《小學(xué)財(cái)務(wù)收支自查情況與整改措施》

精品文章《小學(xué)財(cái)務(wù)收支自查情況與整改措施》根據(jù)區(qū)教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)會(huì)的會(huì)議精神，即科學(xué)地管理學(xué)校財(cái)務(wù)，規(guī)范學(xué)校經(jīng)費(fèi)的收支，使學(xué)校財(cái)經(jīng)最大限度的服務(wù)于教育教學(xué)，不斷改善辦學(xué)條件，不斷提高教育教學(xué)質(zhì)量。我校于2月26日對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)，財(cái)產(chǎn)進(jìn)行了全面認(rèn)真的自查，并針對(duì)存在的問題制定了近期整改措施。一、存在的問題1、少數(shù)收入進(jìn)賬不及時(shí)。2、報(bào)銷憑證中，部份支出事由含糊手續(xù)不健全。3、款待費(fèi)過大。4、交通費(fèi)存在非正規(guī)發(fā)票報(bào)銷現(xiàn)象。二、整改措施1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)管理知識(shí)的學(xué)習(xí)不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和管理質(zhì)量。2、要求所有財(cái)務(wù)管理人員在思想上高度重視財(cái)務(wù)管理工作，決不能有半點(diǎn)松懈，主要領(lǐng)導(dǎo)把好財(cái)務(wù)收支關(guān)。3、堅(jiān)決杜絕開支的隨意性，款待中的鋪張浪費(fèi)。4、規(guī)范支出憑證的審查，做到無一張白條，非正規(guī)票據(jù)。5、對(duì)已浮現(xiàn)的問題現(xiàn)場(chǎng)整改。6、建立學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度不斷規(guī)范預(yù)算管理；收入管理；支出管理；資產(chǎn)管理；經(jīng)費(fèi)管理；經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度；申購(gòu)驗(yàn)收制度；報(bào)廢報(bào)損制度；會(huì)計(jì)檔案管理等。精品文章法規(guī)法令而逆行；市水利局作為行業(yè)主管部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的監(jiān)管。2、積極爭(zhēng)取上級(jí)部門和市本級(jí)財(cái)政的支持，以保證正常的行政經(jīng)費(fèi)支出，杜絕擠占專項(xiàng)資金。3、下屬個(gè)企事業(yè)單位應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)納稅意識(shí)，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。第五篇：公司財(cái)務(wù)收支情況報(bào)告篇一：公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告關(guān)于公司xx年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告山水審字（xx）第2號(hào)一、基本情況公司是我集團(tuán)水泥及熟料綜合型生產(chǎn)企業(yè)，擁有年產(chǎn)100萬噸的熟料生產(chǎn)線一條，年產(chǎn)50萬噸的水泥磨各一臺(tái)。廠區(qū)占地面積200余畝，擁有從業(yè)人員近200人。公司實(shí)收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團(tuán)有限公司投入資本3946萬元，占95.18%；雙鴨山新時(shí)代水泥公司投入資本200萬元，占4.82%O此次內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)是《山東山水水泥集團(tuán)有限公司會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)核算管理規(guī)范》（報(bào)批稿）及集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定，并參照XX年1月1日起執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，以及相關(guān)法規(guī)制度等進(jìn)行的。二、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題（一）貨幣資金循環(huán)1、xx年5月17日進(jìn)點(diǎn)并即將進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)，現(xiàn)金賬面余額11,306.94元，未入賬收入單據(jù)318,772.16元，未入賬支出單精品文章?lián)?89,490元，經(jīng)調(diào)整后賬面應(yīng)存余額40,589.10元。盤點(diǎn)實(shí)有現(xiàn)金19,090.70元，與賬面數(shù)差額21,498.4元，其中，白條抵庫(kù)21,500元。盤盈現(xiàn)金1.6元，經(jīng)問詢系出納人員換崗交接時(shí)遺留差額及平時(shí)現(xiàn)金收付零頭所致。2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務(wù)未分離的情況，出納人員負(fù)責(zé)收付款、制單、記賬。