廣德市公共交通成本規(guī)制實(shí)施方案

10-廣德市公共交通成本規(guī)制實(shí)施方案（征求意見稿）第一章總則第一條為加強(qiáng)對公交企業(yè)的管理，建立系統(tǒng)、規(guī)范、長效、穩(wěn)定的扶持政策和政策性虧損評估制度，形成科學(xué)合理的成本約束和補(bǔ)償機(jī)制，激勵(lì)公交企業(yè)提高服務(wù)水平，保持公交行業(yè)穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《安徽省城市公共汽車客運(yùn)管理?xiàng)l例》《城市公共汽車和電車客運(yùn)管理規(guī)定》和《廣德縣深化城鄉(xiāng)公交一體化改革實(shí)施意見》的要求，結(jié)合我市實(shí)際，制定本實(shí)施方案。第二條本實(shí)施方案適用于在廣德市行政區(qū)域內(nèi)，經(jīng)市政府批準(zhǔn)，從事全市公共交通客運(yùn)服務(wù)的公交運(yùn)營企業(yè)。第三條本實(shí)施方案所稱公共交通成本規(guī)制，是指由政府有關(guān)部門組織實(shí)施，對公交運(yùn)營企業(yè)所產(chǎn)生的運(yùn)營成本進(jìn)行合理核定，客觀測算、審核和評價(jià)公交企業(yè)經(jīng)營狀況，并以此確定財(cái)政補(bǔ)貼的管理過程，作為核定財(cái)政補(bǔ)貼的依據(jù)。市財(cái)政部門組織或委托第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行成本規(guī)制測算，形成成本規(guī)制標(biāo)準(zhǔn)；確定補(bǔ)貼資金的總額和來源，負(fù)責(zé)建立穩(wěn)定的財(cái)政補(bǔ)貼資金保障機(jī)制和發(fā)放機(jī)制。市交通運(yùn)輸部門對全市公交線路優(yōu)化、公交車輛投放進(jìn)行總體規(guī)劃、總體負(fù)責(zé)，確定車輛購置標(biāo)準(zhǔn)和場站使用實(shí)施辦法，合理控制公交企業(yè)成本；負(fù)責(zé)或委托第三方機(jī)構(gòu)對公交企業(yè)服務(wù)質(zhì)量考核，并對公交企業(yè)的補(bǔ)貼資金申請?zhí)岢龀鯇徱庖姡瑫?huì)同財(cái)政部門做好年度各項(xiàng)補(bǔ)貼資金的撥付工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、開發(fā)區(qū)管委會(huì)等線路屬地責(zé)任單位負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)公交線路優(yōu)化、公交車輛投放；配合財(cái)政做好年度各項(xiàng)補(bǔ)貼資金的撥付工作。第四條公共交通成本規(guī)制應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則。計(jì)入規(guī)制成本的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，以及其它相關(guān)的國家規(guī)定和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）合理性原則。計(jì)入規(guī)制成本的各項(xiàng)成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與公交企業(yè)提供公交運(yùn)營服務(wù)直接或間接相關(guān)，客觀反映公交企業(yè)運(yùn)營服務(wù)正常需要，影響成本費(fèi)用的主要技術(shù)、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或社會(huì)公允水平。（三）激勵(lì)性原則。成本規(guī)制應(yīng)建立激勵(lì)與約束機(jī)制，鼓勵(lì)公交企業(yè)在保障運(yùn)營安全與服務(wù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上主動(dòng)節(jié)約成本，不斷提高運(yùn)營效率。（四）精細(xì)化原則。成本規(guī)制應(yīng)隨著公交企業(yè)經(jīng)營管理與財(cái)務(wù)管理規(guī)范化程度不斷提升完善，在現(xiàn)有條件下加強(qiáng)科學(xué)化、精細(xì)化核定。第二章成本規(guī)制范圍第五條公交企業(yè)的規(guī)制成本由直接運(yùn)營成本、期間費(fèi)用構(gòu)成，即：公交企業(yè)運(yùn)營成本=直接運(yùn)營成本+期間費(fèi)用。第六條直接運(yùn)營成本是指公交企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營過程中發(fā)生的與運(yùn)營生產(chǎn)直接相關(guān)的成本費(fèi)用，包括職工薪酬及福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、能耗費(fèi)、輪胎消耗費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、事故損失費(fèi)、稅金及附加和其他直接營運(yùn)費(fèi)用等。1.職工薪酬。