審計科研論壇上講話

審計科研論壇上講話

同志們：

今天，我們在這里舉行*審計科研論壇，主要目的是通過展示20*年度審計科研成果，推動審計科研工作更好地服務(wù)于審計實踐。今天我們很高興地邀請到審計署審計科研所副所長于漢貴同志和市科技黨委副書記、市科委副主任陸曉春同志，蒞臨論壇對*審計科研工作予以指導(dǎo)，在此，我代表市審計局對他們的到來表示衷心的感謝！下面，我講兩點意見。

一、*審計科研工作有了良好開端，取得了初步成效

理論的持續(xù)創(chuàng)新是審計事業(yè)發(fā)展的基石。為了提高*審計科研工作水平，更好地推動*審計事業(yè)發(fā)展，20*年市審計局召開了審計科研工作座談會，對全市審計科研工作進(jìn)行了部署，明確了審計科研工作的主要目標(biāo)。兩年來，我們共組織開展了67項審計科研課題的研究。其中：20*開展審計署立項課題1項，市審計局立項的重點課題6項、一般課題28項；20*年開展市審計局立項的重點課題6項、一般課題26項。經(jīng)過全市審計機(jī)關(guān)的共同努力，20*年市審計局組織立項的課題已經(jīng)全部順利完成了撰寫、結(jié)題、驗收工作，現(xiàn)在正準(zhǔn)備公開出版課題報告集。20*年市審計局組織立項的課題，正按照預(yù)定計劃推進(jìn)研究撰寫工作。兩年來，*審計科研工作主要有以下特點：

一是領(lǐng)導(dǎo)重視，各方參與。市審計局成立了審計科研領(lǐng)導(dǎo)小組和審計科研工作小組，加強(qiáng)對全市審計科研工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和日常管理。全市審計系統(tǒng)各單位、各部門的領(lǐng)導(dǎo)高度重視審計科研工作，對本單位、本部門承擔(dān)的科研課題，親自研究思路，親自組織協(xié)調(diào)。市審計局立項的66個課題中，由各單位、各部門“一把手”擔(dān)任課題組組長的有40個，由其他處級干部擔(dān)任課題組組長的有20個。各單位、各部門積極發(fā)揮青年干部學(xué)歷高、善研究等優(yōu)勢，共安排32名博士、碩士和新進(jìn)大學(xué)生參與課題研究并擔(dān)任主要執(zhí)筆人員，努力培養(yǎng)造就一支具有較高理論素養(yǎng)的青年審計科研骨干隊伍。同時，部分審計科研課題還外聘專家參與，以提高審計科研水平。

二是規(guī)范操作，確保質(zhì)量。為保障審計科研工作規(guī)范運作，市審計局研究制定了科研課題立項評審辦法、招投標(biāo)管理辦法、經(jīng)費管理辦法等規(guī)章制度，為審計科研工作深入開展提供制度保障。審計科研工作小組認(rèn)真做好課題的組織立項、中期檢查、結(jié)題驗收、組織專家評審等日常管理工作，保證了課題研究的有序推進(jìn)。各單位、各部門嚴(yán)格按照規(guī)定的時間節(jié)點、工作要求和階段性目標(biāo)，扎實做好課題的開題研究、撰寫報告、征求意見、修改報告等工作，按時完成課題的各項研究任務(wù)，以保證課題研究質(zhì)量。

三是選好課題，重點突破。兩年來，我們堅持從審計工作實際出發(fā)，認(rèn)真分析當(dāng)前審計工作內(nèi)外部環(huán)境的變化，緊緊抓住影響審計發(fā)展全局的重點、熱點、難點問題，以預(yù)算執(zhí)行審計、審計項目管理、審計項目質(zhì)量控制、固定資產(chǎn)投資審計和審計技術(shù)方法等為主要研究對象，組織開展課題研究，實現(xiàn)重點突破。圍繞上述5個主題，我們共組織開展了40項課題的研究，占課題總數(shù)的60%。通過課題研究，從不同角度、不同層面，系統(tǒng)地探索創(chuàng)新，努力破解難題，以新的觀點、新的方法、新的對策，為審計工作的新發(fā)展提供理論支撐。

