經(jīng)濟法基礎(chǔ)重點歸納

PAGEPAGE4經(jīng)濟法基礎(chǔ)第一章總論法律關(guān)系法律事實：法律事件（自然現(xiàn)象、社會現(xiàn)象）、法律行為法的形式判決書：非規(guī)范性法律文件，不能作為法的形式法的分類創(chuàng)制方式和發(fā)布形式：成文法、不成文法內(nèi)容、效力和制定程序：根本法、普通法法的內(nèi)容：實體法、程序法空間效力、時間效力或?qū)θ说男ЯΓ阂话惴ê吞貏e法主體、調(diào)整對象和形式：國際法、國內(nèi)法法的運用目的：公法、私法仲裁（書面形式訂立）行政復議：書面訂立、口頭形式仲裁原則：自愿原則、獨立仲裁原則、一裁終局原則（訴訟實行兩審終審原則）仲裁委員會：主任1人，副主任2-4人、委員7-11人，法律、經(jīng)濟貿(mào)易專家不得少于2/3仲裁協(xié)議：書面形式訂立（口頭協(xié)議無效）仲裁庭：1名仲裁員或3名仲裁員組成，3名組成的設(shè)首席仲裁員仲裁開庭進行，一般不公開進行調(diào)解書經(jīng)雙方當事人簽收后，即發(fā)生法律效力裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力民事訴訟民事訴訟范圍：民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法（合同糾紛、房產(chǎn)糾紛、侵害名譽權(quán)糾紛）；經(jīng)濟法、勞動法（破產(chǎn)、勞動合同糾紛）；選民資格、宣告失蹤死亡；債務(wù)；宣告票據(jù)和有關(guān)事項無效的案件審判制度：合議制度、回避制度（證人不需回避）、公開審判制度、兩審終審制度合議庭成員：3人以上的單數(shù)除最高人民法院審理第一審案件外，當事人不服第一審人民法院判決、裁定的，有權(quán)向上一級人民法院提起上訴，由上一級法院進行第二審合同糾紛：被告住所地或合同履行地人民法院管轄保險合同糾紛：被告住所地或保險標的物所在地人民法院管轄票據(jù)糾紛：票據(jù)支付地或被告住所地人民法院管轄侵權(quán)行為：侵權(quán)行為地或被告住所地人民法院管轄鐵路、公路、水上和航空事故請求損害賠償?shù)模菏鹿拾l(fā)生地或到達地、最先降落地、被告住所地人民法院管轄不動產(chǎn)糾紛：不動產(chǎn)所在地法院管轄港口作業(yè)糾紛：港口所在地法院管轄繼承遺產(chǎn)糾紛：被繼承人死亡時住所地或主要遺產(chǎn)所在地法院管轄訴訟時效期間：從知道或應(yīng)當知道權(quán)利被害時（超過20年的不予保護）訴訟時效：普通（知道或應(yīng)知道）：2年特別（知道或應(yīng)知道）：1年（出售質(zhì)量不合格商品未聲明的、延付或拒付租金的、身體受到傷害要求賠償?shù)模┳铋L（實際發(fā)生日）：20年時效中止：訴訟時效期間最后6個月，不可抗力或其他障礙使權(quán)利人不能行使請求權(quán)，事由消除后繼續(xù)進行時效中斷：訴訟時效期間的任何時候，權(quán)利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)的要求或義務(wù)人同意履行義務(wù)，事由消除后重新計算兩審終審：當事人不服第一審的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴（不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決）執(zhí)行措施：查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人存款；扣留、提取被執(zhí)行人收入；查封、扣押、凍結(jié)、拍賣、變賣被執(zhí)行人財產(chǎn)；搜查被執(zhí)行人財產(chǎn)；強制被執(zhí)行人交付法律文件制定的財物或票證；強制被執(zhí)行人遷出房屋或退出土地；強制被執(zhí)行人履行法律文書指定行為；要求有關(guān)單位辦理財產(chǎn)權(quán)證照轉(zhuǎn)移手續(xù)；強制被執(zhí)行人支付遲延履行期間的債務(wù)利息和遲延履行金行政復議（書面訂立、口頭形式）仲裁：書面形式訂立行政復議范圍：當事人認為行政機關(guān)的“具體行政行為”侵犯其合法權(quán)益，依法提出申請不適用行政復議范圍：不服行政機關(guān)的抽象行為（制定、發(fā)布法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件）；不服行政機關(guān)作出的行政處分或其他人事處理決定的，可進行申訴，但不能提起行政復議；不服行政機關(guān)對民事糾紛作出調(diào)解或其他處理，可以提起訴訟，不能提起行政復議當事人可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提起行政復議申請（法律規(guī)定除外），申請可以書面也可以口頭對縣級以上地方各級人民政府的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府申請行政復議，也可以向該部門的上一級主管部門申請行政復議對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領(lǐng)導的行政機關(guān)和國家安全機關(guān)的具體行政行為不服的，應(yīng)當向上一級主管部門申請行政復議對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復議對國務(wù)院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向該具體行政行為的國務(wù)院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請行政復議行政復議的舉證責任，由被申請人承擔行政復議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定（法律規(guī)定的除外）行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力（仲裁的裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力）行政復議機關(guān)受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用行政訴訟行政訴訟不予受理：國防、外交；具有普遍約束力的決定、命令；行政機關(guān)工作人員的獎罰、任免；法律規(guī)定的行政行為基層人民法院管轄第一審行政案件中級人民法院管轄的：發(fā)明專利權(quán)案件、海關(guān)處理案件；對國務(wù)院各部門或省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為；本轄區(qū)內(nèi)重大、復雜案