中級經(jīng)濟師《財政稅收》模擬試卷二（含答案）

中級經(jīng)濟師《財政稅收》模擬試卷二（含答案）[單選題]1.某服裝廠(增值稅一般納稅人)將200件自產(chǎn)服裝直接捐贈給本市某小學，已知（江南博哥）每件衣服的成本為300元，每件衣服不含稅售價為500元。其正確的財務處理為（）。A.借：營業(yè)外支出60000貸：庫存商品60000B.借：庫存商品60000貸：營業(yè)外支出60000C.借：營業(yè)外支出73000貸：庫存商品60000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)13000D.借：庫存商品100000貸：營業(yè)外支出100000參考答案：C參考解析：企業(yè)將自產(chǎn).委托加工或購買的貨物無償贈送他人，要視同銷售貨物計算增值稅銷項稅額，其納稅義務及開具增值稅專用發(fā)票的時間為貨物移送當天。會計分錄為：借：營業(yè)外支出73000貸：庫存商品60000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)13000故選項C正確。[單選題]2.某工廠系增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月份銷售自己使用過的設備一臺，取得含稅銷售額8.24萬元.已知該設備于2014年1月購入時的不含稅價款為9萬元，已計提折舊2.8萬元；另銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額1.2萬元。則該工廠應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.0.19C.0.24D.1.20參考答案：B參考解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依3％征收率實際減按2％征收：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品，按照法定征收率3％計算應納稅額。因此應納稅額=8.24÷(1+3％)×2％+1.2÷(1+3％)×3％=0.19(萬元)。故選項B正確。[單選題]3.蘇珊女士為甲國居民，2012年度在乙國取得經(jīng)營所得100萬元，利息所得10萬元。甲.乙兩國經(jīng)營所得的稅率分別為30％和20％，利息所得的稅率分別為10％和20％。假設甲國對本國居民的境外所得實行分項抵免限額法計稅，則蘇珊女士應在甲國納稅（）萬元。A.0B.9C.10D.30參考答案：C參考解析：分項抵免限額法是指對不同項目的收入采用單獨計算抵免限額。經(jīng)營所得在乙國應納稅額=100×20％=20(萬元)，在甲國應納稅額=100×30％=30(萬元)，所以經(jīng)營所得應補納稅額10萬元：利息收入在乙國應納稅額=10×20％=2(萬元)，大于甲國抵免限額10×10％=1(萬元)。所以不需要再納稅。蘇珊女士應在甲國納稅10萬元。故選項C正確。[單選題]4.關(guān)于個人取得收入計征個人所得稅的說法，錯誤的是（）。A.個人取得企業(yè)債券利息所得，暫免征收個人所得稅B.個人取得國家發(fā)行的金融債券利息，暫免征收個人所得稅C.個人取得國債利息所得，免征個人所得稅D.個人取得生活困難補助費，免征個人所得稅參考答案：A參考解析：企業(yè)債券利息所得，照常征收個人所得稅。故選項A正確。[單選題]5.確立績效預算作為公共財政改革重要組成部分的新西蘭財政法律是（）。A.《國家部門法案》B.《公共財政法案》C.《財政責任法案》D.《預算與會計法》參考答案：B參考解析：新西蘭不斷完善績效預算法律體系，相繼制定了《國家部門法案》《公共財政法案》《財政責任法案》等多部法律。其中，《公共財政法案》確立了績效預算作為公共領(lǐng)域改革的重要組成部分，并要求首席執(zhí)行官對自己部門的財務管理負責。故選項B正確。[單選題]6.關(guān)于法定存款準備金率的說法，錯誤的是（）。A.法定存款準備金率一般不宜經(jīng)常使用B.通過對流通中的貨幣供應量的增減，實現(xiàn)對宏觀經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用C.中央銀行調(diào)低法定存款準備金率，商業(yè)銀行可少上繳存款準備金數(shù)量D.中央銀行調(diào)高法定存款準備金率，削弱商業(yè)銀行的貸款能力參考答案：B參考解析：再貼現(xiàn)率政策是指商業(yè)銀行向中央銀行辦理再貼現(xiàn)時使用的利率。中央銀行通過調(diào)高或調(diào)低再貼現(xiàn)率的方法，可以影響商業(yè)銀行的貸款數(shù)量，由此使流通中的貨幣供應量產(chǎn)生增減變化，最終實現(xiàn)對宏觀經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用。故選項B符合題意。[單選題]7.個人綜合所得適用超額累進稅率，稅率為（）。A.3％～45％B.10％～45％C.3％～40％D.10％～40％參考答案：A參考解析：個人綜合所得適用超額累進稅率，稅率為30％～45％。故選項A正確。[單選題]8.下列原則中，屬于公債發(fā)行原則的是（）。A.效率原則B.穩(wěn)定市場秩序原則C.恰當原則D.經(jīng)濟利益原則參考答案：B參考解析：公債發(fā)行的原則包括景氣發(fā)行原則.穩(wěn)定市場秩序原則.發(fā)行成本最小原則和發(fā)行有度原則。故選項B正確。[單選題]9.建筑企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過（）而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。A.5：1B.3：1C.2：1D.1：1參考答案：C參考解析：企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除：①金融企業(yè)為5：1；②其他企業(yè)為2：1。故選項C正確。[單選題]10.采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，納稅義務發(fā)生時間為（）。A.合同規(guī)定的收款日期當天B.貨物發(fā)出時間C.最后一次收到貨款時間D.收到發(fā)票時間參考答案：A參考解析：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。故選項A正確。[單選題]11.我國國有資本經(jīng)營預算的目標是（）。A.國有資產(chǎn)的盈利B.國有資產(chǎn)的宏觀運營C.國有資產(chǎn)的微觀運營D.國有資產(chǎn)的經(jīng)營效率參考答案：B參考解析：我國國有資本經(jīng)營預算以國有資產(chǎn)的宏觀運營為目標。故選項B正確。[單選題]12.根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是（）。A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民C.允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門D.房屋的出典人參考答案：A參考解析：房屋產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。房產(chǎn)稅征收范圍不包括農(nóng)村。納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門房產(chǎn)的，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。故選項A正確。[單選題]13.關(guān)于契稅的計稅依據(jù)的說法中，正確的是（）。A.土地使用權(quán)出售的以評估價格為計稅依據(jù)B.土地使用權(quán)贈與的以市場價格為計稅依據(jù)C.土地使用權(quán)交換的以成交價格為計稅依據(jù)D.出讓國有土地使用權(quán)的以重置價格為計稅依據(jù)參考答案：B參考解析：土地使用權(quán)出售以成交價格為計稅依據(jù)。土地使用權(quán)交換以差額為計稅依據(jù)。出讓國有土地使用權(quán)以出讓所得全部經(jīng)濟利益為計稅依據(jù)。土地使用權(quán)贈與以市場價格為計稅依據(jù)。故選項B正確。[單選題]14.在開放的經(jīng)濟條件下，一國國際收支理想的狀況是（）。A.收大于支，迅速增加外匯儲備B.支大于收，動用外匯儲備實現(xiàn)平衡C.經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體平衡D.經(jīng)常項目保持平衡，資本項目收大于支參考答案：C參考解析：國際收支平衡是指一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡。在開放的經(jīng)濟條件下，國際收支平衡是經(jīng)濟穩(wěn)定的一個重要內(nèi)容和標志。故選項C正確。[單選題]15.分稅制包括多層含義，但不包括（）。A.分人B.分稅C.分事D.分管參考答案：A參考解析：分稅制主要包括四層含義，即分事.分稅.分權(quán).分管。故選項A符合題意。[單選題]16.下列應稅消費品不繳納消費稅的是（）。A.煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲參考答案：D參考解析：納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。所謂“用于其他方面”是指納稅人用于生產(chǎn)的非應稅消費品.在建工程.管理部門.非生產(chǎn)機構(gòu).提供勞務以及用于饋贈.贊助.集資.廣告.樣品.職工福利.獎勵等方面的應稅消費品。故選項D正確。[單選題]17.下列項目中，不得從增值稅銷項稅額中抵扣進項稅額的是（）。A.接受的貸款服務B.作為提供交通運輸業(yè)服務的應征消費稅的自用摩托車.汽車.游艇C.購進農(nóng)產(chǎn)品，取得的增值稅專用發(fā)票D.從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額參考答案：A參考解析：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：①用于簡易計稅方法計稅項目.免征增值稅項目.集體福利或者個人消費的購進貨物.勞務.服務.無形資產(chǎn).不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn).無形資產(chǎn).不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn).無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)).不動產(chǎn)。②非正常損失的購進貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務和交通運輸業(yè)服務。③非正常損失的在產(chǎn)品.產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn)).勞務或者交通運輸業(yè)服務。④非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物.設計服務和建筑服務。⑤非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物.設計服務和建筑服務。⑥購進的貸款服務.餐飲服務.居民日常服務和娛樂服務。⑦納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費.手續(xù)費.咨詢費等費用。故選A符合題意。[單選題]18.出口貨物退稅的必要條件不包括（）。A.必須是屬于增值稅.消費稅征稅范圍的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票B.有出口收匯憑證C.必須報關(guān)離境D.在財務上做出口銷售參考答案：B參考解析：具備貨物出口條件，給予退稅的貨物，一般應當具備三個條件。①必須是屬于增值稅.消費稅征稅范圍的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))，屬于征收消費稅的還應取得由企業(yè)開具并經(jīng)稅務機關(guān)和銀行(國庫)簽章的“出口貨物消費稅專用繳款書”。②必須報關(guān)離境。③在財務上做出口銷售。故選項B正確。[單選題]19.根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的項目是（）。A.坐落在市區(qū)的商場用地B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅區(qū)開發(fā)用地C.坐落在市區(qū)的游樂場用地D.公園自用的土地參考答案：D參考解析：宗教寺廟.公園.名勝古跡自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。故選項D正確。[單選題]20.某企業(yè)年度收入總額為1000萬元，利潤總額為200萬元，繳納企業(yè)所得稅30萬元，該企業(yè)的所得稅稅負率為（）。A.3％B.15％C.25％D.30％參考答案：B參考解析：[單選題]21.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預收款時按照（）的預征率預繳增值稅。A.10％B.8％C.5％D.3％參考答案：D參考解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預收款時按照3％的預征率預繳增值稅。故選項D正確。[單選題]22.下列財政支出項目中，適宜采取“公共勞務”收費法的是（）。A.基本建設投資支出B.國防支出C.城市供水與排水支出D.電力支出參考答案：C參考解析：對那些有直接經(jīng)濟效益的支出項目(如基本建設投資支出)，應采用“成本一效益”分析法。對于那些只有社會效益，且其產(chǎn)品不能進入市場的支出項目(如國防支出)，采用最低費用選擇法。幾乎所有受價格管制的行業(yè)(如電力.燃氣.電話等自然壟斷行業(yè))都普遍采用公共定價方法。城市供水與排水支出.公園的建設與維護支出等應采用“公共勞務”收費法。故選項C正確。[單選題]23.稅法的解釋中，不可以作為判案的直接依據(jù)的是（）。A.立法解釋B.司法解釋C.行政解釋D.司法解釋和立法解釋參考答案：C參考解析：稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律.法規(guī)相同的效力，原則上不能作為法庭判案的直接依據(jù)。稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案的法律.法規(guī)的依據(jù)。故選項C正確。[單選題]24.甲企業(yè)2016年5月賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1000件，不含稅銷售單價為200元。已知A產(chǎn)品月初結(jié)存數(shù)量100件，本月完工入庫數(shù)量1500件，通過實地盤點得知A產(chǎn)品月末庫存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應調(diào)增銷售收入（）元。A.20000B.50000C.60000D.100000參考答案：C參考解析：本期產(chǎn)品銷售數(shù)量：上期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量+本期產(chǎn)品完工數(shù)量一本期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量。所以，應調(diào)增銷售數(shù)量=(100+1500-1000)-300=300(件)，調(diào)增銷售收入300×200=60000(元)。故選項C正確。[單選題]25.在總需求與總供給大體平衡，但消費偏旺而投資不足時可以采用的財政.貨幣政策是（）。A.“雙緊”政策B.“雙松”政策C.緊的財政政策與松的貨幣政策D.松的財政政策與緊的貨幣政策參考答案：C參考解析：緊的財政政策可以抑制社會總需求，防止經(jīng)濟過旺和制止通貨膨脹；松的貨幣政策可以保持經(jīng)濟的適度增長。這種政策搭配在總需求與總供給大體平衡，但消費偏旺而投資不足時可以采用。這種政策組合的效應就是在抑制通貨膨脹的同時，保持經(jīng)濟的適度增長。故選項C正確。[單選題]26.政府間轉(zhuǎn)移支付不包括（）。A.上級政府對下級政府的各項補助B.下級政府向上級政府的上解收入C.減少不發(fā)達地區(qū)稅收收入上繳D.發(fā)達地區(qū)向不發(fā)達地區(qū)的補助參考答案：C參考解析：政府間轉(zhuǎn)移支付包括上級政府對下級政府的各項補助.下級政府向上級政府的上解收入.共享稅的分配以及發(fā)達地區(qū)對不發(fā)達地區(qū)的補助等。故選項C符合題意。[單選題]27.違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關(guān)沒收違法所得；虛開金額超過1萬元的，可以并處（）的罰款。A.1萬元以上5萬元以下B.5萬元以上10萬元以下C.5萬元以上50萬元以下D.10萬元以上50萬元以下參考答案：C參考解析：違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。故選項C正確。[單選題]28.