會計崗位技能實訓(xùn)財務(wù)篇徐艷清課后部分參考答案

崗位一出納核算崗位答案（1）、提現(xiàn)發(fā)放工資（2）、（3）、P20九、（1）銀行存款收支實訓(xùn)（2）、（3）、（4）、（5）、（6）、（7）、（8）、（9）、（10）、（11）、（二）銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表開戶銀行：中國銀行湖里支行賬號：985221055410222007年5月31日止（三）（1）、（2）、（3）借：材料采購60000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（應(yīng)交增值稅）10200貸：其他貨幣資金——銀行本票70200（4）借：原材料——B72000貸：材料采購60000材料成本差異12000崗位二銷售核算崗位答案九、（一）、（二）（三）、（四）（五）十、知識拓展（一）、3、（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）任務(wù)二九、（一）（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）（8）（二）代銷商品——視同買斷（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）十、知識拓展（二）4、分期收款銷售時間未收本金A=A-C財務(wù)費用B=A*7.93%已收本金C=D-B每期收現(xiàn)總額D=B+C2007.1.116000002007.12.3116000001268802731204000002008.12.3113268801052222947784000002009.12.311032102818463181544000002010.12.31713948566163433844000002011.12.3137054629436370564400000總額40000016000002000000（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）崗位三往來核算崗位實訓(xùn)四、（2）借：應(yīng)收賬款23400貸：主營業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400六、（四）1、借：銀行存款30000貸：預(yù)收賬款300002、借：預(yù)收賬款28080貸：主營業(yè)務(wù)收入24000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）40803、借：預(yù)收賬款1920貸：銀行存款1920十、知識拓展（1）借：銀行存款129090貸：應(yīng)收賬款——海河129090（2）借：財務(wù)費用73008貸：未確認(rèn)融資費用73008借：長期應(yīng)付款234000貸：銀行存款234000（3）借：銀行存款30000貸：長期應(yīng)收款——宏達(dá)電器廠30000（4）借：應(yīng)收票據(jù)35100貸：主營業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）5100（5）、借：銀行存款35100貸：應(yīng)收票據(jù)35100（6）、借：應(yīng)收賬款23400貸：主營業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3400（7）、借：銀行存款23400貸：應(yīng)收賬款23400（8）借：預(yù)付賬款400000貸：銀行存款400000（9）、借：應(yīng)收賬款23400貸：主營業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3400（10）、借：應(yīng)付賬款23400貸：銀行存款23400任務(wù)二四、（1）借：其他應(yīng)收款——吳桐3000貸：庫存現(xiàn)金3000（2）借：庫存現(xiàn)金1000貸：其他應(yīng)收款——毛小繁1000（3）借：庫存現(xiàn)金300管理費用700貸：其他應(yīng)收款——王宏1000九、（1）借：應(yīng)付賬款46800貸：銀行存款46800（2）借：其他應(yīng)付款3600貸：銀行存款3600十、知識拓展（1）借：壞賬準(zhǔn)備44000貸：應(yīng)收賬款44000（2）壞賬準(zhǔn)備計算表壞賬準(zhǔn)備月初余額本月借方發(fā)生額本月貸方發(fā)生額本月壞賬準(zhǔn)備計提基礎(chǔ)計提率0.3%應(yīng)計提金額實際計提金額40004400012020900.3%3606.2743606.27崗位四存貨核算崗位答案一、九、1、（1）（2）（3）（4）（5）（6）（7）2、（1）（2）（3）（4）（5）（6）任務(wù)二九、1、2、3、（1）（2）4、5、6、7、十、知識拓展2、（1）（2）（3）（4）崗位五固定資產(chǎn)核算崗位答案一、四、（一）1、（1）借：固定資產(chǎn)——A生產(chǎn)設(shè)備105270應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）17280貸：銀行存款1230002、自行建造（1）（2）（3）（4）（5）九、1、借：固定資產(chǎn)——A生產(chǎn)設(shè)備105270應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）17280貸：銀行存款1230002、3、借：固定資產(chǎn)——A生產(chǎn)設(shè)備108220貸：在建工程1082204、發(fā)包工程（1）（2）（3）5、其他方式取得的固定資產(chǎn)（1）（2）6、（1）a、b、（2）（3）a、折舊率4.5年“45%”改為“—”b、（4）a、b、7、（1）（2）（3）（4）崗位六職工薪酬核算崗位實訓(xùn)1-1.借：管理費用——職工福利551.32貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利551.321-2.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利551.32貸：庫存現(xiàn)金551.322-1.借：管理費用——職工福利1300.00貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利1300.002-2.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利1300.00貸：銀行存款1300.003.借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育費2126.00貸：銀行存款2126.004.應(yīng)付職工薪酬42675.44；實付職工薪酬33097.49。