下半重慶省注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》試題

2015年下半年重慶省注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、企業(yè)下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是__。A．工商機關(guān)所處的罰款B．銀行對逾期貸款加收的罰息C．稅務(wù)機關(guān)加收的滯納金D．司法機關(guān)沒收的財物2、注冊稅務(wù)師建議W公司將銷售貨物的方式詳細劃分為賒銷業(yè)務(wù)、分期收款銷售業(yè)務(wù)、直接收款業(yè)務(wù)等方式，這屬于__稅收籌劃方法的運用。A．退稅B．抵免C．不予征稅D．延期納稅3、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)合并申報納稅時其地方所得稅的減免優(yōu)惠可以按__規(guī)定執(zhí)行。A．企業(yè)總機構(gòu)所在地的稅務(wù)局的B．負責合并申報納稅的營業(yè)機構(gòu)所在地的稅務(wù)局C．各營業(yè)機構(gòu)D．企業(yè)總機構(gòu)或負責合并申報納稅的營業(yè)機構(gòu)所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府4、某公司于2000年1月1日以303000元購入甲公司同日發(fā)行的2年期、一次還本付息、年利率為11%、面值為300000元的公司債券，作為長期債券投資。債券折、溢價采用直線法攤銷，則該公司2000年度該項投資應(yīng)計的投資收益為__元。A．31500B．33000C．33330D．345005、某移動公司2004年某月銷售有價電話卡，該卡的面值金額共計150萬元，銷售時向顧客折扣6%，實際取得銷售款141萬元，與銷售卡相關(guān)的成本及銷售稅費共計120萬元；當月另將面值共計10萬元的有價電話卡贈送給業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位，與贈送卡相關(guān)的成本6萬元、銷售稅費0.33萬元。假定企業(yè)所得稅稅率為33%，該移動公司當月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．8.14B．10.12C．11.44D．13.426、某建筑工程公司，2003年4月承攬了某單位家屬宿舍的建筑工程，雙方議定由建筑公司包工包料。該公司為完成建筑工程，購進建筑材料3423000元，工程完工后，將剩余的材料(賬面成本16570元)銷售，取得銷售收入18230元；工程B．納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況有關(guān)資料等保守秘密C．納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為有申請復(fù)議和向法院起訴及要求聽證的權(quán)利D．納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款，納稅人自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息2、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有__。A．某商店為廠家代銷服裝B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個人消費C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D．某企業(yè)將外購的床單用于職工福利3、以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，目前進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有__。A．某外貿(mào)企業(yè)擬出口白糖，從境內(nèi)白糖廠購進白糖，取得了增值稅專用發(fā)票B．某商場從電視機廠購進電視機一批，作為獎勵發(fā)放給優(yōu)秀的員工，已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票C．某汽車修理廠購進汽車配件一批，取得了稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票D．某生產(chǎn)企業(yè)為了改進產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝，特別從美國進口先進設(shè)備一臺，已向海關(guān)繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得了海關(guān)開具的海關(guān)完稅憑證E．購進貨物用于職工餐廳4、該金店12月份可抵扣增值稅進項稅額為__元。A．3800B．10603C．10600D．89005、當月丙企業(yè)應(yīng)納的增值稅為：__A．-2.25萬元B．-1.57萬元C．-0.70萬元D．-1.42萬元6、關(guān)于應(yīng)付職工薪酬的核算，下列說法不正確的有__。A．企業(yè)決定將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工時應(yīng)該確認應(yīng)付職工薪酬B．職工薪酬均應(yīng)該按照收益對象來劃分C．難以區(qū)分收益對象的非貨幣性福利應(yīng)該計入管理費用D．對于一年以上到期的應(yīng)付職工薪酬也應(yīng)該按照應(yīng)付金額入賬E．鼓勵員工自愿接受裁減而給予的補償應(yīng)計入應(yīng)付職工薪酬7、對于應(yīng)稅消費品的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何處理，均應(yīng)并入當期銷售額征收消費稅的有__。A．糧食白酒B．菠蘿啤酒C．黃酒D．米酒E．果酒8、國際稅法的基本原則是__。A．國家稅收主權(quán)原則B．國際稅收分配公平原則C．國際稅收中性原則D．常設(shè)機構(gòu)原則E．國際稅收管轄權(quán)原則9、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的有__。A．企業(yè)計算分期預(yù)繳的所得稅時，其實際利潤額、應(yīng)納稅額及分攤因素數(shù)額，均包括其在中國境外設(shè)立的營業(yè)機構(gòu)B．總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機構(gòu)間分攤預(yù)繳，50%由總機構(gòu)預(yù)繳C．