臺(tái)灣省下半注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》：業(yè)務(wù)執(zhí)行考試試卷

臺(tái)灣省2016年下半年年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》：業(yè)務(wù)執(zhí)行考試試卷本卷共分為2大題40小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題(在每個(gè)小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題干后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。本大題共20小題，每小題2分，共40分。)1、以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率

A：405%2%

B：605%1%

C：804%3%

D：1001%1%2、在有些國(guó)家，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國(guó)的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開(kāi)展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開(kāi)展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該

A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；

B：受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；

C：僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；

D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。3、審計(jì)執(zhí)行主管在控制程序方面的責(zé)任包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容

A：將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審計(jì)委員會(huì)；

B：監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立；

C：維護(hù)公司的治理程序；

D：保證內(nèi)部審計(jì)部門每年對(duì)所有控制過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)。4、過(guò)時(shí)原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項(xiàng)目數(shù)碼內(nèi)。這些原料分別裝入特定的箱子運(yùn)往某公司拍賣場(chǎng)銷售。為降低這一過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)當(dāng)采取如下哪些步驟？I出售的過(guò)時(shí)原料及邊角余料需要由管理部門批準(zhǔn)認(rèn)定；II允許雇員在拍賣前購(gòu)買這些過(guò)時(shí)原料與邊角余料；III僅將過(guò)時(shí)原料與邊角余料銷售給事前批準(zhǔn)的購(gòu)買者；IV明確支持給拍賣公司的將為一筆固定費(fèi)用而非傭金。

A：II和III；

B：僅有I；

C：II和IV；

D：I，III和IV。5、在過(guò)去的一周時(shí)間里，某公司的長(zhǎng)途電話費(fèi)是以往電話費(fèi)的三倍。審計(jì)師可以使用以下哪種審計(jì)技術(shù)來(lái)進(jìn)行實(shí)時(shí)例外檢查

A：繞過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)；

B：內(nèi)嵌審計(jì)模塊；

C：平行模擬；

D：桌面方法檢查。6、內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)貨運(yùn)部門進(jìn)行運(yùn)營(yíng)審計(jì)。他從貨運(yùn)部門的文件中選擇了45份貨運(yùn)日志作為樣本，其中44天的日志的裝運(yùn)數(shù)量達(dá)到了日常限額。根據(jù)上述測(cè)試結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論，貨運(yùn)部門在完成限額任務(wù)方面是有效的。有關(guān)A：將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查。

B：將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)部門，因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷。

C：如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為。

D：擴(kuò)大審計(jì)范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局控告。4、以下哪一項(xiàng)是獲得業(yè)務(wù)委托人對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量所作的反饋意見(jiàn)的最佳方法？

A：在退出會(huì)議上提出問(wèn)題，并且散發(fā)記錄反饋意見(jiàn)，是所作的反饋意見(jiàn)的最佳方法。

B：在退出會(huì)議后給委托人打電話，并且將記錄有反饋意見(jiàn)復(fù)印件送給委托人。

C：在每一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)，就將調(diào)查問(wèn)卷表送給委托人，并且要求委托人在審計(jì)完成后，填寫并反回問(wèn)卷表。

D：在編制內(nèi)部審計(jì)年度活動(dòng)報(bào)告之前，將調(diào)查問(wèn)卷分發(fā)給經(jīng)挑選的委托人。5、為測(cè)定某分部是否將下年度的銷售收入記錄在本年度，以下審計(jì)程序中，效果最差的是

A：實(shí)施分析性復(fù)核程序，比較過(guò)去兩年相同月份的銷售收入，特別是年未和年初的月份；

B：函證年末對(duì)主要客戶的應(yīng)收賬款的余額；

C：運(yùn)用整合測(cè)試工具，通過(guò)計(jì)算機(jī)運(yùn)行本年度12月份和下年度1月份的數(shù)據(jù)，以測(cè)定銷售收入的記錄是否正確；