班組應(yīng)付職工薪酬計算表單位：機械加工車間—車工班金額單位：元序號姓名工齡基本工資崗位津貼獎金房貼日平均工資中班津貼夜班津貼加班津貼病假扣工資事假扣工資應(yīng)扣獎金應(yīng)付職工薪酬代扣款項目實付職工薪酬天數(shù)金額天數(shù)金額天數(shù)金額天數(shù)金額天數(shù)金額住房公積金醫(yī)療保險失業(yè)保險養(yǎng)老保險所得稅1王澤旭5800100016012038.1101005100228022845.622.8182.41801.22李一東2230001000300210142.86101005100471047194.247.1376.8172.093548.813王鋒山111500100026016071.43101005100312031262.431.2249.623.242441.564趙洪剛121500100026017071.435505100589.293214.292602516.42251.6450.3325.16201.311987.985毛新星5800100016012038.1101005100391.441601968.56196.8639.3719.69157.481555.166費洋洋141800100026018085.7188051002171.42203228.58322.8664.5732.29258.2955.062495.517于洪峰51400100016012066.67101005100228028857.628.8230.413.762261.448孫曉夢101600100022015076.19101005100595.242202854.76285.4857.128.55228.3812.762242.499孟凡凡121400100026017066.671010051002133.34202876.66287.6757.5328.77230.1313.632258.9310丁中易5800100016012038.1101005100228022845.622.8182.41801.211楊仁德111500100024016071.431010051003100310623124822.452426.5512錢貴明580010001601203844138.11601960.46196.0539.2119.6156.841548.7613張海慎2228001000300210133.33101005100451045190.245.1360.8156.293406.6114萬農(nóng)江2126001000300190123.81121205100280439043987.843.9351.2146.813321.29合計223001400032002200132132067134028016367.418557.1584042675.444267.56853.51426.763414.03616.0933097.49單位負(fù)責(zé)人：制單：5．應(yīng)付職工薪酬161675.44；實付職工薪酬126275.19。車間應(yīng)付職工薪酬匯總表2009年3月編報單位：機械加工車間金額單位：元部門人員人數(shù)基本工資崗位津貼獎金房補工資性津貼應(yīng)扣工資與獎金應(yīng)付職工薪酬代扣項目實付職工薪酬部門人員中班夜班加班病假事假獎金住房公積金醫(yī)療保險失業(yè)保險養(yǎng)老保險所得稅機械加工車間生產(chǎn)工人刨工班142230014000320022001320134080367.41557.1584042675.4442675.56853.51426.763414.03616.0933097.49銑工班874008800176022001603204003002801602030020304062031624150.615886.4車工班16116001600048004600320480600350240150376603766753.2376.63012.8224.9029526.5鉗工班202024020000440052903203602602004943049430988.6494.33954.4296.0038753.7小計58615405880014160142901800214014001377.411337.15135015019415006.563001.311500.6512005.241287.59117264.09管理人員55600450010001000190150150116101161232.2116.1928.8160.809011.1合計63671406330015160152901800214014001567.411487.151500161675.4416167.563233.511616.7612394.031448.39126275.19單位負(fù)責(zé)人：制單：6．應(yīng)付職工薪酬768963.44；實付職工薪酬601306.71廈門網(wǎng)中網(wǎng)機械股份有限公司應(yīng)付職工薪酬匯總表2009年3月編報單位：金額單位：元部門人員人數(shù)基本工資崗位津貼獎金房補工資性津貼應(yīng)扣工資與獎金應(yīng)付職工薪酬代扣項目實付職工薪酬部門人員中班夜班加班病假事假獎金住房公積金醫(yī)療保險失業(yè)保險養(yǎng)老保險所得稅鑄造生產(chǎn)工人344620034000680019203006008802088021760.4880.27041.675268783.8管理人員41240044008001550191501945383191.515326015068.5機械加工生產(chǎn)工人58615405880014160142901800214014001377.411337.151350150065.4415006.563001.311500.6612005.231287.59117264.09管理人員55600450010001000190150150116101161232.2116.1928.8160.89011.1裝配生產(chǎn)工人37580003720074008865282060035032080011341511341.52268.31134.159073.297088627.85管理人員676006100120015306040163301633326.6163.31306.415012750.7機修生產(chǎn)工人285600026300560016605904409059090591811.8905.97247.246071106.1管理人員334003300600852150207982.0798.2159.6479.82638.56306275.78制氧生產(chǎn)工人19241801920038004010680236160900505745057.41011.48505.744045.9254039413.46管理人員358003300600677103771037.7207.54103.77830.161508047.83專設(shè)銷售機構(gòu)18165001800054002740426404264852.8426.43411.242033265.6行政管理部門6067540600001680014200147580194015587315587.33117.461558.7312469.841124122015.67工會5460055001500737123371233.7246.74123.37986.96709676.23合計28036936028060065660540315210282024402450.412907.155800768963.4476896.3615379.277689.6461517.076174.39601306.71單位負(fù)責(zé)人：制單：7．應(yīng)付職工薪酬分配表2009年3月份金額單位：元應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬分配表部門人員應(yīng)付職工薪酬分配對象定額工時分配率分配金額鑄造車間生產(chǎn)工人88020車床350061600銑床1500264200小計500017.688020管理人員19150管理19150機械加工車間生產(chǎn)工人150065.44車床5800124352銑床120025713.44小計700021.44150065.44管理人員11610管理11610裝配車間生產(chǎn)工人113415車床450068040銑床300045375小計750015.12113415管理人員16330管理16330機修車間生產(chǎn)工人90590工人90590管理人員7982管理7982制氧車間生產(chǎn)工人50574工人50574管理人員10377管理10337專設(shè)銷售機構(gòu)4264042640行政管理部門155873155873工會人員1233712337合計768963.44768963.447.