金額數(shù)字前面應填寫人民幣符號,屬于套寫的憑證肯定要寫透。4、各種憑證必需連續(xù)編號,以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時,應加蓋“作廢”戳記,并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?不得撕毀。5、不得涂改、刮擦、挖補,填寫錯誤須要更正時,應加蓋經辦人印章。6、原始記錄要剛好填寫,按規(guī)定程序進行傳遞。7、原始記錄記載后按財務管理規(guī)定科學保存,不得遺失。

第六節(jié)現(xiàn)金管理制度

第一條:庫存現(xiàn)金的存放不得超過核定的限額,超過限額部分,當日必需剛好送存銀行。調整庫存現(xiàn)金限額需由總務處提出申請,報主管校長批準后,由開戶銀行核定。

其次條:收取大額現(xiàn)金要剛好送存銀行。

第三條:不得保留賬外公款,不得用轉賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現(xiàn)金,更不得將學校的現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行。

第四條:從銀行支取現(xiàn)金,出納員應在支票上寫明用途,現(xiàn)金收入必需當日送存銀行,不得將當天收取的現(xiàn)金干脆用于支付,即“坐支”現(xiàn)金;不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

第五條:出納人員每天必需根據(jù)現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后依次逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬,每日終了,將庫存現(xiàn)金的實存數(shù)和日記賬上的結存數(shù)核對,保證賬實相符,如有差錯,即時查明緣由。

第四章收入管理制度

第一條:本校收入是指學校開展教學、科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。

其次條:收入管理的要求:1、必需按規(guī)定的渠道、標準取得收入,不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。2、各項收入應按規(guī)定管理,對撥入經費要按國家預算管理制度加強管理,對行政性收費按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行,實行財政專戶管理,接受財政監(jiān)督。3、各項收入必需統(tǒng)一納入財務處核算,不得設立“小金庫”或賬外賬;各項收入要統(tǒng)籌考慮,綜合支配,使有限的資金發(fā)揮最大效益。4、依據(jù)收入類別,合理設置明細賬,并剛好、精確地記賬,防止收入流失,提高核算的精確性度。

第三條:嚴格實行收支兩條線管理。1、學校收取的資金,統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶,再依據(jù)財政部門的核定,從財政專戶撥回。2、調整收費標準和范圍,必需按規(guī)定程序報經有關部門批準。3、嚴格根據(jù)規(guī)定的收費標準和范圍收取費用,憑《收費許可證》亮證收費,并實行收費公示制,嚴禁亂收費。

第四條:其他收入納入學校預算統(tǒng)籌支配運用,作為財政撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規(guī)定,不得違法取得。根據(jù)預算管理要求,對其他收入照實填報,不得瞞報、不報或虛報。

第五章支出管理制度

第一條:支出是學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,包括常常性支出、專項支出和自籌基本建設支出。

其次條:支出管理的任務是:維護本校的正常運轉;保證學?；竟ぷ魅蝿盏耐瓿?節(jié)約運用各項資金,提高資金運用效益。

第三條:支出管理的要求是:嚴格執(zhí)行國家的方針、政策和財務規(guī)章制度;堅持適度從緊、實行保障與限制并重的原則;建立健全各項支出管理制度,增加支出管理的科學性,主動實行措施,強化支出管理;深化支出改革,優(yōu)化資源配置,提高資金運用效益。

第四條:完善和執(zhí)行重大支出項目的審批程序。對金額較大或專項支出項目的立項、審批等決策性工作,要建立和完善審批制度,嚴格審批程序。要嚴格根據(jù)主管部門制定的基本建設投資、固定資產管理、大宗物資選購 的規(guī)定執(zhí)行。學校的重大支出應由校長辦公會集體探討確定,并列入學校預算和財務安排予以實施,防止造成無安排開支和損失奢侈。對須要報有關部門批準的,要履行報批手續(xù)。

第五條:要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標準,不得自行擴大開支范圍和提高開支標準。用于職工待遇方面的支出,必需嚴格執(zhí)行人事、勞動、財政部門規(guī)定的范圍和標準,執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的個人福利待遇政策。未經有權部門批準的開支范圍和標準,包括用于個人的福利待遇支出,一律不得執(zhí)行。對違反財經紀律和不合理的開支一律不得支付。

第六條:支出管理要重點保證人員經費和學校正常運轉所必需的開支,對批準的人員經費支出和維持學校基本運轉的公用經費支出要予以落實。在執(zhí)行過程中,努力保證國家規(guī)定所必需的人員經費支出,保證學校正常運轉和完成基本工作所必需的公用經費支出。

第七條:堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約,實行有效措施,對薄弱環(huán)節(jié)加強管理,加大限制力度,杜絕花錢大手大腳、鋪張奢侈的行為。尤其是要對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和限制,分別制定管理方法,從嚴限制這些支出的過快增長。必要時可依據(jù)狀況適當運用經濟手段來管理與個人利益有關的支出。

