注冊(cè)國(guó)際內(nèi)審師（CIA）：內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)2018年上?？荚囌骖}與答案解析

注冊(cè)國(guó)際內(nèi)審師[CIA]：內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)·考試真題與答案解析2018年·上海————————————————————————————————————————考試題一：1.通常，從什么渠道得到的信息對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論影響最大：a.外部證據(jù)b.詢問(wèn)c.口頭證據(jù)d.非正式的答案：a解析：答案a正確，外部信息通常比其他類型的信息更加可靠，這是因?yàn)樗鼇?lái)自獨(dú)立于業(yè)務(wù)客戶的機(jī)構(gòu)。答案b不正確，詢問(wèn)得到的信息通常比外部信息的可靠性差;答案c不正確，口頭信息一般比外部信息的可靠性差;答案d不正確，非正式的信息一般比外部信息的可靠性差。2.在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來(lái)源最可能幫助識(shí)別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為：a.與經(jīng)營(yíng)經(jīng)理討論;b.檢查貿(mào)易訂單;c.檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件;d.與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過(guò)程中進(jìn)行的討論。答案：c解析：答案a不正確，經(jīng)營(yíng)管理層是一種存在偏見(jiàn)的信息來(lái)源;答案b不正確，這種信息來(lái)源不夠明確;答案c正確，在環(huán)境違規(guī)行為中，來(lái)自管制者的函件是一種有效的、相關(guān)的信息來(lái)源。這種外部產(chǎn)生的文件和業(yè)務(wù)客戶對(duì)此做出的回復(fù)，能夠指明業(yè)務(wù)客戶顯著的損失披露。答案d不正確，外部審計(jì)人員無(wú)法取得所需要的信息。3.某內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)是確定庫(kù)存短缺的原因，該項(xiàng)短缺是由某個(gè)獨(dú)立的服務(wù)機(jī)構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時(shí)發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計(jì)師是通過(guò)檢查盤點(diǎn)表、存貨的打印輸出情況表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問(wèn)題的。這些信息的來(lái)源和充分性是：a.內(nèi)部的，不充分;b.外部的，很充分;c.既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分;d.既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。答案：d解析：答案a不正確，這種信息也是外部的;答案b不正確，這種信息也是內(nèi)部的，不充分的;答案c不正確，這種信息在確定短缺原因時(shí)是不充分的。答案d正確，該組織雇傭外部存貨服務(wù)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部員工獲取數(shù)據(jù)資料和平衡表，因此信息的來(lái)源既是外部的，又是內(nèi)部的。然而，在確定庫(kù)存短缺的原因時(shí)，這些信息是不充分的。充分的信息是指實(shí)事求是的、充足的、可信服的，能夠使任何一個(gè)謹(jǐn)慎的內(nèi)部審計(jì)師得出同樣的結(jié)論(pa2310-1)。業(yè)務(wù)觀察的原因?qū)傩允菍?dǎo)致預(yù)期條件和實(shí)際條件存在差異的原因(為什么存在差異)。收集到的信息支持情況屬性，這些信息是內(nèi)部審計(jì)師在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的事實(shí)性信息(實(shí)際存在什么)(pa2410—1)。