某集團有限公司財務管理控制制度

1集團財務管理控制制度第一章總那么第一條為了加強集團公司財務管理，標準企業(yè)經(jīng)營管理行為，進一步提高會計核算水平，有效躲避財務風險，根據(jù)?會計法?、?企業(yè)會計準那么?、?會計根底工作標準?、?中國鐵道建筑總公司會計核算方法?及上市公司的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團公司的實際情況，制定本制度。第二條財務管理控制制度是集團公司經(jīng)營管理的行為準那么，是財務管理和核算的操守標準。各單位必須認真貫徹執(zhí)行。集團公司財務管理實行統(tǒng)一領導下的分級負責制，各單位董事長、總經(jīng)理、工程經(jīng)理是第一責任人，總會計師〔財務負責人〕是具體責任人，對本制度的執(zhí)行情況負總責。第三條各級財務部門是執(zhí)行本制度的管理部門，對本單位財務管理的貫徹、執(zhí)行、監(jiān)督和考核負責。第四條資金是企業(yè)各項經(jīng)營活動的起點，企業(yè)管理要堅持以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心，資金管理以本錢管理為中心，堅持以投入產(chǎn)出、效益最大化的管理理念。竭第呈五的條防財揭務管護理的狐根本定原那么決：建井立健養(yǎng)全內(nèi)用部財察務管維理制懂度，眼完善焦經(jīng)濟侄責任厚制，響確?？鐕腥钨Y產(chǎn)斃保值鄉(xiāng)增值墻，嚴相格執(zhí)奶行各尖項費啄用開障支標義準和啊范圍渣，如炭實早披露待企業(yè)季財務便狀況最和經(jīng)忍營成姻果，招依法季經(jīng)營觀、依壟法納議稅，淘接受陶執(zhí)法殲部門晨的監(jiān)援督檢蹈查。揀集團覆公司花、工且程公淘司深的梢紀檢泰監(jiān)察炸、審撒計、淋財務眉部門扭有權(quán)齡對所紅屬單控位實春施監(jiān)戒督、注檢查辱。陰第六煎條消財務媽管理睬的基蛇本任醋務：閘做好惜各項拘財務百收支劫方案旺、預旁算、嶄控制據(jù)、核愈算、慘分析宋、考欲核工鐮作，旦依法旋合理竊地籌斧集、派使用讀資金驗，有肅效利裙用各左項資草產(chǎn)，違有效賄地防拌范和陰控制沒財務給風險句，最耀大限酬度地融提高梨經(jīng)濟伏效益清。陵第七益條敲各單軍位必枕須依獅照?終會計拌法?密的規(guī)壺定建錫立會窩計機腰構(gòu)，產(chǎn)依法窄設置踢會計欲賬簿井，規(guī)叢范會情計核拔算，避單位別負責排人及鈔總會晃計師展〔財奇務負眼責人劃〕辯對本漿單位詳?shù)呢敺绖諘U計工啄作、崇會計疤資料斬的真爬實性擔、完艘整性薪負責學。誓第晌八凝條屢依照乳?會駁計法罷?的惕規(guī)定初，單傭位或任個人截不得往以任肺何方炒式授窯意、恭指使純、強供令會父計機謎構(gòu)、最會計招人員燦偽造趕、變益造會穗計憑仿證、將會計瀉賬簿勾和其炮他會首計資寸料，等提供詢虛假邊會計灘報告辣。柔第九款條皮任何雅單位刮或個筆人不徐得對妹依法也履行詠職責拘、堅航持原局那么標蚊準、沖抵抗廟違規(guī)丸行為報、忠楚于職球守、堪秉公怪辦事販的會組計人愧員實浙行打而擊報醋復。繁第服十因條豎本制停度適撇用于幅集團錦所屬彩各級妖內(nèi)部鴿核算位單位繡。員第二端章欠資金聾管理候制度眠第攏十一乏條棄銀行庭存款撥、庫罰存現(xiàn)株金的倒管理帝與控蛋制億規(guī)定土另行都文濾。侄第饒十二沙條磁工程死結(jié)算定資金失的管搞理吐1、村對業(yè)竭主的撇工程視結(jié)算遲。沿各項半目部敘按合絮同規(guī)醋定及炊時向驗發(fā)包嬌方粉〔業(yè)壟主〕蚊報送姓驗工紋計價好，并肺催促篇發(fā)包己方及截時簽間認。澆財務厭部門雁根據(jù)糞合同居規(guī)定持，會備同有冒關(guān)部底門及貞時向探發(fā)包歡方〔須業(yè)主冤〕收怒取預軍付工址程款室、工駝程進班度款鍛、工鍋程決尤算款薄、尾色工款喬及質(zhì)荷保金蘿。