會(huì)計(jì)電算化復(fù)習(xí)資料(已整理好)

會(huì)計(jì)電算化定義：狹義的會(huì)計(jì)電算化，是指以電子計(jì)算機(jī)（以下簡(jiǎn)稱計(jì)算機(jī)）為主體的當(dāng)代電子信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的應(yīng)用；廣義的會(huì)計(jì)電算化，是指與實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化工作有關(guān)的所有工作，包括會(huì)計(jì)電算化軟件的開發(fā)和應(yīng)用及市場(chǎng)的培育與發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化的宏觀規(guī)劃，會(huì)計(jì)電算化人才的培養(yǎng)，會(huì)計(jì)電算化的制度建設(shè)等。會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展四個(gè)階段（一）模擬手工記賬的探索起步會(huì)計(jì)核算電算化，它是會(huì)計(jì)電算化的初級(jí)階段---財(cái)務(wù)核算和報(bào)表核算。（二）與其他業(yè)務(wù)結(jié)合的推廣發(fā)展---財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化（信息集成）這一階段主要內(nèi)容是利用計(jì)算機(jī)對(duì)某一管理子系統(tǒng)進(jìn)行核算，同時(shí)使會(huì)計(jì)電算化不僅僅局限于日常的會(huì)計(jì)核算，還將企業(yè)其他部門的業(yè)務(wù)處理納入了計(jì)算機(jī)管理。企業(yè)其他部門的日常核算納入計(jì)算機(jī)管理與會(huì)計(jì)核算的電算化形成一個(gè)有機(jī)的整體，構(gòu)成了一套完整的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)。（三）引入會(huì)計(jì)專業(yè)判斷的滲透融合2006年2月我國(guó)新《業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的頒布，引入會(huì)計(jì)專業(yè)判斷。多方法+判斷模型（原本由人力完成的復(fù)雜的會(huì)計(jì)專業(yè)判斷轉(zhuǎn)變成計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)庫中的公式和模型，當(dāng)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生后，再把實(shí)際數(shù)據(jù)及時(shí)輸入計(jì)算機(jī)，自動(dòng)與計(jì)劃、預(yù)算或定額標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)比，如有偏離，及時(shí)輸出信息，對(duì)受控系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，以保證計(jì)劃、預(yù)算定額的正常實(shí)施。）（四）與內(nèi)控相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理ERP——EnterpriseResourcePlanning企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)，是指建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)決策層及員工提供決策運(yùn)行手段的管理平臺(tái)。ERP系統(tǒng)集中信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想於一身，成為現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)行模式，反映時(shí)代對(duì)企業(yè)合理調(diào)配資源，最大化地創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富的要求，成為企業(yè)在信息時(shí)代生存、發(fā)展的基石。會(huì)計(jì)核算軟件的概念會(huì)計(jì)核算軟件是指專門用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件，包括采用各種計(jì)算機(jī)語言編制的用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)程序。會(huì)計(jì)核算軟件的分類1.專用會(huì)計(jì)核算軟件，2.通用會(huì)計(jì)核算軟件，會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的異同（一）會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的相同點(diǎn)1.目標(biāo)一致（提供會(huì)計(jì)信息）2.遵守共同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度（不因手段的改變而改變）3.遵守共同的基本會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)方法（復(fù)式記賬）4.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程大體一致（憑證—賬—報(bào)表）5.都必須妥善保管會(huì)計(jì)檔案（二）會(huì)計(jì)核算軟件與手工會(huì)計(jì)核算的區(qū)別1.會(huì)計(jì)核算工具不同2.會(huì)計(jì)信息載體不同（紙質(zhì)與磁材料）3.記賬規(guī)則不完全相同（對(duì)賬、劃線更正）4.賬務(wù)處理流程類型存在差別5.內(nèi)部控制方式不同（人與人控制、對(duì)賬；人機(jī)控制）會(huì)計(jì)核算軟件的基本要求---會(huì)計(jì)法會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求---會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范（一）初始數(shù)據(jù)輸入在會(huì)計(jì)賬套啟用之前，會(huì)計(jì)核算軟件必須進(jìn)行初始化設(shè)（二）輸入原始憑證（三）會(huì)計(jì)核算軟件輸入記賬憑證的相關(guān)要求在輸入記賬憑證過程中，會(huì)計(jì)核算軟件必須提供以下提示功能：（1）正在輸入的記賬憑證編號(hào)是否與已輸入的機(jī)內(nèi)記賬憑證編號(hào)重復(fù)；（2）以編號(hào)形式輸入會(huì)計(jì)科目的，應(yīng)當(dāng)提示該編號(hào)所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱；（3）正在輸入的記