3、銀行印鑒與支票未分離，或者分離形同虛設(shè)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，出納人員填制好銀行支票后直接在主管會(huì)計(jì)的抽屜中提取并加蓋銀行印鑒。支票未經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核程序，印鑒分離形同虛設(shè)。4、銀行余額調(diào)節(jié)表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調(diào)”，不符合內(nèi)部控制規(guī)范。5、在現(xiàn)金管理方面不規(guī)范，存在白條抵庫(kù)現(xiàn)象，如貨款退票未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理等。6、部份付現(xiàn)業(yè)務(wù)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，借款用途不清晰。7、現(xiàn)金賬實(shí)不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時(shí)，現(xiàn)金長(zhǎng)短款未及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)處理。（二）銷售與收款循環(huán)1、從隨機(jī)抽查的21份水泥買賣合同中發(fā)現(xiàn)，有合同簽訂不規(guī)范的情況：（1）均沒有填寫合同編號(hào)；（2）有17份合同沒有填寫數(shù)量；（3）按集團(tuán)規(guī)定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或者“延期付款”的條款。經(jīng)問詢，系業(yè)務(wù)員為拓展業(yè)務(wù)精品文章先墊資，再收款。表面上將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到業(yè)務(wù)員身上，其實(shí)不然。因合同主體仍為公司本身，且業(yè)務(wù)員與客戶形成單線聯(lián)系，大筆貨款資金經(jīng)轉(zhuǎn)個(gè)人之手，很容易牽涉訴訟事項(xiàng)，形成潛在風(fēng)險(xiǎn)，并在財(cái)務(wù)對(duì)賬環(huán)節(jié)造成混亂。（三）采購(gòu)與付款循環(huán)由不良資產(chǎn)中“預(yù)付賬款”審計(jì)內(nèi)容可以看出，公司采購(gòu)業(yè)務(wù)員與供應(yīng)商單線聯(lián)系，采購(gòu)部門對(duì)供應(yīng)商信息沒有建立相應(yīng)信息臺(tái)賬，導(dǎo)致業(yè)務(wù)員離職后，與供應(yīng)商無法聯(lián)系，已付款或者發(fā)票無法取得。同時(shí)，容易形成糾紛，構(gòu)成潛在訴訟風(fēng)險(xiǎn)。（四）生產(chǎn)循環(huán)公司成本核算方法采用分步法與品種法相結(jié)合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個(gè)工段。產(chǎn)品主要有熟料、水泥。經(jīng)審核，輔助生產(chǎn)成本主要有供料和電修，其成本費(fèi)用通過“生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本”歸集，化驗(yàn)室費(fèi)用通過“創(chuàng)造費(fèi)用”歸集。上述費(fèi)用均按固定比例（熟料60%,水泥40%）分配計(jì)入熟料及水泥工段基本生產(chǎn)成本。電耗成本按各車間抄表數(shù)分配，供電局與抄表總數(shù)之間差異，在“管理費(fèi)用”中核算，再也不進(jìn)行分配。關(guān)于輔助生產(chǎn)、化驗(yàn)費(fèi)用及電費(fèi)的分配，集團(tuán)各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學(xué)且令人信服的依據(jù)，同時(shí)也造成集團(tuán)內(nèi)部各子公司之間成本費(fèi)用不是在一條起跑線上的對(duì)照，從而失去合理性。材料核算，目前采用實(shí)際成本法。月底材料進(jìn)行暫估入庫(kù)核算,精品文章下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價(jià)計(jì)算暫估金額。經(jīng)抽查5種單價(jià)較高或者耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價(jià)的確定依據(jù)為固定單價(jià)，未按合同價(jià)或者采購(gòu)價(jià)等進(jìn)行調(diào)整，暫估產(chǎn)生的不合理價(jià)差因素由當(dāng)期成本承擔(dān)。經(jīng)抽查盤點(diǎn)xx年5月22日消耗性材料，存在倉(cāng)庫(kù)部門與財(cái)務(wù)部門賬面金額不一致現(xiàn)象。差異的原因主要系暫估單價(jià)有誤、材料串庫(kù)或者憑據(jù)傳遞失誤等。經(jīng)問詢，目前倉(cāng)庫(kù)并行兩套系統(tǒng)和一套手工賬,倉(cāng)庫(kù)工作人員過少（僅三人），工作量較大，加之為集團(tuán)上市準(zhǔn)備審計(jì)用資料，所以對(duì)賬環(huán)節(jié)被忽視。從xx年度大宗材料平均采購(gòu)價(jià)格看，總體呈漲價(jià)趨勢(shì)，粉煤灰、礦渣、石灰石、元煤等幾種材料尤其明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、元煤上漲5.1%o其次，xx年度的大修費(fèi)用增多，也是成本上升的一方面原因。而從xx年與xx年的水泥及熟料的銷售價(jià)格對(duì)照看，整體上略有下降。