件對限制人身自由行政強制措施不服提起的訴訟由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄；不動產(chǎn)提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄公民、法人或者其他組織先申請行政復議，不服行政復議決定的，可以在收到復議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當在知道作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)提出人民法院接到起訴狀，經(jīng)審查，應(yīng)當在7日內(nèi)決定立案或者裁定不予受理回避制度的適用對象不包括證人審理行政案件，不適用調(diào)解人民法院應(yīng)當在立案之日起3個月內(nèi)作出第一審判決當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日（裁定書送達之日起10日）內(nèi)向上一級人民法院提起上訴，人民法院審理上訴案件應(yīng)當在收到上訴狀之日起2個月內(nèi)作出終審判決違反經(jīng)濟法法律責任的形式經(jīng)濟法主體承擔民事責任形式：停止侵害，排除妨礙，消除危險，返還財產(chǎn)，恢復原狀，修理、重作、更換，賠償損失，支付違約金，消除影響、恢復名譽，賠禮道歉行政處罰：警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責令停產(chǎn)、停業(yè)，暫扣或吊銷許可證、暫扣或吊銷營業(yè)執(zhí)照，行政拘留，法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰行政處分：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除刑事責任：刑罰：主刑、附加刑主刑：管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑附加刑：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)、驅(qū)逐出境一人犯數(shù)罪的，除判處死刑和無期徒刑的以外，應(yīng)當在數(shù)刑的最重刑期以上、總和刑期以下，酌情決定應(yīng)當執(zhí)行的刑期，但是管制最高不能超過3年，拘役最高不能超過1年，有期徒刑最高不能超過20年第二章勞動合同法律制度勞動合同的訂立原則：合法、公平、平等自愿、協(xié)商一致、誠實信用勞動合同訂立主體的資格要求：年滿16周歲（文藝、體育、特種工藝單位錄用人員除外）有勞動權(quán)利能力和行為能力用人單位向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還并以每人500元以上2000元以下處以罰款，造成損害的承擔賠償可抵免稅額=價款÷（1+17%）×17%交通運輸業(yè)：全部運營價款＋價外費用納稅人將承攬的運輸業(yè)務(wù)分給其他單位或個人的：全部價款＋價外費用－支付給其他單位或個人的運輸費用運輸企業(yè)自境內(nèi)運輸旅客或貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運的：全程運費－支付給承運企業(yè)的運費建筑業(yè)：工程價款＋價外費用納稅人將建筑工程分包給其他單位的：全部價款＋價外費用－支付給其他單位的分包款納稅人提供建筑業(yè)務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）：包括工程所用原材料、設(shè)備、其他物資和動力價款（不包括建設(shè)方提供的設(shè)備價款）納稅人（不含個人自建自用銷售）將自建房屋對外銷售，其自建行為首先應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅納稅人自建自用房屋行為不納稅納稅人提供裝飾勞務(wù)：人工費＋管理費＋輔助材料費（不含客戶自行采購的財務(wù)價款和設(shè)備價款）一般貸款業(yè)務(wù)：以貸款利息收入（包括加息、罰息）從事融資租賃業(yè)務(wù)：價款＋價外費用（包括殘值）－出租方承擔的出租貨物實際成本金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)：外匯、有價證券、期貨等買賣業(yè)務(wù)：賣出價－買入價金融經(jīng)濟業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)：手續(xù)費全部收入金融企業(yè)從事代收業(yè)務(wù)的：收入－支付給委托方價款初保業(yè)務(wù)：保費收入儲金業(yè)務(wù)：儲金利息福利彩票機構(gòu)：不征營業(yè)稅（福利彩票機構(gòu)以外的：手續(xù)費收入）外事服務(wù)單位為外國常駐機構(gòu)、“三資”企業(yè)和其他企業(yè)提供人力資源服務(wù)的，按“服務(wù)業(yè)—代理業(yè)”征稅：收入－工資－福利－社會統(tǒng)籌－住房公積金從事代理報關(guān)業(yè)務(wù)：價款＋價外費用－查驗費、打單費從事無船承運業(yè)務(wù)，按“服務(wù)業(yè)—代理業(yè)”征稅：價款＋價外費用－海運費、報關(guān)、港雜、裝卸費旅游業(yè)務(wù)：價款＋價外費用－支付給單位或個人的住宿費、餐費、交通費、景點門票－支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費旅游企業(yè)組織旅游團到境外旅游并改有其他旅游企業(yè)接團：旅游費用－接團企業(yè)旅游費廣告代理業(yè)務(wù)：收入－支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（含媒體、載體）的廣告發(fā)布費用租賃業(yè)務(wù)：租金收入轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)：收入－購置或受讓原價轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)：收入－抵債時該項土地使用權(quán)作價銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)：收入－購置原價銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn)：收入－抵債時該項不動產(chǎn)作價營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算營業(yè)稅應(yīng)納稅額=營業(yè)額（銷售額、轉(zhuǎn)讓額）×適用稅率以收入差額為營業(yè)額：應(yīng)納營業(yè)稅=（收入全額－允許