會(huì)計(jì)基礎(chǔ)章習(xí)題(2班、3班)

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)第10章課后習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1.甲企業(yè)期末按照應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，2008年末應(yīng)收賬款余額為100萬元。2009年由于賒銷商品使得應(yīng)收賬款余額增加20萬元，發(fā)生壞賬損失1萬元，則2009年應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備為()萬元。(假設(shè)該企業(yè)不存在需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款項(xiàng))方法一：100*5%=5120-1=119119*5%=5.955.95-5=1.95方法二：1+（20-1）*5%=1.95A.6.95B.5.95：C.2.95D.1.952.A公司2009年1月10日購(gòu)入B公司15萬股股票作為交易性金融資產(chǎn)，每股價(jià)格為6元。3月15日收到B公司宣告分派的現(xiàn)金股利3萬元。方法一：15*6.5=97.5A.90B.93C.97.5D.100.53.某企業(yè)向甲公司銷售一批產(chǎn)品，按照價(jià)目表上標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算，其售價(jià)金額為20000元，由于是批量銷售，企業(yè)給予10%的商業(yè)折扣，適用的增值稅稅率為17%。為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方提前付款，給予一定的現(xiàn)金折扣，折扣條件為：2/10、1/20、n/30。則該企業(yè)應(yīng)收賬款的入賬金額為()元。方法一：2000*（1-10%）*（1-17%）=21060A.23400B.21060C.18000D.214004.某固定資產(chǎn)原值為250000元，預(yù)計(jì)凈殘值為6000元，預(yù)計(jì)可使用8年，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，則第二年的折舊額為()元。方法一：第一年，250000*2/8=62500最后兩年才考慮凈殘值第二年，（250000-62500）*25%=46875A.46875B.45750C.61000D.605005.企業(yè)2009年1月15日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的非生產(chǎn)用設(shè)備(按照稅法規(guī)定，該固定資產(chǎn)的增值稅不能抵扣)，設(shè)備的買價(jià)為10000元，增值稅為1700元，采購(gòu)過程中發(fā)生運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)300元，采購(gòu)人員差旅費(fèi)200元。設(shè)備預(yù)計(jì)可以使用10方法一：1000+1700+300=1200012000/10*11/12=1100A.1000B.1100C.1200D.15006.企業(yè)于2009年3月31日購(gòu)入A公司股票4000股，作為交易性金融資產(chǎn)。A公司已于3月20日宣告分派現(xiàn)金股利(至3月31日方法一：48000-4000*0.2=47200A.48400B.48000C.47200D.400007.大華公司購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為100000元，增值稅稅額為17000元，支付的運(yùn)輸費(fèi)為2000元，設(shè)備安裝時(shí)領(lǐng)用工程用材料價(jià)值為10000元，購(gòu)入該批工程用材料的增值稅為1700元，設(shè)備安裝時(shí)支付有關(guān)人員的工資為5000元，假定該固定資產(chǎn)的增值稅不允許抵扣。該固定資產(chǎn)的成本為()元。方法一：（100000+17000）+（2000+10000+1700+5000）=135700A.117000B.134000C.135700D.1070008.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,外購(gòu)一批原材料，實(shí)際支付的價(jià)款為3000元，支付增值稅510元，同時(shí)發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)50元，合理?yè)p耗20元，入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)30元，則原材料的入賬價(jià)值為()。方法一：3000+（510+50+30）=3590A.3590B.3100C.3650D.30009.盈余公積在轉(zhuǎn)增資本時(shí)，按規(guī)定保留的余額不應(yīng)少于注冊(cè)資本的()。A.20%B.10%C.25%D.30%10.企業(yè)收到投資方以庫(kù)存現(xiàn)金投入的資本，實(shí)際投入的金額超過其在注冊(cè)資本中所占份額的部分，應(yīng)記入()賬戶。A.實(shí)收資本B.資本公積Y.對(duì)N.錯(cuò)四、計(jì)算題1.中西公司是一家工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，存貨采用實(shí)際成本法計(jì)價(jià)。2006年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)11月1日收到上月采購(gòu)的甲材料，價(jià)款為2000元，增值稅為340元，未發(fā)生其他費(fèi)用，款項(xiàng)上月已經(jīng)支付。借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-增進(jìn)項(xiàng)稅340貸：預(yù)付賬款2340(2)11月2日購(gòu)入甲材料一批，買價(jià)為5000元，增值稅為850元，途中發(fā)生運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等200元，各種款項(xiàng)已經(jīng)通過銀行存款支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-增進(jìn)項(xiàng)稅850貸：銀行存款6050(3)11月10日購(gòu)入乙材料一批，買價(jià)為2000元，增值稅為340元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)300元，款項(xiàng)已經(jīng)通過銀行存款支付，但材料尚未入庫(kù)。借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)-增進(jìn)項(xiàng)稅340貸：銀行存款2640(4)11月15日生產(chǎn)車間領(lǐng)用工具一批，實(shí)際成本為600元，于當(dāng)月一次攤銷。貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品600(5)11月25日根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”分配原材料費(fèi)用：基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料5000元，行政管理部門領(lǐng)用原材料200元，在建工程領(lǐng)用原材料1000元。借：生產(chǎn)成本管理費(fèi)用200在建工程1000貸：原材料6200(6)11月30日收到采購(gòu)的丙材料，但是發(fā)票賬單未到，款項(xiàng)也尚未支付。企業(yè)暫估價(jià)為借：原材料-丙材料2000貸：應(yīng)付賬款2000(7)11月30日，甲材料的市價(jià)持續(xù)下跌，材料的減值額為200元。借貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200(8)11月30日進(jìn)行存貨的清查，盤虧乙材料20千克，單價(jià)為要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。盤虧：借：待處理財(cái)產(chǎn)2000貸：原材料-乙材料2000借：管理費(fèi)用2000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益20002.某企業(yè)2009年按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定應(yīng)開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)60000元，全年實(shí)際開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元，當(dāng)年違約罰款5000元。年末，按會(huì)計(jì)核算原則的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000000元，所得稅稅率為25%，所得稅已繳納。假定本企業(yè)全年無其他納稅調(diào)整因素。要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)交所得稅，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。100000-60000+5000=45000，應(yīng)納稅（1000000+45000）*25%=261250計(jì)提所得稅：：借所得稅費(fèi)用261250貸;應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅2612502)交納稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅261250貸：銀行存款261253）轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)：借;本年利潤(rùn)261250貸：應(yīng)交所得稅費(fèi)用261250要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)交所得稅，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。3.某企業(yè)賒銷一批商品，增值稅發(fā)票上的售價(jià)600000元，增值稅額102000元，貨到后買方發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價(jià)格上給予3%的折讓。貨款已經(jīng)收到。要求：編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。(銷售商品時(shí)不考慮成本的結(jié)轉(zhuǎn))銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，借：應(yīng)交賬款702000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600000應(yīng)交稅費(fèi)增值稅10200發(fā)生折讓時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600000*3%=18000應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅18000*17%=3060貸：應(yīng)收賬款21060收到款時(shí)，借：銀行存款680940=702000-21060貸：應(yīng)收賬款6809404.甲企業(yè)采用“應(yīng)收賬款余額百分比法”核算壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備的提取比例為5%，有關(guān)資料如下：(1)該企業(yè)從2006年開始提取壞賬準(zhǔn)備，該年末應(yīng)收賬款余額為200000元。借：資產(chǎn)減值損失10000貸：壞賬準(zhǔn)備10000(2)2007年年末應(yīng)收賬款余額為240000元，2007年未發(fā)生壞賬損失。2）（240000-200000）*5%=2000借：資產(chǎn)減值損失2000貸：壞賬準(zhǔn)備2000(3)2008年4月，經(jīng)有關(guān)部門確認(rèn)發(fā)生一筆壞賬損失，金額為15000元。借:壞賬準(zhǔn)備15000貸：應(yīng)收賬款1500015000-120000=3000(4)2008年末應(yīng)收賬款余額為220000元。借：資產(chǎn)減值損失3000+11000=14000貸：壞賬準(zhǔn)備14000(5)2009年6月上述已核銷的壞賬又收回10000元。借：銀行存款10000貸：應(yīng)收賬款10000(6)2009年末應(yīng)收賬款余額為250000元。250000*5%=12500借：壞賬準(zhǔn)備85000貸;資產(chǎn)減值準(zhǔn)備8500要求：根據(jù)上述資料(1)～(6)編制甲企業(yè)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用元表示)5.2009年9月至11月，甲上市公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：(1)9月2日，以銀行存款購(gòu)入A上市公司股票10萬股，每股8元，另發(fā)生相關(guān)的交易費(fèi)用2萬元，并將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。借：交易性金融資產(chǎn)-A投資收益2萬貸：銀行存款82萬(2)9月30日，該股票在證券交易所的收盤價(jià)格為每股7.70元。借貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)3萬(