借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——熱處理車間——車床61600.00生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——熱處理車間——銑床264200.00生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機加工車間——車床124352.00生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機加工車間——銑床25713.44生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鉚焊車間——車床68040.00生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鉚焊車間——銑床45375.00生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——裝配車間90590.00生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——制氧車間50574.00制造費用——熱處理車間19150.00制造費用——機加工車間11610.00制造費用——鉚焊車間16330.00制造費用——裝配車間7982.00制造費用——制氧車間10337.00銷售費用42640.00管理費用168210.00貸:應(yīng)付職工薪酬——工資768963.448．8-1.借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——車床4312.00生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——銑床1849.40生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機加工車間——車床8704.64生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機加工車間——銑床1799.94生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——車床4762.80生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——銑床3176.25生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間6341.30生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——制氧車間3540.18制造費用——鑄造車間1340.50制造費用——機加工車間812.70制造費用——裝配車間1143.10制造費用——機修車間558.74制造費用——制氧車間726.39銷售費用2984.80管理費用11774.70貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費－醫(yī)療保險費53827.448-2.借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——車床1232.00生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——銑床528.40生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機加工車間——車床2487.04生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機加工車間——銑床514.27生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——車床1360.80生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——銑床907.50生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間1811.80生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——制氧車間1011.48制造費用——鑄造車間383.00制造費用——機加工車間232.20制造費用——裝配車間326.60制造費用——機修車間159.64制造費用——制氧車間207.54銷售費用852.80管理費用3364.20貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費——失業(yè)保險費53827.448-3.借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——車床15708.00生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——銑床6737.10生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機加工車間——車床31709.76生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機加工車間——銑床6556.93生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——車床17350.20生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——銑床11570.63生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間23100.45生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——制氧車間12896.37制造費用——鑄造車間4883.25制造費用——機加工車間2960.55制造費用——裝配車間4164.15制造費用——機修車間2035.41制造費用——制氧車間2646.14銷售費用10873.20管理費用42893.56貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費——養(yǎng)老保險費196085.708-4.借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——車床616生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——銑床264.2生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機加工車間——車床1243.52生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機加工車間——銑床257.13生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——車床680.40生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——銑床453.75生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間905.9生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——制氧車間505.74制造費用——鑄造車間191.50制造費用——機加工車間116.10制造費用——裝配車間163.30制造費用——機修車間79.82制造費用——制氧車間103.77銷售費用426.40管理費用1682.10貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費——工傷保險費7689.638-5.