D：實(shí)施分析性復(fù)核，比較本年度12月份和下年度1月份主要產(chǎn)品的發(fā)運(yùn)數(shù)量。6、以下哪項(xiàng)最能準(zhǔn)確描述內(nèi)部審計(jì)師用來(lái)衡量目的和目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)是如何制定的？

A：管理層負(fù)責(zé)制定標(biāo)準(zhǔn)。

B：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)使用專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或政府相關(guān)規(guī)定來(lái)制定標(biāo)準(zhǔn)。

C：公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準(zhǔn)和最佳實(shí)務(wù)為各成員公司制定標(biāo)準(zhǔn)。

D：適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)或?qū)徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)，包括國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，將被作為標(biāo)準(zhǔn)。7、內(nèi)部審計(jì)適當(dāng)?shù)慕M織角色應(yīng)當(dāng)是

A：協(xié)助外部審計(jì)人員以降低外部審計(jì)費(fèi)用

B：實(shí)施調(diào)查研究以協(xié)助組織達(dá)到更有效率的運(yùn)行

C：履行董事會(huì)中審計(jì)委員會(huì)的調(diào)查職能

D：履行評(píng)價(jià)職能，對(duì)組織的各項(xiàng)活動(dòng)提供審查與評(píng)估服務(wù)8、在自動(dòng)錄入定單系統(tǒng)中采用了新的信貸政策以保證貸款的可回收性。這些政策要求若定單會(huì)導(dǎo)致客戶的應(yīng)收賬款額超過(guò)此前12個(gè)月中任何兩個(gè)月平均銷售額，就不錄入該定單。分部的銷售經(jīng)理匯總了大量顯示銷售下降及定單錄入延誤的例子，認(rèn)為這些是新的信貸政策約束的直接后果。銷售經(jīng)理的數(shù)據(jù)和信息提供了

A：無(wú)關(guān)的爭(zhēng)論信息；

B：有關(guān)新的公司信貸政策的反饋控制數(shù)據(jù)；

C：新的信貸政策沒(méi)有滿足公司控制應(yīng)收賬款的可回收性的目標(biāo)證據(jù)；

D：新的信貸政策對(duì)客戶商譽(yù)的影響在統(tǒng)計(jì)上可以得出有效的結(jié)論。9、某辦公用品供應(yīng)公司，在其不能按時(shí)全部履行訂單時(shí)，在顧客的訂單上所缺的物品，作為延期交貨業(yè)務(wù)，并記錄在延期交貨文件中，管理人員可以查閱并打印該文件。由于存在這種情況，公司似乎不能控制貨物的短缺情況，并且不能在有貨時(shí)迅速將貨物發(fā)運(yùn)給顧客，而引起顧客的不滿。為確保短缺的貨物能盡早地補(bǔ)發(fā)給顧客，最好的方法是

A：將延期交貨文件與每天收到的貨物相比較；

B：增加庫(kù)存量以減少貨物短缺發(fā)生的次數(shù)；

C：與供應(yīng)商建立電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)，減少存貨補(bǔ)足的時(shí)間；

D：將每日已供貨和未供貨訂單之和與當(dāng)日訂貨總量核對(duì)。10、扁平化組織結(jié)構(gòu)具有更少的層次，其特征是管理控制的寬幅度。一個(gè)較長(zhǎng)的組織具有很多的層級(jí)、很窄的控制幅度。以下哪種情形與扁平化組織結(jié)構(gòu)相一致

A：下屬執(zhí)行有特色的不同任務(wù)；

B：任務(wù)高度復(fù)雜且變化大；

C：工作區(qū)域在地理上是分散的；

D：任務(wù)要求很少的指導(dǎo)和很少對(duì)下屬進(jìn)行控制。

11、下列哪種操作不能由計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件來(lái)完成

A：確定丟失的支票號(hào)碼；

B：提取包含只用兩位數(shù)字表示日期的數(shù)據(jù)文件，然后將這些日期改為四位數(shù)字；

C：在不同的文件中匹配那些相同產(chǎn)品的信息；

D：對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析。12、為了確認(rèn)虛構(gòu)的已離職雇員，應(yīng)使用的計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)是