是指直接或間接服務(wù)于公交運(yùn)營的駕駛員和其他一線人員相關(guān)薪酬支出，包括人員工資（含基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金）、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)）、住房公積金及其他相關(guān)支出（即按國家規(guī)定比例計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)）等。2.能耗費(fèi)。是指公交運(yùn)營車輛在運(yùn)營服務(wù)過程中消耗的柴油、電力等燃料費(fèi)用支出，不包括車輛保修作業(yè)、修車調(diào)試及其他非營運(yùn)所耗燃料費(fèi)用。3.折舊費(fèi)。是指公交企業(yè)用于運(yùn)營服務(wù)的固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)包括公共汽車、停車場、修理廠以及其他與生產(chǎn)營運(yùn)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等更新改造費(fèi)用。不包括由政府投資或社會(huì)無償投入未形成入賬的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，提足折舊不再提取。4.保險(xiǎn)費(fèi)。是指公交企業(yè)按照規(guī)定為運(yùn)營車輛及其駕駛?cè)藛T購買的法定保險(xiǎn)及其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用，事故損失費(fèi)指營運(yùn)車輛在運(yùn)行過程中，因行車事故造成的凈損失。5.保修費(fèi)。是指公交企業(yè)運(yùn)營車輛發(fā)生的零配件材料費(fèi)、潤料費(fèi)和維修輔助材料費(fèi)等運(yùn)營車輛日常維護(hù)、保養(yǎng)及大修費(fèi)用。6.輪胎費(fèi)。是指公交車輛運(yùn)營所發(fā)生的正常的輪胎消耗費(fèi)用。7.安全生產(chǎn)費(fèi)。是指公交企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定提取，專門用于完善和改進(jìn)公交企業(yè)或者項(xiàng)目安全條件的支出。8.其他直接運(yùn)營成本。是指公交企業(yè)在運(yùn)營生產(chǎn)過程中發(fā)生的除以上成本因素外的其他合理營運(yùn)費(fèi)用，以及按照法律法規(guī)必須繳納或提取的合理費(fèi)用。9.稅金及附加。是指公交企業(yè)為提供公交客運(yùn)服務(wù)所產(chǎn)生的各類稅金及附加費(fèi)，包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。第七條場站費(fèi)用包含場站管理、維修、設(shè)備更新等，按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生支出并經(jīng)過第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)成本核定后，在結(jié)算撥付補(bǔ)貼資金時(shí)追加計(jì)算，暫不單獨(dú)列入成本規(guī)制。具體細(xì)則參照《廣德市公共交通場站管理實(shí)施辦法》執(zhí)行。第八條期間費(fèi)用是指公交企業(yè)為組織和管理運(yùn)營生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，包括管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。1.管理費(fèi)用。是指公交企業(yè)在管理和組織營運(yùn)生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：管理人員工資及福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、黨建經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)和其它規(guī)費(fèi)等，包括安全生產(chǎn)費(fèi)；服務(wù)公交經(jīng)營管理的非運(yùn)營車輛費(fèi)用（含車輛折舊費(fèi)、燃油費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）。2.財(cái)務(wù)費(fèi)用。是指公交企業(yè)直接為購置車輛及相關(guān)設(shè)施設(shè)備籌集所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。第九條以下項(xiàng)目不列入成本規(guī)制范圍，由企業(yè)自行承擔(dān)。1.與公交運(yùn)營服務(wù)無關(guān)的項(xiàng)目費(fèi)用支出；2.各項(xiàng)滯納金、違約金、罰款、捐贈(zèng)等支出；3.保險(xiǎn)范圍未覆蓋的事故損失費(fèi)。4.其他不合理支出。第三章成本規(guī)制方法第十條公交的規(guī)制總成本等于通過一定的方法測算規(guī)定成本范圍的各項(xiàng)規(guī)制成本之和。