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月30日采用繳款提貨方式銷售一批貨物，收到貨款100000元.增值稅稅款13000元，貨物尚未發(fā)出，但發(fā)票和提貨單已經(jīng)交給購貨方，則企業(yè)所做的賬務處理中正確的是（）。A.借：銀行存款113000貸：主營業(yè)務收入100000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)13000B.借：銀行存款113000貸：應付賬款113000C.借：銀行存款113000貸：庫存商品113000D.借：銀行存款117000貸：應付賬款100000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)17000參考答案：A參考解析：在交款提貨銷售的情況下，如貨款已經(jīng)收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交給買方，無論商品.產(chǎn)品是否已經(jīng)發(fā)出，都作為銷售的實現(xiàn)。按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅稅額，做如下會計處理：借：銀行存款113000貸：主營業(yè)務收入100000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)13000故選項A正確。[單選題]29.實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括（）。A.糾正政府間的縱向.橫向財政失衡B.糾正某些公共物品或服務的外部性C.加強中央財政對地方財政的宏觀調(diào)控D.適應過渡期的財政轉(zhuǎn)移支付制度參考答案：D參考解析：政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)包括：糾正政府間的縱向財政失衡.糾正政府間的橫向財政失衡.糾正某些公共物品或服務的外部性.加強中央財政對地方財政的宏觀調(diào)控。故選項D符合題意。[單選題]30.實行定期定額征稅方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期（）。A.為6個月B.為1年C.不得超過6個月D.不得超過1年參考答案：D參考解析：根據(jù)稅務登記制度的有關(guān)規(guī)定，實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人停業(yè)期限不得超過1年。故選項D正確。[單選題]31.下列招標采購方式中，不屬于按照招標公開程度分類的是（）。A.公開招標采購B.國際競爭性招標采購C.選擇性招標采購D.限制性招標采購參考答案：B參考解析：按照招標公開的程度可分為公開招標采購.選擇性招標采購和限制性招標采購。招標采購按照投標人的范圍可分為國際競爭性招標采購.國內(nèi)競爭性招標采購.國際限制性招標采購和國內(nèi)限制性招標采購。故選項B符合題意。[單選題]32.某化妝品廠銷售一批高檔化妝品，取得含稅收入5850元，已知高檔化妝品消費稅稅率為15％，則該筆收入應納消費稅為（）元。A.2507.14B.1755C.1500D.776.55參考答案：D參考解析：[單選題]33.在財政赤字管理中，用債務收入彌補收支差額后仍然存在的赤字通常被稱為（）。A.實赤字B.虛赤字C.硬赤字D.軟赤字參考答案：C參考解析：財政赤字可分為硬赤字和軟赤字。其中，硬赤字是指用債務收入彌補收支差額以后仍然存在的赤字。故選項C正確。[單選題]34.關(guān)于稅負轉(zhuǎn)嫁，下列說法錯誤的是（）。A.只有商品經(jīng)濟存在著稅負轉(zhuǎn)嫁問題B.消轉(zhuǎn)是一種特殊的稅負轉(zhuǎn)嫁形式C.稅負轉(zhuǎn)嫁一般通過價格變動實現(xiàn)D.供給彈性大小與稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度呈反比參考答案：D參考解析：商品供給彈性大小與稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度呈正比，與稅負向后轉(zhuǎn)嫁的程度呈反比。故選項D符合題意。[單選題]35.關(guān)于零基預算優(yōu)點的敘述，錯誤的是（）。A.預算收支安排不受以往年度收支的約束B.可以充分發(fā)揮預算政策的調(diào)控功能C.編制工作簡便易行D.可突出當年政府的經(jīng)濟社會政策重點參考答案：C參考解析：零基預算須每年對所有的收支都進行審核，需要耗費大量人力.物力和財力的工作。故選項C正確。[單選題]36.某公司2012年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務。并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進的房產(chǎn)價值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元；第二筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進的房產(chǎn)價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3％，該公司上述兩筆業(yè)務應繳納契稅（）萬元。A.0B.9C.18D.33參考答案：B參考解析：房屋所有權(quán)相互交換，雙方交換價值不等的，按超出的部分由支付差價方繳納契稅。應納稅額=支出差價×3％=300×3％=9(萬元)。故選項B正確。[單選題]37.“經(jīng)濟發(fā)展階段論”認為，在經(jīng)濟進入成熟階段后，財政支出的重點是（）。A.法律和秩序B.交通設施C.社會福利D.環(huán)境衛(wèi)生參考答案：C參考解析：“經(jīng)濟發(fā)展階段論”認為在經(jīng)濟發(fā)展進入成熟階段后，公共支出結(jié)構(gòu)會發(fā)生相應的轉(zhuǎn)變，公共支出逐步轉(zhuǎn)向以教育.保健和社會福利為主的支出結(jié)構(gòu)。故選項C正確。[單選題]38.《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由（）頒布的。A.全國人民代表大會B.財政部C.國務院D.國家稅務總局參考答案：C參考解析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由國務院頒布的。故選項C正確。[單選題]39.關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法，正確的是（）。A.實行居民管轄權(quán)的國家有權(quán)對非本國居民來自本國境內(nèi)的所得征稅B.實行地域管轄權(quán)的國家有權(quán)對本國居民取得的境外所得征稅C.稅收管轄權(quán)的交叉會產(chǎn)生國際重復征稅D.一國政府不能同時行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)參考答案：C參考解析：居民管轄權(quán)是按照屬人主義原則確立的稅收管轄權(quán)，即一國政府對本國居民的全部所得擁有征稅權(quán)。地域管轄權(quán)是按照屬地主義原則確立的稅收管轄權(quán).一國政府只對來自或被認為是來自本國境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力。許多國家還認為收入來源地國家并不能獨占征稅權(quán)力，對于本國居民在他國取得的收入的征稅權(quán)力并不想放棄，于是，在實行地域管轄權(quán)的同時也實行居民管轄權(quán)。目前，多數(shù)國家包括我國，都是同時實行屬人和屬地兩類稅收管轄權(quán)。產(chǎn)生國際重復征稅的根本原因是各國稅收管轄權(quán)的交叉。故選項C正確。[單選題]40.對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10％B.15％C.20％D.25％參考答案：B參考解析：對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。故選項B正確。[單選題]41.公債二級市場一般是（）之間的交易場所。A.政府與證券承銷機構(gòu)B.公債承購機構(gòu)與認購者C.公債持有者與政府D.公債發(fā)行者與公債認購者參考答案：B參考解析：公債市場分為一級市場和二級市場。一級市場是發(fā)行市場；二級市場即流通市場，是公債交易的第二階段，一般是公債承購機構(gòu)與認購者之間的交易，也包括公債持有者與政府或公債認購者之間的交易，它又分為證券交易所交易和場外交易兩類。故選項B正確。[單選題]42.