初級(jí)會(huì)計(jì)考試真題匯編及答案

初級(jí)會(huì)計(jì)考試真題匯編及答案

1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年實(shí)際已交納稅金情況如

下：增值稅850萬(wàn)元，消費(fèi)稅150萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅70萬(wàn)元，

車船使用稅0.5萬(wàn)元，印花稅1.5萬(wàn)元，所得稅120萬(wàn)元。耕地占用

稅10萬(wàn)元，契稅20萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)記入“應(yīng)交稅金”科目借

方的金額是(B)萬(wàn)元。

A.1220

B.1190.5

C.119

1.5

D.1192

2、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率17%,甲公

司2015年2月5日向乙公司銷售商品一批，價(jià)款120萬(wàn)元，由于成

批購(gòu)買，甲公司給予乙公司5%的商業(yè)折扣，并且規(guī)定了現(xiàn)金折扣的

條件為：2/10,1/20,N/30(假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅)。

乙公司于2月13日支付了上述款項(xiàng)，則甲公司下列處理中正確的是

(C)O

A.確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額為120萬(wàn)元

B.確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元

C.確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用金額為2.28萬(wàn)元

D.甲公司實(shí)際收回價(jià)款為130.71萬(wàn)元

3、某企業(yè)2005年3月份發(fā)生的費(fèi)用有：計(jì)提車間用固定資產(chǎn)折

1

舊10萬(wàn)元，發(fā)生車間管理人員工資40萬(wàn)元，支付廣告費(fèi)用30萬(wàn)元,

預(yù)提短期借款利息20萬(wàn)元，支付勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)期

的期間費(fèi)用總額為（B）萬(wàn)元。

A.50

B.60

C.100

D.110

4、企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)費(fèi)用中，不應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（B）。

A.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.董事會(huì)費(fèi)

D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)

5根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅

務(wù)登記的時(shí)間是（B）。

A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

B.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

C.自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)

D.自申請(qǐng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起120日內(nèi)

6、事業(yè)單位的下列科目，年終結(jié)賬后可能有余額的是（B）。

A.事業(yè)結(jié)余

B.經(jīng)營(yíng)結(jié)余

C.結(jié)余分配

2

D.撥出經(jīng)費(fèi)

7、甲企業(yè)2010年3月長(zhǎng)期投資購(gòu)入N公司發(fā)行的股票100萬(wàn)股,

采用成本法核算。股票每股買入價(jià)10.8元，其中含有0.4元已宣告、

尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利。購(gòu)入股票時(shí)，甲企業(yè)另支付相關(guān)稅費(fèi)100000

元。則甲企業(yè)購(gòu)入股票時(shí)，記入“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目的金額為（C）

萬(wàn)元。

A.1090

B.1080

C.1050

D.1040

8、某企業(yè)月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為250萬(wàn)元，材料成本差異

為超支45萬(wàn)元；當(dāng)月入庫(kù)材料的計(jì)劃成本為550萬(wàn)元，材料成本差

異為節(jié)約85萬(wàn)元；當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為600萬(wàn)元。

當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料的實(shí)際成本為（B）萬(wàn)元。

A.502.5

B.570

C.630

D.69

7.5

9、某企業(yè)于20X2年成立（假定所得稅稅率為25%）,當(dāng)年發(fā)生

虧損120萬(wàn)元，20義3年至2008年每年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為20萬(wàn)元。除

彌補(bǔ)虧損外，假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)及盈余公積。則2008年

3

年底該企業(yè)“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”科目的借方余額為（C）萬(wàn)元。

A.20

B.15

C.5

D.0

10、某企業(yè)不可修復(fù)廢品按定額成本計(jì)價(jià)。2017年10月，可修

復(fù)廢品的修復(fù)費(fèi)用為100元，不可修復(fù)廢品10件，每件定額材料成

本為200元：每件工時(shí)定額10小時(shí)，每小時(shí)直接人工5元、制造費(fèi)

用6元；不可修復(fù)廢品的回收殘值150元，并按照輔助產(chǎn)品入庫(kù)。該

企業(yè)10月的廢品凈損失是（C）元。

A.2950

B.3100

C.3050

D.3200

11、甲公司（增值稅一般納稅人）出售一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，取得收入

800萬(wàn)元，增值稅稅率為6%。該無(wú)形資產(chǎn)取得時(shí)實(shí)際成本為550萬(wàn)

元，已攤銷70萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元。甲公司出售該項(xiàng)無(wú)形