這些信息不能解釋存貨短缺的原因。4.在對(duì)無(wú)法解釋的存貨減少進(jìn)行測(cè)試過(guò)程中，某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進(jìn)行測(cè)試。由于內(nèi)部控制測(cè)試的缺陷，記錄在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)的是：a.采購(gòu)訂單b.采購(gòu)申請(qǐng)c.供應(yīng)商發(fā)票d.供應(yīng)商對(duì)賬單答案：c解析：答案a不正確，采購(gòu)訂單上的數(shù)量可能不等于供應(yīng)商發(fā)貨的數(shù)量;答案b不正確，由于采購(gòu)部門的調(diào)整或供應(yīng)商缺貨等原因，采購(gòu)申請(qǐng)上的數(shù)量可能不等于供應(yīng)商發(fā)貨的數(shù)量;答案c正確，供應(yīng)商發(fā)票可以確認(rèn)記錄的數(shù)量是否正確。因此，供應(yīng)商發(fā)票是確認(rèn)存貨增加的最佳信息來(lái)源。供應(yīng)商發(fā)票屬于外部信息來(lái)源，提供了向業(yè)務(wù)客戶的交貨情況。發(fā)票上記錄的數(shù)量應(yīng)該等于存貨增加的數(shù)量(是扣除由于損壞等原因造成的退貨，并進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整后的數(shù)量)。答案d不正確，供應(yīng)商對(duì)賬單通常只列示發(fā)票的數(shù)量、日期和總數(shù)，并不列示發(fā)票的細(xì)節(jié)，如發(fā)貨數(shù)量。5.能夠證明供應(yīng)商賬戶余額的最有力的信息來(lái)源是：a.檢查從應(yīng)付賬款記賬員處獲得的供應(yīng)商說(shuō)明書;b.從供應(yīng)商處取得的賬戶余額函證;c.對(duì)賬戶實(shí)施分析性復(fù)核;d.與應(yīng)付賬款管理者進(jìn)行面談，確定應(yīng)付賬款處理過(guò)程的內(nèi)部控制。答案：b解析：答案a不正確，從應(yīng)付賬款記賬員處獲得的供應(yīng)商說(shuō)明書可能是不準(zhǔn)確的、故意誤導(dǎo)、或編造并不存在的供應(yīng)商;答案b正確，函證的優(yōu)點(diǎn)在于它是從業(yè)務(wù)客戶外部獲取信息。外部信息通常比來(lái)自業(yè)務(wù)客戶的內(nèi)部信息更加可靠。答案c不正確，對(duì)賬戶實(shí)施分析性復(fù)核在確認(rèn)需要額外考慮的環(huán)境時(shí)是有效的;答案d不正確，與雇員面談獲取的是口頭的、或聲明性信息，這種信息比從外部獨(dú)立方取得的信息可靠性要差。根據(jù)以下信息回答66—67題。在對(duì)一個(gè)分部的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行審核時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師注意到：銷售收入保持不變庫(kù)存明顯增加毛利明顯增加6.以下那項(xiàng)陳述如果正確的話，可以解釋毛利的增加：ⅰ.公司開(kāi)發(fā)了一種新的、更有效率的制造流程。ⅱ.單位售價(jià)提高了。ⅲ.存貨被高估。a.只有ⅰ;b.只有ⅰ和ⅱ;c.只有ⅲ;d.ⅰ、ⅱ和ⅲ。答案：d解析：答案a、b和c都不正確，新的制造流程、單價(jià)和存貨的增加能解釋銷售毛利的增加。答案d正確，毛利等于銷售凈額減去銷售商品的成本。營(yíng)業(yè)收入的增加和商品銷售成本的減少等因素會(huì)增加銷售毛利。因此，盡管單位銷售額有所下降，但單位售價(jià)的提高會(huì)保持信銷售收入。而且，更高效率的制造流程還可以降低銷售成本。高估存貨也使銷售成本下降。7.假定分部經(jīng)理指出毛利的增加要?dú)w功于制造業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的提高。內(nèi)部審計(jì)師希望調(diào)查這種說(shuō)法，以下那種審計(jì)程序與這種說(shuō)法最為相關(guān)：a.取得存貨的實(shí)物盤點(diǎn)數(shù);b.抽取一產(chǎn)品樣本，對(duì)比今年和去年的單位成本，檢查成本的構(gòu)成，并分析與標(biāo)準(zhǔn)成本的差異;c.