某公司財務(wù)培訓(xùn)及管理基礎(chǔ)知識分析

財務(wù)培訓(xùn)

————根底知識優(yōu)秀砥柱1培訓(xùn)內(nèi)容財務(wù)部門職能分工會計根底知識財務(wù)控制2一、財務(wù)部各職能分工3財務(wù)部各職能分工出納明細帳會計總帳會計預(yù)算會計辦稅員稽核員財務(wù)主管4出納顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金〔現(xiàn)金、銀行存款等〕、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。5出納員主要工作內(nèi)容辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)辦理銀行匯款、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬盤點現(xiàn)金及其他貨幣資金保管有價證劵、空白支票、空白收據(jù)及相關(guān)印章等6明細帳會計負責(zé)對明細科目核算、管理的會計，包括：費用會計往來會計固定資產(chǎn)會計收入會計材料核算會計

等等。7費用會計主要工作內(nèi)容費用預(yù)算的執(zhí)行費用記錄費用分析并編制費用報告8往來會計主要工作內(nèi)容登記應(yīng)收、應(yīng)付賬款；其他應(yīng)收、其他應(yīng)付賬款明細賬定期核對往來賬，催收應(yīng)收款項進行賬齡統(tǒng)計和分析，為計提壞賬準(zhǔn)備提供必要信息對客戶的信用情況進行整理和分析，為企業(yè)的賒銷政策提供依據(jù)9固定資產(chǎn)會計主要工作內(nèi)容制定固定資產(chǎn)目錄，進行卡片賬管理固定資產(chǎn)增加或者清理轉(zhuǎn)讓、調(diào)撥時，及時登記賬簿或備查賬會同有關(guān)部門定期組織固定資產(chǎn)清查盤點工作，匯總清查盤點結(jié)果及時了解固定資產(chǎn)的使用情況10總帳會計負責(zé)所有科目分類匯總核算，并根據(jù)總帳生產(chǎn)財務(wù)報表。11總帳會計主要工作內(nèi)容登記總分類賬進行試算平衡編制財務(wù)報表與相關(guān)明細帳核對，做到帳帳相符12預(yù)算會計根據(jù)公司各個職能部門〔采購、生產(chǎn)、銷售、后勤等等〕提供上來的方案數(shù)進行整理匯總，并結(jié)合公司的歷史數(shù)據(jù)及公司總體的方針進行數(shù)據(jù)調(diào)整與平衡。13預(yù)算會計主要工作內(nèi)容根據(jù)公司目標(biāo)方案，組織相關(guān)部門進行制定財務(wù)預(yù)算，并編制預(yù)算表預(yù)算執(zhí)行中，根據(jù)實際情況對預(yù)算的調(diào)整對預(yù)算執(zhí)行的跟蹤與預(yù)警編制預(yù)算分析表，并上報公司管理層14辦稅員負責(zé)企業(yè)納稅申報及稅務(wù)關(guān)系維護等的專門人員15辦稅員主要工作內(nèi)容稅費的核算與申報催促出納稅費的及時解繳維護好與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系了解國家優(yōu)惠政策，進行企業(yè)稅務(wù)簡單優(yōu)化稅務(wù)登記證的變更與年審等16稽核員主要負責(zé)審核各項財務(wù)收支，包括憑證的合法合規(guī)性、科目的運用，財務(wù)報表的正確性審核等。17財務(wù)主管負責(zé)公司的全面財務(wù)會計工作，包括制定和解釋財務(wù)制度、審核財務(wù)人員的工作情況及財務(wù)人員工作指導(dǎo)、根據(jù)公司方針編制與落實財務(wù)方案等等。18說明根據(jù)公司的實際情況〔規(guī)模、領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)營理念、行業(yè)等〕來增減以上的各個財務(wù)職能崗位。例如：1、個體工商戶，就不需設(shè)立辦稅員。2、規(guī)模很小的私營企業(yè)，有時老板娘就是出納兼財務(wù)主管。