資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的金額為（C）萬(wàn)元。

A.-300

B.438

C.340

D.342

4

12、下列選項(xiàng)中，不屬于《仲裁法》適用范圍的是（B）。

A.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓糾紛

B.財(cái)產(chǎn)繼承糾紛

C.財(cái)產(chǎn)租賃糾紛

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同糾紛

13、下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起事業(yè)結(jié)余發(fā)生增減變動(dòng)的是（A）。

A.從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入

B.附屬單位按規(guī)定繳納的款項(xiàng)

C.開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入

D.外單位捐贈(zèng)未限定用途的財(cái)物

14、增值稅專用發(fā)票由（A）印制。

A.國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)

B.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)

C.地方人民政府主管部門指定的企業(yè)

D.省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)指定企業(yè)

15、企業(yè)溢價(jià)發(fā)行股票發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金應(yīng)從溢價(jià)中抵扣，溢

價(jià)金額不足抵扣的調(diào)整留存收益。（A）

A.正確

B.錯(cuò)誤

16、下列關(guān)于委托收款的表述中，不符合法律規(guī)定的是（C）。

A.委托收款以銀行以外的單位為付款人的，憑證上必須記載付款

人開戶銀行名稱

5

B.辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明

C.以單位為付款人的，銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人

D.付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，需要拒絕付款的，可以辦理拒絕

付款

17、股份有限公司采用收購(gòu)本公司股票方式減資的，下列說(shuō)法中

正確的是(A)。

A.應(yīng)按股票面值和注銷股數(shù)計(jì)算的股票面值總額減少股本

B.應(yīng)按股票面值和注銷股數(shù)計(jì)算的股票面值總額減少庫(kù)存股

C.應(yīng)按股票面值和注銷股數(shù)計(jì)算的股票面值總額增加股本

D.應(yīng)按股票面值和注銷股數(shù)計(jì)算的股票面值總額增加庫(kù)存股

18、根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得稅工資、薪金的計(jì)算適

用(A)o

A.適用3%—45%的超額累進(jìn)稅率

B.適用5%—35%的超額累進(jìn)稅率

C.20%的比例稅率

D.適用5%—45%的超率累進(jìn)稅率

19、下列稅收法律中，屬于稅收程序法的是(B)。

A.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

B.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

D.《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》

20、某公司采用應(yīng)收賬款余額百分比法、按5%的比例計(jì)提壞賬

6

準(zhǔn)備。該公司年末應(yīng)收賬款余額為120000元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸

方余額為2000元，本年應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為(C)元。

A.6000

B.8000

C.4000

D.2000

21、下列各項(xiàng)中，不需要計(jì)提折舊的是(C)。

A.融資租人的設(shè)備

B.已交付但尚未使用的設(shè)備

C.已提足折舊仍繼續(xù)使用的設(shè)備

D.當(dāng)月減少、尚未提足折舊的設(shè)備

2、稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可進(jìn)行檢查的場(chǎng)所是(C)。

A.貨物存放地

B.納稅人經(jīng)營(yíng)地

C.納稅人生活區(qū)

D.納稅人生產(chǎn)地

23、M公司全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額120萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入

18萬(wàn)元，稅收滯納金12萬(wàn)元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。M公司適

用的所得稅稅率為25%。假設(shè)不存在遞延所得稅，則M公司本年所

得稅費(fèi)用為(A)萬(wàn)元。

A.31

B.2

7

6.25

C.26

D.30

24、某企業(yè)2011年度利潤(rùn)總額為630萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入

為30萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為

25%。該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用為（B）萬(wàn)元。

A.175

B.150

C.100

D.15

7.5

25、某企業(yè)2010年1月1日所有者權(quán)益構(gòu)成情況如下：實(shí)收資

本1500萬(wàn)元，資本公積100萬(wàn)元，盈余公積300萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)

200萬(wàn)元。2010年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為

25%。假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)及其他因素，該企業(yè)2010年12月31

日可供分配利潤(rùn)為（B）萬(wàn)元。

A.600

B.650

C.800

D.1100

26、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東人數(shù)有最高數(shù)

額的限制，該最高數(shù)額是（C）。

8

A.5人

B.25人

C.50人

D.100人

27、某企業(yè)年末應(yīng)收賬款余額為50萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目年

