項(xiàng)目工程建設(shè)業(yè)務(wù)匯總工作底稿

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔表3－22索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）項(xiàng)目工程建設(shè)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制符合性測(cè)試工作底稿――匯總工作底稿審計(jì)期間_______項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：序號(hào)測(cè)試過程記錄工作底稿索引號(hào)測(cè)試結(jié)論審計(jì)人員：審計(jì)日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔表3－21索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）項(xiàng)目工程建設(shè)業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測(cè)試程序表審計(jì)期間：＿＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：測(cè)試重點(diǎn)測(cè)試程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)項(xiàng)目法人履行職責(zé)1．取得建設(shè)單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程等文件，查明是否建立項(xiàng)目法人制。2．取得建設(shè)單位組織結(jié)構(gòu)圖，檢查機(jī)構(gòu)是否建全。3．取得建設(shè)單位各項(xiàng)管理制度，查明管理制度是否健全。4．檢查項(xiàng)目投資方履行職責(zé)（測(cè)試重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目資本金制度的執(zhí)行和落實(shí)情況）（1）對(duì)照公司章程和項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告，檢查承諾的資本金是否及時(shí)足額到位；（2）通過調(diào)閱注冊(cè)會(huì)計(jì)師的驗(yàn)資報(bào)告等資料和有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，檢查到位資本金的形式是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定；（3）延伸調(diào)查投資者的財(cái)務(wù)資料，檢查資本金來源是否合規(guī)，有無違規(guī)將貸款、拆借資金、非法集資、債券等充當(dāng)資本金。5．檢查業(yè)主履行職責(zé)（測(cè)試重點(diǎn)是項(xiàng)目的質(zhì)量、工期、造價(jià)和效益）（1）依據(jù)國(guó)家年度投資計(jì)劃、批準(zhǔn)的項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件和世界銀行項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告及貸款協(xié)定，監(jiān)督概算控制、資金使用情況，確保工程建設(shè)內(nèi)容符合設(shè)計(jì)文件和概算，無設(shè)計(jì)外工程和超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)工程。（2）按照批準(zhǔn)的可行性報(bào)告和世界銀行貸款協(xié)定，對(duì)建設(shè)工期進(jìn)行檢查，關(guān)注工程進(jìn)度，揭示建設(shè)進(jìn)度是否存在滯后的問題，并分析產(chǎn)生的原因。（3）查閱業(yè)主各項(xiàng)內(nèi)控制度，特別是項(xiàng)目財(cái)務(wù)、采購(gòu)、工程管理等制度，從制度的健全性、程序的嚴(yán)密性上，對(duì)業(yè)主在設(shè)計(jì)、施工管理、工程監(jiān)理等方面的組織、管理情況進(jìn)行審計(jì)。通過分析工程中出現(xiàn)的損失浪費(fèi)，揭示施工組織和工程質(zhì)量控制情況，并分析原因，明確責(zé)任。（4）通過審計(jì)生產(chǎn)準(zhǔn)備和試生產(chǎn)階段財(cái)務(wù)資料以及調(diào)閱相關(guān)經(jīng)營(yíng)文件，檢查項(xiàng)目建設(shè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、生產(chǎn)能力和國(guó)有資產(chǎn)形成及投資效益情況，分析世界銀行貸款項(xiàng)目效益與項(xiàng)目執(zhí)行單位盈虧的關(guān)系，關(guān)注項(xiàng)目的還貸能力，特別是世界銀行貸款本息的歸還情況。項(xiàng)目立項(xiàng)程序1．取得可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目建議書、設(shè)計(jì)任務(wù)書、初步設(shè)計(jì)和經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算，檢查項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否齊備。

