出納工作實操流程分享

出納工作分享

劉三虎2016-6-5一、出納工作概述二、出納工作流程三、出納工作技能四、出納工作的管理職能

目錄2023/6/203一、出納工作概述（一）什么是出納（二）出納的工作內容（三）出納要具備哪些能力？2023/6/204（一）什么是出納？【出納】是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等工作的總稱。顧名思義：出即支出，納即收入。出納工作（二）出納的工作內容1、辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務①辦理現(xiàn)金收付；②辦理銀行結算；③登記日記賬，保證日清月結。

2、保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)①保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券；②保管有關印章、支票等重空憑證，登記注銷支票。

2023/6/206（三）出納要具備哪些能力？1、政策水平要做好出納工作的第一件大事就是學習、了解、掌握財經法規(guī)和制度，提高自己的政策水平。出納工作涉及的“規(guī)矩”很多，如：《企業(yè)會計準則》《會計基礎工作規(guī)范》《會計法》《支付結算辦法》《票據(jù)法》

以及公司內部的各項財務管理制度、資金管理制度等。

不以規(guī)矩，不成方圓。2023/6/2072、業(yè)務技能要做好出納工作的第二件大事就是不但要具備處理一般會計事務的財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務的出納專業(yè)知識水平。出納工作需要很強的操作技巧，如：填寫各種票據(jù)、銀行開銷戶等，都需要有一定基礎的基本功。臺上一分鐘，臺下十年功。三、出納要具備哪些能力？出納人員要有很強的數(shù)字運算能力，必須具備較快的速度和非常高的準確性。（實操技巧&對數(shù)字的敏感）2023/6/2083、職業(yè)道德嚴謹細致，處處注意復核，避免出錯（零失誤）；安全意識，重要憑證、現(xiàn)金保管符合安全要求；潔身自好。三、出納要具備哪些能力？如何做事就是如何做人（公司的錢不準動，公司的物不準動，公司的人不準動）2023/6/209一、出納工作概述總結：出納做什么：資金收支，現(xiàn)金、印章、票據(jù)保管；

出納怎么做：一個熟悉相關法規(guī)制度、掌握必備實操技能、對數(shù)字極其敏感的好人2023/6/2010二、出納工作流程（一）收款流程（二）付款流程置業(yè)顧問銷售內務2023/6/2011

流程

職責關鍵控制點

記錄審核收款憑證認籌單/房源確認單/合同由置業(yè)顧問申請—購房者簽字確認—銷售內務審核

收款出納

復核收款憑證是否經過購房者簽字確認、銷售內務是否審核，收款金額是否符合合同約定，是否應該收取延期付款違約金（一）收款流程開始并不是所有錢都可以收，以房地產企業(yè)收款為例：

POS單、現(xiàn)金繳款單、銀行回單等開具發(fā)票或者收款收據(jù)出納

根據(jù)公司規(guī)定按照收款金額開具發(fā)票收據(jù)，注意開票金額、客戶名稱、房號，客戶領取發(fā)票或收據(jù)需簽字收據(jù)/發(fā)票，發(fā)票領取簽字簿2023/6/2012（一）收款流程

流程

職責關鍵控制點

記錄記賬核對出納依據(jù)收款單、發(fā)票、收據(jù)逐筆序時登記日記賬，每日終了盤點庫存現(xiàn)金與《現(xiàn)金日記賬》余額核對，日清月結。會計依據(jù)收款單、發(fā)票、收據(jù)每日登記明細賬、總賬。出納

會計

月終出納日記賬余額必須與總賬科目余額核對相符出納

會計

檢查會計

財務主管定期對日記賬、總賬和明細賬進行檢查；會計需編制現(xiàn)金盤點表、銀行存款余額調節(jié)表，結束

現(xiàn)金日記賬

銀行日記賬

明細賬、總賬

現(xiàn)金盤點表、

銀行存款余額調節(jié)表

現(xiàn)金日記賬

銀行日記賬

明細賬、總賬申請人部門經理財務經理公司領導2023/6/2013

流程

職責關鍵控制點

記錄付款申請由經辦人提出申請—部門經理/財務經理審核審核—公司領導審批

付款出納

復核付款申請：簽字齊全、符合合同約定、取得合法發(fā)票、符合公司制度、在資金計劃內、收款人簽收或取得收款收據(jù)（二）付款流程開始相關人員簽字的付款申請銀行付款回單、收款人簽字、簽字的支票存根、收據(jù)等記賬出納依據(jù)付款申請及相關附件逐筆序時登記日記賬，每日終了盤點庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額核對，日清月結。會計依據(jù)付款申請每日登記明細賬、總賬。出納