我國國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會代表國務院監(jiān)管國有資產(chǎn)，履行的是（）。A.債權(quán)人職責B.債務人職責C.出資人職責D.執(zhí)行人職責參考答案：C參考解析：2003年4月6日，國家國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會正式掛牌成立，其職責和任務是：由國務院授權(quán)代表國家履行出資人職責，監(jiān)管國有資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，進一步搞好國有企業(yè)。故選項C正確。[單選題]43.下列支出中，屬于個人所得稅專項扣除項目的有（）。A.大病醫(yī)療B.住房貸款利息C.基本醫(yī)療保險D.住房租金參考答案：C參考解析：個人所得稅專項扣除包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險.基本醫(yī)療保險.失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。故選項C正確。[單選題]44.下列應稅行為中，取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額可以抵扣的是（）。A.購進的原材料B.貸款服務C.住宿服務D.納稅人的交際應酬參考答案：A參考解析：購進的原材料，取的增值稅專用發(fā)票的可以從當期銷項稅中抵扣。故選項A正確。[單選題]45.下列財政支出中，屬于創(chuàng)造性支出的是（）。A.行政支出B.文教支出C.國防支出D.司法支出參考答案：B參考解析：按財政支出的目的性分類，財政支出可以分為預防性支出和創(chuàng)造性支出。創(chuàng)造性支出主要包括基本建設投資.文教.衛(wèi)生和社會福利等支出。預防性支出主要包括國防.司法.公安與政府行政部門的支出。故選項B正確。[單選題]46.關(guān)于稅法生效的說法，錯誤的是（）。A.稅法通過一段時間后開始生效B.稅法自通過發(fā)布之日起生效C.稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實施日期D.稅法自征求意見起生效參考答案：D參考解析：在我國，稅法的生效主要分為3種情況：①稅法通過一段時間后開始生效；②稅法自通過發(fā)布之日起生效；③稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實施日期。故選項D符合題意。[單選題]47.下列收入中，不屬于企業(yè)不征稅收入或免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.特許權(quán)使用費收入C.財政撥款D.政府性基金參考答案：B參考解析：特許權(quán)使用費收入屬于企業(yè)應稅收入。故選項B符合題意。[單選題]48.某企業(yè)2020年度實現(xiàn)銷售收入2000萬元，利潤總額400萬元，繳納增值稅40萬元，繳納消費稅60萬元。該企業(yè)2020年度的流轉(zhuǎn)稅稅負率為（）。A.2％B.3％C.5％D.25％參考答案：C參考解析：[單選題]49.現(xiàn)代預算制度的原則不包括（）。A.公開性B.可靠性C.完整性D.周期性參考答案：D參考解析：現(xiàn)代預算制度的原則包括：公開性.可靠性.完整性.統(tǒng)一性.年度性。故選項D符合題意。[單選題]50.關(guān)于稅收支出具體形式的說法，錯誤的是（）。A.稅收豁免是對納稅人的某些應稅項目不予征稅B.納稅扣除是把合乎獎勵規(guī)定的特殊支出從其應納稅額中扣除C.優(yōu)惠稅率是對合乎規(guī)定的納稅人采取較低的稅率征稅D.延期納稅就是稅款延遲繳納參考答案：B參考解析：稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負。納稅扣除是指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負。故選項B符合題意。[單選題]51.關(guān)于增值稅納稅地點的說法，錯誤的是（）。A.其他個人銷售不動產(chǎn)，應向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅B.其他個人提供建筑服務，應向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅C.其他個人租賃不動產(chǎn)，應向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅D.其他個人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應向自然資源所在地主管稅務機關(guān)申報納稅參考答案：C參考解析：根據(jù)增值稅納稅地點的相關(guān)規(guī)定，其他個人租賃不動產(chǎn)，應向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅。故選項C符合題意。[單選題]52.財政政策工具中，能系統(tǒng)地.明顯地反映政府財政政策的意圖和目標的是（）。A.政府預算B.稅收C.政府投資D.財政補貼參考答案：A參考解析：政府預算作為一種控制財政收支及其差額的機制，在各種財政政策手段中居于核心地位，它能系統(tǒng)地.明顯地反映政府財政政策的意圖和目標，具有綜合性.計劃性和法律性等特點。故選項A正確。[單選題]53.納稅人進口應稅消費品，應當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.3B.5C.7D.15參考答案：D參考解析：納稅人進口應稅消費品，應當白海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。故選項D正確。[單選題]54.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.外商投資企業(yè)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅，但外國企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅B.個人所有的經(jīng)營房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.房地產(chǎn)公司經(jīng)批準開發(fā)建設的經(jīng)濟適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅D.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅參考答案：C參考解析：外商投資企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅。個人經(jīng)營性房屋應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的由實際使用人納稅。房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地，除經(jīng)批準開發(fā)建設經(jīng)濟適用房的用地外，一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。故選項C正確。[單選題]55.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，關(guān)于判斷來源于中國境內(nèi).境外的所得的說法中，錯誤的是（）。A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定C.股息.紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定參考答案：D參考解析：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。故選項D符合題意。[單選題]56.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是（）。A.項目扣除B.減征稅額C.減半征收D.使用低稅率參考答案：A參考解析：減稅免稅方式分為稅基式減免和稅額式減免。其中，稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅，具體包括起征點.免征額.項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。故選項A正確。[單選題]57.下列所得中，應繳納個人所得稅的是（）。A.軍人的復員費B.退休工資C.企業(yè)發(fā)的年終獎金D.保險賠款參考答案：C參考解析：個人所得稅的征稅對象包括工資.