扣除金額）×適用稅率以組成計稅價格為營業(yè)額：應(yīng)納營業(yè)稅=組成計稅價格×適用稅率組成計算價格=營業(yè)成本（工程成本）×（1+成本利潤率）÷（1-營業(yè)稅稅率）營業(yè)稅起征點營業(yè)稅起征點適用范圍限于個人營業(yè)稅稅收減免外商（外國）企業(yè)從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)不予征收營業(yè)稅：處置債權(quán)重置資產(chǎn)、處置股權(quán)重置資產(chǎn)取得的收入（處置實物重置資產(chǎn)取得的收入，該項若是不動產(chǎn)，征收營業(yè)稅，屬于貨物的，征收增值稅）營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：取得入款項憑證的當天，為書面合同確定的付款日期的當天；未簽訂合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅行為完成的當天采取預收款方式的，納稅時間：收到預收款的當天營業(yè)稅納稅地點特殊性：中央鐵道運營業(yè)務(wù)：鐵道部匯總在北京申報納稅；合資鐵路運營業(yè)務(wù)（地方鐵路運營業(yè)務(wù)、基建管線運營業(yè)務(wù)）：由其所在地申報納稅；航空公司所屬分公司：向分公司所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納營業(yè)稅長江輪船總公司所屬單位運營業(yè)務(wù)：各分公司向所在地申報納稅中國石油天然氣總公司管道局管道運輸業(yè)務(wù)：核算盈虧機構(gòu)所在地申報納稅中國銀聯(lián)股份發(fā)展有限公司提供銀行卡跨行信息轉(zhuǎn)接服務(wù)的：2005年4月1日起向上海市主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅營業(yè)稅納稅期限營業(yè)稅的納稅期限：5日、10日、15日、1個月或者1個季度納稅人以一個月或者一個季度納稅期的：自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以5日、10日、15日為納稅期的：自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)納稅期限：1個季度保險公司納稅期限：1個月城市維護建設(shè)稅特點：稅款?？顚Ｓ?、屬于附加稅納稅人：以實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人稅率：市區(qū)7%；縣城、鎮(zhèn)5%、不在市、縣城、鎮(zhèn)1%計稅依據(jù)：實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅之和對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城建稅海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅對三峽工程建設(shè)基金，免征城建稅代扣代繳、代收代繳“三稅”：納稅地點為代扣代收地教育費附加（與城建稅處理基本一致）教育費附加征收比率為3%個人所得稅法律制度個人所得稅特點實行分類征收、累進稅率與比例稅率并用、費用扣除額較寬、計算簡便、采取科源制和申報制對于沒有扣繳義務(wù)人的，個人在兩處以上取得工資、薪金所得的，以及個人所得超過國務(wù)院規(guī)定數(shù)額（年所得12萬元以上）的，自行申報納稅個人所得稅那誰是人和扣繳義務(wù)人擔任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員取得的由中國境內(nèi)企業(yè)支付的董事費或工資薪金，不論個人是否在境外履行職務(wù)，均應(yīng)繳納個人所得稅個人所得稅的稅目工資、薪金所得：工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼補貼（獨生子女補貼、公務(wù)員補貼、托兒補助費、差旅費、午餐費補貼除外）、任職或受雇有關(guān)的其他所得外商投資企業(yè)取得發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人從外商投資企業(yè)分享的收益或取得的所得，按個人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得征收個人所得稅勞務(wù)報酬所得和工資、薪金所得的區(qū)別：是否存在雇傭與被雇傭的關(guān)系稿酬所得：個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得出版社的專業(yè)作者編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，按“稿酬所得”征個稅特許權(quán)使用費所得：專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、其他特許權(quán)2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個稅對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)不擁有所得權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征個稅，否則要征收個稅股票轉(zhuǎn)讓暫不征收個人所得稅個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個稅個人所得稅稅率個人所得稅稅率：5%～35%費用扣除標準征稅項目費用扣除標準工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額=月工薪收入－2000元外籍人士附加減除2800元，即扣除4800元個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額=納稅年度的收入總額－成本、費用以及損失對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額=納稅年度的收入總額－必要費用（每月扣除200元）勞務(wù)報酬所得每次收入不超過4000元的：應(yīng)納稅所得額=每次收入額－800元每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅所得額=每次收入額×（1－20%）稿酬所得特許權(quán)使用費所得財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入不超過4000元的：應(yīng)納稅所得額=每次（月）收入額－準予扣除項目－修繕費用（800元為限）－800元每次（月）收入在400元以上的：應(