會計

現(xiàn)金日記賬

銀行日記賬

明細賬、總賬2023/6/2014（二）付款流程

流程

職責關鍵控制點

記錄核對出納

會計

月終出納日記賬余額必須與總賬科目余額核對相符檢查會計

財務主管定期對日記賬、總賬和明細賬進行檢查；會計需編制現(xiàn)金盤點表、銀行存款余額調節(jié)表，結束

現(xiàn)金盤點表、

銀行存款余額調節(jié)表

現(xiàn)金日記賬

銀行日記賬

明細賬、總賬2023/6/2015二、出納工作流程總結：收款流程：并非所有款都可以收，嚴格按照合同約定的付款比例、付款時間，經相關部門審核后收款，并給客戶開具相關票據(jù)。付款流程：業(yè)務最后一步，嚴格把控，簽字全、按制度、付款金額準確、付款要求對方確認。無論收付款均需要：1、相關人員審核；2、業(yè)務辦理完畢后及時登記日記賬，日清月結；3、憑證及時傳遞給會計并登記入賬；4、定期核對貨幣資金余額。2023/6/2016三、出納工作技能回顧一下出納的工作內容：三、出納工作技能之現(xiàn)金結算（一）認識現(xiàn)金（二）現(xiàn)金收支及有關票據(jù)（三）現(xiàn)金盤點1、現(xiàn)金分類（一）認識現(xiàn)金2023/6/2019①收付合法：現(xiàn)金來源與使用必需符合相關制度規(guī)定。②錢賬分管（不相容崗位職責分離）：出納管錢及日記賬，會計管

理現(xiàn)金總賬、銀行總賬。③收付兩清：現(xiàn)金結算時，與業(yè)務對方當面結清錢款，不得用白條

或其他票據(jù)抵款，即不允許白條抵庫。④日清月結：每天或定期將日記賬余額分別與庫存現(xiàn)金和銀行對賬

單進行核對，做到賬、款，賬、單完全相符。⑤現(xiàn)金限額：根據(jù)企業(yè)實際情況，庫存現(xiàn)金不超過3-5天的用量⑥企業(yè)間不得相互借用現(xiàn)金。2、現(xiàn)金管理（一）認識現(xiàn)金（二）現(xiàn)金收支及有關票據(jù)現(xiàn)金進賬單現(xiàn)金支票收款收據(jù)/現(xiàn)金付出憑證/借款單/報銷單/等現(xiàn)金盤點表涉及涉及涉及涉及銀行不同，現(xiàn)金進賬（繳款單）單格式不同。但表單中的主要數(shù)據(jù)要素基本相同。一般一式多聯(lián)，其中一份加蓋銀行印章退還單位記賬。以工行的“現(xiàn)金進賬單為例：3602011719230147153廣東恒企皮具商貿有限公司變賣廢舊空調收入壹仟壹佰玖拾玖元整￥11990011141211990201211101、向銀行存現(xiàn)金的業(yè)務（二）現(xiàn)金收支及有關票據(jù)（二）現(xiàn)金收支及有關票據(jù)320121110廣東恒企皮具￥50000.00工資

貳零壹貳拾壹零壹拾廣東恒企皮具商貿有限公司伍萬元整￥5000000發(fā)放工資存根已裁剪320121110廣東恒企皮具￥50000.00工資

貳零壹貳拾壹零壹拾廣東恒企皮具商貿有限公司伍萬元整￥5000000發(fā)放工資一般由出納人員開具向銀行提取現(xiàn)金的票據(jù)。由于開戶銀行的不同，現(xiàn)金支票格式也不盡相同，但支票中的主要數(shù)據(jù)要素基本相同?，F(xiàn)金支票一式一聯(lián)，正面左邊印有存根，截留企業(yè)作現(xiàn)金提取的原始憑證。背面印有背書信息，必需填寫。2、從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務320121110廣東恒企皮具￥50000.00工資貳零壹貳拾壹零壹拾廣東恒企皮具商貿有限公司伍萬元整￥5000000發(fā)放工資

