完整版監(jiān)理公司財(cái)務(wù)管理制度方案

監(jiān)理公司財(cái)務(wù)管理制度方案

1

總則財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)企業(yè)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉節(jié)約、精打細(xì)算”的方針，堅(jiān)公司及下屬項(xiàng)目管理公司、綜合、業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)生產(chǎn)部門的

總則財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)企業(yè)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉節(jié)約、精打細(xì)算”的方針，堅(jiān)公司及下屬項(xiàng)目管理公司、綜合、業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)生產(chǎn)部門的

第一節(jié)

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公

司具體情況制定本制度。

第1條

上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)

實(shí)力為宗旨。

第2條

決制止鋪張浪費(fèi)和壓縮一切不必要的開支，降低消耗，增

加積累。

第3條

2

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員會計(jì)工作執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員會計(jì)核算采用國家規(guī)定的《企業(yè)會計(jì)制度》的會計(jì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員會計(jì)工作執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員會計(jì)核算采用國家規(guī)定的《企業(yè)會計(jì)制度》的會計(jì)科

第二節(jié)

第4條公司設(shè)置財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)工

作需要配備必要的具有相應(yīng)資格和素質(zhì)的部門領(lǐng)導(dǎo)，會計(jì)

人員、出納。財(cái)會人員職責(zé)按《財(cái)會人員崗位責(zé)任制》執(zhí)

行。

第三會計(jì)核算原則及科目報(bào)表

第5條

職權(quán)條例》、《企業(yè)會計(jì)制度》法律法規(guī)的會計(jì)核算一

般原則、會計(jì)憑證和帳薄、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事

項(xiàng)的規(guī)定。

第6條

目和會計(jì)報(bào)表。

3

記帳方法采用借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生一切會計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表中的記錄用中文記載，采公司各單位的收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分項(xiàng)目核算，公司同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及其關(guān)聯(lián)成本、費(fèi)用都必須公司向其他單位借出、投出的資金需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審資金管理

第7條記帳方法采用借貸記帳法，記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生一切會計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表中的記錄用中文記載，采公司各單位的收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分項(xiàng)目核算，公司同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及其關(guān)聯(lián)成本、費(fèi)用都必須公司向其他單位借出、投出的資金需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審資金管理

制，以人民幣為記帳本位貨。人民幣同其他貨幣折算，

按國家規(guī)定的會計(jì)制度處理。

第8條

用廣州金蝶K/3財(cái)務(wù)軟件帳套系統(tǒng)管理。

第9條

按部門設(shè)帳。

第10條

在同一時(shí)期反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊費(fèi)、應(yīng)提福

利費(fèi)等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行計(jì)算，不能提前或延后。

第11條

核，應(yīng)按借出、投出時(shí)交付的資金記帳，所發(fā)生的收

益或損失，應(yīng)按合同簽定的時(shí)期在損益科目入帳反映。

第四節(jié)

4

庫存現(xiàn)金的使用范圍為確保公司資金正常周轉(zhuǎn)，規(guī)范借款管理。各單位備用庫存現(xiàn)金的使用范圍為確保公司資金正常周轉(zhuǎn)，規(guī)范借款管理。各單位備用

1、職工工資、獎(jiǎng)金。

2、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)1000元以上

必須采用支票結(jié)算方式）

3、個(gè)別業(yè)務(wù)需要的小額支出。

4、嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶。

第13條

金、差旅費(fèi)、保證金借款，必須由有關(guān)部門和經(jīng)辦人員

填寫一式三份領(lǐng)款憑證，詳細(xì)填寫用款內(nèi)容、事由、日

期、列明借款金額、經(jīng)辦人簽名、部門領(lǐng)導(dǎo)簽名呈分管

公司領(lǐng)導(dǎo)審批，金額在三萬元要總經(jīng)理審批，到財(cái)務(wù)部

審核辦理請款手續(xù)。個(gè)人因私事不得向公司借款。規(guī)定

借款期限為30個(gè)工作日要求借款人及時(shí)催收辦理核銷

手續(xù)，若借款人超過三個(gè)月未予辦理，需要提交書面說

明不能按期核銷的理由，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)審查同意后

5

若職工發(fā)生崗位調(diào)動(dòng)、辭職等人事變動(dòng)時(shí)，借款經(jīng)手工程履約保函、銀行保證金辦理支付手續(xù)。要求業(yè)務(wù)