yīng)納稅所得額=｛每次（月）收入額－準予扣除項目－修繕費用（800元為限）｝－800元×（1－20%）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納所得額=轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入－財產(chǎn)原值－合理費用利息、股息、紅利所得來自上市公司的減按50%計算應(yīng)納稅所得額；來自非上市公司的按每次收入總額計算應(yīng)納稅所得額偶然所得按每次收入總額計稅，不扣除費用其他所得個體工商戶業(yè)主費用扣除標準：24000元/年，即2000元/月個體工商戶撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別按工資薪金總額2%、14%、2.5%個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當年銷售收入的15%的部分可據(jù)實扣除；超過在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除業(yè)務(wù)招待費用支出，按照發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當年收入的5‰同一作品再版取得的所得應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個稅同一作品先在報刊上連載，然后再出版或先出版。再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次同一作品在報刊連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計稅同一作品在出版和發(fā)表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計算為一次同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)合并計算為一次個人所得稅計算征稅項目計稅公式工資、薪金所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)=（每月收入額－2000元或4800元（外國））×適用稅率－速算扣除數(shù)個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)=（全年收入額－成本、費用及損失）×適用稅率－速算扣除數(shù)對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)=（納稅年度總額－必要費用）×適用稅率－速算扣除數(shù)勞務(wù)報酬所得每次收入不足4000元：應(yīng)納稅額=（每次收入－800）×20%每次收入在4000元以上應(yīng)納稅所得額在20000元以下：應(yīng)納稅額=每次收入×（1－20%）×20%每次收入應(yīng)納稅所得額超過20000元：應(yīng)納稅額=每次收入×（1－20%）×適用稅率－速算扣除數(shù)稿酬所得每次收入不足4000元：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率×（1－30%）=（每次收入－800）×20%×（1-30%）每次收入在4000元以上：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率×（1－30%）=每次收入×（1－20%）×20%×（1-30%）特許權(quán)使用費所得每次收入不足4000元：應(yīng)納稅額=（每次收入－800）×20%每次收入在4000元以上：應(yīng)納稅額=每次收入×（1－20%）×20%財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入不足4000元的：應(yīng)納稅額=｛每次（月）收入額－準予扣除項目－修繕費用（800元為限）－800元｝20%每次（月）收入在4000元以上：應(yīng)納稅額=｛每次（月）收入額－準予扣除項目－修繕費用（800元為限）｝×（1－20%）×20%財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=（收入總額－財產(chǎn)原值－合理費用）×20%利息股息紅利所得應(yīng)納稅額=每次收入×20%偶然所得、其他所得個人所得稅的納稅申請申報納稅情形：年所得12萬元以上；從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得；從境外取得所得；取得所得的沒有扣繳義務(wù)人；國務(wù)院規(guī)定的納稅人應(yīng)當在取得應(yīng)納稅所得的次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機關(guān)辦理那誰說申報其他相關(guān)稅收法律制度房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍產(chǎn)權(quán)出典的，成承典人為納稅人房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村獨立于房屋之外的建筑物（室外游泳池、圍墻、煙囪、菜窖、水塔等）不屬于房產(chǎn)稅征收范圍室內(nèi)游泳池是房產(chǎn)，屬于房產(chǎn)稅征稅對象房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算稅率：從價計征的稅率：1.2%公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納房產(chǎn)原值×（1－扣除比例）×1.2%從租計征依據(jù)：房產(chǎn)租金，稅率：12%，（個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅公式：應(yīng)納稅額=租金收入×12%（或4%）契稅納稅人和征稅范圍征稅范圍：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓（土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)讓）、房屋買賣贈與交換繳納契稅：以土地、房屋權(quán)屬作價投資、入股、抵債；以獲獎方式承受土地、房屋權(quán)屬；以預購方式或預付集資建房款方式承受土地、房屋權(quán)屬土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅契稅的計算國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣的計稅依據(jù)：成交價格土地使用權(quán)贈與、房屋贈與計稅依據(jù)：參照市場價格核定