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目，當(dāng)借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額時(shí)，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行；（4）正在輸入的記賬憑證有借方會(huì)計(jì)科目而無貸方會(huì)計(jì)科目，或者有貸方會(huì)計(jì)科目而無借方會(huì)計(jì)科目的，應(yīng)提示并拒絕執(zhí)行；（5）正在輸入的收款憑證借方科目不是“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)提示并拒絕執(zhí)行；（6）會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)提供對(duì)已經(jīng)輸入尚未記賬的記賬憑證進(jìn)行修改和審核的功能；（7）對(duì)同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)具有權(quán)限控制功能中小企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的崗位設(shè)置絕大多數(shù)是中小企事業(yè)單位，這些單位會(huì)計(jì)部門的人數(shù)常常不足l0人，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的崗位劃分，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要對(duì)電算化崗位進(jìn)行適當(dāng)合并，設(shè)置一些必需的崗位，一人可以兼任多個(gè)工作崗位。但即使是在中小企事業(yè)單位，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后的電算化會(huì)計(jì)崗位設(shè)置也應(yīng)該注意滿足內(nèi)部牽制制度的要求，如：出納和記賬審核不應(yīng)是同一人，軟件開發(fā)人員不操作軟件處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。較小單位電算化崗位的設(shè)立，可由會(huì)計(jì)主管兼任電算主管和審核記賬崗位，由會(huì)計(jì)人員擔(dān)任操作員和電算維護(hù)員，還應(yīng)單獨(dú)設(shè)置出納員崗位。替代手工記賬是會(huì)計(jì)電算化的階段性目標(biāo)。一、條件（一）配有適用的會(huì)計(jì)軟件，并且計(jì)算機(jī)與手工進(jìn)行會(huì)計(jì)核算雙軌運(yùn)行3個(gè)月以上，計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相一致。且軟件運(yùn)行安全可靠（二）配有專用的或主要用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)或計(jì)算機(jī)終端（三）配有與會(huì)計(jì)電算化工作需要相適應(yīng)的專職人員，其中上機(jī)操作人員已具備會(huì)計(jì)電算化初級(jí)以上專業(yè)知識(shí)和操作技能，取得財(cái)政部門核發(fā)的有關(guān)培訓(xùn)合格證書目前開展會(huì)計(jì)電算化崗位培訓(xùn)主要有三種形式：一是財(cái)政部組織全國(guó)開展的初級(jí)、中級(jí)和高級(jí)會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)。二是軟件公司提供的針對(duì)購買的會(huì)計(jì)軟件的培訓(xùn)。三是由企業(yè)自己組織的培訓(xùn)，讓會(huì)計(jì)人員系統(tǒng)地參加基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí)，再聯(lián)系本單位的實(shí)際應(yīng)用，全面提高會(huì)計(jì)電算化管理和應(yīng)用水平。（四）建立健全內(nèi)部管理制度。憑證更正按會(huì)計(jì)制度要求，已記賬憑證、已審核不允許直接刪除、修改對(duì)已審核、已記賬憑證，針對(duì)不同的錯(cuò)誤，采取編制補(bǔ)充憑證、或沖銷憑證的方法加以更正補(bǔ)充憑證：操作同憑證錄入沖銷憑證通過憑證查詢，找到要處理的憑證文件--》沖銷系統(tǒng)自動(dòng)生成沖銷憑證保存憑證總賬可以聯(lián)查明細(xì)賬、明細(xì)賬可以聯(lián)查憑證多欄賬可以聯(lián)查明細(xì)賬、明細(xì)賬可以聯(lián)查憑證應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算模塊基本操作系統(tǒng)功能賒購、賒銷的收付款業(yè)務(wù)處理預(yù)收、預(yù)付款業(yè)務(wù)處理其他收付款業(yè)務(wù)處理建立往來單位檔案應(yīng)收，主要核算客戶應(yīng)付，主要核算供應(yīng)商核心要素：代碼、名稱初始化數(shù)據(jù)詳見賬務(wù)處理模塊基本操作中初始數(shù)據(jù)錄入相關(guān)內(nèi)容往來業(yè)務(wù)核銷往來業(yè)務(wù)核銷，指在發(fā)生的往來業(yè)務(wù)關(guān)系中，每一筆收款針對(duì)的是哪一筆應(yīng)收的，每一筆付款又是針對(duì)哪一筆應(yīng)付的形成往來對(duì)賬形成賬齡分析往來核銷前提：必須在系統(tǒng)參數(shù)中選中<啟用往來業(yè)務(wù)核銷>這個(gè)選項(xiàng)，否則【往來核銷】這個(gè)功能不可用包括了三個(gè)部分的內(nèi)容，分別為核銷、反核銷和核銷日志的查詢往來憑證必須過賬可以按金額和數(shù)量進(jìn)行核銷支持部分核銷和內(nèi)部沖銷支持自動(dòng)核銷和手工核銷提供核銷日志可以進(jìn)行反核銷工資管理設(shè)置類別部門\職員可從總賬或其他類別引入(但不能引出到總賬)可手工錄入(不能引出到總賬)建立職員之前，必須先建立部門、職員類別已經(jīng)發(fā)生業(yè)務(wù)的職員不能刪除，職員資料也不允許直接修改，必須通過變動(dòng)處理處理銀行用于生成銀行代發(fā)文件工資項(xiàng)目邏輯、文本型的只能作為判斷條件時(shí)使用，不能參與計(jì)算固定項(xiàng)目可復(fù)制到下期變動(dòng)項(xiàng)目不能復(fù)制到下期公式所有公式中涉及到小數(shù)計(jì)算或乘除計(jì)算的，都建議使用Roundx(計(jì)算關(guān)系,小數(shù)位數(shù)）的函數(shù)，如Roundx(基本工資*.01,2)否則在工資報(bào)表、憑證生成等方面可能存在幾分錢的數(shù)據(jù)差異所得稅計(jì)算所得項(xiàng)設(shè)置2、稅率設(shè)置3、所得稅設(shè)置4、計(jì)算所得稅：在錄入了工資數(shù)據(jù)，設(shè)置好所得稅后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)重新計(jì)算工資并計(jì)算所