大宗原燃材料的消耗量確定，采用實(shí)地盤存制“以存擠耗”，盤點(diǎn)方法采用目測(cè)尺量等，盤點(diǎn)結(jié)果參考化驗(yàn)室提供的配比結(jié)果做相應(yīng)調(diào)整。經(jīng)抽查7月和12月的配比化驗(yàn)結(jié)果并測(cè)算，與相應(yīng)料耗核對(duì)一致。采用實(shí)地盤存制以存擠耗，計(jì)量準(zhǔn)確性較低，數(shù)據(jù)可調(diào)，成本控制不嚴(yán)，掩蓋了生產(chǎn)及管理中存在的問題，使成本分析和考核數(shù)據(jù)失真。此次“畢馬威”審計(jì)質(zhì)疑的重點(diǎn)，并且為之付出了極大的成本。這個(gè)問題擬在今后審計(jì)工作中做進(jìn)一步研究。（五）長(zhǎng)期投資精品文章截至XX年12月31日，長(zhǎng)期投資余額為2900萬元。經(jīng)了解，該投資系集團(tuán)公司的直接劃款與調(diào)整安排行為，xx年分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元，創(chuàng)新公司未見相關(guān)投資協(xié)議及合同，對(duì)該投資不清晰，造成創(chuàng)新公司長(zhǎng)期投資“名存實(shí)無”的虛賬。在集團(tuán)即將上市的大環(huán)境下，應(yīng)理清各項(xiàng)資產(chǎn)權(quán)益關(guān)系，避免不必要的外部審計(jì)的質(zhì)疑。（六）固定資產(chǎn)1、管理和使用該項(xiàng)資產(chǎn)的部門未建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，無固定資產(chǎn)卡片，未對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)管理。2、資產(chǎn)使用部門未明確固定資產(chǎn)責(zé)任人。3、未按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)年度盤點(diǎn)，無年度固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄，無月度固定資產(chǎn)抽盤記錄。4、部份固定資產(chǎn)分類不合理，并影響計(jì)提折舊的合理性。按照集團(tuán)規(guī)定辦公設(shè)備應(yīng)按5年計(jì)提折舊，創(chuàng)新公司卻有部份辦公設(shè)備歸屬于電氣設(shè)備，并按電氣設(shè)備類的折舊年限xx年計(jì)提折舊。公司擬在xx年進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。（七）財(cái)務(wù)收支.經(jīng)審核，企業(yè)的財(cái)務(wù)收支控制較好，費(fèi)用報(bào)銷由申請(qǐng)人寫明事由，部門負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后，財(cái)務(wù)付款。.xx年度收到“長(zhǎng)清財(cái)政局就業(yè)津貼”189.4萬元，系地方財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)性撥款，應(yīng)計(jì)入補(bǔ)貼收入，調(diào)增xx年度利潤(rùn)總額189.4萬元。以精品文章前年度也有類似事項(xiàng)，涉及金額1,116,300元。公司于xx年將上述金額共計(jì)3,010,300元轉(zhuǎn)入“補(bǔ)貼收入”。.公司有報(bào)銷單據(jù)不合規(guī)現(xiàn)象，如個(gè)別月份有“樊忠欽”報(bào)電話費(fèi)，后附發(fā)票臺(tái)頭為“濟(jì)南靈巖水泥有限公司”。費(fèi)用單據(jù)臺(tái)頭與本公司名稱不一致，其費(fèi)用不允許所得稅前抵扣，形成潛在補(bǔ)稅義務(wù)，建議公司盡快辦理名稱變更手續(xù)。.審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有外部單位領(lǐng)用本公司材料用于工程項(xiàng)目等，公司未做材料銷售處理，未計(jì)提相應(yīng)增值稅和企業(yè)所得稅，形成潛在納稅與波及罰款。公司以前年度也有此種情況。僅xx年度，余熱發(fā)電項(xiàng)目領(lǐng)用材料46,338.69元，增加“其他應(yīng)收款”，未計(jì)提相應(yīng)稅金。.公司按規(guī)定比例計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)，但有職工培訓(xùn)費(fèi)用未在經(jīng)費(fèi)中列支，直接計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用的現(xiàn)象，導(dǎo)致成本重復(fù)負(fù)擔(dān)。.xx年11月購(gòu)入靈巖水泥廠的土地使用權(quán)，財(cái)產(chǎn)手續(xù)未辦理完畢就確認(rèn)為無形資產(chǎn)。根據(jù)規(guī)定，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)辦理完畢后方可確認(rèn)資產(chǎn)及進(jìn)行相應(yīng)攤銷處理。.公司未計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按xx年計(jì)提工資額計(jì)算，應(yīng)補(bǔ)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)59,007.69元。.xx年度公司按工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)，從xx年起施行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)付福利費(fèi)已不要求計(jì)提，發(fā)生的職工福利性開支計(jì)入當(dāng)期損益。