方可繼續(xù)掛帳。財(cái)務(wù)部一年兩次定期對所有個(gè)人借款進(jìn)若職工發(fā)生崗位調(diào)動(dòng)、辭職等人事變動(dòng)時(shí)，借款經(jīng)手工程履約保函、銀行保證金辦理支付手續(xù)。要求業(yè)務(wù)

行清理對逾期未還未報(bào)者發(fā)出催款單通知個(gè)人還款，仍

未改進(jìn)者直接在工資獎(jiǎng)金中扣減。

第14條

人必須立刻辦理清退或移交手續(xù)，未經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)的

行政人事部不能辦理變動(dòng)手續(xù)。

第15條

生產(chǎn)部門提供中標(biāo)合同或中標(biāo)通知書復(fù)印件一份本，

填寫廣州市商業(yè)銀行開具保函申請書，履約保函格式

要求提供明確的工程工期時(shí)間，經(jīng)辦人填制一式三份

領(lǐng)款憑證，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后到財(cái)務(wù)部審核及辦理手

續(xù)。工程項(xiàng)目完成后生產(chǎn)部門主管必須協(xié)助提供建設(shè)

單位相關(guān)完工證明辦理退還銀行保證金手續(xù)。如果生

產(chǎn)部門逾期不能提供建設(shè)單位完工證明或拖延辦理

要追究生產(chǎn)部門經(jīng)理的責(zé)任。

6

監(jiān)理費(fèi)、代建管理費(fèi)、招標(biāo)代理費(fèi)的收入，要求業(yè)務(wù)、監(jiān)理公司在確保集團(tuán)考核利潤指標(biāo)的基礎(chǔ)上經(jīng)工程項(xiàng)目管理公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要與其他單位

第五節(jié)經(jīng)營收入管理監(jiān)理費(fèi)、代建管理費(fèi)、招標(biāo)代理費(fèi)的收入，要求業(yè)務(wù)、監(jiān)理公司在確保集團(tuán)考核利潤指標(biāo)的基礎(chǔ)上經(jīng)工程項(xiàng)目管理公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要與其他單位

第16條

生產(chǎn)部門積極配合及時(shí)追收工程預(yù)收款、進(jìn)度及結(jié)算

款。辦理收款業(yè)務(wù)由部門經(jīng)辦專人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取稅務(wù)

部門統(tǒng)一發(fā)票，要求發(fā)票填報(bào)正確的收款單位名稱、

工程項(xiàng)目內(nèi)容、收款金額、領(lǐng)用發(fā)票部門，并簽收領(lǐng)

用發(fā)票登記薄。

1、

濟(jì)收入管理模式采用公司與生產(chǎn)部門（含業(yè)務(wù)生產(chǎn)部門）

按比例分成，各付其稅。生產(chǎn)部門實(shí)行獨(dú)立核算，費(fèi)用

包干自負(fù)盈虧的財(cái)務(wù)核算方法管理。公司與生產(chǎn)部門根

據(jù)不同項(xiàng)目的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入每年按當(dāng)年規(guī)定比例分成。

2、

聯(lián)營監(jiān)理、代建項(xiàng)目必須報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)同意。分成比例

7

經(jīng)營收入稅費(fèi)計(jì)算分?jǐn)?，按公司、生產(chǎn)部門的分成收財(cái)務(wù)費(fèi)用管理行政辦公費(fèi)—主要包括有日常辦公用品、低值易耗生產(chǎn)部門行政辦公費(fèi)的開支直接與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，采經(jīng)營收入稅費(fèi)計(jì)算分?jǐn)?，按公司、生產(chǎn)部門的分成收財(cái)務(wù)費(fèi)用管理行政辦公費(fèi)—主要包括有日常辦公用品、低值易耗生產(chǎn)部門行政辦公費(fèi)的開支直接與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，采