取得設(shè)備的實(shí)際庫(kù)存數(shù)，確定有無(wú)顯著變化;d.抽取一完工品的樣本，將原料成本與采購(gòu)價(jià)進(jìn)行比較，確定賬面原料價(jià)格的準(zhǔn)確性。答案：b解析：答案a不正確，盤點(diǎn)存貨是為了確定是否高估了存貨;答案b正確，對(duì)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行分析可以確定效率是否增加。高效率應(yīng)該帶來(lái)更高的生產(chǎn)率，以致單位成本會(huì)降低,并且成本差異應(yīng)是有利。答案c不正確，設(shè)備的變化可能改善效率，不過(guò)，成本分析更為直接相關(guān);答案d不正確，比較對(duì)于確定原料采購(gòu)的準(zhǔn)確性有關(guān)，但與經(jīng)營(yíng)效率無(wú)關(guān)。8.對(duì)應(yīng)付賬款的進(jìn)度表進(jìn)行函證可能會(huì)用到分析性信息。以下哪項(xiàng)是分析性信息：a.將進(jìn)度表與應(yīng)付賬款總分類賬或未支付憑證文件進(jìn)行比較;b.將進(jìn)度表上的余額與上一年的余額進(jìn)行比較;c.將從既定債權(quán)人處收到的函證與應(yīng)付賬款總分類賬進(jìn)行比較;d.檢查供應(yīng)商的發(fā)票對(duì)進(jìn)度表上既定項(xiàng)目的支持情況。答案：b解析：答案a、c和d都不正確，將進(jìn)度表與應(yīng)付賬款總分類賬或未支付憑證文件進(jìn)行比較、將從既定債權(quán)人處收到的函證與應(yīng)付賬款總分類賬進(jìn)行比較、檢查供應(yīng)商的發(fā)票對(duì)進(jìn)度表上既定項(xiàng)目的支持情況都是詳細(xì)測(cè)試。答案b正確，分析性審計(jì)程序?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師提供了快速有效評(píng)估、評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)期間收集的信息的方式。通過(guò)將收集的信息和內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)或擬定的期望值相比較，可以得出評(píng)估結(jié)果。分析性審計(jì)程序在確認(rèn)以下內(nèi)容時(shí)非常有用：意外差異;預(yù)期的差異沒(méi)有出現(xiàn);潛在的差錯(cuò);潛在的不合規(guī)或不合法行為;其他異?；虿恢貜?fù)發(fā)生的交易或事件(實(shí)務(wù)公告2320—1)。因此，分析性程序包括將當(dāng)期信息與預(yù)算、預(yù)測(cè)或前期的類似信息進(jìn)行比較。9.分析性程序:a.可被認(rèn)為是一種直接信息，這是對(duì)所需評(píng)價(jià)的聲明而言的;b.涉及應(yīng)收款的函證這類的測(cè)試;c.可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息;d.本身從來(lái)都不足以支持管理層的聲明。答案：c解析：答案a不正確，分析性信息盡管是相關(guān)的，但它不直接。它不用直接測(cè)試特定的交易就可以收集信息;答案b不正確，分析性信息涉及對(duì)似是而非數(shù)據(jù)關(guān)系的研究。函證是詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試;答案c正確，分析性程序通常涉及總結(jié)和比較數(shù)據(jù)，以便可以發(fā)現(xiàn)趨勢(shì)和其他重要的關(guān)系。分析性程序的范圍從對(duì)所報(bào)告的數(shù)據(jù)的簡(jiǎn)單比較到先進(jìn)的統(tǒng)計(jì)與建模技術(shù)。分析性程序的使用涉及判斷并注重所記錄數(shù)量的總體的合理性。因此，分析性程序提供的信息包括了應(yīng)該可以代表的所有交易事項(xiàng)和賬目。在某些情形下，內(nèi)部審計(jì)師可以確定分析性程序自身提供了所期望的保證程度。答案d不正確，對(duì)于不重要的聲明，分析性程序可被認(rèn)為是充分的。10.在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮以下哪個(gè)因素來(lái)確定分析性程序的使用范圍：a.