2.1“現(xiàn)金支票”填寫要點①出票日期：中文數(shù)字大寫，按取款當天日期填寫。②收款人：本單位全稱，應與單位印章名一致。③付款行名稱、出票人賬號：應與開戶行名稱、開戶賬號一致。④人民幣金額：大寫與“人民幣”間不能空格，小寫前面要加“￥”符號。有錯不能更改。⑤用途：按真實用途填寫，如提備用金（注意限額）、支付工資、貨款、借款等。⑥出票人簽章：此處應加蓋預留在銀行的印鑒，一般是單位財務專用章和法人代表印章⑦支票存根：填寫內容應與右面一致。正常取款業(yè)務時，單位主管和會計印章可不蓋。支票正面填寫要點（二）現(xiàn)金收支及有關票據(jù)2.2現(xiàn)金提取業(yè)務辦理流程①出納填寫“現(xiàn)金支票正面及存根”并將正確填寫的現(xiàn)金支票提交印鑒管理人員蓋章。②出納將現(xiàn)金支票正聯(lián)剪下，送交開戶銀行，辦理提款手續(xù)。（二）現(xiàn)金收支及有關票據(jù)③出納根據(jù)現(xiàn)金支票存根登記日記賬，然后將存根傳遞給會計登記銀行和現(xiàn)金明細賬及總賬。3、收取或支付現(xiàn)金的業(yè)務3.1收取現(xiàn)金的主要情況（一般金額較小）：A.業(yè)務收入零星小額的營業(yè)收入（房地產企業(yè)的面積差）大額的通過轉賬處理B.非業(yè)務收入營業(yè)外收入（招標文件的工本費）罰款收入（如員工遲到樂捐）違約金收入租金收入等C.往來款項租賃保證金各種小額押金

（二）現(xiàn)金收支及有關票據(jù)3.2收款收據(jù)格式及填寫要點：一般為一式三聯(lián)。第一聯(lián)為存根備查，第二聯(lián)為交款人收據(jù)，領取需簽字，需加蓋財務專用章。第三聯(lián)為本單位記賬聯(lián)。各地印制的格式有所區(qū)別。各種各樣的現(xiàn)金收款收據(jù)當?shù)卣?guī)定的統(tǒng)一收據(jù)普通三聯(lián)收款收據(jù)（二）現(xiàn)金收支及有關票據(jù)4、支付現(xiàn)金的業(yè)務

（二）現(xiàn)金收支及有關票據(jù)4.2現(xiàn)金支付方式：A.庫存現(xiàn)金支付方式B.現(xiàn)金支票支付方式出納根據(jù)支款憑證用庫存現(xiàn)金支付。出納根據(jù)支款憑證，填寫現(xiàn)金支票交收款人直接到銀行提取。（二）現(xiàn)金收支及有關票據(jù)4.3付款憑證審核及填寫要點：A.員工借款單：各公司印制格式不同，但主要素大致相同（二）現(xiàn)金收支及有關票據(jù)B.支付員工報銷款：支付員工為公司業(yè)務墊付的費用，如辦公費、差旅費、招待費等，采用現(xiàn)金或者現(xiàn)金支票形式進行支付。注意要點：付款前需檢查報銷單是否經經辦人、部門負責人、財務負責人及公司負責人簽字，還需確認發(fā)票等附件齊全，報銷項目是否真實發(fā)生，是否符合公司規(guī)定的報銷標準，領款時應要求收款人簽收確認。（二）現(xiàn)金收支及有關票據(jù)C.預付企業(yè)內部部門備用金：企業(yè)內部有關部門及人員需要部分現(xiàn)金作零星開支、零星采購等業(yè)務，可通過備用金核算業(yè)務處理。9121118勞靈采購部采購主管采購辦公用品借款壹仟元整1000.00勞靈謝近平陳綺葉衛(wèi)芳勞靈（二）現(xiàn)金收支及有關票據(jù)D.向員工發(fā)放非工資性現(xiàn)金：如非工資性獎金、優(yōu)秀員工獎金等。

出納憑有關部門編制的表格及責任領導簽字發(fā)放，企業(yè)自行設置的這種表格至少需包含制表、復核、審批、簽名、出納等這幾個要素，表上加蓋“現(xiàn)金付訖”。（二）現(xiàn)金收支及有關票據(jù)現(xiàn)金盤點業(yè)務是指在出納員自身對庫存現(xiàn)金進行檢查清查的基礎上，并指定專人定期或不定期地進行核查，以確保庫存現(xiàn)金的完整，防止不法行為的發(fā)生。一般說，現(xiàn)金清查采突擊盤點，盤點時間最好當天業(yè)務沒有開始或當天業(yè)務結束，由出納員先將現(xiàn)金收付賬項全部登記入賬，結出賬面余額。同時清點現(xiàn)金是否相符?！艾F(xiàn)金盤點表”一般格式如下：（三）現(xiàn)金盤點三、出納工作技能之銀行結算（一）銀行結算賬戶（二）認識銀行結算業(yè)務（三）常用的銀行結算方式及票據(jù)種類1、銀行賬戶分類按照資金的不同性質和用途分為：基本存款賬戶一般存款賬戶臨時存款賬戶專用存款賬戶（一）銀行結算賬戶1.1基本存款賬戶是指由存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶。存款人的工資、獎金、備用金等現(xiàn)金支出，只能通過基本存款賬戶辦理。一般情況下，存款人只能開立一個基本存款賬戶，它是獨立核算單位在銀行開立的主要賬戶。（一）銀行結算賬戶開立基本存款賬戶：