成本規(guī)制單價(jià)=∑年總規(guī)制成本/年運(yùn)營總里程第十一條計(jì)劃運(yùn)營里程的核定，根據(jù)核定的現(xiàn)行線路行駛里程（不含空駛里程）、計(jì)劃班次、計(jì)劃行駛天數(shù)、行駛車輛數(shù)，采用公交系統(tǒng)及其他輔助測算數(shù)據(jù)，核定測算年度各條線路計(jì)劃運(yùn)營總里程。年計(jì)劃運(yùn)營總里程=∑（線路單班行駛里程×線路日計(jì)劃班次×年計(jì)劃行駛天數(shù)）第十二條公交規(guī)制成本的核定，根據(jù)本實(shí)施方案第二章成本規(guī)制范圍規(guī)定，結(jié)合財(cái)務(wù)核算和明晰分類要求，按公交運(yùn)營范圍進(jìn)行歸集。如有共用備用公交車輛，其折舊、保險(xiǎn)等費(fèi)用按運(yùn)營車輛數(shù)權(quán)重分?jǐn)偟礁骱怂憔€路中，現(xiàn)規(guī)范如下核定口徑。（一）職工薪酬，按國家和公交企業(yè)現(xiàn)行政策核定，包括人員工資（含基本工資、津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金）、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（五險(xiǎn)）、住房公積金和三項(xiàng)費(fèi)用支出（即職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)會(huì)費(fèi)），其中：1.公交企業(yè)應(yīng)制定“定崗定員定薪方案”，駕駛員人車比按實(shí)際運(yùn)營車輛1.22：1核定，管理人員人車比按0.17：1，其他輔助人員人車比按0.07：1。2.駕駛員平均工資依據(jù)統(tǒng)計(jì)部門發(fā)布的上年當(dāng)?shù)貜臉I(yè)人員平均工資的1.05予以控制。因依法解除與職工勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償費(fèi)按照一定年限分?jǐn)傆?jì)入管理費(fèi)用，分?jǐn)偰晗抟话悴坏陀?年，因企業(yè)安全生產(chǎn)等原因造成解聘，不計(jì)入成本核算。3.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)依據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)部門核定的工資總額和規(guī)定的比例或定額予以控制。計(jì)提基數(shù)按照不超過核定的職工工資總額和當(dāng)?shù)卣?guī)定確定，計(jì)提比例按照不超過當(dāng)?shù)卣?guī)定確定。4.職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)這三項(xiàng)費(fèi)用依據(jù)公交企業(yè)近三年實(shí)際發(fā)生支出占工資總額費(fèi)率核定，但分別按照不超過核定的職工工資總額和當(dāng)?shù)卣?guī)定的14%、2.5%、2%。5.住房公積金依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的職工住房公積金，計(jì)提基數(shù)按照不超過核定的職工工資總額和當(dāng)?shù)卣?guī)定確定，計(jì)提比例按照規(guī)定的企業(yè)繳納比例據(jù)實(shí)核定。（二）能耗費(fèi)，能源消耗包括柴油和電力，按照平均單耗標(biāo)準(zhǔn)、核定運(yùn)營里程和能源單價(jià)核定能耗費(fèi)用上限。1.百公里能耗依據(jù)柴油車油耗標(biāo)準(zhǔn)定額為22升/百公里、最高定額為22.9升/百公里；電動(dòng)車電耗標(biāo)準(zhǔn)定額56度/百公里、最高定額為58.2度/百公里，在最高定額以內(nèi)按實(shí)核算。鼓勵(lì)公交企業(yè)實(shí)行降油耗、錯(cuò)峰充電，實(shí)際油耗、電耗低于22升/百公里、56度/百公里標(biāo)準(zhǔn)定額部分，按照節(jié)約金額的50%予以獎(jiǎng)勵(lì)。2.能源單價(jià)，油價(jià)實(shí)際批量采購折扣價(jià)為準(zhǔn)，不能高于中石化或中石油加油站掛牌價(jià)；電價(jià)依據(jù)國家發(fā)改部門公布價(jià)格據(jù)實(shí)核算。（三）折舊費(fèi)，依據(jù)車輛原值和預(yù)計(jì)使用年限進(jìn)行核定，折舊年限定為6年和固定資產(chǎn)殘值率定為5%，并按車輛入賬價(jià)值減購車補(bǔ)貼后金額計(jì)算折舊，提足折舊不再提取。年公交車輛折舊費(fèi)=∑各運(yùn)營車輛原值÷預(yù)計(jì)使用年限（四）車輛保險(xiǎn)費(fèi)，按現(xiàn)行規(guī)定投保，包括交強(qiáng)險(xiǎn)、三者險(xiǎn)、承運(yùn)人責(zé)任險(xiǎn)、車損險(xiǎn)、自燃險(xiǎn)、精神損害撫慰險(xiǎn)、不計(jì)免賠、企業(yè)安全生產(chǎn)責(zé)任險(xiǎn)等。由三家及以上保險(xiǎn)公司按照投保險(xiǎn)種進(jìn)行投標(biāo)報(bào)價(jià)后擇優(yōu)選取，依此據(jù)實(shí)核定。