薪金所得，勞務報酬所得，利息.股息.紅利所得，偶然所得等。軍人的復員費.退休工資.保險賠款免征個人所得稅。故選項C正確。[單選題]58.一般來說，造成通貨膨脹的重要原因是（）。A.連年的政府財政赤字B.累積的財政結(jié)余C.持續(xù)的政府財政緊縮D.階段性的貨幣緊縮參考答案：A參考解析：一般來說，連年的政府財政赤字通常是造成通貨膨脹的重要原因。故選項A正確。[單選題]59.納稅人因銷售應稅消費品而出租出借包裝物收取的押金，其正確的計稅方法是（）。A.啤酒的包裝物收取押金時就要征收增值稅B.啤酒的包裝物押金征收消費稅C.黃酒的包裝物押金征收消費稅D.白酒的包裝物押金既征收增值稅又征收消費稅參考答案：D參考解析：對銷售除啤酒.黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征收增值稅。對白酒.啤酒.黃酒均應征收消費稅。故選項D正確。[單選題]60.A公司為甲國居民納稅人。2016年度來自甲國的所得為50萬元，來自乙國的所得為50萬元。甲.乙兩國的稅率分別為20％和30％。A公司已在乙國繳納稅款，甲國對本國居民來自境外的所得實行的免除重復征稅方法為扣除法，A公司2016年度應向甲國繳納所得稅（）萬元。A.10B.15C.17D.20參考答案：C參考解析：扣除法即居住國政府對其居民取得的國內(nèi)外所得匯總征稅時，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。A公司在乙國應納所得稅稅額=50×30％=15(萬元)。A公司在甲國應納稅所得額=50+50-15=85(萬元)。A公司在甲國應納所得稅稅額=85×20％=17(萬元)。故選項C正確。[多選題]1.下列債務中，屬于或有隱性債務的有（）。A.欠發(fā)職工工資形成的債務B.糧食收購中的虧損掛賬C.金融機構(gòu)不良資產(chǎn)D.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務E.國有企業(yè)未彌補虧損參考答案：CE參考解析：金融機構(gòu)不良資產(chǎn)和國有企業(yè)未彌補虧損，屬于或有隱性債務，故選項CE正確。[多選題]2.關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是（）。A.應納稅額在人民幣100元以下的船舶，免征船舶噸稅B.非機動駁船，免征船舶噸稅C.捕撈.養(yǎng)殖漁船，免征船舶噸稅D.警用船舶，免征船舶噸稅E.軍隊專用船舶，免征船舶噸稅參考答案：CDE參考解析：根據(jù)《中華人民共和國船舶噸稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，下列船舶免征船舶噸稅：①應納稅額在人民幣50元以下的船舶；②自境外以購買.受贈.繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶；③船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶；④非機動船舶(不包括非機動駁船)；⑤捕撈.養(yǎng)殖漁船；⑥避難.防疫隔離.修理.改造.終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶；⑦軍隊.武裝警察部隊專用或者征用的船舶；⑧警用船舶；⑨依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館.國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶；⑩國務院規(guī)定的其他船舶。故選項CDE正確。[多選題]3.在下列設置賬簿的情形中，符合賬簿設置有關(guān)規(guī)定的有（）。A.一般納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設置賬簿B.無建賬能力的小規(guī)模納稅人可聘請經(jīng)稅務機關(guān)認可的財會人員建賬記賬C.經(jīng)營規(guī)模小的納稅人無建賬能力且聘請專業(yè)機構(gòu).人員代為建賬確有實際困難的?？梢圆辉O任何賬簿D.扣繳義務人要在扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)設置賬簿E.一般的納稅人自設立稅務登記之日起15日內(nèi)設置賬簿參考答案：ABD參考解析：生產(chǎn).經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構(gòu)或者經(jīng)稅務機關(guān)認可的財會人員代為建賬和辦理賬務；聘請上述機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關(guān)批準，可以按照稅務機關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿.進貨銷貨登記簿或使用稅控裝置。從事生產(chǎn).經(jīng)營的納稅人應自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)設置賬簿。扣繳義務人應在稅收法律.行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣.代收的稅種，分別設置代扣代繳.代收代繳稅款賬簿。故選項ABD正確。[多選題]4.關(guān)于稅收管轄權(quán)的表述，錯誤的是（）。A.稅收管轄權(quán)是對國際間所得征稅的依據(jù)B.稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)的重要組成部分C.稅收管轄權(quán)可分為收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)D.稅收管轄權(quán)的行使可以超越該國政治權(quán)力的范圍E.各國行使稅收管轄權(quán)必須考慮其他國家的利益參考答案：DE參考解析：稅收管轄權(quán)是國家行使主權(quán)的重要表現(xiàn)，任何外力均不得干涉和控制。稅收管轄權(quán)的行使不能超越該國政治權(quán)力所及的范圍。故選項DE符合題意。[多選題]5.在財政支出效益分析中，適用“最低費用選擇法”的財政支出項目有（）。A.軍事B.電力C.行政D.文化E.鐵路參考答案：ACD參考解析：對于那些只有社會效益，且其產(chǎn)品不能進入市場的支出項目，采用最低費用選擇法。最低費用選擇法適用于軍事.行政.文化.衛(wèi)生等支出項目。故選項ACD正確。[多選題]6.政府間轉(zhuǎn)移支付的特點有（）。A.范圍只限于政府之間B.范圍僅限于中央與地方之間C.是無償?shù)闹С鯠.范圍僅限于地方之間E.并非政府的終極支出參考答案：ACE參考解析：政府間轉(zhuǎn)移支付的特點：①政府間轉(zhuǎn)移支付范圍僅限于政府之間；②政府間轉(zhuǎn)移支付是無償?shù)闹С?；③政府間轉(zhuǎn)移支出并非政府的終極支出。故選項ACE正確。[多選題]7.全口徑預算管理體系中的一般公共預算支出的重點應集中于（）。A.政權(quán)建設B.事業(yè)發(fā)展C.公共投資D.社會保障E.分配調(diào)節(jié)參考答案：ABCE參考解析：一般公共預算支出重點主要集中于政權(quán)建設.事業(yè)發(fā)展.公共投資及分配調(diào)節(jié)四大領(lǐng)域。故選項ABCE正確。[多選題]8.國有流動資產(chǎn)的具體形態(tài)包括（）。A.機器設備B.銀行存款C.短期投資D.存貨E.待處理財產(chǎn)參考答案：BCD參考解析：按國有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分，國有資產(chǎn)可分為固定資產(chǎn).流動資產(chǎn).無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。其中，流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或長于一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，一般包括現(xiàn)金.銀行存款.短期投資.應收及預付款項.存貨等。故選項BCD正確。[多選題]9.按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為（）。A.詳查法B.抽查法C.順查法D.逆查法E.分析法參考答案：CD參考解析：按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為順查法和逆查法。故選項CD正確。[多選題]10.關(guān)于稅收財政原則的說法，正確的有（）。A.通過征稅獲得的收入要充分B.稅收收入應能隨財政支出的需要進行調(diào)整C.