淺談我對(duì)出納工作的認(rèn)識(shí)

淺談我對(duì)出納工作的認(rèn)識(shí)作者姓名：XXX摘要：簡(jiǎn)單闡述了我在浙江XXX有限公司實(shí)習(xí)期間，對(duì)于出納這一崗位的認(rèn)識(shí)，比如出納人員的最基本要求以及相關(guān)崗位制度，道德規(guī)范等，以及對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的處理，還有如何對(duì)賬進(jìn)行了學(xué)習(xí)和探討，同時(shí)對(duì)我在實(shí)習(xí)期遇到的一些問(wèn)題進(jìn)行了闡述。關(guān)鍵詞：出納工作要求，工作內(nèi)容，問(wèn)題及解決方法(一)出納工作的基本知識(shí)一、出納工作的基本要求1.做出納一定要細(xì)心，做事情不能著急，要穩(wěn)，并且要養(yǎng)成“重復(fù)”的習(xí)慣，特別是開(kāi)票據(jù)，記賬時(shí)一定要反復(fù)檢查，哪怕一個(gè)小數(shù)點(diǎn)的錯(cuò)誤都不能有。

2.一定要多看書(shū)，可以從最簡(jiǎn)單的知識(shí)入手，也可以參考一些考會(huì)計(jì)證的書(shū)籍，專業(yè)知識(shí)要過(guò)硬才能更好的完成工作。出納人員要有較高的政策水平，隨時(shí)學(xué)習(xí)、了解、掌握財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度，提高政策水平。

3.一定要做到當(dāng)日事當(dāng)日畢，每天現(xiàn)金數(shù)量要做到日清，手中的現(xiàn)金流量一定不要出錯(cuò)，可以考慮記現(xiàn)金及銀行存款的流水帳，要細(xì)致，備注清楚。4.出納人員要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，要增強(qiáng)自身的保安意識(shí)，把保護(hù)自身分管的公共財(cái)產(chǎn)物資的安全作為自己的首要任務(wù)來(lái)完成。5.要具有敬業(yè)愛(ài)崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、保守秘密的職業(yè)道德。二、出納工作的回避制度和崗位分離

1.回避制度中包括了夫妻關(guān)系，直系血親關(guān)系，三代以內(nèi)旁系血親以及姻親關(guān)系不得擔(dān)任出納一職，單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位機(jī)構(gòu)擔(dān)任出納工作。2.我國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，財(cái)務(wù)部只有出納人員經(jīng)管現(xiàn)金及銀行存款，有價(jià)證券和銀行票據(jù)，非出納人員不得經(jīng)管上述業(yè)務(wù)，出納人員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入，費(fèi)用，債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，單位在銀行預(yù)留印鑒的有關(guān)印章不得由一人保管。(二)出納的主要工作一、日常業(yè)務(wù)處理1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取2、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。3、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。

4、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。

=1\*GB3①員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。

=2\*GB3②員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。

5、員工工資的發(fā)放。

=1\*GB2⑴現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍Ｈ羰盏郊賻庞枰詻](méi)收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章".多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。

3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得"坐支".

4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符。做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

6、員工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。

=2\*GB2⑵銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開(kāi)匯兌手續(xù)。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。

=3\*GB2⑶報(bào)銷審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。

2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問(wèn)明原因或不予報(bào)銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應(yīng)分開(kāi)貼（原則上除印有財(cái)政監(jiān)制章的財(cái)政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報(bào)銷，也不得稅前扣除，鐘書(shū)補(bǔ)充）。

4、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)。若超過(guò)，應(yīng)重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。

