企業(yè)會計制度設(shè)計期末考試江西美容飲品

2012-2013學(xué)年第二學(xué)期《會計制度設(shè)計》期末測試題課題名稱：江西美容飲品有限公司會計制度設(shè)計班級名稱：2011級注會四班參與人員：組長：王鶴鵬（04號）第一題：吳曉潔（23號）張璐瑤（24號）第二題：劉佳蕓（20號）王鶴鵬（04號）姚詩晨（25號）第三題：祝菲（27號）第四題：李璇（21號）王鶴鵬（04號）第五題：王婷（26號）王鶴鵬（04號）第六題：江玲（28號）孫智鑫（8號）指導(dǎo)老師：譚玉林二0一三年六月二十四日2012-2013學(xué)年第二學(xué)期《會計制度設(shè)計》期末測試題一、背景資料（一）基本情況江西美容飲品有限公司坐落于南昌市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，公司于2006年成立，成為國內(nèi)飲料行業(yè)后起之秀。其主導(dǎo)產(chǎn)品美容牌杏仁露是獲國家專利產(chǎn)品，深受廣大消費者喜愛。公司注冊資本1000萬元，工商注冊號1300001088891。建立了符合iso9001:2000標(biāo)準(zhǔn)的質(zhì)量管理體系，"美容"商標(biāo)被認(rèn)定為中國馳名商標(biāo)，美容牌杏仁露也獲得中國名牌產(chǎn)品的榮譽(yù)稱號。（二）公司組織框架圖（三）公司的員工構(gòu)成情況截至2012年12月31日，該公司職工總數(shù)共334人，其中：生產(chǎn)人員206人，銷售人員55人，財務(wù)人員10人，技術(shù)人員28人，行政人員35人。在財務(wù)人員中，王二、周陸、譚華三人具有碩士以上學(xué)位，其中譚華今年32歲，具有6年工作經(jīng)驗，具備中級會計師職稱，其業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，深謀遠(yuǎn)慮，懂得授權(quán)和分工。周陸2010年7月畢業(yè)于某重點財經(jīng)大學(xué)，今年30歲，在校通過注冊會計師考試，具備近3年會計師事務(wù)所審計助理工作經(jīng)驗，其精明能干，業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，團(tuán)隊協(xié)作能力強(qiáng)。王二是2012年7月畢業(yè)的碩士生。另外，其他財務(wù)人員中，張三今年32歲，本科學(xué)歷，具有10年工作經(jīng)驗，高級會計師職稱，會處理人際關(guān)系，業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)，并且與總經(jīng)理是親戚關(guān)系；李四是今年新招女大學(xué)生，2012年7月畢業(yè)于某高職財經(jīng)院校會計專業(yè)，性格溫和，做事認(rèn)真細(xì)致，業(yè)務(wù)能力較1強(qiáng)，且是本地人；其他財務(wù)人員都是最近兩年招聘的財務(wù)人員，都是大專學(xué)歷，對本公司業(yè)務(wù)都比較熟悉。（四）公司產(chǎn)品中心?美容杏仁露（標(biāo)準(zhǔn)）：美容牌杏仁露是以野生杏仁為原料，采用特殊工藝精制而成的植物蛋白飲料。杏仁露潔白如奶，細(xì)膩如玉，香味獨特，回味悠長，冷飲清暑，熱飲祛寒，老幼皆宜。?美容杏仁露（無糖）：無糖型杏仁露不僅和標(biāo)準(zhǔn)型杏仁露同樣含有豐富的蛋白質(zhì)、18種氨基酸、亞麻酸、多種維生素及鉀、鐵、硒、碘等微量元素，還特別采用木糖醇為配料，更適合需要控制卡路里攝入量的瘦身一族、老年人及糖尿病患者飲用。?美容杏仁茶：萃取自然之精華，融合獨有的杏仁滋潤功效與蘆薈、薏仁、珍珠等美容佳品的維生素c和e等美白因子。讓你吸收植物的自然美麗因子，擁有從內(nèi)而外的純天然美麗。?美容杏仁酥：保留香醇杏仁原味的茶余飯后小點心，想吃的心情停不了?。ㄎ澹┕旧a(chǎn)用主要原材料生產(chǎn)公司的四種主要產(chǎn)品都會用到杏仁、白糖、木糖醇、牛奶、面粉等原材料。由于公司銷售前景好，供需兩旺，原材料收發(fā)頻繁。公司生產(chǎn)產(chǎn)品除了基本車間以外，還有供電車間和供水車間兩個輔助生產(chǎn)車間。（六）產(chǎn)品銷售主要方式該公司主要以批發(fā)銷售產(chǎn)品為主，針對不同的客戶和銷售額的大小分別實行提貨制和發(fā)貨制。二、會計制度設(shè)計要求根據(jù)以上資料，請設(shè)計適合該公司的會計機(jī)構(gòu)以及配置恰當(dāng)?shù)臅嬋藛T，并設(shè)計好每位會計人員的崗位職責(zé)。（此題答題人:吳曉潔、張璐瑤）該公司會計機(jī)構(gòu)包含會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、總賬報表崗位、出納崗位、往來結(jié)算崗位、工資核算崗位、固定資產(chǎn)核算崗位、材料核算崗位、成本核算崗位、銷售和利潤核算崗位、資金崗位、稽核崗位、會計檔案保管崗位。具體崗位設(shè)置如下:會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：譚華其工作職責(zé)如下：21、負(fù)責(zé)公司的全面財務(wù)會計工作；2、不定期檢查統(tǒng)計崗位的商品是否帳實相符；3、按照印鑒分管制度，負(fù)責(zé)保管銀行預(yù)留印鑒中的一枚財務(wù)章；4、負(fù)責(zé)制定并完成公司的財務(wù)會計制度、規(guī)定和辦法；5、解釋、解答與公司的財務(wù)會計有關(guān)的法規(guī)和制度；6、分析檢查公司財務(wù)收支和預(yù)算的執(zhí)行情況出納：a其工作職責(zé)如下：1、財務(wù)人員負(fù)責(zé)公司日常的費用報銷；2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金支票的收支。