測(cè)試重點(diǎn)測(cè)試程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)2．對(duì)照經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門審定的概算檢查《基建投資表》或《項(xiàng)目進(jìn)度表》所列建設(shè)內(nèi)容是否存在以下問題：（1）有無概算外項(xiàng)目；（2）有無超概算的情況；（3）有無任意擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)的問題。工程設(shè)計(jì)1．審閱招投標(biāo)資料,檢查工程設(shè)計(jì)單位的選擇是否通過招投標(biāo)確定。2．查閱設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)等級(jí)證書，檢查設(shè)計(jì)單位是否具備與項(xiàng)目相適應(yīng)的資質(zhì)等級(jí)。3．審查《委托設(shè)計(jì)合同書》，檢查設(shè)計(jì)單位是否按照項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)任務(wù)書所界定的工程規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容進(jìn)行設(shè)計(jì)，并達(dá)到了國(guó)家規(guī)定的深度。4．審閱設(shè)計(jì)變更文件和資料，檢查設(shè)計(jì)變更是否符合國(guó)家規(guī)定程序。5．對(duì)照國(guó)家規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，檢查支出憑證等財(cái)務(wù)資料，檢查設(shè)計(jì)收費(fèi)是否符合國(guó)家規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。招標(biāo)投標(biāo)――國(guó)內(nèi)招標(biāo)1．招標(biāo)取得建設(shè)項(xiàng)目主體工程的設(shè)計(jì)、建筑、安裝、監(jiān)理和主要設(shè)備、材料供應(yīng)以及招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的全套招投標(biāo)文件，執(zhí)行以下測(cè)試步驟：（1）取得建設(shè)單位各項(xiàng)內(nèi)控制度，并對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行測(cè)試。①對(duì)于招標(biāo)數(shù)額較大或采取國(guó)際招標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目，要求建設(shè)單位提供律師對(duì)有關(guān)招標(biāo)文件和合同文本出具的法律咨詢意見；②通過審閱招標(biāo)文件檢查招標(biāo)公布程序是否公開；③調(diào)閱業(yè)主對(duì)參加建設(shè)項(xiàng)目主體工程的設(shè)計(jì)、建筑安裝和監(jiān)理以及主要設(shè)備、材料供應(yīng)等投標(biāo)單位的資質(zhì)審查資料，檢查資質(zhì)審查記錄的完整性、審查程序的符合性、審查內(nèi)容的真實(shí)性。（2）審閱招標(biāo)審批文件，檢查對(duì)建設(shè)項(xiàng)目主體工程的設(shè)計(jì)、建筑安裝和監(jiān)理以及主要設(shè)備、材料采購(gòu)等招標(biāo)工作，在招標(biāo)前是否按項(xiàng)目隸屬關(guān)系將招標(biāo)方案報(bào)各行業(yè)主管部門或省級(jí)地方計(jì)委（計(jì)經(jīng)委）審核備案。（3）審閱招標(biāo)公告，檢查招標(biāo)程序，調(diào)查參加招標(biāo)的單位，檢查招標(biāo)是否受到地區(qū)、部門、行業(yè)的限制；有無建設(shè)單位在招標(biāo)和評(píng)標(biāo)過程中，串通某一投標(biāo)單位排斥其它投標(biāo)單位的問題；有無依賴行業(yè)特權(quán)壟斷市場(chǎng)和肢解發(fā)包單位工程和以任何方式要求承包單位購(gòu)買其指定廠家生產(chǎn)的材料、設(shè)備以及要求施工單位以帶資承包作為招標(biāo)投標(biāo)條件。

測(cè)試重點(diǎn)測(cè)試程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)2．標(biāo)底取得標(biāo)底，執(zhí)行以下測(cè)試程序：（1）對(duì)照國(guó)家和地方建設(shè)主管招標(biāo)文件中規(guī)定的技術(shù)規(guī)格，檢查標(biāo)底編制是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定、規(guī)范和規(guī)程的要求，有無針對(duì)某一潛在投標(biāo)單位或排斥某一潛在投標(biāo)單位的內(nèi)容。（2）審閱批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)及概算，結(jié)合市場(chǎng)供求狀況，對(duì)照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，檢查建設(shè)單位標(biāo)底確定的內(nèi)容、價(jià)格、工期是否合規(guī)，有無擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)等問題。（3）查閱保密制度，詢問有關(guān)人員，檢查標(biāo)底的保密制度是否健全有效。3.開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)取得評(píng)標(biāo)報(bào)告、標(biāo)書、開標(biāo)記錄、評(píng)委會(huì)評(píng)標(biāo)意見、中標(biāo)結(jié)果通知書等開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)全套資料，執(zhí)行以下測(cè)試：（1）檢查建設(shè)項(xiàng)目程序是否合規(guī)：①開標(biāo)是否由建設(shè)單位主持，并邀請(qǐng)投資方、投標(biāo)單位、政府主管部門和其他有關(guān)單位代表參加；②是否組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)，評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員的資格、人數(shù)、工作程序是否符合要求；③中標(biāo)單位的確定是否從評(píng)標(biāo)委員會(huì)推薦的中標(biāo)候選單位中擇優(yōu)確定；④是否將全部評(píng)標(biāo)結(jié)果（包括評(píng)標(biāo)的方式與方法等），按項(xiàng)目隸屬關(guān)系，報(bào)各行業(yè)主管部門和省級(jí)計(jì)委（計(jì)經(jīng)委）備案；⑤建設(shè)單位與中標(biāo)單位是否在規(guī)定的期限簽訂書面合同。特大型項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)和定標(biāo)，是否報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。（2）取得中標(biāo)單位資質(zhì)證明材料，檢查：①是否具有招標(biāo)文件要求的資質(zhì)證書，并為獨(dú)立的法人實(shí)體；②是否承擔(dān)過類似建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)工作，并有良好的工作業(yè)績(jī)和履約記錄；③投標(biāo)時(shí)財(cái)務(wù)狀況是否良好；④在投標(biāo)前的三年內(nèi)沒有與騙取合同有關(guān)以及其它經(jīng)濟(jì)方面的嚴(yán)重違法行為；⑤在投標(biāo)前的幾年內(nèi)有無較好的安全記錄，投標(biāo)當(dāng)年內(nèi)沒有發(fā)生重大質(zhì)量和特大安全事故。（3）取得投標(biāo)保證金的收取和退回憑證，檢查投標(biāo)保證金的財(cái)務(wù)處理是否合規(guī)。（4）對(duì)照國(guó)家有權(quán)部門批準(zhǔn)的概預(yù)算，檢查合同中確定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容、合同價(jià)格是否控制在批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)及概算文件規(guī)定范圍內(nèi)；超出規(guī)定范圍的，是否在中標(biāo)合同簽訂前，報(bào)原初步設(shè)計(jì)及概算審批部門審查同意。（5）取得公證資料，檢查招標(biāo)數(shù)額較大或采取國(guó)際招標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目，在開標(biāo)和合同簽訂時(shí)，是否請(qǐng)公證部門參加。