借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——車床492.80生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——銑床211.36生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機加工車間——車床994.82生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機加工車間——銑床205.71生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——車床544.32生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——銑床363.00生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間724.72生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——制氧車間404.59制造費用——鑄造車間153.20制造費用——機加工車間92.88制造費用——裝配車間130.64制造費用——機修車間63.86制造費用——制氧車間83.02銷售費用341.12管理費用1335.68貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費——生育保險費6151.728-6.借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——車床616.00生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——銑床2642.00生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機加工車間——車床12435.20生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機加工車間——銑床2571.34生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——車床6804.00生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——銑床4537.50生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間9059.00生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——制氧車間5057.40制造費用——鑄造車間1915.00制造費用——機加工車間1161.00制造費用——裝配車間1633.00制造費用——機修車間798.20制造費用——制氧車間1037.70銷售費用4264.00管理費用16821.00貸:應(yīng)付職工薪酬——住房公積金71352.348-7.借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——車床1232.00生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——銑床528.40生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機加工車間——車床2487.04生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機加工車間——銑床514.27生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——車床1360.80生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——銑床907.50生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間1811.80生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——制氧車間1011.48制造費用——鑄造車間383.00制造費用——機加工車間232.20制造費用——裝配車間326.60制造費用——機修車間159.64制造費用——制氧車間207.54銷售費用852.80管理費用3364.20貸:應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費15379.278-8.借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——車床924.00生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——銑床396.30生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機加工車間——車床1865.28生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機加工車間——銑床385.70生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——車床1020.60生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——銑床680.63生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間1358.85生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——制氧車間758.61制造費用——鑄造車間287.25制造費用——機加工車間174.15制造費用——裝配車間244.95制造費用——機修車間119.73制造費用——制氧車間155.66銷售費用639.6管理費用2523.16貸:應(yīng)付職工薪酬——職工教育費11534.47廈門網(wǎng)中網(wǎng)機械股份有限公司五險一金、工會經(jīng)費、職工教育費計提表2009年3月編報單位：廈門網(wǎng)中網(wǎng)機械股份有限公司金額單位：元分配對象應(yīng)付職工薪酬分配金額按照應(yīng)付職工薪酬計算提取“五險一金”、工會經(jīng)費和職工教育費應(yīng)付職工薪酬總計醫(yī)療保險費失業(yè)保險費養(yǎng)老保險費工傷保險費生育保險費住房公積金工會經(jīng)費職工教育費合計部門對象7.00%2.00%25.50%1.00%0.80%10.00%2.00%1.50%49.80%鑄造車間生產(chǎn)工人車床616004312123215708616492.8616123292430676.830923.2銑床264201849.4528.46737.1264.2211.362642528.4396.313157.1613262.84小計880206161.41760.422445.1880.2704.1632581760.41320.343833.9644186.04管理人員191501340.53834883.25191.5153.21915383287.259536.79613.