（八）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)篇二：經(jīng)典財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告該企業(yè)委托審計(jì)的背景：因政策原因需關(guān)閉撤銷，因此請(qǐng)事務(wù)所對(duì)關(guān)閉前三年的財(cái)務(wù)收精品文章支作一了結(jié)，以于對(duì)凈資產(chǎn)作出分配。因此該審計(jì)報(bào)告的構(gòu)思是：一、對(duì)前三年的收支作一總結(jié)，到底收支與財(cái)務(wù)狀況如何，包括凈資產(chǎn)的組成。二、事務(wù)所非國(guó)家審計(jì)，有些問題不宜涉足過深，但必需提出問題。三、該企業(yè)已封賬，調(diào)賬不能進(jìn)行。財(cái)務(wù)狀況按調(diào)賬前敘述。審計(jì)報(bào)告abc有限公司。因?qū)F公司進(jìn)行清算處置的需要，我們接受委托對(duì)貴公司xx年1月1日至xx年4月30日的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計(jì)。貴公司對(duì)提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。一、基本情況貴公司于xx年xx月xx日領(lǐng)取xx號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)資本275萬元，法人代表xx,經(jīng)營(yíng)范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設(shè)計(jì)、施工、通信設(shè)備維修、汽車維修，物業(yè)管理；餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務(wù)；室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建造工程。貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計(jì)分公司、建造工程分公司。其中，建造工程分公司于xx年4月注銷。二、審計(jì)情況（一）財(cái)務(wù)收支情況1、收入情況精品文章XX年1月1日至XX年4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入147,054,009.46元，其中xx年實(shí)現(xiàn)銷售收入72,526,202.29元，XX年實(shí)現(xiàn)銷售收入67,487,365.46元，xx年實(shí)現(xiàn)銷售收入6,636,173.51元，xx年1至4月實(shí)現(xiàn)銷售收入404,268.20元。收入組成：①通信工程及設(shè)計(jì)收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元，④委托代辦收入1,135,835.92）Lo2、成本費(fèi)用情況xx年1月1日至xx年4月30日，貴公司累計(jì)發(fā)生銷售成本129,447,433.49元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用6,155,423.65元，管理費(fèi)用5,558,272.94元,財(cái)務(wù)費(fèi)用-204,072.14元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元，營(yíng)業(yè)外收支凈額465,37L54元，所得稅2,123,677.78元。銷售成本組成：①通信工程及設(shè)計(jì)成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63兀。3、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況xx年1月1日至xx年4月30日，貴公司累計(jì)實(shí)收凈利潤(rùn)3,623,055.73元。其中：①xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3,988,783.46元,②xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)630,414.82元，③xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)322,925.97元，④xx年1至4月凈利潤(rùn)-1,319,068.52元。（二）資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況1、資產(chǎn)情況精品文章截止XX年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應(yīng)收賬款7,127,652.12元，其他應(yīng)收款3,103,547.00元，壞賬準(zhǔn)備1,351.68元，長(zhǎng)期投資2,000,000.00元,固定資產(chǎn)原值1,838,408.70元,凈值1,368,780.52元，土地使用權(quán)5,386,833.25元。固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見附件。2、負(fù)債情況截止xx年4月30日，貴公司負(fù)債總額12,560,076.12元。其中：對(duì)付賬款4,270,229.53元,對(duì)付福利費(fèi)228,774.18元，未交稅金86,905.45元，其他應(yīng)交款3,093.01元，其他對(duì)付款7,971,073.95元。對(duì)付賬款及其他對(duì)付款明細(xì)表見附件。