根據(jù)銀行要求，持相關證件至銀行開立基本存款賬戶，賬戶開立完畢后取得人民銀行頒發(fā)的銀行開戶許可證。變更和撤銷：各單位變更賬戶名稱或撤銷基本存款賬戶，必須按規(guī)定辦理相關手續(xù)，撤銷賬戶需將未使用完畢的重空憑證交還銀行。2023/6/2037（一）銀行結算賬戶1.2一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。開立數(shù)量沒有限制，有借款或其他結算需要的單位和組織，開立基本存款賬戶的存款人都可以開立?？赊k理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。（一）銀行結算賬戶1.3專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。（房地產企業(yè)的預售監(jiān)管資金賬戶、住房維修基金賬戶等）1.4臨時存款賬戶：臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。存款人有設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。

銀行結算，主要指銀行轉賬核算。是不使用現(xiàn)金，通過銀行將款項從付款單位(或個人)的銀行賬戶直接劃轉到收款單位(或個人)的銀行賬戶的貨幣資金結算方式。

結算方式是單位間貨幣收付的程序和方法，是辦理結算業(yè)務的具體形式。結算中心（二）認識銀行結算業(yè)務（三）常用的銀行結算方式及票據(jù)種類1、銀行結算方式分類結算方式使用會計科目分類使用地點提示付款期限票據(jù)結算支票銀行存款現(xiàn)金、轉賬、普通（劃線只能`轉）同一地區(qū)10天銀行匯票其他貨幣資金轉賬匯票、填明“現(xiàn)金”匯票（單位不可申請）異地1個月商業(yè)匯票應付（收）票據(jù)銀行承兌、商業(yè)承兌均可10天銀行本票其他貨幣資金定額、非定額同一地區(qū)2個月非票據(jù)結算匯兌銀行存款信匯、電匯均可

電子支付銀行存款

均可

委托收款應收賬款

均可

托收承付應收賬款

異地

銀行卡其他貨幣資金金卡、普通卡均可

單位卡、個人卡僅就支票、電子支付、匯兌三種方式做介紹①付款方與收款方（即出票方與持票方）在同一開戶銀行：付款方或收款方出納填制好銀行進賬單，連同轉賬支票到出票方開戶行辦理轉賬。銀行加蓋“轉訖”業(yè)務章。②收、付款方不在同一銀行：收款方出納填好銀行進賬單，連同轉賬支票到收款方自身開戶行辦理委托轉賬。收款方開戶銀行在第一聯(lián)進賬單加蓋“收妥后入賬”章，待款項收到后，再將第三聯(lián)進賬單加蓋“轉訖”章，退給收款方作正式收款登賬依據(jù)。詳見左圖演示。廣東恒企皮具商貿有限公司3602011719230147153工行廣州分行天山路分理處廣東中天皮具工貿有限公司360202212900130556建行南城分理處10204436￥

50000000伍拾萬元整轉賬支票1張中國建設銀行南城分理處（2）收妥后入賬201211102、轉賬支票使用：（僅限于同城或同一票據(jù)交換區(qū)使用）密碼2023/6/2042（三）常用的銀行結算方式及票據(jù)種類2、轉賬支票的使用背書是指票據(jù)持有人將票據(jù)權利轉讓給他人的一種票據(jù)行為。通過背書轉讓其權利的人稱為背書人，接受經過背書支票的人就被稱為被背書人。由于這種票據(jù)權利的轉讓，一般都在票據(jù)的背面進行的，所以叫做背書。2023/6/2043（三）常用的銀行結算方式及票據(jù)種類2、轉賬支票的使用支票一律記名支票的有效期為10天支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢簽發(fā)日期應填寫實際出票日期，支票正聯(lián)出票日期必須使用中文大寫，支票存根部分出票日期可用阿拉伯書寫。在簽發(fā)人簽章處加蓋預留銀行印鑒，簽章不能缺漏對約定使用支付密碼的，出票人可在小寫金額欄下方的空