土地使用權(quán)交換、房屋交換計稅依據(jù)：差額（交換價格相等，免征契稅；不等的，由多交付的或其他經(jīng)濟利益一方繳納契稅）稅率：比例稅率3%—5%納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10內(nèi)向征收機關(guān)辦理納稅申報車船稅征稅范圍：機動車輛和非機動車輛（載客汽車、載貨汽車、拖拉機、無軌電車、三輪汽車、低速貨車、摩托車等）；船舶（客輪、貨船、木船、帆船、舢板）計稅依據(jù)：載客汽車、電車、摩托車：每輛；載貨汽車、三輪汽車、低速貨車：按自重每噸；船舶：按凈噸位每噸為依據(jù)拖船和非機動駁船分別按船舶稅額的50%計算車船稅資源稅征稅范圍：原油（人造石油不征稅）、天然氣、煤炭（洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅）、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽（固體鹽、液體鹽）納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算條件：房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售；整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目；直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)主管稅務(wù)機關(guān)要求進行土地增值稅清算：已竣工驗收的、已轉(zhuǎn)讓的面積占可銷售比例的85%以上，或未超過85%但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；取得銷售（預算）許可證滿3年仍未銷售完畢；申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)；其他規(guī)定稅收征收管理法律制度稅收法律關(guān)系稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利：法規(guī)起草擬訂權(quán)、稅務(wù)管理權(quán)、稅款證收權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、行政處罰權(quán)、其他權(quán)力及權(quán)利稅收征收管理體制：國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責征收和管理的稅種：增值稅、消費稅、車輛購置稅等；地方稅務(wù)局負責征收管理的稅種：營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、地方國有企業(yè)集體企業(yè)私營企業(yè)繳納的所得稅個人所得稅、資源稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅、車船稅、煙葉稅；海關(guān)征收稅種：關(guān)稅、船舶噸稅、委托代征的進口增值稅、消費稅從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記變更稅務(wù)登記提供資料：工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照；納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；稅務(wù)機關(guān)發(fā)放的元稅務(wù)登記證件（正、副本、登記表等）；其他有關(guān)資料開業(yè)登記、變更登記的順序：先工商后稅務(wù)。注銷登記的順序：先稅務(wù)后工商納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機關(guān)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)人之日起15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿扣繳義務(wù)人應(yīng)當在法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)會計制度或財務(wù)、會計處理辦法，報送主管稅務(wù)機關(guān)備案已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當保存5年賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當保存10年稅款征收方式方式：查賬征收（會計制度健全）、查定征收（生產(chǎn)規(guī)模小、產(chǎn)品零星）、查驗征收（會計制度不健全、生產(chǎn)經(jīng)營不固定）、定期定額征收（經(jīng)批準的生產(chǎn)規(guī)模小，達不到規(guī)定設(shè)置賬簿）稅款征收措施核定應(yīng)納稅額情形：依法規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；依法規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料的；雖設(shè)置賬簿但賬目混亂或成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全難以查賬；發(fā)生納稅義務(wù)為按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)責令后仍不申報；納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低又無正當理由的稅收保全措施：書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅額的存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)稅收強制執(zhí)行措施：書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或變賣納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣或變賣所得指教稅款稅收機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行納稅人欠款稅款，同時又被行政機關(guān)處以罰款，沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得稅務(wù)檢查稅務(wù)檢查類型：重點檢查、專項檢查、分類檢查、集中檢查、臨時檢查形式：調(diào)賬檢查、現(xiàn)場檢查、委托檢查方法：全查法、抽查法、順查法、逆查法、比較分析法