內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性;b.被檢查領(lǐng)域的重要性;c.預(yù)測(cè)分析性程序結(jié)果的準(zhǔn)確度;d.以上答案都正確。答案：d解析：答案a、b和c都不正確，內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性、被檢查領(lǐng)域的重要性以及預(yù)測(cè)分析性程序結(jié)果的準(zhǔn)確度都應(yīng)有予以考慮。答案d正確，在確定分析性程序的使用范圍時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮被檢查領(lǐng)域的重要性、內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性、財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息的適用性與可靠性、預(yù)測(cè)分析性程序結(jié)果的準(zhǔn)確度、有關(guān)組織經(jīng)營(yíng)行業(yè)的信息的適用性與可比性、其他業(yè)務(wù)程序?yàn)闃I(yè)務(wù)結(jié)果提供支持的程度(實(shí)務(wù)公告2320—1)。考試題二：1、防止采購(gòu)代理人偏愛(ài)一些特定供應(yīng)商的控制措施有可能是：a.要求管理層對(duì)每名采購(gòu)員所編制的月度開(kāi)支總額報(bào)告進(jìn)行定期審査b.要求采購(gòu)員嚴(yán)格遵守詳細(xì)的材料規(guī)格說(shuō)明書c.采購(gòu)員定期輪崗輪職d.監(jiān)督每名采購(gòu)員的訂單數(shù)量【正確答案】c【解題思路】a.不正確。從提交的月度開(kāi)支總額報(bào)告不能發(fā)現(xiàn)采購(gòu)代理對(duì)單個(gè)供應(yīng)商的偏愛(ài)。b.不正確。詳細(xì)的材料規(guī)格說(shuō)明書不能防止采購(gòu)員在發(fā)出訂單時(shí)有所偏愛(ài)。c.正確。采購(gòu)員定期輪崗輪職將會(huì)有效阻止采購(gòu)員與供應(yīng)商之間可能出現(xiàn)的利益沖突或偏見(jiàn)，與其他選項(xiàng)相比，最有可能防止采購(gòu)員偏愛(ài)某些特定供應(yīng)商。d.不正確。采購(gòu)員發(fā)出的訂單數(shù)與是否偏愛(ài)供應(yīng)商無(wú)關(guān)，因而這種監(jiān)督無(wú)法有效防止采購(gòu)員的行為。2、監(jiān)督是內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分，以下哪項(xiàng)不屬于監(jiān)督的實(shí)例?a.組織管理層定期將部門實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算進(jìn)行比較b.進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的管理部門定期對(duì)不正常交易或大額交易編制例外報(bào)告，并隨時(shí)跟蹤調(diào)查其原因c.數(shù)據(jù)處理的管理部門定期核對(duì)所提交事項(xiàng)的批控制與所處理事項(xiàng)的批控制總額d.管理層已要求內(nèi)部審計(jì)對(duì)現(xiàn)金處理過(guò)程的控制程序開(kāi)展定期審計(jì)【正確答案】c【解題思路】a.不正確。這種比較工作就是管理層對(duì)有關(guān)部門的一種監(jiān)督，是監(jiān)督的典型實(shí)例。b.不正確。這里描述了管理部門對(duì)非正常交易行為進(jìn)行一種監(jiān)督檢査行為，屬于監(jiān)督的一種實(shí)例。c.正確。這里描述的是控制過(guò)程的一個(gè)步驟，不屬于監(jiān)督的實(shí)例。d.不正確。內(nèi)部審計(jì)本身具有監(jiān)督職能，對(duì)現(xiàn)金處理過(guò)程的控制程序開(kāi)展審計(jì)就是一種監(jiān)督的實(shí)例。3、以下哪一項(xiàng)描述了某組織的控制薄弱環(huán)節(jié)?a.某采購(gòu)代理投資公開(kāi)上市的互助基金，而該基金的投資組合中包括公司某個(gè)供應(yīng)商的股票b.采購(gòu)程序被設(shè)計(jì)良好。而且除非采購(gòu)監(jiān)事另有指示，這些程序一般得到遵守c.