末結(jié)賬前為借方余額1000元，假設(shè)該企業(yè)按5%。提取壞賬準(zhǔn)備，則

年末應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（C）元。

A.1000

B.2500

C.3500

D.1500

28、某企業(yè)對(duì)外出售投資性房地產(chǎn)，實(shí)際收款3600萬(wàn)元存人銀

行。售出投資性房地產(chǎn)的賬面余額為3280萬(wàn)元，其中成本2880萬(wàn)元,

公允價(jià)值變動(dòng)360萬(wàn)元。則出售時(shí)應(yīng)確認(rèn)的損益為（B）萬(wàn)元。

A.3600

B.320o

C.360

D.720

29、據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，企業(yè)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記

賬的保管期限為（C）。

A.10年

B.15年

9

C.25年

D.永久

30、為給兒子上大學(xué)準(zhǔn)備資金,王先生連續(xù)10年于每年年初存入

銀行10000元。若銀行存款年利率為2%,則王先生在第10年年末能

一次取出本利和多少錢（）已知（F/A,2%,10）=10950。A

A.111690

B.109500

C.102000

D.100000

31、一般納稅人委托其他單位加工材料收回后直接對(duì)外銷售的，

其發(fā)生的下列支出中，不應(yīng)計(jì)入委托加工材料成本的是（C）

A.發(fā)出材料的實(shí)際成本

B.支付給受托方的加工費(fèi)

C.支付給受托方的增值稅

D.受托方代收代繳的消費(fèi)稅

32、下列關(guān)于資本公積的說(shuō)法中，不正確的是（C）。

A.資本公積包括資本溢價(jià)（或股本溢價(jià)）和直接計(jì)入所有者權(quán)益

的利得和損失

B.資本公積的用途主要是用來(lái)轉(zhuǎn)增資本（或股本）

C.形成資本溢價(jià)（股本溢價(jià)）的原因有溢價(jià)發(fā)行股票、投資者繳

入資本等

D.資本公積并不直接表明所有者對(duì)企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系

10

33、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中應(yīng)該征收企業(yè)

所得稅的是（A）。

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)

D.財(cái)政撥款

34、企業(yè)產(chǎn)品成本中原材料費(fèi)用所占比重較大時(shí)，生產(chǎn)開始時(shí)原

材料一次投入，月末在產(chǎn)品數(shù)量變化較大的情況下，月末可采用的在

產(chǎn)品和完工產(chǎn)品之間分配的方法是（B）。

A.在產(chǎn)品成本按年初固定成本計(jì)算法

B.在產(chǎn)品按所耗直接材料成本計(jì)價(jià)法

C.定額比例法

D.約當(dāng)產(chǎn)量法

35、根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，我國(guó)會(huì)計(jì)年度的期間為（B）。

A.公歷10月1日起至次年9月30日止

B.公歷1月1日起至12月31日止

C.公歷4月1日起至次年3月31日止

D.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止

36、下列各項(xiàng)中，通過(guò)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”核算的是（C）。

A.行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用支出

B.生產(chǎn)車間發(fā)生的固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用支出

C.經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出

11

D.融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出

37、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫免征收個(gè)

人所得稅的是（B）A、外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

B、外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D、個(gè)人購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入15000元的

38、不會(huì)引起事業(yè)基金增減變化的有（D）。

A.非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配余額的結(jié)轉(zhuǎn)

B.非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)余額的結(jié)轉(zhuǎn)

C.用銀行存款對(duì)外長(zhǎng)期投資

D.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊

39、某企業(yè)2007年10月承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，勞務(wù)合同總收

入為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本為140萬(wàn)元，合同價(jià)款在簽訂合同時(shí)

已收取，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。2007年已確認(rèn)勞務(wù)收入

80萬(wàn)元，截至2008年12月31日，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為60虬

2008年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（B）萬(wàn)元。

A.36

B.40

C.72

D.120

40、當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在法定期限內(nèi)向上

一級(jí)人民法院提起上訴，該法定期限是指（D）。

12

A.判決書作出之日起10日內(nèi)

B.判決書作出之日起15日內(nèi)

C.判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)

D.判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)

41、2007年8月1日，某企業(yè)開始研究開發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)，當(dāng)月

共發(fā)生研發(fā)支出800萬(wàn)元，其中，費(fèi)用化的金額650萬(wàn)元，符合資本

化條件的金額150萬(wàn)元。8月末，研發(fā)活動(dòng)尚未完成。該企業(yè)2007

年8月應(yīng)計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)總額的研發(fā)支出為(B)萬(wàn)元。

A.0

B.150

C.650

D.800

42、某企業(yè)2010年1月利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，確認(rèn)了所得稅費(fèi)用