、控制計算法、審閱法、核對法、觀察法、外調(diào)法、盤存法、交叉稽核法職責：查賬權(quán)、場地檢察權(quán)、責成提供資料權(quán)、詢問權(quán)、交通郵政檢察權(quán)、存款賬戶檢察權(quán)稅務(wù)行政復議受審范圍：稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為；稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施；稅務(wù)機關(guān)未及時解除保全措施是納稅人及其當事人合法權(quán)益受到損失的行為；稅務(wù)機關(guān)作出的強制執(zhí)行措施；稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為；稅務(wù)機關(guān)不予依法辦理或答復的行為；稅務(wù)機關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為；收繳發(fā)票、停止發(fā)售發(fā)票；稅務(wù)機關(guān)責令納稅人提供納稅擔?；虿灰婪ù_認納稅擔保有效的行為；不依法給予舉報獎勵的行為；作出的通知出境管理機關(guān)阻止出境行為；其他具體行政行為作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)是被申請人申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力稅務(wù)行政訴訟納稅人不服稅務(wù)行政復議決定的，可以在收到復議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起起訴納稅人直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當在知道作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)提出人民法院接到起訴狀，經(jīng)審查，應(yīng)當在7日內(nèi)立案或作出裁定不予受理人民法院審理行政案件，實行合議、回避、公開審判和兩審終審制度人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解人民法院審理上訴案件，一般應(yīng)當在收到上訴狀之日起2個月做出終審判決一般情況下人民法院應(yīng)當在立案之日起3個月內(nèi)作出一審判決法律責任行政處罰包括：警告；罰款；沒收違法所得；沒收非法財物；責令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或吊銷許可證；暫扣或吊銷執(zhí)照；行政拘留；其他納稅人有以下情形的，可以處以2000元以下罰款，情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下罰款：為按規(guī)定期限蛇寶寶辦理稅務(wù)登記、變更或注銷；為按規(guī)定設(shè)置保管賬簿或保管記賬憑證和有關(guān)資料；為按規(guī)定將財務(wù)、會計制度等報送稅務(wù)機關(guān)備查；為按規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告；為按規(guī)定安裝、使用稅控裝置或損毀或擅自改動稅控裝置；為按規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或換證手續(xù)納稅人為按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件或轉(zhuǎn)借涂改損毀買賣偽造稅務(wù)登記證件的，處以2000元以上1萬元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下罰款納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報報送納稅資料的，或扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下罰款；情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下罰款納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的，有稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上5倍以下罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任納稅人偷稅的由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處以偷稅數(shù)額50%以上5倍以下罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任納稅人以暴力威脅方法拒不繳納稅款的行為，情節(jié)輕微為構(gòu)成犯罪的，處以拒繳稅款1倍以上5倍以下罰款納稅人以假報出口或其他欺騙手段騙取國家出口退稅行為，處以騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款非法印制發(fā)票的，處以1萬元以上5萬元以下罰款扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下罰款，情節(jié)嚴重的，處2000元以上5000元以下罰款。應(yīng)扣為扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款重點歸納第一章總論根據(jù)《行政復議法》規(guī)定，當事人認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請。因不可抗力或其他正當理由耽誤法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計算確認發(fā)明專利權(quán)案件屬于行政訴訟仲裁實行自愿原則；當事人對仲裁協(xié)議有異議，可請求仲裁委員會作出決定或請求人民法院作出裁定；不實行級別管轄和地域管轄；仲裁委員會應(yīng)當由當事人協(xié)議選定人民法院對行政上訴案件，認為事實清楚的，可以實行書面審理。審理上訴案件應(yīng)當在收到上訴狀之日起2個月內(nèi)作出終審判決刑罰種類：拘役、罰金、沒收財產(chǎn)（行政處罰：罰款）；民事責任：賠償損失、停止侵害、排除妨礙行政復議參加人：申請人、被申請人、第三人。其中同申請行政復議的具體行政行為有利害關(guān)系的其他公民、法人或其他組織，可以作為第三人參加行政復議經(jīng)濟法是調(diào)整宏觀經(jīng)濟調(diào)控關(guān)系和市場規(guī)制關(guān)系的法律規(guī)范的總稱經(jīng)濟法形式：憲法