河南省下半注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題

河南省2016年下半年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、凡在經(jīng)濟(jì)特區(qū)開(kāi)辦的外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅都減按__的稅率征收。A．15%B．20%C．10%D．25%2、根據(jù)《行政訴訟法》司法解釋的規(guī)定，（）不能作為定案的依據(jù)。A．應(yīng)當(dāng)出庭作證而無(wú)正當(dāng)理由不出庭作證的證人證言B．未成年人所作的證言C．嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)材料D．與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系的證人所作的對(duì)該當(dāng)事人有利的證言3、根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，__是用益物權(quán)。A．抵押權(quán)B．質(zhì)權(quán)C．留置權(quán)D．土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)4、申請(qǐng)人不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書(shū)之日起__向人民法院提起訴訟。A．30日內(nèi)B．15日內(nèi)C．1個(gè)月內(nèi)D．3個(gè)月內(nèi)5、以下屬于備查類(lèi)工作底稿的是__。A．代理納稅申報(bào)工作記錄B．計(jì)稅資料的匯總記錄C．稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)納稅事項(xiàng)的鑒定D．納稅審查工作底稿6、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的具體規(guī)定，投資方企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)有下列__情況的，應(yīng)作補(bǔ)繳所得稅調(diào)整處理。A．投資方企業(yè)與聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率一致的B．投資方企業(yè)適用稅率高于聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率的C．投資方企業(yè)適用稅率低于聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率的D．投資方企業(yè)適用稅率與聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率雖然一致，但聯(lián)營(yíng)企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠，實(shí)際執(zhí)行稅率低于投資方企業(yè)適用稅率的7、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列合伙企業(yè)事務(wù)中，除合伙協(xié)議另有約定外，不必經(jīng)合體合伙人一致同意方可執(zhí)行的有__。A．處分合伙企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)B．改變合伙企業(yè)名稱(chēng)C．處分合伙企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)D．合伙人以勞務(wù)出資8、當(dāng)我國(guó)客輪停靠在美國(guó)紐約港時(shí)，德國(guó)人甲在輪船上竊取了我國(guó)公民乙價(jià)值8000元人民幣的財(cái)物。對(duì)于本案，確立我國(guó)刑法適用效力的依據(jù)是__。A．屬人管轄B．保護(hù)管轄C．普通管轄D．屬地管轄9、就稅法的整體結(jié)構(gòu)而言，我國(guó)現(xiàn)行稅法體系的基本結(jié)構(gòu)是__。A．憲法加各單行稅法B．憲法加稅收基本法加各單行稅法C．稅收基本法加各單行稅法D．稅收基本法加各單行實(shí)體稅法10、2004年B取得的股息紅利性質(zhì)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅__萬(wàn)元。A．0.24B．216C．1.44D．0.4

11、甲公司以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)一臺(tái)，該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為365萬(wàn)元，應(yīng)付融資租賃款的現(xiàn)值為360萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)用16萬(wàn)元，安裝調(diào)試費(fèi)用20萬(wàn)元，租賃業(yè)務(wù)人員的差旅費(fèi)4萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)的租賃期為10年，同類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。若甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，則該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的年折舊額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．39.6B．40C．44D．5012、下列各項(xiàng)中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是__。A．公園游船B．車(chē)身長(zhǎng)度大于7米(含)，并且座位在10至23座(含)以下的商用客車(chē)C．礦物性潤(rùn)滑油D．植物性潤(rùn)滑油13、下列關(guān)于外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備的退稅的陳述，不正確的是__。A．自1999年9月1日起，我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，可以全額退還國(guó)產(chǎn)設(shè)備的增值稅B．被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)和非增值稅一般納稅人從事交通運(yùn)輸、開(kāi)發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)以及從事海洋石油勘探開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的中外合作企業(yè)可以適用退稅政策C．對(duì)外商投資企業(yè)購(gòu)進(jìn)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，在監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)送等設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移行為要依法補(bǔ)稅D．外商投資企業(yè)購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)監(jiān)管，監(jiān)管期為4年14、企業(yè)按規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口貨物的當(dāng)期抵免稅額，應(yīng)該通過(guò)__專(zhuān)欄的借方核算。A．已交稅金B(yǎng)．減免稅款3、對(duì)新辦小型商貿(mào)企業(yè)的增值稅管理，下列表述正確的有__。A．進(jìn)行稅務(wù)登記時(shí)，一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人B．輔導(dǎo)期的小型商貿(mào)企業(yè)，其增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)最高開(kāi)票限額不得超過(guò)1萬(wàn)元C．對(duì)輔導(dǎo)期的小型商貿(mào)企業(yè)一律按已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的4%征收增值稅D．在輔導(dǎo)期內(nèi)，企業(yè)取得的專(zhuān)用發(fā)票不予抵扣稅額4、對(duì)于應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何處理，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅的有__。A．糧食白酒B．菠蘿啤酒C．黃酒D．米酒E．果酒5、下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有__。A．應(yīng)交的土地使用稅B．應(yīng)交的教育費(fèi)附加C．應(yīng)交的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)D．企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅E．耕地占用稅6、避免國(guó)際重復(fù)征稅的基本方法有__。A．免稅法B．抵免法C．全額免稅法D．直接抵免法E．稅收饒讓7、“材料成本差異”科目貸方核算的內(nèi)容有__。A．材料采購(gòu)的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的超支額B．材料采購(gòu)的實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的節(jié)約額C．結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的材料成本差異額D．調(diào)整庫(kù)存材料計(jì)劃成本時(shí)，調(diào)整增加的計(jì)劃成本E．調(diào)整庫(kù)存材料計(jì)劃成本時(shí)，調(diào)整減少的計(jì)劃成本8、下列各類(lèi)在用車(chē)船中，可以享受車(chē)船使用稅減免稅優(yōu)惠政策_(dá)_。A．人民團(tuán)體自用的汽車(chē)B．用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的專(zhuān)用汽車(chē)C．醫(yī)院自用的救護(hù)車(chē)輛D．載重量不超過(guò)1噸的漁船9、某化裝品廠將本廠生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品作為福利發(fā)給本廠職工，該類(lèi)產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格，生成本為24000元，成本利潤(rùn)為5%；護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用的消費(fèi)稅稅率為8%，則該廠應(yīng)納的消費(fèi)稅為_(kāi)_。A．2191.2元B．2177.28元C．2016元D．1920元10、甲股份有限公司2007年年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布的日期為2008年3月30日，實(shí)際對(duì)外公布的日期為2008年4月3日。該公司2008年1月1日至4月3日發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)的有__。A．3月1日發(fā)現(xiàn)2007年10月接受捐贈(zèng)獲得的一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)尚未入賬B．3月11日臨時(shí)股東大會(huì)決議購(gòu)買(mǎi)丁公司60%的股權(quán)并于4月2日?qǐng)?zhí)行完畢C．4月2日甲公司向乙公司銷(xiāo)售商品一批D．2月1日與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該債務(wù)重組協(xié)議系甲公司于2008年1月5日與丁公司簽訂E．3月10日甲公司被法院判決敗訴并要求支付賠款1000萬(wàn)元，對(duì)此項(xiàng)訴訟甲公司已于2007年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債800萬(wàn)元