3、所有者權(quán)益情況截止xx年4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,816.66元。其中實(shí)收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，贏余公積906,061.96元,未分配利潤(rùn)2,446,389.33元。資本公積的形成情況：①xx年1月1日至xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②xx年結(jié)轉(zhuǎn)83,413.06元，系勞服司遺留。贏余公積的形成情況：①xx年1月1日至xx年4月30日增加贏余公積874,537.28元，均系從利潤(rùn)中提取，②xx年結(jié)轉(zhuǎn)31,524.68元，系勞服司遺留。三、存在問題1、截至xx年4月30日，對(duì)付款項(xiàng)中對(duì)付工資余額4,651,107.52精品文章元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)248,164.48元，教育經(jīng)費(fèi)202,632.60元，勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)1,102,819.53元，福利費(fèi)147,168.00元,共計(jì)6,351,892.13元。經(jīng)審計(jì)，系xx年至xx年4月從成本費(fèi)用中計(jì)提，其中對(duì)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，計(jì)提依據(jù)不充分，與實(shí)際支付情況亦不相符。2、截至xx年4月30日，應(yīng)收款項(xiàng)中個(gè)人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計(jì)，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會(huì)計(jì)制度，應(yīng)按個(gè)人所得稅法規(guī)定進(jìn)行核算。3、截至xx年4月30日，實(shí)收資本2,180,000.00元，營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)資金2,750,000.00元，兩者不一致。四、審計(jì)意見1、我們認(rèn)為，除上述問題造成的影響外，貴公司xx年1月1日至xx年4月30日表列的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重慷慨面符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。2、對(duì)審計(jì)報(bào)告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。附送。1、XX年4月30日資產(chǎn)負(fù)債表；2、xx年1月1日至xx年4月30日損益表；3、固定資產(chǎn)明細(xì)表；4、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表；5、對(duì)付賬款及其他對(duì)付款明細(xì)表。篇三：財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告格式十三、財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告格式關(guān)于abc公司x年x月至x年x月財(cái)精品文章第二篇：財(cái)務(wù)收支自查報(bào)告中鐵十二局集團(tuán)有限公司四公司徐州城市軌道交通2號(hào)線一期工程09標(biāo)項(xiàng)目經(jīng)理部xx年度財(cái)務(wù)收支自查報(bào)告中鐵十二局集團(tuán)第四工程有限公司：按照《中鐵十二局集團(tuán)第四工程有限公司財(cái)務(wù)收支檢查工作方案》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將我項(xiàng)目部xx年度財(cái)務(wù)自查工作開展情況報(bào)告如下：一、自查自糾工作組織開展情況徐州地鐵項(xiàng)目部自接到公司文件通知后，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)，依公司《中鐵十二局集團(tuán)第四工程公司有限公司財(cái)務(wù)收支檢查工作方案》有關(guān)規(guī)定，成立了以項(xiàng)目經(jīng)理為組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)人員為成員的自查小組，在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)核算、資金管理、固定資產(chǎn)、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理、“小金庫(kù)”管理、社保金提取等方面開展自查自糾工作，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。二、財(cái)務(wù)自查分析總結(jié)（一）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作自查：項(xiàng)目部根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要及公司相關(guān)規(guī)定設(shè)立了健全的財(cái)務(wù)管理制度組并建立了會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備了會(huì)計(jì)人員和專職出納員，由取得相關(guān)資格證書的職工出任并遵循了直系親屬回避制度，崗位人員職責(zé)清晰、符合規(guī)定，會(huì)計(jì)憑證的粘貼、裝訂、報(bào)賬手續(xù)及流程基本符合此次檢查的工作要求，部份零星發(fā)票正在整改中，會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)公司要求上報(bào)，上報(bào)數(shù)據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確無遺漏。