3機械加工車間生產(chǎn)工人車床1243528704.642487.0431709.761243.52994.8212435.22487.041865.2861927.362424.7銑床25713.441799.94514.276556.93257.13205.712571.34514.27385.712805.2912908.15小計150065.4410504.583001.3138266.691500.651200.5315006.543001.312250.9874732.5975332.85管理人員11610812.7232.22960.55116.192.881161232.2174.155781.785828.22裝配車間生產(chǎn)工人車床680404762.81360.817350.2680.4544.3268041360.81020.633883.9234156.08銑床453753176.25907.511570.63453.753634537.5907.5680.6322596.7522778.25小計1134157939.052268.328920.831134.15907.3211341.52268.31701.2356480.6756934.33管理人員163301143.1326.64164.15163.3130.641633326.6244.958132.648197.66機修車間生產(chǎn)工人905906341.31811.823100.45905.9724.7290591811.81358.8546713.8245476.18管理人員7982558.74159.642035.4179.8263.86798.2159.64119.733975.044006.96制氧車間生產(chǎn)工人505743540.181011.4812896.37505.74404.595057.41011.48758.6125185.8525388.15管理人員10377726.39207.542646.14103.7783.021037.7207.54155.665167.755209.25專設(shè)銷售機構(gòu)426402984.8852.810873.2426.4341.124264852.8639.621234.7221405.28行政管理人113117.4639747.621558.731246.9815587.33117.462338.177624.7578248.25工會人員12337863.59246.743145.94123.3798.71233.7246.74185.066143.836193.17合計768963.4453827.4415379.27196085.77689.636151.7271352.3415379.2711534.47382943.8386019.64PAGEPAGE89.借：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費6151.71貸：銀行存款6151.7110.借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費——失業(yè)保險費23068.9應(yīng)付職工薪酬——社會保險費——養(yǎng)老保險費196085.68應(yīng)付職工薪酬——社會保險費——醫(yī)療保險費69206.71應(yīng)付職工薪酬——社會保險費——工傷保險費7689.63應(yīng)付職工薪酬——社會保險費——生育保險費6151.71貸：銀行存款11.借：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金63273.93貸：銀行存款63273.9312.借：應(yīng)付職工薪酬——工資33097.49貸：銀行存款33097.4913.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利81620.00貸：銀行存款81620.0014.借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——車床5311080生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——鑄造車間——銑床9738.30生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機加工車間——車床14164.80生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——機加工車間——銑床11508.9生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——車床10180.95生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——裝配車間——銑床6197.1生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——機修車間12394.2生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——制氧車間8410.35制造費用——鑄造車間1770.6制造費用——機加工車間2213.25制造費用——裝配車間2655.9制造費用——機修車間1327.95制造費用——制氧車間1327.95銷售費用7967.7管理費用26559管理費用2213.25貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利42322.0081620.0015.借：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費9227.56貸：銀行存款9227.5616.借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利22932.00貸：銀行存款22932.0017-1.借：管理費用34519.92貸：應(yīng)付職工薪酬——辭退福利34519.9217-2借：應(yīng)付職工薪酬——辭退福利34519.92貸：銀行存款34519.9218.借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利14000.00貸：銀行存款14000.0019.借：應(yīng)付職工薪酬——個人所得稅6174.39貸：銀行存款6174.3920.借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利900.00貸：庫存現(xiàn)金900.00崗位七資本金核算崗位答案四、實例一1、2、（1）（2）實例二實例三（4）實例四1、2、七、1、借：資本公積200000盈余公積200000貸：股本4000002、借：盈余公積200000貸：利潤分配200000崗位八總賬報表核算崗位任務(wù)一四、（二）、編制會計分錄（1）借：材料采購60000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）10200貸：銀行存款70200（2）借：應(yīng)付票據(jù)40000貸：銀行存款40000（3）借：材料采購39920應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）6786.40貸：銀行存款46706.40借：原材料40000貸：材料采購39920材料成本差異80（4）借：原材料38000材料成本差異2000貸：材料采購40000（5）借：應(yīng)收賬款140400貸：主營業(yè)務(wù)收入120000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20400（6）借：