四是注重應(yīng)用，服務(wù)實踐。在審計科研課題研究過程中，各單位、各部門按照市審計局的要求，注重把審計科研成果轉(zhuǎn)化為促進(jìn)和規(guī)范審計工作的規(guī)章制度、提高審計質(zhì)量和水平的措施辦法。例如：我們根據(jù)審計署立項課題《政務(wù)公開環(huán)境下增強(qiáng)政府審計執(zhí)行力研究》的研究成果，研究修訂了《*市審計局審計結(jié)果公開辦法》，并向社會進(jìn)行了公開，實現(xiàn)了市審計局審計公開制度建設(shè)的突破；市審計局辦公室根據(jù)審計項目計劃管理研究成果，研究制定了《審計項目計劃管理暫行辦法》；市審計局法規(guī)處根據(jù)審計項目質(zhì)量評估方法的研究，研究制定了審前調(diào)查實施辦法、審計證據(jù)質(zhì)量控制實施辦法、審計日記和審計工作底稿質(zhì)量控制實施辦法、審計結(jié)果落實情況檢查辦法等4項制度；市審計局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計處根據(jù)深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的研究成果，代擬起草了《*市市管領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果運用辦法》，已由市委辦公廳、市政府辦公廳印發(fā)施行。

本市審計科研工作在取得初步成效的同時，也存在一些需要解決的問題:一是在整合審計科研資源，實現(xiàn)人才強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，組織重點課題攻關(guān)，提升審計科研質(zhì)量和水平方面還有待于進(jìn)一步提高；二是在牢牢抓住重點、熱點、難點問題，提高審計科研的針對性、前瞻性、建設(shè)性和有效性，增強(qiáng)對審計業(yè)務(wù)的指導(dǎo)作用和支撐功能方面還需要進(jìn)一步努力；三是在加強(qiáng)對審計科研成果的宣傳推廣，提升審計科研成果運用的層次和水平方面，還有很多工作要做。

二、深化審計科研工作，更好地為審計工作科學(xué)發(fā)展服務(wù)

根據(jù)中央的決策部署和市委的統(tǒng)一安排，市審計局目前正在深入開展學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動。通過開展學(xué)習(xí)實踐活動，著力轉(zhuǎn)變不適應(yīng)、不符合科學(xué)發(fā)展要求的思想觀念，著力解決影響和制約審計事業(yè)科學(xué)發(fā)展的突出問題，著力完善有利于科學(xué)發(fā)展的審計體制機(jī)制，進(jìn)一步發(fā)揮審計職能作用，更好地服務(wù)于*“四個率先”。實現(xiàn)這一目標(biāo)，必須堅持理論先行，不斷創(chuàng)新審計理論和審計方法，為推進(jìn)審計工作的科學(xué)發(fā)展提供思想先導(dǎo)和理論支撐。深化本市審計科研工作，需要把握好以下幾個方面：

第一，明確審計科研工作要求，提高審計科研質(zhì)量。要認(rèn)真研究變化發(fā)展的客觀環(huán)境和形勢，準(zhǔn)確把握審計業(yè)務(wù)工作和審計科研工作的現(xiàn)狀，不斷探求審計工作的內(nèi)在規(guī)律，進(jìn)一步明確*審計科研工作的要求，努力提高審計科研質(zhì)量和水平。

一是明確一個目標(biāo)。就是要適應(yīng)*審計事業(yè)發(fā)展的需要，把審計管理和審計實務(wù)研究作為一項系統(tǒng)工程，舉全市審計機(jī)關(guān)之力，深入細(xì)致地進(jìn)行研究和探索，努力形成科學(xué)的符合發(fā)展要求的審計管理體系，建立能夠解決實際問題的審計應(yīng)用理論和技術(shù)方法體系，加快推進(jìn)*審計工作的現(xiàn)代化。