25萬(wàn)元，則在表結(jié)法下本年利潤(rùn)賬戶的月末余額為(C)萬(wàn)元。

A.75

B.100

C.0

D.125

43、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保

全措施的是(D)。

A.暫扣納稅人稅務(wù)登記證

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

13

C.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

D.查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

44、借記“應(yīng)收賬款”，貸記“主營(yíng)務(wù)業(yè)收入”的會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)

填制(B)。

A.收款憑證

B.轉(zhuǎn)賬憑證

C.付款憑證

D,收款和付款憑證

45、下列糾紛中，可以適用《仲裁法》仲裁解決的是(B)。

A.婚姻糾紛

B,買賣合同

C.收養(yǎng)糾紛

D.繼承糾紛

46、下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是(B)。

A.征稅人

B.征稅對(duì)象

C.納稅人

D.納稅義務(wù)

47、某企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，屬于可比產(chǎn)品，上年實(shí)際平均單位成本

為100元，上年實(shí)際產(chǎn)量為1800件，本年實(shí)際產(chǎn)量為2000件，本年

實(shí)際平均單位成本為98元，則本年甲產(chǎn)品可比產(chǎn)品成本降低率為(A)

J\AO

14

A.2%

B.2.04%

C.2.22%

D.2.27%

48、某企業(yè)2005年3月份發(fā)生的費(fèi)用有：計(jì)提車間用固定資產(chǎn)

折舊10萬(wàn)元，發(fā)生車間管理人員工資40萬(wàn)元，支付廣告費(fèi)用30萬(wàn)

元，預(yù)提短期借款利息20萬(wàn)元，支付勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元。則該企業(yè)

當(dāng)期的期間費(fèi)用總額為(B)萬(wàn)元。

A.50

B.60

C.100

D.110

49、企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告的保管期限應(yīng)為(D)o

A.5年

B.15年

C.25年

D.永久

50、某增值稅一般納稅企業(yè)自建一條生產(chǎn)線，購(gòu)人工程物資200

萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元，已全部用于建造生產(chǎn)線；耗用庫(kù)存材

料50萬(wàn)元，該批材料購(gòu)入時(shí)的增值稅稅額為8.5萬(wàn)元；支付建造工

程工人工資36萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其入

賬價(jià)值為(C)萬(wàn)元。

15

A.250

B.292.5

C.286

D.328.5

51.企業(yè)固定資產(chǎn)折舊，一般應(yīng)根據(jù)月末應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)

賬面原值和月折舊率，按月計(jì)算提取。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)

提折舊。當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊。(B)

A.正確

B.錯(cuò)誤

52、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓某一專利權(quán)，取得收入20000元已存入銀行，該

專利權(quán)原值48000元，已攤銷28800元，已提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200

元。銷售該資產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%.,其應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅為(A)元。

A.1000

B.2400

C.960

D.950

53、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)營(yíng)業(yè)稅金及附加的是(B)。

A.在建工程領(lǐng)用應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)提的消費(fèi)稅

B,為投資性房地產(chǎn)計(jì)提的房產(chǎn)稅

C.計(jì)提的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

D.支付的印花稅

54、某企業(yè)有原值為2500萬(wàn)元的房產(chǎn)，2012年1月1日將其中

16

的30%用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，投資期限為10年，每年收取固定利潤(rùn)分

紅50萬(wàn)元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除

比例為20吼根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納

房產(chǎn)稅（B）。

A.24萬(wàn)元

B.22.80萬(wàn)元

C.30萬(wàn)元

D.16.80萬(wàn)元

55、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的是（D）。

A.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)日常修理支出

B.生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)更新改造支出

C.經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)改良支出

D.融資租賃方式租入固定資產(chǎn)改良支出

56、下列各項(xiàng)，能夠引起所有者權(quán)益總額變化的是（B）。

A.以資本公積轉(zhuǎn)增資本

B.增發(fā)新股

C.向股東支付已宣告分派的現(xiàn)金股利

D.以盈余公積彌補(bǔ)虧損

57、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅相關(guān)法律的規(guī)定，境外個(gè)人轉(zhuǎn)讓其境內(nèi)的房產(chǎn)時(shí),

在境內(nèi)沒有代理人的，其應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是（B）。

A.購(gòu)買者所在單位

B.房產(chǎn)購(gòu)買者

17

C.房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的擔(dān)保人

58、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中按照負(fù)擔(dān).支付所

得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu).場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的是（D）o