程項(xiàng)目管理公司與聯(lián)營單位的分成只能在工程項(xiàng)目管

理公司的分成比例內(nèi)支付給聯(lián)營單位。

第17條

入各負(fù)其稅原則，稅率為5.73%，包括營業(yè)稅、城建

稅、教育附加費(fèi)、防洪費(fèi)、印花稅。

第六節(jié)

第18條

品、訂報(bào)刊、電話通訊費(fèi)、資料費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)、

業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)、場租費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)。

第19條

用指標(biāo)控制的管理方法，按總產(chǎn)值的2%控制開支。其

中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按總收入3‰控制，超出部份按國家

規(guī)定增加25%計(jì)算費(fèi)用。電話通信費(fèi)生產(chǎn)部門使用本

8

綜合、業(yè)務(wù)部門行政辦公費(fèi)的開支遵守勤儉節(jié)約的公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門的接待費(fèi)、電話通信費(fèi)要嚴(yán)格控制

單位的電話費(fèi)按實(shí)際支出報(bào)銷。個(gè)人電話費(fèi)規(guī)定按部綜合、業(yè)務(wù)部門行政辦公費(fèi)的開支遵守勤儉節(jié)約的公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門的接待費(fèi)、電話通信費(fèi)要嚴(yán)格控制

門人數(shù)的5%×400元/月控制，包括部門正職500元/

月，副職300元/月。個(gè)人報(bào)銷電訊費(fèi)超出部分按國

家規(guī)定增加33%計(jì)算費(fèi)用。使用公司辦公室的造價(jià)咨

詢、招標(biāo)代理部門按面積分?jǐn)傋饨?，業(yè)務(wù)、生產(chǎn)部

門辦公用房租按實(shí)報(bào)實(shí)銷。

第20條

原則，規(guī)定各部門每月下旬編制領(lǐng)用辦公用品計(jì)劃和

預(yù)算，行政人事部填寫計(jì)算單價(jià)金額呈公司領(lǐng)導(dǎo)審批

后報(bào)送財(cái)務(wù)部，統(tǒng)一由行政人事部負(fù)責(zé)采購分配。

第21條

在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)掌握開支。公司領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)營部、設(shè)計(jì)咨

詢部經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)的開支應(yīng)嚴(yán)格控制由總經(jīng)理審批。全

公司的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)控制在總產(chǎn)值的2%

以內(nèi)。電話通訊費(fèi)公司總經(jīng)理750元/月，書記650

9

車輛差旅費(fèi)—主要包括公司規(guī)定的交通費(fèi)補(bǔ)貼（工資生產(chǎn)部門車輛差旅費(fèi)的開支直接與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，采車輛違章罰款原則上由責(zé)任人自行承擔(dān)，因特殊情況

元/月，副總經(jīng)理550元/月，綜合、業(yè)務(wù)部門正職300車輛差旅費(fèi)—主要包括公司規(guī)定的交通費(fèi)補(bǔ)貼（工資生產(chǎn)部門車輛差旅費(fèi)的開支直接與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，采車輛違章罰款原則上由責(zé)任人自行承擔(dān)，因特殊情況

元/月，部門副職200元/月，其他人員因工作需要由

公司領(lǐng)導(dǎo)特批150/月。

第22條

發(fā)放），出差的車船、飛機(jī)票費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、住宿費(fèi)。

車輛行駛的路橋費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、汽油費(fèi)、保管費(fèi)、維修

費(fèi)、年審費(fèi)、車船稅費(fèi)。

第23條

用指標(biāo)控制的管理方法。生產(chǎn)部門省內(nèi)按總產(chǎn)值的3%

控制，省外按總產(chǎn)值4.5%控制開支。公司領(lǐng)導(dǎo)的工作

用車按車輛的使用年限、耗油標(biāo)準(zhǔn)確定年度開支指標(biāo)，

節(jié)假日私人用車費(fèi)用自理，綜合、業(yè)務(wù)部門用車由公

司統(tǒng)一安排。

第24條

經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意報(bào)銷的按國家規(guī)定增加25%計(jì)算費(fèi)用。