二是抓好兩支隊伍。要把審計科研作為培養(yǎng)審計人才的一個重要平臺，培養(yǎng)造就一支既有較高理論素養(yǎng)、有長于審計實戰(zhàn)的審計隊伍。一方面，要著力加強(qiáng)以行政組織為主導(dǎo)的群眾性審計科研活動，抓好群眾性審計科研隊伍建設(shè)；另一方面，要抓好審計科研骨干隊伍建設(shè)，重點是要聘好、用好特約審計研究員，集中人才優(yōu)勢，實行“強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合”，選擇若干項影響審計工作全局的問題，組織實施重點審計科研課題攻關(guān)，進(jìn)一步提高審計科研工作質(zhì)量和水平。

三是堅持三項原則。一要堅持理論聯(lián)系實際的原則。圍繞審計工作重點，提出問題、研究問題、解決問題，總結(jié)經(jīng)驗、探索規(guī)律，為審計實踐服務(wù)。二要堅持理論創(chuàng)新、與時俱進(jìn)的原則。密切關(guān)注審計工作中的新情況、新問題，解放思想、大膽創(chuàng)新，不斷提出新理論、新方法。三要堅持整合資源、重點突破的原則。集中系統(tǒng)內(nèi)外力量，審計科研骨干與審計實務(wù)工作者相結(jié)合，從不同角度、不同層面關(guān)注影響審計發(fā)展全局的問題，實現(xiàn)重點突破。

第二，突出審計科研工作重點，有效服務(wù)審計實踐。要結(jié)合審計署20*至20XX年審計科研工作規(guī)劃，在現(xiàn)有研究課題的基礎(chǔ)上，突出以下研究方向和重點，并做好規(guī)劃，滾動研究，形成系統(tǒng)。

一要進(jìn)一步加強(qiáng)審計目標(biāo)和方式研究。這是保持審計“高度”的關(guān)鍵。要認(rèn)真研究黨和政府、人民群眾對審計工作的需求，認(rèn)真總結(jié)審計機(jī)關(guān)成立以來審計工作的經(jīng)驗和做法，在審計現(xiàn)狀和未來發(fā)展的結(jié)合上，研究探索預(yù)算執(zhí)行審計、固定資產(chǎn)投資審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、企業(yè)審計、環(huán)境審計等不同審計業(yè)務(wù)類別對履行法定職責(zé)的作用，分類研究其審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序、方式方法、評價內(nèi)容、成果體現(xiàn)形式，逐步建立適合*實際的審計實務(wù)操作指南體系，推進(jìn)審計工作從經(jīng)驗型走向科學(xué)型。

二要進(jìn)一步加強(qiáng)計算機(jī)審計技術(shù)方法研究。這是提高審計“效率”的關(guān)鍵。要根據(jù)不同審計業(yè)務(wù)和不同單位的特點，開發(fā)適用的計算機(jī)審計技術(shù)方法和聯(lián)網(wǎng)審計技術(shù)方法；要根據(jù)審計項目執(zhí)行環(huán)節(jié)的特點，研究信息化條件下審計方案、審計日記、審計證據(jù)、審計工作底稿、審計報告等工作環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制方式；要探索開展信息系統(tǒng)審計的研究，重點關(guān)注信息系統(tǒng)舞弊審計、信息系統(tǒng)安全性審計和信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計；要著力加強(qiáng)計算機(jī)審計規(guī)范化建設(shè)，逐步建立和完善適應(yīng)信息化要求的審計業(yè)務(wù)和審計管理標(biāo)準(zhǔn)。

三要進(jìn)一步加強(qiáng)審計管理研究。這是提高審計“效能”的關(guān)鍵。重點要牢固樹立績效意識，加強(qiáng)審計成本研究，促進(jìn)提高審計資源管理使用的效率和效果；要探索開展審計項目業(yè)務(wù)流程規(guī)范問題研究，關(guān)注審計項目業(yè)務(wù)流程各個階段界限的劃分、任務(wù)、目標(biāo)，以及各類審計文書規(guī)范；要加強(qiáng)審計質(zhì)量全過程控制研究，在審計組織方式、審計過程管理、審計質(zhì)量考核、審計風(fēng)險控制等方面進(jìn)行制度創(chuàng)新，健全完善有效的審計質(zhì)量控制體系；要開展審計項目后評估研究，著力關(guān)注審計業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)或?qū)用娴墓ぷ髻|(zhì)量和職責(zé)界定，完善內(nèi)部責(zé)任追究制度，約束審計行為，提高審計工作質(zhì)量。