稅收負擔應公平合理地分配于全體社會成員之間D.稅收制度要保持相對穩(wěn)定E.稅收的建立應有利于保護國民經(jīng)濟參考答案：AB參考解析：稅收的財政原則，是指稅收必須為國家籌集充足的財政資金，以滿足國家職能活動需要的原則。故選項AB正確。[多選題]11.審計部門預算監(jiān)督的內(nèi)容主要包括（）。A.對預算編制的審計B.對預算執(zhí)行的審計C.對決算的審計D.對政府性基金的審計E.對內(nèi)部財務收支的監(jiān)督參考答案：ABCD參考解析：審計部門預算監(jiān)督的內(nèi)容主要包括對預算編制的審計.對預算執(zhí)行的審計.對決算的審計.對政府性基金的審計等。故選項ABCD正確。[多選題]12.稅負轉(zhuǎn)嫁的基本形式有（）。A.前轉(zhuǎn)B.反轉(zhuǎn)C.后轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn)E.稅收資本化參考答案：ACDE參考解析：稅負轉(zhuǎn)嫁的基本形式有前轉(zhuǎn).后轉(zhuǎn).消轉(zhuǎn)和稅收資本化。故選項ACDE正確。[多選題]13.下列支出中，屬于特殊利益支出的有（）。A.國防支出B.教育支出C.司法支出D.衛(wèi)生支出E.行政支出參考答案：BD參考解析：特殊利益支出是指對社會中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，如教育支出.衛(wèi)生支出.企業(yè)補貼支出.債務利息支出等。故選項BD正確。[多選題]14.事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容包括（）。A.單位名稱B.單位國有資產(chǎn)總額C.單位資產(chǎn)總額D.單位性質(zhì)E.單位流動資金總額參考答案：ABCD參考解析：事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容主要包括：①單位名稱.住所.負責人及成立時間；②單位性質(zhì).主管部門；③單位資產(chǎn)總額.國有資產(chǎn)總額.主要實物資產(chǎn)額及其使用狀況.對外投資情況；④其他需要登記的事項。故選項ABCD正確。[多選題]15.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.保障職能D.救濟職能E.監(jiān)督職能參考答案：ABE參考解析：受稅收本質(zhì)的決定，稅收作為一種特殊的分配關(guān)系，其分配結(jié)果形成國家財政收入，其分配過程對經(jīng)濟具有調(diào)控和監(jiān)督作用。由此形成稅收的三項基本職能：財政職能.經(jīng)濟職能.監(jiān)督職能。故選項ABE正確。[多選題]16.我國政府預算體系改革的目標是逐步建立起全口徑預算管理體系，包括（）。A.一般公共預算B.國有資本經(jīng)營預算C.社會保險基金預算D.產(chǎn)出預算E.投入預算參考答案：ABC參考解析：按照我國財政改革發(fā)展的要求，我國要實現(xiàn)全口徑預算管理。全口徑預算管理改革的目標，可以概括為通過預算制度的改革，將全部政府收支納入預算體系之中。具體說就是要建立由政府一般公共預算.政府性基金預算.國有資本經(jīng)營預算.社會保險基金預算等構(gòu)成的全口徑預算體系。并且在這一預算體系內(nèi)的各項預算之間建立起規(guī)范.明確.透明的銜接機制。故選項ABC正確。[多選題]17.下列退稅形式中，具有鼓勵性質(zhì)的有（）。A.多征退稅B.再投資退稅C.誤征退稅D.提取代征手續(xù)費退稅E.出口退稅參考答案：BE參考解析：作為稅收支出形式的退稅是國家為鼓勵納稅人從事或擴大某種經(jīng)濟活動而給予的稅款退還，包括出口退稅.再投資退稅兩種形式。故選項BE正確。[多選題]18.關(guān)于一般納稅人的說法，錯誤的是（）。A.一般納稅人資格認定應依申請認定B.一般納稅人應有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所C.一般納稅人應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿D.連續(xù)6個月未申報納稅的，取消一般納稅人資格E.納稅人經(jīng)認定為一般納稅人后，隨時可以申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人參考答案：DE參考解析：除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。連續(xù)3個月未申報或連續(xù)6個月納稅申報異常且無正當理由的，取消一般納稅人資格。故選項DE符合題意。[多選題]19.在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收分割”，主要包括（）。A.分割稅額B.分割稅率C.分割稅種D.分割稅制E.分割稅基參考答案：ABCD參考解析：稅收分割的方式包括：分割稅額.分割稅率.分割稅種.分割稅制和混合型。故選項ABCD正確。[多選題]20.關(guān)于原始憑證的說法，錯誤的是（）。A.會計人員對不真實.不合法的原始憑證不予以接受B.對記載不準確的原始憑證應當立即更正C.原始憑證記載的各項內(nèi)容，除金額外均可涂改D.對記載不完整的原始憑證予以退回E.原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不準在原始憑證上更正參考答案：BC參考解析：對記載不準確.不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定更正補充。原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。故選項BC符合題意。共享題干題某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：(1)當年主營業(yè)務收入700萬元，其他業(yè)務收入20萬元。國債利息收入10萬元.取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46.8萬元。(2)全年營業(yè)成本為330萬元。(3)全年發(fā)生財務費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。(4)管理費用共計90萬元，銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費.業(yè)務宣傳費30萬元。(5)營業(yè)外支出共計10萬元，即通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務教育捐款；稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。(6)營業(yè)稅金及附加28.03萬元。(7)上年度廣告費超支20萬元。[單選題]1.企業(yè)今年的收入總額為（）萬元。A.730B.756.8C.766.8D.776.8參考答案：D參考解析：收入總額=700+20+10+46.8=776.8(萬元)。故選項D正確。(1)當年主營業(yè)務收入700萬元，其他業(yè)務收入20萬元。國債利息收入10萬元.取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46.8萬元。(2)全年營業(yè)成本為330萬元。(3)全年發(fā)生財務費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。(4)管理費用共計90萬元，銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費.業(yè)務宣傳費30萬元。(5)營業(yè)外支出共計10萬元，即通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務教育捐款；稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。(6)營業(yè)稅金及附加28.03萬元。(7)上年度廣告費超支20萬元。[單選題]2.企業(yè)今年可扣除的財務費用為（）萬元。A.50B.40C.30D.20參考答案：B參考解析：資本化的利息，通過攤銷方式扣除，不直接在財務費用中反映?？煽鄢呢攧召M用=50-10=40(萬元)。故選項B正確。(1)當年主營業(yè)務收入700萬元，其他業(yè)務收入20萬元。國債利息收入10萬元.取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46.8萬元。(2)全年營業(yè)成本為330萬元。(3)全年發(fā)生財務費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。