10

由于受監(jiān)理公司工資總額的制約，生產(chǎn)部門在發(fā)放員費(fèi)用報(bào)銷要求

第25條由于受監(jiān)理公司工資總額的制約，生產(chǎn)部門在發(fā)放員費(fèi)用報(bào)銷要求

工工資時(shí)增加的相關(guān)費(fèi)用由生產(chǎn)部門各自負(fù)擔(dān)。

第26條

1、公司各單位的費(fèi)用報(bào)銷要嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，全

公司的管理費(fèi)要嚴(yán)格控制在當(dāng)年公布的費(fèi)用指標(biāo)以

內(nèi)。其中生產(chǎn)部門行政辦公費(fèi)、車輛差旅費(fèi)嚴(yán)格在5%

以內(nèi)控制不能超支。

2、日常費(fèi)用報(bào)銷必須出具正確的原始憑證。原始憑

證分兩類：外來原始憑證由財(cái)稅部門提供的統(tǒng)一發(fā)票

和專用收據(jù)；自制原始憑證由單位自行制定或填制的

憑證有費(fèi)用報(bào)銷單、獎(jiǎng)金工資費(fèi)用表等。發(fā)票必須具

備抬頭公司名稱清楚、大小寫金額要相符、發(fā)票專用

章、日期、填票人簽名。所有原始憑證必須有經(jīng)辦人

員背書簽名，按規(guī)范張貼，填寫公司費(fèi)用報(bào)銷綠單，

同時(shí)要求部門正、副經(jīng)理在報(bào)銷單上簽名呈分管、負(fù)

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資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)按價(jià)值劃分為三類低值易耗品—指單位價(jià)值在200元至2000元易耗品—指單位價(jià)值在200資產(chǎn)管理公司資產(chǎn)按價(jià)值劃分為三類低值易耗品—指單位價(jià)值在200元至2000元易耗品—指單位價(jià)值在200元以內(nèi)的所有物固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置規(guī)定。購置部門必須寫好書面

第七節(jié)

第27條

1、固定資產(chǎn)—指單位價(jià)值在2000元以上，使用年

限在1年以上，并能保持其實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。

2、

之間，使用年限超過1年或單位價(jià)值在2000元以內(nèi)

而使用年限不足1年，在使用過程中能保持其實(shí)物

形態(tài)的物品及設(shè)備。

3、

品。

第28條

1、

的申請、部門經(jīng)理簽署意見，經(jīng)分管公司領(lǐng)導(dǎo)審核

12

固定資產(chǎn)入帳處理。固定資產(chǎn)購置后須經(jīng)相固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或報(bào)廢處理。固定資產(chǎn)在使用

后呈公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可購置，非經(jīng)批準(zhǔn)不得購買，固定資產(chǎn)入帳處理。固定資產(chǎn)購置后須經(jīng)相固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或報(bào)廢處理。固定資產(chǎn)在使用

財(cái)務(wù)部門不得給予報(bào)銷。購置固定資產(chǎn)的資金由公

司墊付，按時(shí)期計(jì)算折舊分?jǐn)傆?jì)入歸口部門當(dāng)期的

費(fèi)用負(fù)擔(dān)。

2、

關(guān)人員驗(yàn)收，登記財(cái)務(wù)部門規(guī)定的固定資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)登

記卡片，按卡片要求登記固定資產(chǎn)名稱/類別/編號/

單位/存放地點(diǎn)/保管人，逐一填寫清楚經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)

簽名后，連同購置申請報(bào)告辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷入帳手續(xù)。

3、

過程中公司內(nèi)部調(diào)整使用必須要求固定資產(chǎn)歸口管

理部門領(lǐng)導(dǎo)書面說明調(diào)出原因，經(jīng)分管、主管公司

領(lǐng)導(dǎo)同意，接收部門經(jīng)理簽名接收后，及時(shí)報(bào)送財(cái)

務(wù)部門作帳務(wù)調(diào)整處理。固定資產(chǎn)損壞、損失、報(bào)