（五）保修費(fèi)包括大修理費(fèi)和日常修理費(fèi)中零配件材料費(fèi)、潤料費(fèi)、維修輔助材料費(fèi)、檢測費(fèi)、維修工時(shí)費(fèi)等，依據(jù)運(yùn)營車輛原值進(jìn)行核定，在核定比例內(nèi)據(jù)實(shí)核算，超比例的按核定比例計(jì)算，其中折舊年限達(dá)6年以上的車輛年修理費(fèi)按不得高于核定的固定資產(chǎn)原值的3%，折舊年限未達(dá)6年車輛按2%核定。（六）輪胎費(fèi)依據(jù)公交企業(yè)近三年實(shí)際平均修理費(fèi)水平和輪胎使用壽命（245/70R19.5輪胎使用壽命企業(yè)定額為11萬公里，11R22.5輪胎為12萬公里），并結(jié)合運(yùn)營車輛行駛里程進(jìn)行核定（不含其他原因損壞的），測算出輪胎的更換周期年限，每年輪胎更換所需費(fèi)用原則上據(jù)實(shí)核算，當(dāng)費(fèi)率高于柴油68元/千公里、電動(dòng)車54元/千公里時(shí)，需對超出部分單獨(dú)進(jìn)行核查、審計(jì)。（七）管理費(fèi)用包括管理人員、管理用車費(fèi)用及管理設(shè)備折舊和辦公費(fèi)用等，但不得超過審核的營運(yùn)總成本7%。其中：安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)按實(shí)際營運(yùn)服務(wù)收入的1.5%至2%核定。（八）財(cái)務(wù)費(fèi)用依據(jù)貸款利息和匯兌損益凈支出、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及其他應(yīng)在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支的費(fèi)用據(jù)實(shí)核定，貸款利率不得超過中國人民銀行公布的同期LPR貸款利率。（九）場站費(fèi)用包含場站管理、維修、設(shè)備更新等，其中場站人員有充電樁的場站配置2人，無充電樁的1.5人，薪酬按照輔助人員標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。場站維修保養(yǎng)、設(shè)備更新等需經(jīng)過財(cái)政部門和交通運(yùn)輸部門批準(zhǔn)后，按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生支出并經(jīng)過審計(jì)后，在結(jié)算撥付補(bǔ)貼資金時(shí)追加計(jì)算，暫不單獨(dú)列入成本規(guī)制。（十）稅金及附加，包括應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加和地方水利建設(shè)基金等。由于增值稅及其附加稅繳付的特殊性，可按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生支出并經(jīng)過第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)成本核定后，由財(cái)政部門和交通運(yùn)輸部門聯(lián)合審核確定，在結(jié)算撥付補(bǔ)貼資金時(shí)追加計(jì)算，暫不列入成本規(guī)制。（十一）其他費(fèi)用包含審計(jì)咨詢費(fèi)、質(zhì)量考核咨詢服務(wù)費(fèi)、車載流量卡、車輛年審費(fèi)、集成電路卡（IC卡）結(jié)算費(fèi)、防疫勞保費(fèi)、車輛清潔用品、文明創(chuàng)建費(fèi)用、信息化系統(tǒng)運(yùn)維費(fèi)用等，有關(guān)法律法規(guī)和國家政策已明確規(guī)定核算原則和標(biāo)準(zhǔn)的，按照相關(guān)規(guī)定核定；沒有明確規(guī)定的，原則上據(jù)實(shí)核定，但應(yīng)當(dāng)符合公允水平。第十三條鎮(zhèn)村公交規(guī)制單獨(dú)核定范圍：1.鎮(zhèn)村公交駕駛員人車比按實(shí)際運(yùn)營車輛1.13：1核定，管理人員和其他輔助人員人車比按0.24：1。駕駛員平均工資依據(jù)統(tǒng)計(jì)部門發(fā)布的上年當(dāng)?shù)貜臉I(yè)人員平均工資的1.03予以控制。2.百公里能耗依據(jù)柴油油耗定額11升/百公里。3.保修費(fèi)按不得高于核定的固定資產(chǎn)原值的3%核定。4.管理費(fèi)用不得超過審核的營運(yùn)總成本5.5%。5.輪胎費(fèi)依據(jù)公交企業(yè)近三年實(shí)際平均修理費(fèi)水平和輪胎使用壽命（215/75R17.5與7.00R16輪胎使用壽命企業(yè)定額為7萬公里），并結(jié)合運(yùn)營車輛行駛里程進(jìn)行核定（不含其他原因損壞的），測算出輪胎的更換周期年限，每年輪胎更換所需費(fèi)用原則上據(jù)實(shí)核算，當(dāng)費(fèi)率高于柴油49元/千公里時(shí)，需對超出部分單獨(dú)進(jìn)行核查、審計(jì)。6.除以上5項(xiàng)指標(biāo)，鎮(zhèn)村公交其他成本規(guī)制指標(biāo)核定參照本實(shí)施方案第十二條。第四章附則第十四條根據(jù)本實(shí)施方案，結(jié)合制定的計(jì)劃運(yùn)營里程，測算出成本規(guī)制上限單價(jià)：城市公交柴油車3.968元/公里、新能源車3.952元/公里?？紤]公交運(yùn)營服務(wù)實(shí)際情況、生產(chǎn)資料市場價(jià)格變化情況及企業(yè)