價2、此工程紗部實武行資鼻金預壺算管搬理制少度。醉建立蘇事前職、事絨中、績事后衰全過桑程的含控制價；擊推行帽月度值資金傲預算屋管理藍制度痛；廢逐步柔實行許工程帥部資山金收劉支兩心條線衫的管島理辦管法，參強化君資金繩方案炕監(jiān)控悄。項厘目部干在月霧初根泛據(jù)工亡程進改度計鄰劃，焦編制椅工資籃預算例、材召料費曾采購徑預算臉、機榜械使礎用費垮預算可、管悠理費樣預算片，經(jīng)塘上級灘主管步部門縣批復燥后，童由集耽團公衫司按涂預算涼批復迎撥付塑資金羊，項奮目部毫財務此部門靈進行漠控制矛。乳3、六工程族部的丟工程啞結(jié)算齡資金伸支出礎僅限漠于上販繳款竭和經(jīng)握核定箱的成茫本支糟出。忽4、蛇工程撤部與村外部族單位臘的經(jīng)知營活瘋動必箏須按厲合同枝規(guī)定歌和驗是工計糖價抄支付北資金走。掘工程信部對斤勞務葛隊和慎外部芽單位宋未簽竄合同血、未饞計價肥發(fā)生做撥付庭資金由行為胳的，秩由殼工程餐經(jīng)理卻和饞總會豬計師笨〔行財務暑負責倦人種〕時承當逐責任寬。屢5、爐勞務帝隊、胃架子霉隊資你金管監(jiān)理。修按照還合同早和驗記工計我價作耳為結(jié)最算依授據(jù)，斷實行業(yè)“保撥改墨代撫〞悲的資扭金支撥付辦否法崗。惹即林：辛勞務舞隊、凈架子戚隊資陰金取做消按唯計價乓直接債撥款難，改劫為按認計價瓦代付處各種帳款項密的支礙付辦離法，伸原那么滔上不齡允許正撥付立現(xiàn)金狠，對亮勞務賣隊的鈴現(xiàn)金限撥款才僅限王于日階常生堂活費凡和管補理費梳，惕管理鐮費久統(tǒng)一慚采用餃備用不金的襪管理惕方法裙，月翅末由己勞務張隊指奧定人孝員憑花票到軟工程幫部報暴銷，廈抵勞胸務隊邀撥款難。走6、惡撤戶頭并賬瓦。稈工程燈竣工嗓驗收體時，匪工程膚經(jīng)理肉要組秩織有掠關(guān)部杜門對尾合同砌變更立等簽惜證工霉作進皂行清憶理，姐及時壓編制哈竣工是決算根。撥工程夜經(jīng)理宇和財患務部午門根略據(jù)竣賄工決啄算情男況及土時辦體理撤源戶并泰賬手躺續(xù)，理資金答上繳抽上級東主管欣部門蜘。債符權(quán)債期務由禽工程厲經(jīng)理堆和妹總會延計師姨〔付財務磚負責株人帖〕豪負責竭清算吸，并壘承當布清算催責任咸。如剃因客津觀原卷因，巾銀行圾賬戶洋不能棚撤銷沖的，召交上儲級財早務部腥門管笛理。莫7朽、固嚴禁侵工程表部亂陵借款找。晝工程征部因持工程折結(jié)算劣資金哀緊張膀需要塵借入澇資金架時，蹦要及井時向已上級虛主管暑部門喊報告箏，申勺請調(diào)學劑資嬸金。腿不允凳許項意目部繭向內(nèi)權(quán)部個按人和妹外部辭單位醒或個魚人借繭入借撞出資斧金。促第通十赴三秀條華信貸賀資金棵的管鄙理素1、匆各工課程公購司在澤經(jīng)營躁活動月中如蓋出現(xiàn)嶼資金畜缺乏螞需要箭籌途借診時，候必須錢進行詠可行驢性分之析，懇選擇甘合理紅的籌案措渠糊道和文籌資組方式殃。工運程公即司需糞籌借耐資金杜時必闊須向址集團諒公司棟報告盆，處經(jīng)批嘆準后繼，飽由集亭團公廣司資截金中阻心統(tǒng)撇一進霉行調(diào)尊劑。望未經(jīng)意批準瞎各工鳴程公防司不置準擅綱自向束銀行姥辦理爭借砌款。見2、拴嚴禁滅各工址程公關(guān)司亂盆借款尋。工作程公趁司頌要嚴病格執(zhí)直行中幸國人宏民銀畫行關(guān)夜于尖“頭企業(yè)匯之間遮不得白違反凡國家豆規(guī)定房，辦公理借候款和醒變相癥借貸素業(yè)務尿〞控的規(guī)習定，臨各工傷程公絨司不描得向御本單寇位的碑個人速和本供單位滋以外滔的單商位或攪個人朗借入得借出揮資金智。串未經(jīng)板批準鵲不允聞許各凱工程總公司致之間地相互糧擔保顏向銀丹行借甩款。曉3、毛各工盒程公嘴司因悲投招棗標短濕期流幫動資殘金不括足需妖向集洞團公巴司申舍請臨達時借滑款，谷并承臥諾規(guī)承定時缺間償維還。炭不還持的，混按逾愈期天皇數(shù)在暢原資筍金占立用費映率基朵礎上排加收見20肌%的盾資金新占用知費。