A.銷售貨物所得

B.提供勞務(wù)所得

C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

59、按我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一收入》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不能

確認(rèn)為收入的是（B）。

A.出租固定資產(chǎn)的租金收入

B.出售固定資產(chǎn)的價(jià)款收入

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)收入

D.出租包裝物的租金收入

60、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于支票基本當(dāng)

事人的是（D）。

A.出票人

B.付款人

C.收款人

D.背書人

61、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)收入中，免征營(yíng)業(yè)稅

的是（A）。

18

A.某科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

B.某冰箱廠取得的商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

C.某房地產(chǎn)公司取得的商品房銷售收入

D.歌廳為顧客提供娛樂服務(wù)取得的收入

62、認(rèn)為動(dòng)物界也有教育且把教育看做是一個(gè)生物學(xué)過(guò)程的觀點(diǎn)

是(C)O

A.神話起源說(shuō)

B.心理起源說(shuō)

C.生物起源說(shuō)

D.勞動(dòng)起源說(shuō)

63、2007年12月31日，甲公司對(duì)應(yīng)收乙公司的賬款進(jìn)行減值

測(cè)試。應(yīng)收賬款余額合計(jì)為800000元。甲公司根據(jù)乙公司的資信情

況確定按10%.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2008年甲公司的應(yīng)收賬款實(shí)際發(fā)生壞

賬40000元。2008年末應(yīng)收乙公司賬款余額為1000000元。經(jīng)減值

測(cè)試，甲公司確定按8%.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2009年4月20日收到已經(jīng)

轉(zhuǎn)銷的壞賬20000元，已經(jīng)存入銀行。2009年末應(yīng)收乙公司賬款余

額為500000元。經(jīng)減值測(cè)試，甲公司確定按8%.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2009

年末甲公司應(yīng)該計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為(C)。

A.40000

B.60000

C.-60000

D.-40000

19

64、財(cái)政授權(quán)支付下，關(guān)于事業(yè)單位支付印刷費(fèi)會(huì)計(jì)處理正確的

是(A)。

A.借：事業(yè)支出貸：零余額賬戶用款額度

B.借：事業(yè)支出貸：銀行存款

C.借：經(jīng)營(yíng)支出貸：銀行存款

D.借：其他支出貸：零余額賬戶用款額度

65、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資損益的是(B)。

A.長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失

B.長(zhǎng)期股權(quán)投資處置凈損益

C.期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)的金額

D.支付與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用

66、某企業(yè)“生產(chǎn)成本”科目的期初余額為10萬(wàn)元，本期為生

產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生直接材料費(fèi)用80萬(wàn)元，直接人工費(fèi)用15萬(wàn)元，制造費(fèi)用

20萬(wàn)元，企業(yè)行政管理費(fèi)用10萬(wàn)元，本期結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本為100

萬(wàn)元。假定該企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，期末“生產(chǎn)成本”科目的余額為

(C)萬(wàn)元。

A.5

B.15

C.25

D.35

67、按《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于

增值稅兼營(yíng)行為的是(A)。

20

A.建筑材料商店銷售建筑材料并兼營(yíng)建筑安裝、裝飾業(yè)務(wù)

B.飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物

C.運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

D.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝

業(yè)務(wù)

68、在企業(yè)委托其他單位加工商品時(shí)，如果收回后直接對(duì)外銷售,

則受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本。（A）

A.正確

B.錯(cuò)誤

69、按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的

是（O

A.國(guó)有企業(yè)

B.私營(yíng)企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

70、華安公司1999年6月1日購(gòu)入面值為1000萬(wàn)元的三年期債

券，實(shí)際支付價(jià)款1105萬(wàn)元，價(jià)款中包括已到付息期尚未領(lǐng)取的債

券利息50萬(wàn)元，未到付息期的債券利息20萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元。

其中，相關(guān)稅費(fèi)已計(jì)入當(dāng)期損益。該項(xiàng)債券投資的溢價(jià)金額為（A）

萬(wàn)元。

A.30

B.50

21

C.55

D.35

71、某企業(yè)對(duì)X省Y市國(guó)稅部門給予其行政處罰的決定不服，申

請(qǐng)行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)受理該企業(yè)行政復(fù)議申請(qǐng)的機(jī)關(guān)是

(C)O

A.Y市國(guó)稅部門

B.Y市人民政府

C.X省國(guó)稅部門

D.X省人民政府

72、計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售W型空調(diào)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式

中，正確的是(A)