6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。

7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無(wú)，不予報(bào)銷二、存取現(xiàn)金時(shí)的注意事項(xiàng)和現(xiàn)金的使用范圍1、送存現(xiàn)金時(shí)，首先，須將需要交存的現(xiàn)金清點(diǎn)整理，合計(jì)出需交存的金額，然后填寫好現(xiàn)金繳款單，并向銀行提交現(xiàn)金繳款單和整理清點(diǎn)好的現(xiàn)金。交給開(kāi)戶銀行受理，復(fù)合無(wú)誤后，在現(xiàn)金繳款單上加蓋銀行的印鑒，退回給繳款人一聯(lián)繳款單，表示款項(xiàng)已收，最后再根據(jù)現(xiàn)金繳款單編制記賬憑證，登記現(xiàn)金日記賬。做到依法辦事的原則。2、現(xiàn)在的限額和收支管理及在天和建材公司的使用范圍：一般的現(xiàn)金限額是3到5天的日常零星開(kāi)支，若有特殊情況則不得超過(guò)15的日常零星開(kāi)支。嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》管理，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，盡量采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金，并且做到不對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇，不拒收支票，銀行匯票和銀行本票。3、日常收支管理，做到現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)天及時(shí)送存銀行，當(dāng)日無(wú)法送存時(shí)，再由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間，開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，但不得從單位的現(xiàn)金收入中直接支付。若有特殊情況需到問(wèn)題如何解決，有不懂的地方不能只等著老師來(lái)教，一定要積極的向老師尋問(wèn)，有錯(cuò)誤的時(shí)候不能慌張，一定要找到錯(cuò)誤的原因，并加以改正，保證下次不會(huì)在犯同樣的錯(cuò)誤，再犯同樣的錯(cuò)誤，只能說(shuō)明你做事的時(shí)候不夠?qū)Ｐ模粔蛴眯?，這樣老師也不會(huì)喜歡這樣的學(xué)生，就不會(huì)認(rèn)真的去教你知識(shí)。出納工作可以說(shuō)是一個(gè)比較繁瑣的工作，但又是非常重要的工作，雖然一開(kāi)始天天面對(duì)一大堆的賬目和數(shù)字覺(jué)得很無(wú)趣，心里很不喜歡這樣的生活，覺(jué)得工作很沒(méi)有意思，但當(dāng)你真正用心去學(xué)習(xí)和工作時(shí)，才會(huì)發(fā)現(xiàn)原來(lái)出納工作也是很有趣的工作，他可以和很多的銀行打交道，可以和很多的資金項(xiàng)目打交道，雖然不是我的錢，但每次看到賬目上的資金越來(lái)越多，總是有種說(shuō)不出的滿足感，會(huì)有一中身上每個(gè)細(xì)胞都在雀躍的感覺(jué)。在工作中人際關(guān)系是一個(gè)很重要的部分，俗話說(shuō)在家靠父母，在外靠朋友，這句話還是非常有道理的，能于同事間有很好的關(guān)系，這對(duì)我來(lái)說(shuō)只有好處沒(méi)有壞處，而且就算以后我不在這個(gè)公司工作，朋友也會(huì)是一種很好的財(cái)富。在實(shí)習(xí)時(shí)我和我們自己部門的同事相處的很好，所以有什么問(wèn)題時(shí)，問(wèn)同事，他們總是會(huì)幫我解答，使我更快的融入到工作中去，提高了工作效率，同事我也和其他部門的同事相處融洽，這樣以后有什么問(wèn)題或者需要幫助時(shí)都可以找他們，而且溝通起來(lái)會(huì)方便很多。這次出納實(shí)習(xí)中，我可謂是受益匪淺。學(xué)習(xí)到了很多在書(shū)本上沒(méi)有的知識(shí)，并且為我將來(lái)的工作打下了良好的基礎(chǔ)。最后還是要說(shuō)下做賬時(shí)切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。一定要做到謹(jǐn)慎，仔細(xì)，認(rèn)真，耐心，這樣才能真正的做好一個(gè)出納崗位，這個(gè)看似最基礎(chǔ)但也是最重要的崗位。參考文獻(xiàn)《出納崗位實(shí)務(wù)》，大連出版社，2012《手把手教你當(dāng)出納》，陜西師范大學(xué)出版社，2011《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類出納崗位實(shí)務(wù)》，大連出版社，2011《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)