計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)管理制度

年4月19日計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)管理制度文檔僅供參考計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)管理辦法第一條為了規(guī)范計(jì)算機(jī)輔助審計(jì),全面提升審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)手段現(xiàn)代化水平,根據(jù)<國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則>和山東省人民政府辦公廳魯政辦發(fā)〔〕10號(hào)<關(guān)于貫徹國(guó)辦發(fā)〔〕88號(hào)文件利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開(kāi)展審計(jì)工作有關(guān)問(wèn)題的通知的要求,制定本辦法。第二條本辦法所稱(chēng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì),是指審計(jì)人員將計(jì)算機(jī)作為輔助審計(jì)工具,對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)實(shí)施的審計(jì)。第三條本辦法所稱(chēng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng),是指被審計(jì)單位與財(cái)政、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)。第四條審計(jì)人員將計(jì)算機(jī)作為輔助審計(jì)工具實(shí)施審計(jì),主要包括下列內(nèi)容:(一)審計(jì)業(yè)務(wù)所需法律、法規(guī)的輔助檢索;(二)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的輔助分析;(三)對(duì)被審計(jì)單位的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行符合性檢試;(四)分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和確定審計(jì)范圍;(五)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支進(jìn)行檢查;(六)形成審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定;(七)對(duì)審計(jì)資料、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、審計(jì)檔案的管理;(八)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的綜合、統(tǒng)計(jì)和分析;(九)其它內(nèi)容。第五條本局將組織審計(jì)人員積極參加人事部門(mén)組織的全國(guó)計(jì)算機(jī)軟件專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格或水平的統(tǒng)一考試,以及專(zhuān)業(yè)進(jìn)修和崗位培訓(xùn),全面提升計(jì)算機(jī)理論水平和實(shí)務(wù)操作水平。第六條在編制計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)方案,實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)時(shí)應(yīng)做到:1、了解被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)軟件、硬件的設(shè)置和系統(tǒng)的基本功能.并要求被審計(jì)單位開(kāi)發(fā)、使用的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)要符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口和必要的工作空間,該數(shù)據(jù)接口應(yīng)將審計(jì)機(jī)關(guān)要求的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成能夠讀取的格式輸出;2、要求被審計(jì)單位報(bào)送計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、申請(qǐng)使用該系統(tǒng)的報(bào)告,以及與之配套的管理制度和措施以及計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)變動(dòng)情況等資料;提供與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的電子數(shù)據(jù)和必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔等資料以及所需要的原始技術(shù)資料和原始數(shù)據(jù);3、檢測(cè)被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在、有效,以保證對(duì)獲取審計(jì)證據(jù)的可靠性,確保計(jì)算機(jī)處理的信息對(duì)其財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性。第七條在實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)時(shí),對(duì)取得的有關(guān)被審計(jì)單位的文檔資料和電子數(shù)據(jù),必須嚴(yán)格遵守被審計(jì)單位有關(guān)資料和數(shù)據(jù)使用、管理的規(guī)定,并履行使用手續(xù),使用被審計(jì)單位的電子賬表數(shù)據(jù),應(yīng)視同使用相應(yīng)的紙質(zhì)賬表資料;不應(yīng)當(dāng)影響被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的運(yùn)行和損害該系統(tǒng);對(duì)知悉的國(guó)家秘密和商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù),取得的相關(guān)資料不得用于與審計(jì)審計(jì)工作無(wú)關(guān)的目的。第八條組織推廣使用商品化的計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件,應(yīng)當(dāng)根據(jù)該軟件的應(yīng)用范圍,由相應(yīng)審計(jì)機(jī)關(guān)的有關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)對(duì)其組織測(cè)評(píng),并取得合法使用權(quán)后才能正式使用。第九條計(jì)算機(jī)設(shè)備、軟件及其耗材的管理(一)計(jì)算機(jī)設(shè)備、軟件及耗材的管理工作由局辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé),并有會(huì)計(jì)人員登記資產(chǎn)賬簿,負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)的維修及耗材的發(fā)放登記。(二)各科室應(yīng)明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)、軟件的使用和保管,實(shí)行責(zé)任制,確保計(jì)算機(jī)、軟件的安全、完整。計(jì)算機(jī)復(fù)印紙、軟盤(pán)等耗材的發(fā)放由局辦公室專(zhuān)人管理,各科室應(yīng)由專(zhuān)人領(lǐng)取,并實(shí)行登記制度,否則,管理人員有權(quán)拒絕發(fā)放。(三)嚴(yán)禁在辦公室打印私活。如確實(shí)需用要按成本價(jià)交費(fèi)。嚴(yán)禁將計(jì)算機(jī)攜帶回家,如有損壞,經(jīng)工程技術(shù)專(zhuān)業(yè)人員鑒定,確屬人為原因的,應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的維修費(fèi)。(四)各科室要加強(qiáng)對(duì)計(jì)