總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機構(gòu)間分攤預(yù)繳，25%由總機構(gòu)預(yù)繳D．分支機構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機關(guān)備案E．總機構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報預(yù)繳人中央國庫10、在外商投資企業(yè)中工作的中方雇員，雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，在代扣代繳稅金時，以下的說法正確的是__。A．只由派遣單位減除規(guī)定費用，雇傭單位不再減除規(guī)定費用B．只由雇傭單位減除規(guī)定費用，派遣單位不再減除規(guī)定費用C．派遣單位和雇傭單位都要減除規(guī)定費用D．雇傭方計算個稅時，可以扣除實際上交給派遣單位的部分E．該雇員應(yīng)就取得的兩處工資選擇并固定到一地稅務(wù)機關(guān)匯算清繳

11、柳某因舉報單位負責人受賄問題遭到毆打，于案發(fā)當日向某區(qū)公安分局某派出所報案，但派出所久拖不理。柳某向區(qū)公安分局申請復(fù)議，區(qū)公安分局以未成立復(fù)議機構(gòu)為由拒絕受理，并告知柳某向上級機關(guān)申請復(fù)議。下列說法正確的有__。A．柳某可以向某區(qū)人民政府申請復(fù)議B．柳某可以以某派出所為被告向法院提起行政訴訟C．柳某可以以某區(qū)公安分局為被告向法院提起行政訴訟D．柳某可以向某區(qū)公安分局申請復(fù)議E．柳某不能向某區(qū)公安分局申請行政復(fù)議12、下列各項中，應(yīng)計入融資租入固定資產(chǎn)原價的有__。A．租賃協(xié)議中確定的租賃設(shè)備價款B．運輸費C．途中保險費D．安裝調(diào)試費E．簽訂租賃協(xié)議討程中所發(fā)生的差旅費、會議費13、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的設(shè)計原則為__。A．稅負從輕B．優(yōu)惠從寬C．手續(xù)從簡D．稅法連續(xù)，稅負穩(wěn)定14、納稅人銷售應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額，計稅時其銷售額的人民幣折合率為__的國家外匯牌價。A．上次申報納稅時的B．當月一日C．結(jié)算當天D．事先確定并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準15、稅務(wù)代理機構(gòu)在雙方協(xié)議所規(guī)定的代理期限內(nèi)，可單方終止代理行為的情形有__A．納稅人、扣繳義務(wù)人授意注冊稅務(wù)師實施稅務(wù)違法行為，經(jīng)勸告仍不改正B．納稅人、扣繳義務(wù)人提供虛假的財務(wù)會計報表造成代表錯誤C．稅務(wù)代理機構(gòu)被注銷代理資格D．納稅人、扣繳義務(wù)人未按合同規(guī)定繳納代理費用16、納稅人因改變土地、房屋用途應(yīng)當補繳已經(jīng)減征、免征契稅的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為__。A．改變有關(guān)土地、房屋用途的當天B．改變有關(guān)土地、房屋用途的次日C．改變有關(guān)土地、房屋用途的5日內(nèi)D．改變有關(guān)土地、房屋用途的10日內(nèi)17、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行調(diào)整。其方法有__。A．按照獨立企業(yè)之間相同交易的價格調(diào)整B．按照成本加合理的費用和利潤調(diào)整C．按照企業(yè)上年度的計算方法調(diào)整D．按照再售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格調(diào)整18、當事人有下列__情形時，應(yīng)當承擔締約過失責任。A．不履行合同B．履行合同不符合約定C．以自己的行為表明將不履行合同D．故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實或者提供虛假情況19、甲與乙婚后六年，乙又與另一男子相愛，并通過熟人辦理了結(jié)婚登記手續(xù)。甲得知后將乙起訴至法院，乙被法院以重婚罪判處有期徒刑一年。對本案第一審判決，享有獨立上訴權(quán)的是__。A．甲B．乙C．甲、乙的父母D．甲的辯護人E．乙的辯護人20、下列各項中，可能計入投資收益的事項有__。A．期末長期股權(quán)投資賬面價值大于可收回金額B．處置采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資原計入“資本公積—其他資本公積”的金額C．采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資被投資單位發(fā)生虧損D．出售長期股權(quán)投資所得價款小于長期股權(quán)投資賬面價值的差額E．采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時被投資方宣告分派現(xiàn)金股利21、關(guān)稅的納稅義務(wù)人有__。A．進口貨物的收貨人B．出口貨物的發(fā)貨人C．進出境物品的所有人D．進口貨物的發(fā)貨人22、根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列說法不正確的是__。A．存款或購入金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅B．單位和個人從事快遞業(yè)務(wù)按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅C．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為，應(yīng)按交通運輸業(yè)征收營業(yè)稅D．報社根據(jù)文章篇幅、作者名氣等向作者收取的版面費收入，按照服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅E．代開發(fā)票納稅人實行聯(lián)運業(yè)務(wù)的，其計稅依據(jù)為代開運輸業(yè)發(fā)票注明的營業(yè)稅應(yīng)稅收入23、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅規(guī)定，下列項目中允許稅前扣除的有__。A．壞賬準備金B(yǎng)．工