由于2,000美元以上的采購(gòu)活動(dòng)需要兩個(gè)人的簽名，正常的經(jīng)營(yíng)性采購(gòu)都在1,000美元到2,000美元之間d.事先編好號(hào)碼的空白采購(gòu)訂單在采購(gòu)部門內(nèi)部保管【正確答案】b【解題思路】a.不正確。參見(jiàn)題解b。b.正確。就風(fēng)險(xiǎn)而言，管理層的判斷凌駕于一個(gè)設(shè)計(jì)良好的控制系統(tǒng)之上就相當(dāng)于沒(méi)有控制。c.不正確。參見(jiàn)題解b。d.不正確。參見(jiàn)題解b。4、以下因素中，控制環(huán)境包括：a.組織的結(jié)構(gòu)、管理理念和計(jì)劃b.組織的誠(chéng)信和道德觀、權(quán)責(zé)劃分及人力資源管理c.組織人員勝任能力、替代資源、法律和規(guī)章制度d.組織的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、職責(zé)分配和人力資源管理【正確答案】b【解題思路】a.不正確。計(jì)劃不屬于控制環(huán)境。b.正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，控制環(huán)境指董事會(huì)和管理層對(duì)組織內(nèi)部控制重要性的態(tài)度及行動(dòng)。控制環(huán)境為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的主要目標(biāo)提供規(guī)范和組織架構(gòu)?？刂骗h(huán)境包括以下要素：誠(chéng)信和道德觀;管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;組織結(jié)構(gòu);權(quán)力和責(zé)任的劃分;人力資源政策和實(shí)務(wù);人員的勝任能力等。c.不正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，替代資源、法律和規(guī)章制度不屬于控制環(huán)境。d.不正確。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)和具體項(xiàng)目時(shí)的一個(gè)過(guò)程，而不屬于控制環(huán)境。5、某公司的首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)公司道德規(guī)范和決策環(huán)境實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)對(duì)這一審計(jì)的范圍或建議的描述不恰當(dāng)?a.審閱公司在《職業(yè)道德規(guī)范》方面的規(guī)定并與其他公司制定的規(guī)范進(jìn)行比較b.對(duì)公司內(nèi)部雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問(wèn)一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問(wèn)題c.實(shí)施一次不記名的“道德測(cè)試”，確認(rèn)公司雇員是否知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過(guò)不道德的行為d.對(duì)公司董事會(huì)進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德規(guī)范的程度【正確答案】c【解題思路】a.不正確。對(duì)審閱公司《職業(yè)道德規(guī)范》并與其他公司進(jìn)行比較是道德規(guī)范和決策環(huán)境審計(jì)的一項(xiàng)內(nèi)容。b.不正確。對(duì)公司決策道德質(zhì)量問(wèn)題的調(diào)査是道德規(guī)范和決策環(huán)境審計(jì)的一項(xiàng)內(nèi)容。c.正確。雇員自身的道德問(wèn)題不屬于公司道德規(guī)范和決策環(huán)境的內(nèi)容，因此不屬于這項(xiàng)審計(jì)的范圍。d.不正確。內(nèi)部審計(jì)部門可以通過(guò)調(diào)查和訪談的方式了解董事會(huì)對(duì)公司道德規(guī)范和決策的支持力度，甚至可以獲取實(shí)務(wù)范例，董事會(huì)強(qiáng)有力的支持表明了公司具備了遵循道德規(guī)范和決策的良好環(huán)境基礎(chǔ)，是道德規(guī)范和決策環(huán)境審計(jì)的一項(xiàng)內(nèi)容。