學院內部控制制度

學院內部控制制度第一章總則第一條為了提高學校內部管理水平，規(guī)范內部控制，加強風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和相關規(guī)定，結合我校實際，制定本制度。第二條本制度所稱內部控制，是指學校為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。第三條內部控制制度的主要任務是：合理保證學校經濟活動合法合規(guī)、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊，預防和糾正違反財經紀律的行為。第四條建立適合學校實際情況的內部控制體系，并組織實施。具體工作包括梳理學校各類經濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上建立健全學校各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執(zhí)行。第五條建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。經濟活動風險評估至少每年進行一次；外部環(huán)境、經濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。學校開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，校領導擔任組長。第六條學校內部控制的控制方法包括：（一）不相容崗位相互分離。合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。（二）內部授權審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業(yè)務。（三）預算控制。強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。（四）財產保護控制。建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。（五）會計控制。建立健全學校財務管理制度，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。（六）單據控制。要求單位根據國家有關規(guī)定和學校的經濟活動業(yè)務流程，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據，要求相關工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據。（七）信息內部公開。建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據學校的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。第七條建立健全內部監(jiān)督制度，明確各相關部門或崗位在內部監(jiān)督中的職責權限，規(guī)定內部監(jiān)督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監(jiān)督檢查和自我評價。第二章預算業(yè)務的內部控制第八條建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。第九條學校的預算編制應當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數(shù)據準確。第十條根據批準的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。建立預算執(zhí)行預警機制。定期公布各部門預算執(zhí)行情況，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。第十一條加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全預算與決算相互反映、相互促進的機制。第三章收支業(yè)務的內部控制第十二條建立健全收入內部管理制度。合理設置崗位，同一人不能同時兼任收費的開票、收款、收費系統(tǒng)管理業(yè)務。確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。第十三條學校的各項收入由財務部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。業(yè)務部門應當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關材料提交財務部門作為賬務處理依據，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財務部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。第十四條建立健全票據管理制度。財政票據、發(fā)票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規(guī)定手續(xù)。財務部門應當按照規(guī)定設置票據專管員，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時登記工作。票據應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據管理。不得違反規(guī)定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發(fā)票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。第十五條建立健全支出內部管理制度，確定單位經濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。第十六條按照支出業(yè)務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。學校財務開支嚴格執(zhí)行預算管理，每一筆開支須有經辦人、職能部門負責人、財務審核人、審批人等至少三人簽字方可辦理報銷手續(xù)。（一）加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。（三）加強支付控制。明確報銷業(yè)務流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應當進行登記。（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財務部門根據支出憑證及時準確登記賬簿；與支出業(yè)務相關的合同等材料應當提交財務部門作為賬務處理的依據。第十七條建立健全債務內部管理制度，明確債務管理崗位的職責權限，不得由一人辦理債務業(yè)務的全過程。大額債務的舉借和償還屬于重大經濟事項，應當進行充分論證，并由校領導班子集體研究決定。第四章資產的內部控制第十八條建立健全資產內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用。第十九條建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保不相容崗位相互分離。辦理貨幣資金的支付按支付申請、支付審核、財務復核、支付審批、支付款項的手續(xù)進行，上述五個程序分別由不同人員執(zhí)行。（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。（二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章、支付票據、網上銀行電子證書令牌分別由不同人員管理且不得存放于一個保險柜。（三）按照規(guī)定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第二十條加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。第二十一條加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。第二十二條加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環(huán)節(jié)的管控。（一）對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。（二）按照資產管理相關規(guī)定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。（三）建立資產臺賬，加強資產的實物管理。定期清查盤點資產，確保賬實相符。（四）建立資產信息管理系統(tǒng)，做好資產的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產的動態(tài)管理。第二十三條加強對對外投資的管理。（一）合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執(zhí)行、對外投資處置的審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。（二）學校對外投資，應當由校領導班子集體研究決定。（三）加強對投資項目的追蹤管理，及時、全面、準確地記錄對外投資的價值變動和投資收益情況。（四）建立責任追究制度。對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任。第五章建設項目的內部控制第二十四條建立健全建設項目內部管理制度。合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。第二十五條建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。第二十六條建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由相關工作人員或者根據國家有關規(guī)定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。第二十七條依據國家有關規(guī)定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監(jiān)督。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。第二十八條按照下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行?？顚Ｓ?，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。財務部門根據建設進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結算。第二十九條加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。第三十條建設項目竣工后，按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據批復的竣工決算和有關規(guī)定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產管理。第六章合同的內部控制第三十一條建立合同內部管理制度。合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經授權擅自以部門名義簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資、借貸合同。第三十二條加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財務工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。對外簽訂經濟合同由各主管校長代表學校簽署，或由各主管校長授權委托的人員簽署，但2萬元以上的合同必須由各主管校長簽署。第三十同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因對方或單位自身原因導致可能無法按時履行的，應當及時采取應對措施。第三十四條學校水費、電費、電話費、網絡通信費等公務費的特約委托收款合同，統(tǒng)一由財務處審核后，報分管財務的校領導審批。第三十五條財務部門應當根據合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。第三十六條合同歸口管理部門應當加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，實行對合同的全過程管理。第三十七條加強對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，學