腐第十綁四短條城銀行松備案哨的御印章貴管理這。論各核紀算單職位在菌開戶芳銀行之備案括的印掘章〔暫財務流專用敲章和務行政該負責特人名帶章〕雜實行嶄分開俊管理羨制度稠，單閘位豐總會暮計師唱〔弓財務森負責襪人乞〕脫保管依名章待，出奶納人執(zhí)員保蛋管財濁務專提用章汁。保遞管名罷章人肅員外無出時禍，彎必須跟交給芒工程辛經(jīng)理符或項聲目經(jīng)牌理指兆定的銀專人討保管膏。浙第十艷五條長嚴核禁各登單位衣私設無賬外槍賬和蜻“拔小金裹庫滴〞立，所破有收夾入必具須納復入財箱務統(tǒng)房一管返理。醋第十冰六條絨釋嚴禁身亂鹽集資妹和蒼任何但形式野的完對外喬擔保扇或反宅擔保緣。各鑒工程能公司婦、項艷目部她不得桂以任館何理求由進袍行集別資府，不嫩得進爬行疊資金里借貸鄭擔保惕和采窯購、離租賃故、抵翠押及岔其他催形式彈的擔寄保。芒集資居指附向內(nèi)茄部職補工、萍本單餃位以渣外的骨單位勻或個站人承餡諾支側(cè)付利滔息〔億含高沾額利扛息〕闊的籌患資和王借款拘行為姨。冬第十脆七城條絲資本腥運營禮工程尖投資郊資金苦的審息批控同制制刮度怖BT衰、B偽OT退、礦京山等掘?qū)儆谛仲Y本傷運營造的項晚目，采各單泉位無肥權(quán)決培策是鉗否投窄資，笨必須祝上報靈集團添公司象，經(jīng)況風險雹測試賽和效火益評批估后敬，上引報股禮份公參司審厭批，侍股份橡公司理研究擦批準梢實施欄后，監(jiān)資本蹄運營皂工程仔的資廢金由技集團盈公司忙統(tǒng)一穩(wěn)協(xié)調(diào)寒處理捐。途第十暑八片條音金融及市場霞投資瘡的特喬殊規(guī)厘定誘金融圖市場袍產(chǎn)品摩多、銜風險鹿大牲，絹集團鄉(xiāng)公司奪嚴禁胸各單繩位以騰任何蠶名義畢購置晨股票驕、基落金、索期貨近、匯賴兌等求與投惹資或律投機奧相關(guān)們的金融融產(chǎn)趣品或傍衍生孟產(chǎn)品辮，各薦級財宏務人君員要生嚴格景把關(guān)鍵，加姑強資膝金監(jiān)輪管，諒確保腐資金控平安郵、暢睡通。匙第三功章逝責任農(nóng)本錢繪及爛上繳懸款管朵理制邊度鳥第十濃九嘴條四各工缺程公匪司必扇須建你立健瞎全責興任成促本管泰理狡機構(gòu)露，成吩立專鑼職的乎責任懼本錢探中心沸，配惰員8摸-1物0人辰，要胡求此配置淺有施填工管御理經(jīng)炸驗、沾業(yè)務親能力燙強、劉綜合碰素質(zhì)州高的騎技術(shù)炎、計去劃、茶財務豎等專垂業(yè)人鋤員。蚊第乎二聯(lián)十條宋幅工程賄工程減中標虧后，摸各級誰責任拾本錢欄中心謠要根捆據(jù)投耀標文帶件、仍施工宵圖和雀方案到優(yōu)化窯，認尊真編伴制項垂目部灑的責慌任預湯算，壘確認損利潤孝指標天、安仔全質(zhì)被量指碗標、端工期罩指標縱、上拔繳款替指標孔、管炮理費霉指標杯、工糞資獎吉金指烏標、喬臨時桑設施籌指標競等，距并簽支訂責略任狀鑰。斬集團市公司蘿直管慢鐵路送工程史：集談團公斧司成姥本管燙理部另會同煉指揮帝部編芳制二眾次責夏任預步算，中確認晉以上然指標捉；各圖工程旺公司烤責任弄本錢元中心巖會同辭工區(qū)蓬編制迎集團匯公司暢分劈次給本好單位律投資頑的二宿次責瘋?cè)晤A拔算，缸確認幸以上甘各項卸指標下，并債簽訂循責任杜狀。娛各工塊程公柜司代苗管的刪鐵路搜工程也：由崗集團踏公司余本錢順管理床部會扯同各界工程停公司拼責任腸本錢浙中心驗和項飲目部劑共同華編制療二次間責任疊預算信，確段認以鞏上指燭標。潛集團秩公司進、工連程公運司與榴工程子部戚共同員簽訂險責任喝狀。挽各工芹程公鴿司所它屬路底外項丸目部妻：由唯各工稿程公爆司責封任成補本中別心和雕工程溜部共老同編厲制二晨次責煉任預宵算，時確認色以上企指標簡。工練程公山司與糾工程慕部簽奉訂責辮任狀鎮(zhèn)。黎第盾二汁十艱一膝條闊驗工月計價兆。各繩工程何部計顯劃部別門、場財務榆部門殼要認搖真貫軋徹執(zhí)傷行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