第八條:專項資金要專項審批,對于其支出要單獨核算,?？顚Ｓ?定期報送運用狀況,同時建立專項資金包干負責制,落實到人。專項工程完工后,要進行專項驗收,驗收內容包括是否專款專用,有無損失奢侈、資金積壓等狀況,專項資金的運用效果如何,是否達到預期的目標。

第六章附則

第一條:本制度自修訂之日起實施,學校原有相關制度與本制度不符的,按本制度執(zhí)行。

其次條:本制度適用于本校各項經濟活動。本制度由校長室負責說明,學校上級財務單位監(jiān)督執(zhí)行。

第三條:本制度與上級新出臺的政策和規(guī)定不相符的,則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。

第四條:本制度視國家有關財務制度更新和實際執(zhí)行狀況而定期修訂。

企業(yè)財務管理規(guī)章制度范例

只要知道企業(yè)財務管理12大誤區(qū),在管理財務方面也就能順風順水,下面企業(yè)管理網為大家整理了企業(yè)財務管理規(guī)章制度,大家可以閱讀下文。

第一節(jié)總則

第1條為加強財務管理,依據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度,結合公司詳細狀況,制定本制度。

第2條財務管理工作必需在加強宏觀限制和微觀搞活的基礎上,嚴格執(zhí)行財經紀律,以提高經濟效益,壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。

第3條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經營中制止鋪張奢侈和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)(含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè))的財務工作,都必需執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

其次節(jié)財務機構與會計人員

第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。

第6條公司部會計師。公司設安排財務部。安排財務部設部長、副部長。下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長安排財務部及各財務部,依據(jù)業(yè)務工作須要配備必要的會計人員。

第7條總會計師幫助總經理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作,對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。

總會計師主要職責如下:

1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務安排、信貸安排和會計報表等,落實完成安排的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導各項財務活動,考核生產經營成果,對總經理負責并報告工作;

2.審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經濟合同,對可行性報告提出評估看法;

3.負責全系統(tǒng)的資金融通調拔決策工作,經總經理或董事會簽署后執(zhí)行。

4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;

6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動;

7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律,制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執(zhí)行安排和違反財經紀律的事項;

8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經理批準后執(zhí)行;

9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工,斷提高財會人員的素養(yǎng)和業(yè)務水平;

10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。

第8條安排財務部是公司的財務主管部門,除做好本部門各項業(yè)務工作外,負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。

第9條安排財務部部長領導安排財務部的工作,在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。

安排財務部部長的主要職責是:

1.主持安排財務部的工作,領導財務人員實行崗位責任制,切實地完成各項會計業(yè)務工作;

2.執(zhí)行總經理和總會計師有關財務工作的確定,限制和降低公司的經營成本,審核監(jiān)督資金的動用及經營效益,按月、季、年度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告;

3.籌劃經營資金,負責公司資金運用安排的審批、報批和銀行借、還款工作;

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查,監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經紀律和規(guī)章制度;

5.幫助總會計師編制各種會計報表,主持公司的財產清查工作;

6.參加公司發(fā)新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性探討。

第10條安排財務部副部長幫助部長工作,負責公管的財務管理工作。

第11條下屬公司、企業(yè)的財務部設部長,在經理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是:

1.主持財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作;

2.制訂財務安排,搞好會計核算,剛好、精確、完整地核算生產經營成果,考核安排執(zhí)行狀況,定期供應數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告;

3.參加投資、重大經濟合同的可行性探討;

4.負責編制會計報表,主持清查財產;

5.執(zhí)行財經法令、制度、確定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經濟效益;

6.監(jiān)督、檢查資金運用、費用開支及財產管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、奢侈及不合理開支。

第12條財務部副部長幫助部長工作,負責分管的財務工作。

第13條各級財務部門都必需建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

第14條財會人員都要仔細執(zhí)行崗位責任制,各司其,相互協(xié)作,照實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必需做到手續(xù)完備,內容真實,數(shù)字精確,帳目清晰,日清月潔,按期報帳。

第15條各級領導必需切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

第16條財會人員在辦理睬計事務中,必需堅持原則,照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項,必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并剛好向上級財務部門報告。公司支持財務人員堅持原則,按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或嘉獎。

第17條財會人員力求穩(wěn)定,不隨意調動。財會人員調動工作或因故離職,必需與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。被撤銷、合并單位的財會人員,必需會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊,辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接,由本單位領導會同財務部部進步行監(jiān)交;財務部部長的交接,由安排帳務部部長會同本單位領導進行監(jiān)交;安排財務部部長的交接,由總經理睬同總會計師進行監(jiān)交。

第三節(jié)會計核算原則及科目報表

第18條公司執(zhí)行《中華人民共和國國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。

第19條公司采納國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關的規(guī)定辦理睬計事務。

第20條記帳方法采納借貸記帳法。記帳原則采納權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。

第21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳,同時應選用一種貨幣為本位幣,將全部外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。

第22條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必需運用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第23條公司對公司資本堅持資本確定、資本充溢的原則。

第24條公司各單位收益與費用的計算,實行分級核算,按部設帳。對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必