A：平行模擬工薪總額的計(jì)算；

B：工薪扣減的例外測(cè)試；

C：重新計(jì)算凈工資；

D：標(biāo)記和跟蹤檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)。13、對(duì)外部審計(jì)師工作的監(jiān)督，包括對(duì)內(nèi)外部審計(jì)部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰(shuí)的職責(zé)？

A：董事會(huì)的職責(zé)。

B：審計(jì)執(zhí)行主管的職責(zé)。

C：財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。

D：外部審計(jì)業(yè)務(wù)合作伙伴的職責(zé)。14、審計(jì)人員對(duì)某銀行現(xiàn)有的貸款組合進(jìn)行了屬性抽樣。在60項(xiàng)樣本中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)1)四項(xiàng)沒(méi)有提供抵押2)五項(xiàng)不符合銀行政策(除了沒(méi)有抵押的貸款之外)。3)四項(xiàng)是關(guān)聯(lián)集團(tuán)成員的貸款，并且他們都被視為獨(dú)立的貸款實(shí)體。在60個(gè)樣本中，有10個(gè)樣本有上述錯(cuò)誤，其中有幾個(gè)樣本同時(shí)有多種錯(cuò)誤。根據(jù)以上審查結(jié)果，審計(jì)人員可得出如下哪些結(jié)論？Ⅰ.有足夠的證據(jù)表明有一個(gè)或多個(gè)貸款官員有舞弊行為。Ⅱ.由于存在這些舞弊行為，財(cái)務(wù)報(bào)表將被歪曲。Ⅲ.存在重大的違規(guī)活動(dòng)這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)被報(bào)告。

A：Ⅰ和Ⅱ

B：Ⅰ和Ⅲ

C：Ⅱ和Ⅲ

D：只有Ⅲ15、在對(duì)銀行的投資和貸款活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列程序中應(yīng)作為初步調(diào)查一部分的是

A：審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來(lái)由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。

B：與管理當(dāng)局會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資和貸款活動(dòng)政策的變化。

C：審查董事會(huì)會(huì)議紀(jì)錄確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。

D：以上全對(duì)。16、以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)部門在最佳的治理活動(dòng)巾的作用？

A：支持董事會(huì)在整個(gè)組織范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

B：確保審計(jì)建議及時(shí)得到執(zhí)行。

C：監(jiān)測(cè)公司行為規(guī)范的遵守情況。

D：討論重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。17、哪種支付計(jì)劃會(huì)給公司帶來(lái)全面的改善？

A：a．自助餐式福利

B：b．以技能為基礎(chǔ)的評(píng)定

C：c．利潤(rùn)分享

D：d．一次性薪金增加18、以下關(guān)于電腦控制的說(shuō)法中哪一項(xiàng)是不正確的？

A：應(yīng)用程序的普通安全存取水平包括只讀、更新和系統(tǒng)管理

B：邏輯安全控制是指與系統(tǒng)用戶存取能力有關(guān)的控制

C：應(yīng)用軟件控制經(jīng)常比與操作系統(tǒng)有關(guān)的邏輯安全控制更為關(guān)鍵

D：擁有操作系統(tǒng)存取途徑和未經(jīng)授權(quán)的用戶經(jīng)?？梢岳@過(guò)應(yīng)用程序的安全控制19、人們公認(rèn)內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的重要因素之一。下列哪些項(xiàng)在準(zhǔn)則中沒(méi)有被建議作為章程的一部分

A：內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)組織記錄的接觸。

B：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。

C：內(nèi)部審計(jì)主管的任期。

D：內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)