廢要求固定資產(chǎn)歸口管理部門領(lǐng)導(dǎo)如實(shí)書面反映報(bào)

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固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)規(guī)定在每年

廢原因，呈報(bào)分管、主管公司領(lǐng)導(dǎo)審核批復(fù)后及時(shí)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)規(guī)定在每年

報(bào)送財(cái)務(wù)部門做核銷處理，如有人為破壞、失職，

應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。

4、

11月上旬進(jìn)行，對固定資產(chǎn)的管理要做到帳卡相符、

帳物相符。歸口管理部門按照財(cái)務(wù)部門提供的固定

資產(chǎn)盤點(diǎn)清冊對公司所有固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，

盤點(diǎn)工作由行政人事部統(tǒng)一負(fù)責(zé)各部門配合完成。

12月30日前將完成盤點(diǎn)清冊遞送財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)核

和帳務(wù)處理，固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈或盤虧，應(yīng)由歸口

管理部門查明原因，經(jīng)部門經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)審批，

屬于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)由歸口管理部門以重置完

全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊程度估算累計(jì)折舊評估其

價(jià)值入帳，屬于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)

和上級主管部門審批處理，如因人為破壞或盜竊而

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固定資產(chǎn)維修。生產(chǎn)部門的固定資產(chǎn)日常維固定資產(chǎn)折舊。財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)的使低值易耗品管理。各單位購置的低值易耗品采用一次

造成盤虧，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。固定資產(chǎn)維修。生產(chǎn)部門的固定資產(chǎn)日常維固定資產(chǎn)折舊。財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)的使低值易耗品管理。各單位購置的低值易耗品采用一次

5、

修費(fèi)用在總產(chǎn)值2%的行政辦公費(fèi)內(nèi)控制，公司本部

的固定資產(chǎn)維修統(tǒng)一由行政人事部門負(fù)責(zé)，車輛大

修理要求書面報(bào)告呈公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)財(cái)務(wù)部辦理

核銷手續(xù)。

6、

用年限和規(guī)定的比率，按月計(jì)算折舊費(fèi)用在成本列

支。固定資產(chǎn)分為兩大類：辦公設(shè)備使用年限為5

年、運(yùn)輸設(shè)備使用年限為10年。固定資產(chǎn)以不計(jì)留

殘值提取折舊，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用

的，不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足

折舊費(fèi)。

第29條

性攤銷法核銷，其費(fèi)用直接計(jì)入歸口部門當(dāng)期的費(fèi)用

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工資及獎(jiǎng)金福利費(fèi)用管理福利費(fèi)的使用范圍包括：職工養(yǎng)老補(bǔ)貼、住房公積工資及獎(jiǎng)金福利費(fèi)用管理福利費(fèi)的使用范圍包括：職工養(yǎng)老補(bǔ)貼、住房公積

第八節(jié)

第30條公司實(shí)行全員合同制和統(tǒng)一的工資標(biāo)準(zhǔn)制度。

第32條崗位工資及提成工資等薪酬的確定，按照公司薪酬分配

制度執(zhí)行。

第九節(jié)

第33條業(yè)務(wù)、生產(chǎn)部門按發(fā)放工資額比例負(fù)擔(dān)福利費(fèi)用

應(yīng)付職工福利開支，節(jié)余部分歸部門積累。

第34條

金補(bǔ)貼、醫(yī)療保險(xiǎn)金補(bǔ)貼、節(jié)日補(bǔ)貼、職工獎(jiǎng)勵(lì)金、

職工家屬醫(yī)藥費(fèi)、探病慰問金，離退休人員生活、節(jié)

日補(bǔ)貼及其他福利性支出等。職工已經(jīng)參加醫(yī)療保險(xiǎn)，

公司不再報(bào)銷職工醫(yī)療費(fèi)用，對個(gè)別確有困難的職工

由公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論可酌情給予困難補(bǔ)助。退休老干

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公司按規(guī)定繳交職工工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)，凡符合工會經(jīng)費(fèi)—財(cái)務(wù)部每季度按照工資總額2%計(jì)提的工

部的醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷按珠建監(jiān)（2002）1公司按規(guī)定