測(cè)試重點(diǎn)測(cè)試程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)招標(biāo)投標(biāo)――國(guó)際招標(biāo)取得國(guó)際招投標(biāo)的全套資料,執(zhí)行以下測(cè)試：1．利用世界銀行貸款采購(gòu)設(shè)備和土建工程是否按照財(cái)政部《世界銀行貸款項(xiàng)目采購(gòu)管理暫行規(guī)定》和世界銀行采購(gòu)指南辦理，招標(biāo)方式的選用是否符合世界銀行的要求。2．國(guó)際招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否是經(jīng)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部和國(guó)家計(jì)委批準(zhǔn)的有資格承擔(dān)國(guó)際招標(biāo)業(yè)務(wù)的公司；招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的確定是否按一定程序擇優(yōu)選定；業(yè)主選定招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)后是否上報(bào)財(cái)政部門審批。3．取得世界銀行貸款項(xiàng)目采購(gòu)清單、地方項(xiàng)目和中央部委打捆項(xiàng)目的年度采購(gòu)計(jì)劃/清單，查明是否與國(guó)家計(jì)委的批文相符。4．取得世界銀行貸款項(xiàng)目招標(biāo)采購(gòu)文件，檢查審批程序、公告程序、資格審查程序是否合規(guī)。5．取得評(píng)標(biāo)報(bào)告，檢查所遵循的原則、采取的辦法、評(píng)標(biāo)報(bào)告的編制是否合規(guī)，并上報(bào)國(guó)家評(píng)委會(huì)。建安工程承發(fā)包1．取得有關(guān)工程合同管理制度,通過詢問、觀察等方式查明：（1）合同是否有專門的部門或個(gè)人管理。（2）合同簽訂的審批程序是否嚴(yán)密、健全。（3）合同執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)制是否健全有效。（4）合同價(jià)款的結(jié)算程序是否合規(guī)。（5）合同糾紛的解決是否有章可循，嚴(yán)格按程序辦理。2．取得工程合同，執(zhí)行以下測(cè)試程序:（1）檢查合同條款的合法性,是否有違反法律法規(guī)和違反合同簽訂原則的條款：工程合同雙方主體是否合規(guī)；是否具備相應(yīng)資質(zhì)等級(jí)和履行合同的能力；合同中有無損害國(guó)家、社會(huì)和第三者利益的條款。（2）檢查合同條款的完備性，合同的必要條件是否具備,合同條款是否完備，內(nèi)容是否詳盡準(zhǔn)確。（3）對(duì)照國(guó)家有關(guān)部門制定的行業(yè)或地方標(biāo)準(zhǔn)，檢查合同規(guī)定的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合國(guó)家、行業(yè)或地方有關(guān)規(guī)定，是否在合同中約定對(duì)材料、設(shè)備、施工工藝和工程質(zhì)量的檢查與驗(yàn)收程序，承包方是否嚴(yán)格按施工合同和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范要求組織施工。

測(cè)試重點(diǎn)測(cè)試程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)（4）對(duì)照可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告及概預(yù)算，檢查合同規(guī)定的工期是否符合要求。（5）檢查工程價(jià)款是否以定額或相應(yīng)合規(guī)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)作為指導(dǎo)價(jià)格，并通過招標(biāo)投標(biāo)和雙方協(xié)商合理確定合同價(jià)款，以及按合同約定對(duì)價(jià)款進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。（6）延伸檢查工程承包單位，查明有無分包情況。對(duì)于存在分包情況的，檢查是否征得發(fā)包方同意，或在施工合同中另有約定，并簽訂分包合同；承包方是否在分包現(xiàn)場(chǎng)派出具有相應(yīng)資質(zhì)的常駐人員，管理、監(jiān)督分包方履行合同和確保分包工程的質(zhì)量、工期。3．工程價(jià)款結(jié)算取