（二）會(huì)計(jì)核算自查。切實(shí)規(guī)范徐州地鐵項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理預(yù)會(huì)計(jì)核精品文章務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告滬審事業(yè)［200］號(hào)abc股分有限公司全體股東：我們審計(jì)了后附的abc股分有限公司（以下簡(jiǎn)稱abc公司）截至x年x月的財(cái)務(wù)收支的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20x1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、20x1年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《xx會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理當(dāng)局的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)告編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或者錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在害施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或者錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)精品文章表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。現(xiàn)已審計(jì)完畢，情況報(bào)告如下：三、企業(yè)基本情況企業(yè)類型（國(guó)有獨(dú)資）、國(guó)有資產(chǎn)控股、股分有限公司、有限責(zé)任公司、股分作作、集體、外商獨(dú)資、合資、合作、私營(yíng)、個(gè)體等），成立年月，工商登記注冊(cè)號(hào)、主要投資者、實(shí)收資本、法人代表、企業(yè)規(guī)模（包括職工人數(shù)、子分公司情況），所執(zhí)行的行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)稅隸屬關(guān)系、上年度審計(jì)揭示的突出問題，以及反映企業(yè)特點(diǎn)或者與本次審計(jì)相關(guān)的重要情況。四、審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和方法（一）審計(jì)的范圍1、母公司2、子公司（二）審計(jì)的重點(diǎn)企業(yè)在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)收支的合法合規(guī)性及以一定時(shí)點(diǎn)資產(chǎn)、負(fù)債對(duì)財(cái)務(wù)收支的影響。（三）審計(jì)的方式。就地審計(jì)或者送達(dá)審計(jì)。五、應(yīng)予調(diào)整的事項(xiàng)（一）涉及稅收的調(diào)整事項(xiàng)（二）損益類調(diào)整事項(xiàng)（三）不涉及損益的重分類事項(xiàng)（四）其他需要調(diào)整的事項(xiàng)精品文章（上述調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐一列出內(nèi)容，金額和調(diào)整分錄）以上調(diào)整共應(yīng)增（減）利潤(rùn)（軋抵后凈額）X元。六、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益的審計(jì)1、審計(jì)的審計(jì)逐個(gè)科目說明。2、負(fù)債的審計(jì)逐個(gè)科目說明。3、所有者權(quán)益的審計(jì)逐個(gè)科目說明。4、損益情況的審計(jì)逐個(gè)科目說明。七、審計(jì)后財(cái)務(wù)收支情況（年月至年月）單位：人民幣元八、存在問題九、審計(jì)意見和建議上海上審會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司主任會(huì)計(jì)師潘久文中國(guó)上海二OX二年X月義日中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)容僅供參考精品文章算，規(guī)范會(huì)計(jì)確認(rèn)、會(huì)計(jì)計(jì)量和會(huì)計(jì)報(bào)告，結(jié)合徐州地鐵2號(hào)線09標(biāo)一工區(qū)管理體制和管理模式的實(shí)際情況，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-應(yīng)用指南》、公司《會(huì)計(jì)核算辦法》及集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，編制了會(huì)計(jì)核算方法，在會(huì)計(jì)核算方法和會(huì)計(jì)政策選擇上嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策辦法，項(xiàng)目部建立了責(zé)任成本管理及核算實(shí)施辦法并按公司規(guī)定及時(shí)編制上報(bào)。