3、信用卡的核對，以及登記現(xiàn)金日記賬；4、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的需要，編制各種資金流動報表；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；5、每日盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實相符；6、每月配合人事編制好工資表，并協(xié)助發(fā)放。會計檔案保管：李四其工作職責(zé)如下：1、負(fù)責(zé)會計資料的整理、裝訂工作。2、對各種會計憑證、會計帳薄、會計報表，財務(wù)計劃、單位預(yù)算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會計資料，定期收集，審查核對，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊并妥善保管。3、調(diào)閱會計檔案，嚴(yán)格辦理借閱手續(xù)4、負(fù)責(zé)對管理期滿會計檔案的銷毀工作，對保管期滿的會計檔案，要按照有關(guān)規(guī)定，報經(jīng)上級主觀部門批準(zhǔn)后，進(jìn)行處理，對單位里領(lǐng)導(dǎo)和財會部門共同派員監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名或蓋章。"會計檔案銷毀清冊"要長期保存，以便備查。成本會計：周陸其工作職責(zé)如下：1、整理各項費用并進(jìn)行歸集和分配；3信用，確定客戶信用額度、信用期限、折扣期限與現(xiàn)金折扣比率；2、銷售部門確定的客戶信用額度，必須經(jīng)公司授權(quán)審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；3、對客戶信用進(jìn)行動態(tài)管理，每年至少對其復(fù)查一次，出現(xiàn)大的變動，要及時進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整結(jié)果經(jīng)公司授權(quán)審批人批準(zhǔn)；4、對于超過信用額度的發(fā)貨，必須按公司授權(quán)進(jìn)行審批。銷售合同控制制度包括以下內(nèi)容：1、接單和銷售談判（1）銷售業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)客戶訂貨的管理，收到每一份購貨訂單必須在"購貨訂貨登記薄"上登記；（2）在銷售合同訂立前，由公司業(yè)務(wù)員就銷售價格，信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進(jìn)行談判；（3）重大合同的談判，談判人員至少有兩人以上；（4）銷售談判的全過程應(yīng)有完整的書面記錄。2、合同訂立（1）合同訂立前，信用額度由信用管理人員經(jīng)信用評估后確定；（2）超過信用額度的合同，必須按公司授權(quán)，事前進(jìn)行審批，未經(jīng)審批，合同不得簽訂；（3）合同簽訂按公司授權(quán)，由經(jīng)授權(quán)的有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同，金額重大的銷售合同的訂立，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?；?）合同條款應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》。3、合同審批（1）銷售部門內(nèi)勤人員應(yīng)當(dāng)對合同進(jìn)行審核，主要審核銷售價格，信用政策、發(fā)貨及收款方式等項目是否違反公司規(guī)定；（2）公司簽訂的銷售合同按公司授權(quán)進(jìn)行審批，合同未經(jīng)審批程序，不得將合同交予客戶。（四）銷售發(fā)票和收款業(yè)務(wù)控制制度、銷售發(fā)票控制制度包括以下內(nèi)容：（1）開具銷售發(fā)票，一般應(yīng)由會計部門設(shè)專人負(fù)責(zé)，開具發(fā)票之前，應(yīng)審查出庫單、顧客訂單、銷售通知單等，經(jīng)審核無誤后，將這些單據(jù)中的有關(guān)資料填入發(fā)票，并根據(jù)企業(yè)的銷售價目表、賒銷條件、運費等資料，在發(fā)票上填寫單價和貨款總額。發(fā)票應(yīng)采用多聯(lián)式，其中的客戶聯(lián)上加蓋單位的財務(wù)印章或發(fā)票專用章才有效，然后送交顧客，作為顧客支付貨款金額的依據(jù)。發(fā)票的記賬聯(lián)連同顧客訂單、銷售通知單、出庫單等副本保留在會計部門記賬存檔。作廢的發(fā)票應(yīng)保留在發(fā)票本上，以保證發(fā)票的完整性。（2）開票員根據(jù)應(yīng)收會計或銷售內(nèi)勤送來的開票通知單來開票。2、銷售發(fā)票主要控制制度包括以下內(nèi)容：（1）指定專人保管發(fā)票（2）領(lǐng)用發(fā)票要簽字注明所領(lǐng)用發(fā)票的起訖號。（3）所開具的發(fā)票以發(fā)貨通知單等有關(guān)憑證上的客戶名稱，日期，數(shù)量、單價金額等為依據(jù)如實填寫。（4）派專人定期檢查，核對。3、收款業(yè)務(wù)控制制度包括以下內(nèi)容：（1）客戶信用調(diào)查（信用部門）調(diào)查內(nèi)容：銀行提供的財務(wù)狀況；與其他企業(yè)來往的付款記錄（一貫性）；經(jīng)營理念，管理者的素質(zhì)（國外關(guān)注：經(jīng)營者的個人習(xí)慣、身邊的朋友）（2）現(xiàn)金折扣：加速應(yīng)收款回收，資金回籠（3）應(yīng)收款記錄：分客戶（