6、一套健全有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰(shuí)實(shí)施的違規(guī)行為?a.一組員工串通b.單個(gè)員工c.一組經(jīng)理串通d.單個(gè)經(jīng)理【正確答案】b【解題思路】a.不正確?？刂剖怯扇藖?lái)實(shí)施的，即使內(nèi)部控制系統(tǒng)的功能健全，在相關(guān)員工故意違反并串通合作的情況下也是可以繞過(guò)控制的。b.正確。良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)很容易發(fā)現(xiàn)單個(gè)員工在沒(méi)有他人幫助的情況下實(shí)施的違規(guī)行為。c.不正確。相對(duì)于員工的串通，管理人員之間的串通更加容易脫離控制。d.不正確。相對(duì)單個(gè)員工來(lái)說(shuō)，單個(gè)經(jīng)理違規(guī)行為的隱蔽性更強(qiáng)，更容易繞過(guò)控制。7、某公司經(jīng)理建議提供一套控制系統(tǒng)和檢查清單，來(lái)控制危險(xiǎn)材料在不同場(chǎng)地之間的運(yùn)輸，這套系統(tǒng)也適用于材料在同一場(chǎng)地內(nèi)的移動(dòng)。由于一直沒(méi)有發(fā)生這方面的問(wèn)題，生產(chǎn)線上的經(jīng)理沒(méi)有支持這一做法。這種狀況意味著：a.只有一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)b.只有一個(gè)控制弱點(diǎn)c.一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)和一個(gè)控制弱點(diǎn)d.既沒(méi)有控制強(qiáng)點(diǎn)也沒(méi)有控制弱點(diǎn)【正確答案】c【解題思路】a.不正確。見(jiàn)題解c。b.不正確。見(jiàn)題解c。c.正確。使用該系統(tǒng)去控制材料在不同場(chǎng)地或同一場(chǎng)地之間的運(yùn)輸是一個(gè)控制強(qiáng)點(diǎn)，但生產(chǎn)線上的經(jīng)理沒(méi)有支持這一做法是一個(gè)控制弱點(diǎn)。d.不正確。見(jiàn)題解c。8、某慈善機(jī)構(gòu)的許多基金籌措都是通過(guò)電話捐款實(shí)現(xiàn)的，為確保所有的電話捐款都被記錄，并被支付給該機(jī)構(gòu)，以下哪項(xiàng)控制程序效果最差?a.該機(jī)構(gòu)管理層親自定期監(jiān)聽(tīng)電話b.編制管理報(bào)告，把去年與今年每一部電話的平均捐款額進(jìn)行比較c.對(duì)收取的捐贈(zèng)物進(jìn)行隨機(jī)抽查，確認(rèn)捐款人的捐款額d.電腦系統(tǒng)自動(dòng)記錄所有的電話，并對(duì)所有的電話進(jìn)行隨機(jī)抽査監(jiān)聽(tīng)【正確答案】c【解題思路】a.不正確。定期監(jiān)聽(tīng)電話實(shí)質(zhì)上是一種抽樣檢查，通過(guò)核對(duì)可以確定是否存在電話捐款沒(méi)有記錄的情況。b.不正確。通過(guò)這種分析性復(fù)核，在一定程度上可以幫助判斷今年是否存在捐款被占用、轉(zhuǎn)移的可能性。c.正確。從題目中可以知道已收取的捐贈(zèng)物都會(huì)事先做好電話記錄，因而，這個(gè)控制程序無(wú)法檢查是否存在電話記錄沒(méi)有被記錄并支付給機(jī)構(gòu)的情況。d.不正確。通過(guò)電腦系統(tǒng)對(duì)電話進(jìn)行記錄和監(jiān)聽(tīng)，可以確定是否存在電話捐款沒(méi)有記錄或轉(zhuǎn)移的情況。9、首席審計(jì)執(zhí)行官被任命參加一評(píng)估外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)。承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人邀請(qǐng)首席審計(jì)執(zhí)行官一起到其私人的狩獵場(chǎng)打獵一周。該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：A.接受，假如他們雙方的時(shí)間