19二、會計根底知識20會計根底知識會計六大要素會計恒等式記賬根本原那么財務(wù)報表工作流程貨幣的時間價值盈虧平衡點21會計六大要素資產(chǎn)負債所有者權(quán)益收入費用利潤22資產(chǎn)企業(yè)由過去的經(jīng)濟活動所形成的、目前所擁有或掌握的〔所有權(quán)歸企業(yè)的〕、能以貨幣計量，并能在今后為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益的經(jīng)濟資源。資產(chǎn)可分流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)。23負債企業(yè)由過去經(jīng)濟活動所形成的，目前承擔(dān)的、能以貨幣計量，并將以資產(chǎn)、勞務(wù)或新的負債歸還的經(jīng)濟義務(wù)。24所有者權(quán)益企業(yè)所有者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，在數(shù)量上它等于企業(yè)的全部資產(chǎn)減去全部負債后的余額，即凈資產(chǎn)的數(shù)額。亦即老板實際有多少錢！25收入企業(yè)通過銷售商品或提供勞務(wù)而獲取的報酬。應(yīng)按主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入分項列示。26費用企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項消耗。其中營業(yè)本錢是指已銷售商品和已提供勞務(wù)的本錢，期間費用是指直接計入營業(yè)損益的費用包括銷售費用、管理費用等。27利潤企業(yè)在某個期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)成果，他包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支和從其他單位分來的利潤。28會計恒等式資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益〔會計根本等式〕收入-費用=利潤〔反映經(jīng)營狀況等式〕資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益+〔收入-費用〕〔動態(tài)等式〕29記賬根本原那么借方=貸方有借必有貸，借貸必相等。30舉例1、洗一輛車子收到10元錢。會計分錄：借現(xiàn)金10元貸主營業(yè)務(wù)收入10元2、進貨，購置汽車導(dǎo)航儀，花去50元錢。會計分錄：借庫存商品50元貸現(xiàn)金50元31財務(wù)報表財務(wù)根本報表納稅申報表企業(yè)內(nèi)部報表1、資產(chǎn)負債表2、利潤表3、現(xiàn)金流量表1、增值稅申報表2、企業(yè)所得稅申報表3、其他稅種申報表1、應(yīng)收款賬齡表2、存貨明細表3、費用類明細表4、其他報表32資產(chǎn)負債表33利潤表34應(yīng)收賬款賬齡表35費用類明細表36工作流程原始憑證---記賬憑證---審核登記賬簿---制作財務(wù)報表37貨幣的時間價值貨幣在保險柜里貨幣在銀行里貨幣在經(jīng)營運轉(zhuǎn)中貨幣在金融投資中通脹情況下緊縮情況下38盈虧平衡點亦即保本點銷量或銷售額公式：1、(單位售價-單位變動本錢)×銷量-固定本錢=02、變動利潤率×銷售額-固定本錢=039三、財務(wù)控制40財務(wù)控制財務(wù)控制是指對企業(yè)的資金投入及經(jīng)營過程和結(jié)果進行衡量與校正，目的是保證財務(wù)方案的有效落實及企業(yè)目標(biāo)的有效達成。分類：

1、事前控制2、事中控制3、事后控制41事前控制在經(jīng)營問題或財務(wù)風(fēng)險發(fā)生前就預(yù)先考慮到應(yīng)對的方式方法包括：1、預(yù)算管理2、審批權(quán)限3、內(nèi)部會計控制制度42預(yù)算管理費用預(yù)算材料采購預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算往來預(yù)算……43審批權(quán)限44內(nèi)控制度主要包括不相容崗位的安排、運作流程、單證流程等貨幣資金采購與付款銷售與收款籌資對外投資……45事中控制執(zhí)行力的問題1、領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格2、員工意識事前控制工作的問題1、預(yù)算脫離實際2、審批授權(quán)不符合實際