11、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的項(xiàng)目有__。A．產(chǎn)品加工合同B．法律咨詢合同C．技術(shù)開(kāi)發(fā)合同D．出版印刷合同12、該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為_(kāi)_元。A．986560B．991960C．992560D．99796013、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷(xiāo)售應(yīng)征收增值稅的有__。A．電信部門(mén)銷(xiāo)售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)B．家具廠生產(chǎn)銷(xiāo)售板式家具并負(fù)責(zé)送貨安裝C．賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售煙酒飲料D．批發(fā)商銷(xiāo)售貨物并送貨上門(mén)E．照相館照像并將照片鑲嵌鏡框一并收費(fèi)14、行為不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的是__。A．向某個(gè)人銷(xiāo)售鍋爐B．某國(guó)有糧食單位銷(xiāo)售糧食給某單位C．將貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)D．軍工廠銷(xiāo)售軍用產(chǎn)品給某地方部隊(duì)E．黃金交易所的黃金交易中，對(duì)提貨方會(huì)員為非增值稅一般納稅人的15、下列各項(xiàng)所得應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有__。A．職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)B．職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息C．職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入D．職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的紅利16、某加工企業(yè)接受某學(xué)校委托，制作一批校服，總金額為800萬(wàn)元，據(jù)此簽訂了加工承攬合同。合同記載制作校服的主要材料由學(xué)校提供，金額為420萬(wàn)元；輔助材料由加工企業(yè)提供，金額150萬(wàn)元；加工費(fèi)230萬(wàn)元。該加工企業(yè)應(yīng)繳納印花稅__元。A．1150B．1900C．2100D．400017、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是__。A．房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅B．房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅D．產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅18、下列可能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有__。A．個(gè)體經(jīng)營(yíng)者B．合伙企業(yè)C．非企業(yè)性單位D．個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的個(gè)人E．偶然發(fā)生銷(xiāo)售行為但銷(xiāo)售額很高的單位19、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人，下列說(shuō)法正確的有__。A．政策性銀行是金融保險(xiǎn)業(yè)的納稅人B．向我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的境外機(jī)構(gòu)是轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的納稅人C．組織演出活動(dòng)的經(jīng)紀(jì)人是文化體育業(yè)的納稅人D．鐵道部所屬各鐵路分局是中央鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人20、稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)不包括__。A．主體的一方只能是國(guó)家B．體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志C．權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對(duì)等性D．具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)21、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)規(guī)定，下列支出不得扣除的有__。A．向投資者支付的股息B．企業(yè)所得稅稅款C．稅收滯納金D．合理的會(huì)議費(fèi)E．企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金22、甲企業(yè)的銀行借款利息稅前允許扣除__萬(wàn)元。A．0B．7.5C．15D．22.523、下列表述中，符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是__。A．個(gè)體工商戶從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)并人其經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)人所得稅B．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個(gè)人所得稅C．個(gè)人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者生活費(fèi)用允許在個(gè)人所得稅前扣除24、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收