(4)管理費用共計90萬元，銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費.業(yè)務宣傳費30萬元。(5)營業(yè)外支出共計10萬元，即通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務教育捐款；稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。(6)營業(yè)稅金及附加28.03萬元。(7)上年度廣告費超支20萬元。[單選題]3.企業(yè)今年稅前可扣除的銷售費用(包括結(jié)轉(zhuǎn)扣除的金額)為（）萬元。A.60B.40C.108D.58參考答案：A參考解析：營業(yè)收入=700+20=720(萬元)，廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額=720×15％=108(萬元)，實際列支30萬元可以全額扣除，上年超支20萬元可結(jié)轉(zhuǎn)在企業(yè)所得稅稅前扣除。稅前準予扣除的銷售費用=40+20=60(萬元)。故選項A正確。(1)當年主營業(yè)務收入700萬元，其他業(yè)務收入20萬元。國債利息收入10萬元.取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46.8萬元。(2)全年營業(yè)成本為330萬元。(3)全年發(fā)生財務費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。(4)管理費用共計90萬元，銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費.業(yè)務宣傳費30萬元。(5)營業(yè)外支出共計10萬元，即通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務教育捐款；稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。(6)營業(yè)稅金及附加28.03萬元。(7)上年度廣告費超支20萬元。[單選題]4.企業(yè)今年可扣除的營業(yè)外支出（）萬元。A.23.72B.10C.15D.13.72參考答案：B參考解析：利潤總額=776.8(收入)-28.03(稅金)-330(成本)-(50-10)(財務費用)-90(管理費用)-40(銷售費用)-(10+5+2.73)(營業(yè)外支出)=231.04(萬元)。捐贈限額=231.04×12％=27.72(萬元)，實際捐贈為10萬，可據(jù)實扣除。可扣除的營業(yè)外支出=10(萬元)。故選項B正確。(1)當年主營業(yè)務收入700萬元，其他業(yè)務收入20萬元。國債利息收入10萬元.取得對境內(nèi)非上市公司的投資收益46.8萬元。(2)全年營業(yè)成本為330萬元。(3)全年發(fā)生財務費用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。(4)管理費用共計90萬元，銷售費用共計40萬元，其中列支廣告費.業(yè)務宣傳費30萬元。(5)營業(yè)外支出共計10萬元，即通過青少年基金發(fā)展會向農(nóng)村義務教育捐款；稅收罰款支出5萬元，滯納金2.73萬元。(6)營業(yè)稅金及附加28.03萬元。(7)上年度廣告費超支20萬元。[單選題]5.該企業(yè)今年應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.13.65B.27.30C.25.80D.24.30參考答案：D參考解析：國債利息.權(quán)益性投資收益等收入為免稅收入。應納稅所得額=776.8(收入總額)-(10+46.8)(免稅收入)-28.03(稅金)-330(成本)-40(財務費用)-90(管理費用)-60(銷售費用)-10(捐贈)=161.97(萬元)。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)今年應納所得稅額=161.97×15％=24.30(萬元)。故選項D正確。某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件，每件收取差價款1500元。(2)銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元(含稅)，按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。(3)接受當?shù)丶走\輸企業(yè)(一般納稅人)的貨運服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)的貨運服務，取得普通發(fā)票，注明運費10萬元。(4)接受當?shù)啬扯悇諑熓聞账亩悇兆稍兎?，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元；接受當?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元。(5)因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批速凍食品霉爛變質(zhì)，該批速凍食品賬面價值30萬元，其中運費成本4萬元(當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票)，進項稅額均已于上月抵扣。[單選題]6.該企業(yè)當月支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。A.1.35B.1.75C.1.95D.2.35參考答案：A參考解析：業(yè)務(3)中，接受一般納稅人運輸企業(yè)運輸服務，取得增值稅專用發(fā)票，按發(fā)票注明稅額抵扣進項稅。未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的，不得抵扣進項稅額?？傻挚圻M項稅額=15×9％=1.35(萬元)。故選項A正確。(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件，每件收取差價款1500元。(2)銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元(含稅)，按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。(3)接受當?shù)丶走\輸企業(yè)(一般納稅人)的貨運服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)的貨運服務，取得普通發(fā)票，注明運費10萬元。(4)接受當?shù)啬扯悇諑熓聞账亩悇兆稍兎?，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元；接受當?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元。(5)因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批速凍食品霉爛變質(zhì)，該批速凍食品賬面價值30萬元，其中運費成本4萬元(當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票)，進項稅額均已于上月抵扣。[單選題]7.該企業(yè)當月應轉(zhuǎn)出進項稅額為（）萬元。A.3.74B.4.86C.5.67D.5.71參考答案：A參考解析：業(yè)務(5)中，外購貨物因管理不善霉爛變質(zhì)，不得抵扣進項稅額，已抵扣的進項稅額作進項稅轉(zhuǎn)出處理。應轉(zhuǎn)出進項稅額=(30-4)×13％+4×9％=3.74(萬元)。故選項A正確。(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件，每件收取差價款1500元。(2)銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元(含稅)，按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。(3)接受當?shù)丶走\輸企業(yè)(一般納稅人)的貨運服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)的貨運服務，取得普通發(fā)票，注明運費10萬元。(4)接受當?shù)啬扯悇諑熓聞账亩悇兆稍兎眨〉迷鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，注明金額20萬元；接受當?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元。