財務預算管理規(guī)則

財務預算管理規(guī)則預算及預算管理1.1預算預算是在科學的經(jīng)營預測與決策基礎上，用價值和實物等多種形態(tài)反映公司（學校）未來一定時期內的生產經(jīng)營及財務成果等的一系列計劃與規(guī)劃。1.2預算管理預算管理是利用財務預算這一主線對公司（學校）內部各部門、各種財務及非財務資源進行控制、反映與考評等一系列的經(jīng)濟活動，并以此提高經(jīng)營水平和經(jīng)濟效益的一種財務管理方法。1.3預算的特點預算不等于預測預算不等于財務計劃預算管理是一種管理機制1.4預算管理的前提與條件更新管理觀念，提高管理水平;扎實基礎管理工作，建立健全業(yè)務工作規(guī)范，切實加強會計基礎工作;完善管理制度體系。1.5預算管理準則各項工作均須較強的計劃性；各項支出均須經(jīng)過有效的審批程序；凡未經(jīng)過有效審批程序的各項支出財務人員不得支付，由此造成的損失、失誤應追究相關經(jīng)營管理者的責任且財務人員免責。預算管理相關機構2.1預算管理機構：預算管理委員會2.1.1設置投資公司、項目公司（學校）兩級預算管理委員會，負責預算管理的組織、協(xié)調工作2.1.2投資公司預算管理委員會：由總裁、副總裁、各部門負責人組成，其中常務委員由主管財務副總裁擔任；2.1.3項目公司（學校）預算管理委員會由總經(jīng)理（校長）、各部門負責人擔任，其中常務委員總經(jīng)理（校長）擔任。2.1.4預算管理委員會的職責審議、確定預算目標、預算政策和程序審定、下達正式預算根據(jù)需要，調整修訂預算收集、研究、分析有關預算與執(zhí)行的業(yè)績報告，制定相關控制政策和獎懲制度仲裁有關預算沖突2.1.5預算管理委員會是預算的綜合審定機構，是集團和學校的預算管理的最高權利機構。其審定的預算最后呈請董事會批準。2.1.6預算管理委員會定期召開預算會議每年7月份召開預算年會，總結本年預算執(zhí)行情況，討論下年預算規(guī)劃。每季度（10、1、4月）召開季度預算會議，對預算執(zhí)行進行總結，根據(jù)客觀情況對預算進行調整或修訂。特殊情況下召開臨時預算會議。2.2預算編制部門預算是企業(yè)經(jīng)營業(yè)務全面性計劃的財務體現(xiàn)，涉及各個部門。編制預算、分析預算所需的各項基礎資料（主要是各項業(yè)務預算的初稿及形成依據(jù)）必須由各有關部門提供。各部門應按時、按要求提供編制預算所需要的各種資料。2.3預算編制2.3.1預算編制部門：各成本中心提供預算素材資料；2.3.2預算匯總、報送部門：財務處對各部門預算進行匯總分析、協(xié)調、綜合平衡，形成全面預算，并且將其分解落實為責任預算。2.4預算監(jiān)控機構各業(yè)務部門應自行監(jiān)控和相互監(jiān)控現(xiàn)金流動由財務部門監(jiān)控2.5預算協(xié)調機構由預算管理委員會協(xié)調預算的執(zhí)行和仲裁預算爭議。3.預算種類1項目投資預算3.1.1項目總投資預算基建工程概算、預算由投資公司工程部、投資部編制設備投資預算由投資公司投資部、管理公司采供部編制開辦費預算由投資公司項目調研部編制3.1.2項目融資預算由投資公司投資部編制3.1.3項目經(jīng)營預算由投資公司項目調研部、投資部編制3.1.4項目財務匯總預算由集團計財部編制3.1.5財務評價由集團計財部編制3.2項目建設期預算3.2.1學年度/月份基建工程支出預算3.2.2學年度/月份固定資產購置預算3.2.3學年度/月份開辦費支出預