A.100X(3510-351)4-(1+17%)X17%=45900元

B.100X3510X17%=59670元

C.100X35104-(1+17%)X17%=51000%

D.100X(3510-351)X17%=53730元

73、某企業(yè)于2010年6月2日從甲公司購(gòu)入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收

入庫(kù)。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價(jià)款為150萬(wàn)元，增值稅額

為25.5萬(wàn)元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30,假

定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該企業(yè)在2010年6月11日付清貨

款。企業(yè)購(gòu)買產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為(D)萬(wàn)元。

A.147

B.150

22

C.172.5

D.17

5.5

74、下列各項(xiàng)中，一般納稅企業(yè)收回后直接對(duì)外出售的委托加工

物資在加工過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)，不應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本的是

（A）o

A.加工環(huán)節(jié)的增值稅

B.由受托方代收代繳的消費(fèi)稅

C.企業(yè)支付給受托方的加工費(fèi)

D.企業(yè)發(fā)出加工物資支付的運(yùn)費(fèi)

75、企業(yè)建造辦公大樓領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料時(shí)，相關(guān)的增值稅應(yīng)借

記的會(huì)計(jì)科目是（C）。

A.管理費(fèi)用

B.生產(chǎn)成本

C.在建工程

D.其他業(yè)務(wù)支出

76、某國(guó)有工業(yè)企業(yè)，2012年5月份發(fā)生一場(chǎng)火災(zāi)，共計(jì)損失

130萬(wàn)元，其中：存貨損失75萬(wàn)元；固定資產(chǎn)損失45萬(wàn)元。經(jīng)查明

事故原因是由于雷擊所造成。企業(yè)收到保險(xiǎn)公司存貨賠款30萬(wàn)元，

固定資產(chǎn)保險(xiǎn)賠款10萬(wàn)元。企業(yè)由于這次火災(zāi)損失而應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外

支出的金額為（B）萬(wàn)元。

A.130

23

B.90

C.55

D.45

77.某企業(yè)為增值稅―一般納稅人，2021年12月初該企業(yè)“應(yīng)付

職工新酬”科目貸方余額為300萬(wàn)元。2021年12月份該企業(yè)發(fā)生的

有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)結(jié)算上月應(yīng)付職工薪酬，并按規(guī)定代扣職工個(gè)人所得稅7萬(wàn)

元，扣除職工應(yīng)付企業(yè)的房租13萬(wàn)元、收回代墊職工家屬醫(yī)藥費(fèi)5

萬(wàn)元，實(shí)發(fā)工資共計(jì)275萬(wàn)元。

(2)經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)本月為管理人員租賃公寓免費(fèi)居住，月租金為

7萬(wàn)元(不考慮增值稅)t為專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)銷售人員提供汽車免費(fèi)使

用，車輛每:月計(jì)提折舊0.6萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)均符合非貨幣性福利確

認(rèn)條件。

(3)以自產(chǎn)的空氣凈化器作為非貨幣性福利發(fā)放給20名管理人

員，每人一臺(tái)。每臺(tái)的成本為0.5萬(wàn)元、不含增值稅的市場(chǎng)售價(jià)為0.8

萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%(4)12月份確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬總額330

萬(wàn)元，其中：車問生產(chǎn)人員薪酬210萬(wàn)元，車間管理人員薪酬30萬(wàn)元,

行政管理人員薪酬50萬(wàn)元，銷售人員薪酬40萬(wàn)元。本月生產(chǎn)的產(chǎn)品

尚未完工。

要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.根據(jù)期初資料和資料(1),下列各項(xiàng)中，該企業(yè)支付職工薪制

會(huì)計(jì)處理是()。

24

A.借:應(yīng)付職工薪酬3000000

貸:銀行存款2750000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅70000

其他應(yīng)收款180000

B.倍:應(yīng)付職工薪酬3000000

貸:銀行存款27500000

應(yīng)交稅費(fèi)-一應(yīng)交個(gè)人所得稅70000

其他應(yīng)付款180000

C.:借:應(yīng)付職工薪酬3000000

貸:銀行存款2750000

其他應(yīng)收款200000

D.借:應(yīng)付職工薪酬300000

貸:銀行存款2750000

其他應(yīng)付款250000

［答案］A

［解析］借:應(yīng)付職工薪酬3000000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅70000

其他應(yīng)收款180000

銀行存款275000

［考核知識(shí)點(diǎn)］應(yīng)付職工薪隔

2、根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中，該企業(yè)為職工租貨任房和提供汽

車相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的是()。