銀行存款6600貸：交易性金融資產(chǎn)6000投資收益600（7）借：固定資產(chǎn)40400貸：銀行存款40400（8）借：工程物資60000貸：銀行存款60000（9）借：在建工程91200貸：應(yīng)付職工薪酬工資80000福利費11200（10）借：在建工程40000貸：其他應(yīng)付款40000（11）借：固定資產(chǎn)560000貸：在建工程560000（12）借：在建工程60000貸：應(yīng)付利息60000（13）借：固定資產(chǎn)清理8000累計折舊72000貸：固定資產(chǎn)80000借：固定資產(chǎn)清理200貸：銀行存款200借：銀行存款320貸：固定資產(chǎn)清理320借：營業(yè)外支出處置固定資產(chǎn)凈損失7880貸：固定資產(chǎn)清理7880（14）借：銀行存款160000貸：長期借款160000（15）借：銀行存款327600貸：主營業(yè)務(wù)收入280000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）47600（16）借：銀行存款80000貸：應(yīng)收票據(jù)80000（17）借：銀行存款12000貸：投資收益12000（18）借：固定資產(chǎn)清理100000累計折舊60000貸：固定資產(chǎn)160000借：銀行存款120000貸：固定資產(chǎn)清理120000借：固定資產(chǎn)清理20000貸：營業(yè)外收入處置固定資產(chǎn)凈收益20000（19）借：短期借款100000貸：銀行存款100000（20）借：應(yīng)付利息5000貸：銀行存款5000（21）借：庫存現(xiàn)金200000貸：銀行存款200000（22）借：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資200000貸：庫存現(xiàn)金200000（23）借：生產(chǎn)成本110000制造費用4000管理費用6000貸：應(yīng)付職工薪酬工資120000（24）借：生產(chǎn)成本15400制造費用560管理費用840貸：應(yīng)付職工薪酬--福利費16800（25）借：財務(wù)費用4600貸：應(yīng)付利息4600（26）借：財務(wù)費用4000貸：應(yīng)付利息4000（27）借：生產(chǎn)成本280000貸：原材料280000（28）借：制造費用20000貸：周轉(zhuǎn)材料20000（29）借：生產(chǎn)成本14000制造費用1000貸：材料成本差異15000（30）借：管理費用無形資產(chǎn)攤銷24000貸：累計攤銷24000借：管理費用印花稅4000制造費用固定資產(chǎn)修理費36000貸：待攤費用40000（31）借：制造費用32000管理費用8000貸：累計折舊40000（32）借：銀行存款20400貸：應(yīng)收賬款20400（33）借：資產(chǎn)減值損失-壞賬損失（24000×3‰-360）360貸：壞賬準(zhǔn)備360（34）借：銷售費用廣告費8000貸：銀行存款8000（35）借：生產(chǎn)成本93560貸：制造費用93560（36）借：庫存商品512960貸：生產(chǎn)成本512960（37）借：應(yīng)收票據(jù)117000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000借：銀行存款109000財務(wù)費用8000貸：應(yīng)收票據(jù)117000（38）借：庫存現(xiàn)金20000貸：銀行存款20000（39）借：管理費用20000貸：庫存現(xiàn)金20000（40）借：主營業(yè)務(wù)成本300000貸：庫存商品300000（41）借：管理費用800貸：應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費800（42）借：應(yīng)付職工薪酬工會經(jīng)費800貸：銀行存款800（43）借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已交稅金）40000貸：銀行存款40000（44）借：主營業(yè)務(wù)收入500000營業(yè)外收入20000投資收益12600貸：本年利潤532600借：本年利潤396480貸：主營業(yè)務(wù)成本300000銷售費用8000管理費用63640財務(wù)費用16600營業(yè)外支出7880資產(chǎn)減值損失360借：所得稅費用（136120-12000）×33%）40959.60貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅40959.60借：本年利潤40959.60貸：所得稅費用40959.60（45）借：利潤分配提取法定盈余公積9516、04貸：盈余公積法定盈余公積9516、04（46）借：利潤分配提取法定公益金4758、02貸：盈余公積法定公益金4758、02（47）借：利潤分配應(yīng)付普通股股利12886、34貸：應(yīng)付利潤12886.34（48）借：利潤分配未分配利潤27160.40貸：利潤分配提取法定盈余公積9516.04提取法定公益金4758.02應(yīng)付普通股股利12886.34借：本年利潤95160.40貸：利潤分配未分配利潤95160.40（49）借：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅38835.60貸：銀行存款38835.60（50）借：長期借款400000貸：銀行存款4000002、登記有關(guān)賬戶并結(jié)出期末余額，如表8-2所示。表8-2賬戶余額與發(fā)生額登記表賬戶名稱年初余額本期發(fā)生額年末余額借方貸方庫存現(xiàn)金800（21）200000（38）20000（22）200000（39）20000800銀行存款561720（6）6600（13）320（14）160000（15）327600（16）80000（17）12000（18）120000（32）20400（37）109000（1）70200（2）40000（3）46706.40（7）40400（8）60000（13）200（19）100000（20）5000（21）200000（34）8000（38）20000（42）800（43）40000（49）38835.60（50）400000327498交易性金融資產(chǎn)6000（6）6000應(yīng)收票據(jù)98400（37）117000（16）80000（37）11700018400應(yīng)收賬款120000（5）140400（32）20400240000壞賬準(zhǔn)備-360（33）360-720其他應(yīng)收款20002000原材料220000（3）40000（4）38000（27）28000018000材料成本差異14780（4）2000（3）80（29）150001700長期股權(quán)投資100000100000預(yù)付賬款4000040000材料采購90000（1）60000（3）39920（3）39920（4）40000110000周轉(zhuǎn)材料35220（28）2000015220庫存商品672000（36）512960（40）300000884960待攤費用40000（30）40000固定資產(chǎn)600000（7）40400（11）560000（13）80000（18）160000960400累計折舊-160000（13）72000（18）60000(31)40000-68000在建工程600000（9）91200（10）40000（12）60000（11）560000231200無形資產(chǎn)