（三）資金管理工作自查。項(xiàng)目部銀行賬戶管理使用及票據(jù)管理情況嚴(yán)格根據(jù)公司規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行操作、按照公司規(guī)定定期進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)、抽檢和銀行存款對(duì)賬調(diào)節(jié)，不存在白條抵庫(kù)、不存在個(gè)人大額備用金長(zhǎng)期掛賬及大額備用金整借整還情況；我項(xiàng)目部xx年9月進(jìn)場(chǎng)，由于合同等各類因素的影響，公戶向來未能開設(shè)，經(jīng)考量，墊資款打到個(gè)人卡上作為前期資金周轉(zhuǎn)費(fèi)用一次取出留作工程施工用。項(xiàng)目資金的支付審批手續(xù)及程序符合公司規(guī)定。（四）固定資產(chǎn)管理自查。因新上項(xiàng)目，無固定資產(chǎn)購(gòu)置的情況。一旦產(chǎn)生必然按公司規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)提并定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；暫時(shí)設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料按規(guī)定攤銷，做到賬務(wù)處理依據(jù)充分、手續(xù)齊全。（五）資產(chǎn)管理工作自查：項(xiàng)目部資產(chǎn)的購(gòu)置已經(jīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定進(jìn)行了審批并組資；不存在與業(yè)主簽訂租車協(xié)議且車輛等購(gòu)置申請(qǐng)報(bào)告不存在“給業(yè)主使用”等字樣，不存在經(jīng)營(yíng)費(fèi)用購(gòu)置車，不存在有車輛實(shí)力，沒有車輛保險(xiǎn)費(fèi)，維修等費(fèi)用開支情況；不存在安排親屬人員機(jī)械設(shè)備之類的參預(yù)其中，嚴(yán)格按照集團(tuán)公司及公司精品文章的規(guī)章制度執(zhí)行。（六）稅務(wù)管理工作自查。財(cái)務(wù)人員有較強(qiáng)的稅務(wù)防范意識(shí)，做到無發(fā)票不審核不支付，降低企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)；個(gè)人所得稅足額扣繳。（七）“小金庫(kù)”管理工作自查。項(xiàng)目部建立和完善了長(zhǎng)期有效的“小金庫(kù)”防范機(jī)制，杜絕“小金庫(kù)”現(xiàn)象。（八）社保金提取自查。社?；?、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等已足額計(jì)提，不存在少提或者多提的情況。三、企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)情況（一）勞務(wù)隊(duì)錄用、合同簽定自查。項(xiàng)目部在勞務(wù)隊(duì)錄用方面嚴(yán)格按照公司規(guī)定的勞務(wù)隊(duì)伍錄用審批流程進(jìn)行，欲在我項(xiàng)目部進(jìn)行勞務(wù)分包的隊(duì)伍，先提供資質(zhì)項(xiàng)目部檢查是否符合要求，對(duì)符合資質(zhì)要求的勞務(wù)隊(duì)，上報(bào)公司進(jìn)行審批，審批合格后再請(qǐng)公司成本部門派專人來項(xiàng)目部協(xié)助項(xiàng)目部計(jì)劃人員進(jìn)行合同談判，以保證所簽定的合同單價(jià)符合公司指導(dǎo)價(jià)規(guī)定，未浮現(xiàn)實(shí)際支付單價(jià)高于合同單價(jià)的情況。（二）勞務(wù)合同執(zhí)行自查。我項(xiàng)目部不存無合同施工、無合同付款、超計(jì)價(jià)、超付款及大額現(xiàn)金支付勞務(wù)款等情況，嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行施工，在施工過程中禁止勞務(wù)隊(duì)進(jìn)行資質(zhì)更換、二次分包或者轉(zhuǎn)包，禁止對(duì)勞務(wù)隊(duì)進(jìn)行合同外補(bǔ)償，勞務(wù)隊(duì)施工完成后及時(shí)簽定結(jié)算協(xié)議。（三）勞務(wù)臺(tái)賬自查。在日常工作中，按照工作內(nèi)容，及時(shí)登記更新各種臺(tái)帳，如《勞務(wù)合同管理臺(tái)帳》、《勞務(wù)計(jì)價(jià)流水臺(tái)帳》、《單精品文章項(xiàng)工程計(jì)價(jià)臺(tái)帳》、《勞務(wù)隊(duì)結(jié)算臺(tái)帳》等。（四）物資設(shè)備采購(gòu)自查。本項(xiàng)目暫未大宗采購(gòu)物資。如工程后續(xù)開展后，需采購(gòu)，則嚴(yán)格按招投標(biāo)管理辦法執(zhí)行。項(xiàng)目部自購(gòu)材料采購(gòu)時(shí)也會(huì)按照三比一擇的方式進(jìn)行詢價(jià)比采購(gòu)且采購(gòu)發(fā)票與合同簽訂和收款單位相一致，沒有親屬之類的人員參預(yù)其中。（五）安全質(zhì)量自查。我項(xiàng)目部自開工以來，未發(fā)生任何質(zhì)量安全事故，不存在任何處理費(fèi)用；在徐州市政府、業(yè)主、監(jiān)理、指揮部等單位組織的質(zhì)量安全大檢查中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量、安全、文明施工問題，均已按要求完成整改并及時(shí)以書面形式予以回復(fù)，整套程序閉合。