四要大力開展績效審計研究。這是提升審計“層次”的關(guān)鍵。重點要研究績效審計的項目類型、工作目標(biāo)、組織方式、技術(shù)方法，著力構(gòu)建績效審計技術(shù)方法體系，推動績效審計深入持續(xù)開展。要逐步建立完善績效審計評價指標(biāo)庫，為審計人員評價、判斷績效的高低優(yōu)劣提供標(biāo)準(zhǔn)：一是針對具體的審計項目，根據(jù)自己的分析和判斷，設(shè)計具體、明確的評價標(biāo)準(zhǔn)；二是根據(jù)審計的實際需要，收集、借鑒國家或有關(guān)地區(qū)、專業(yè)機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會研究或指定的、被社會廣泛接受的標(biāo)準(zhǔn)；三是關(guān)注審計署在構(gòu)建績效審計評價指標(biāo)方面的成果，以便學(xué)習(xí)、借鑒和運用。要研究績效審計成果利用的途徑和方式，在促進(jìn)完善政府問責(zé)體系和政府績效管理制度方面發(fā)揮作用。

第三，注重審計科研成果運用，提升成果運用水平。加強(qiáng)審計科研成果的推廣運用，實現(xiàn)審計科研成果的應(yīng)用價值，更好地為審計實踐服務(wù)，是我們開展審計科研工作的基本要求和最終目標(biāo)。今后的課題研究要有明確的目標(biāo)，除了一些基礎(chǔ)研究和前瞻性研究外，對審計實務(wù)的研究，都要以多樣化的表現(xiàn)形式，推動審計科研成果的轉(zhuǎn)化運用，體現(xiàn)其實際應(yīng)用價值。

一要抓好環(huán)節(jié)。一是在課題立項過程中，要把研究成果運用于審計實踐，作為開展審計科研的一項基本要求，合理評估和統(tǒng)籌考慮課題有無實際應(yīng)用價值、如何實現(xiàn)應(yīng)用價值；二是在課題研究過程中，要采取適當(dāng)?shù)男问?，為成果轉(zhuǎn)化運用創(chuàng)造條件；三是在課題驗收、評審時，把研究成果的實際應(yīng)用價值作為評價課題研究質(zhì)量的一項重要標(biāo)準(zhǔn)；四是在出具評審意見時，要對課題研究成果的轉(zhuǎn)化運用提出意見和建議，力爭在理論與實踐的結(jié)合中實現(xiàn)審計科研的價值。

二要抓好載體。一是將審計科研成果轉(zhuǎn)化為規(guī)章制度、操作規(guī)程、實務(wù)指南、指標(biāo)體系等制度規(guī)范，直接為審計工作提供指導(dǎo)；二是將審計科研成果轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)培訓(xùn)課程、交流研討材料、科研論壇內(nèi)容等，通過培訓(xùn)、交流、研討，提高審計人員的審計實戰(zhàn)能力；三是通過審計雜志、審計網(wǎng)站、審計出版物等途徑，將審計科研成果推向社會，實現(xiàn)其社會利用價值。

三要抓好運用。重點是抓好在三個層次的推廣運用。一是承擔(dān)課題研究的部門和單位，要積極加強(qiáng)課題研究成果的宣傳和推廣，并以自身開展的實際工作為依托，對課題研究成果進(jìn)行試用。二是承擔(dān)課題的部門和單位，要在試用成熟的基礎(chǔ)上，積極提出建議，在全市審計系統(tǒng)加以推廣。三是對一些重大的政策措施、體制