算項目經(jīng)營期預算(學校)4.2.1學年度籌資預算儲備金預算由投資公司編制贊助金預算由投資公司編制銀行貸款預算由投資公司編制4.2.2學年度學雜費收入預算由招生部編制、教育管理公司教學管理部匯總4.2.3學年度辦學經(jīng)費支出預算由各成本中心編制本部門經(jīng)費預算、財務處匯總4.2.4學年度固定資產購置預算學校資產管理部門編制、教育管理公司資產管理部匯總4.2.5月份經(jīng)費支出預算各部門自行編制；4.2.6月份固定資產購置預算學校資產管理部門會同管理公司采供部/資產管理部編制；4.2.7年度、學年度基建工程支出預算基建、大修理支出、日常維修由學校后勤部門會同投資公司工程部編制。5.預算編制、報送、批復日期：5.1年度預算：起至止日期：每年8月1日至次年7月31日收文日期：9月30日收文部門：集團辦公室（當日發(fā)至各有關部門）批復文件日期：10月15日（具體日期取決于股東大會召開日期）批復執(zhí)行部門：計財部發(fā)文部門：集團辦公室（當日發(fā)至各有關公司、學校）5.2月份預算：起至止日期:每月1日至月末最后一日收文日期：每月22日收文部門：集團辦公室（當日發(fā)至各有關部門）批復文件日期：每月26日（每月25日召開辦公會批復）批復執(zhí)行部門：計財部發(fā)文部門：集團辦公室（當日發(fā)至各有關公司、學校）6.預算編制程序采用上下結合式的編制程序具體過程如下：投資公司預算委員會根據(jù)總經(jīng)營目標，下達投資公司、管理公司、項目公司、學校預算規(guī)劃目標；各單位、各部門自行編制預算草案，應盡可能使預算更切合實際；各單位、各部門匯總并協(xié)調各業(yè)務部門預算；各財務處、會計部、計財部進行各種匯總并協(xié)調收入、工程、成本費用預算，并在此基礎上編制各項財務預算；各單位預算報本單位預算委員會審批，討論通過（或駁回后重編）；各單位預算委員會將審議后的預算草案呈報投資公司預算委員會審議，討論通過（或駁回重編）；投資公司預算委員會將各單位、各部門及匯總預算報經(jīng)最高決策機構（投資公司董事會、股東大會）、監(jiān)督機構（投資公司監(jiān)事會）審批，討論通過（或駁回修改）；將批準的預算下達給各單位、各部門執(zhí)行。7.預算執(zhí)行各單位、各部門須嚴格按批準的預算標準和額度執(zhí)行。超預算支付必須經(jīng)具有審批權限的審批人書面批準后方可作業(yè)，否則對未經(jīng)批準的預算外運做事項追究總經(jīng)理（校長）的責任、對未經(jīng)批準的預算外付款事項追究財務處負責人的責任；對于預算內支出須嚴格按財務工作報審權限表的規(guī)定程序執(zhí)行；在執(zhí)行中客觀情況發(fā)生變化，需要對預算進行調整的，必須按程序進行預算調整申請。8.預算調控8.1建立預警系統(tǒng)，財務部門按下列規(guī)則執(zhí)行累計付款/費用支出達到當期累計預算額度的90%時給予提醒；累計付款/費用支出達到當期累計預算額度的95%時給予警告；累計付款/費用支出達到當期累計預算額度的100%時停止付款；8.2建立調控機制，財務部門提供財務信息和合理化建議對各業(yè)務執(zhí)行部門提供收支信息對各業(yè)務執(zhí)行部門提供國家財經(jīng)政策、財經(jīng)信息的變化；提供各種財務指標、考核指標提出增收節(jié)支措施等合理化建議8.3建立內部仲裁制度在預算管理過程中，各預算執(zhí)行主體之間當發(fā)生權、責利方面的糾紛時，由預算管理委員會負責調解和裁