（六）公用文書自查。集團(tuán)公司、工程公司的項(xiàng)目任職和成立文件尚未發(fā)至項(xiàng)目，上報(bào)申請(qǐng)的人員任命符合業(yè)主的要求。其他會(huì)議記錄、工作總結(jié)、匯報(bào)材料等無潛在風(fēng)險(xiǎn)。四、重大經(jīng)濟(jì)決策情況重大經(jīng)濟(jì)決策自查。項(xiàng)目部“三重一大”事項(xiàng)嚴(yán)格按公司黨組[xx]60號(hào)文要求，重大檢查事項(xiàng)，重要設(shè)備購(gòu)置、大宗物資采購(gòu)及人事的任用都嚴(yán)格召開黨工委會(huì)議進(jìn)行集體討論研究決定，無違法違規(guī)問題。大額資金的支付都需要項(xiàng)目經(jīng)理和黨政主管共同會(huì)審簽字后進(jìn)行支付，嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)定。五、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員遵守廉潔自律規(guī)定情況我項(xiàng)目部嚴(yán)格遵守集團(tuán)公司下發(fā)的《四項(xiàng)基本制度》，不存在領(lǐng)導(dǎo)人員濫用職權(quán)安插親屬包工隊(duì)、機(jī)械設(shè)備為本人及親屬謀取利益的行為，所有勞務(wù)隊(duì)、材料供應(yīng)商、設(shè)備租賃單位的選用、單價(jià)談精品文章判等要時(shí)常項(xiàng)目部黨委、領(lǐng)導(dǎo)班子集團(tuán)上會(huì)討論，然后按照會(huì)議結(jié)果錄用勞務(wù)隊(duì)、材料供應(yīng)商、設(shè)備租賃單位。六、通過本次自查，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目部平時(shí)存在的業(yè)務(wù)不夠規(guī)范問題，使我們?cè)诮窈蟮墓ぷ髦懈鼑?yán)格自己，在公司領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督指揮下更好的完成公司賦予的工作，為迎接國(guó)家審計(jì)署審計(jì)做好準(zhǔn)備。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：中鐵十二局徐州地鐵項(xiàng)目部XX年一月二十五日第三篇：財(cái)務(wù)收支整改報(bào)告-katy關(guān)于XX部資金收支整改的報(bào)告根據(jù)《關(guān)于規(guī)范資金收支行為的緊急通知》xx公司文件精神，結(jié)合我部審計(jì)檢查實(shí)際情況，現(xiàn)就我部本次整改情況報(bào)告如下：一、健全組織，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我部成立了以副經(jīng)理為組長(zhǎng)的資金收支情況自查整改小組，積極開展自查整改工作。二、嚴(yán)格清查，不走過場(chǎng)成立整改小組后，我部按要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，對(duì)照文件內(nèi)容進(jìn)行自查，制定了相應(yīng)工作的方案，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。以期達(dá)到“及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)溝通、及時(shí)處理、不留死角”的目標(biāo)，使公司保持良性運(yùn)行的軌道。三、認(rèn)真自杳，及時(shí)整改我部按照《財(cái)經(jīng)紀(jì)律十五條禁令》及處罰實(shí)施細(xì)則，開展“整頓財(cái)經(jīng)紀(jì)律、排查財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”活動(dòng)，對(duì)本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策精品文章的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查整改。1、我部所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實(shí)合規(guī)。無違規(guī)以虛假發(fā)票報(bào)銷獲取費(fèi)用。2、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理，做到專款專用，無截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或者夸大損失擴(kuò)大賠付、虛假擴(kuò)大公估費(fèi)用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費(fèi)資金等。3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為。4、我部認(rèn)真嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。無串戶使用資金、混淆使用賬戶，無使用支出戶、費(fèi)用戶收取保費(fèi)收入等各類收入，無任何收入戶資金發(fā)生除支付銀行結(jié)算費(fèi)、上劃資金以外的支出的行為；保費(fèi)全額入賬，無一切形式的凈保費(fèi)結(jié)算。5、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的行為。6、國(guó)有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國(guó)有資產(chǎn)、截