甘肅省《小企業(yè)納稅會計實務(wù)》限時考試

限時考試甘肅省2013年《小企業(yè)納稅會計實務(wù)》一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.以下屬于財產(chǎn)稅類的稅種是（）。A.增值稅

B.消費稅

C.房產(chǎn)稅

D.印花稅

A

B

C

D

答案解析：增值稅、消費稅時流轉(zhuǎn)稅類，印花稅是行為稅類。2.根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是（）。A.煉油廠用于職工福利的自產(chǎn)汽油

B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

C.日化廠用于贈送客戶樣品的自產(chǎn)化妝品

D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

A

B

C

D

3.位于市區(qū)的某企業(yè)2013年3月份共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（）。A.14萬元

B.18.2萬元

C.32.2萬元

D.39.34萬元

A

B

C

D

答案解析：該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅=（562-102-260）×7%=14（萬元）。4.《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》下，所得稅費用的核算采用（），不需要確認(rèn)遞延所得稅費用。A.納稅影響會計法

B.應(yīng)付稅款法

C.利潤表債務(wù)法

D.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

A

B

C

D

答案解析：《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》下，采用應(yīng)付稅款法，不需要確認(rèn)遞延所得稅費用?！镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則》下，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，需要確認(rèn)遞延所得稅費用。5.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是（）。A.銷售貨物所得

B.權(quán)益性投資所得

C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費所得

A

B

C

D

答案解析：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。6.某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，2013年1月末計算出的期末留抵稅款為8萬元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（）。A.0

B.6萬元

C.4萬元

D.15萬元

A

B

C

D

答案解析：當(dāng)期留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，所以，當(dāng)期的應(yīng)退稅額為留抵稅額8萬元，則當(dāng)期的免抵稅額為12—8＝4（萬元）。7.某公司銷售自己2009年購入1月并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購買發(fā)票注明價款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價稅合計金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)（）。A．計算增值稅銷項稅17528.89元

B．計算繳納增值稅2320元

C．計算繳納增值稅4640元

D．免稅

A

B

C

D

答案解析：120640÷（1+17%）×17%=17528.89（元）。8.小企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品收回后，直接用于銷售的，將代收代繳的消費稅計入借方的賬戶是（）。A.委托加工物資

B.原材料

C.庫存商品

D.在途物資

A

B

C

D

答案解析：委托加工物資收回后，直接用于銷售的，將代收代繳的消費稅計入委托加工物資的成本，借記“委托加工物資”賬戶，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等賬戶。

對

錯

14.企業(yè)將貨物交付他人代銷（委托方），其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷清單或代銷款時。（）

對

錯

答案解析：企業(yè)將貨物交付他人代銷（委托方），其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷清單或代銷款時；若均未收到，則于發(fā)貨后滿180天時計算繳納增值稅。15.小規(guī)模納稅企業(yè)購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，無論是否取得增值稅專用發(fā)票，都按實際支付或應(yīng)付的價款計入采購成本。（）

對

錯

答案解析：由于小規(guī)模納稅人不實行進項稅額抵扣制度，因此，不論收到