(5)因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批速凍食品霉爛變質(zhì)，該批速凍食品賬面價值30萬元，其中運費成本4萬元(當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票)，進項稅額均已于上月抵扣。[單選題]8.該企業(yè)當月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.32.12B.29.12C.38.89D.40.67參考答案：B參考解析：業(yè)務(1)中，以舊換新方式銷售玉石首飾，按新玉石首飾的作價征稅，不得扣除舊首飾的作價；以舊換新方式銷售金銀首飾，按實際收取的不含增值稅價款征收增值稅。應納增值稅銷項稅額=(78+90+200×1500÷10000)÷(1+13％)×13％=22.78(萬元)。業(yè)務(2)中，因貨物質(zhì)量原因而給予對方的銷售折讓可以通過開具紅字專用發(fā)票從銷售額中減除。電子出版物適用9％的低稅率。應納增值稅銷項稅額=[1500*500÷10000-5÷(1+9%)]*9%=6.34（萬元）。當月增值稅銷項稅額合計=22.78+6.34=29.12（萬元）。故選項B正確。(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件，每件收取差價款1500元。(2)銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元(含稅)，按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。(3)接受當?shù)丶走\輸企業(yè)(一般納稅人)的貨運服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)的貨運服務，取得普通發(fā)票，注明運費10萬元。(4)接受當?shù)啬扯悇諑熓聞账亩悇兆稍兎?，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元；接受當?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元。(5)因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批速凍食品霉爛變質(zhì)，該批速凍食品賬面價值30萬元，其中運費成本4萬元(當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票)，進項稅額均已于上月抵扣。[單選題]9.該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.29.83B.38.05C.39.7D.41.5參考答案：A參考解析：業(yè)務(3)中，可抵扣進項稅額=15×9％=1.35(萬元)。業(yè)務(4)中，稅務咨詢和廣告服務均屬于銷售服務，適用6％的稅率，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅?？傻挚圻M項稅額=(20+8)×6％=1.68(萬元)。當月應納增值稅=29.12-(1.35+1.68-3.74)=29.83(萬元)。故選項A正確。(1)采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價78萬元，實際收取新舊首飾差價款共計90萬元；采取以舊換新方式銷售原價為3500元的金項鏈200件，每件收取差價款1500元。(2)銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價500元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬元(含稅)，按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。(3)接受當?shù)丶走\輸企業(yè)(一般納稅人)的貨運服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費15萬元，接受乙運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)的貨運服務，取得普通發(fā)票，注明運費10萬元。(4)接受當?shù)啬扯悇諑熓聞账亩悇兆稍兎?，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元；接受當?shù)匾患覐V告公司提供的廣告服務，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元。(5)因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批速凍食品霉爛變質(zhì)，該批速凍食品賬面價值30萬元，其中運費成本4萬元(當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票)，進項稅額均已于上月抵扣。[多選題]10.企業(yè)將購買的貨物用于（）等方面時，外購貨物的進項稅額可以抵扣。A.作為投資，提供給其他單位或個體工商戶B.分配給股東或投資者C.無償贈送給其他單位或個人D.集體福利或個人消費參考答案：ABC參考解析：將購進的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶，分配給股東或投資者，無償贈送其他單位或個人視同銷售，需繳納增值稅，進項稅額可以抵扣。用于簡易計稅方法計稅項目.免征增值稅應稅項目.集體福利或個人消費的購進貨物勞務.服務.無形資產(chǎn).不動產(chǎn)不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。故選項ABC正確。甲企業(yè)2020年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證.工商營業(yè)執(zhí)照.商標注冊證.衛(wèi)生先進單位證各一件。本年相關(guān)情況如下：(1)本年度共計擁有土地65000平方米，其中學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)本年年初甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元.占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，為一般納稅人，乙企業(yè)本年實現(xiàn)銷售廣告業(yè)務收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。(3)營業(yè)賬簿中實收資本為300萬元，資本公積金為100萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅為4元/平方米，房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20％，租賃合同印花稅稅率為1‰，記載資金的營業(yè)賬簿印花稅稅率為0.5‰。[多選題]11.關(guān)于甲.乙企業(yè)納稅的說法，正確的有（）。A.甲企業(yè)廠區(qū)內(nèi)部綠化占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.甲企業(yè)辦的幼兒園占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.乙企業(yè)本年的增值稅銷項稅額為130萬元D.乙企業(yè)簽署租賃合同應繳納印花稅參考答案：BD參考解析：市政街道.廣場.綠化地帶等公共用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，而企業(yè)廠區(qū)內(nèi)部綠化用地應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。企業(yè)辦的幼兒園和學校自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。乙企業(yè)屬于廣告業(yè)，使用稅率為6%，增值稅銷項稅額=1000/（1+6%）*6%≈56.60（萬元）。租賃合同應繳納印花稅，選項BD正確。(1)本年度共計擁有土地65000平方米，其中學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)部綠化占地2000平方米。(2)本年年初甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元.占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，為一般納稅人，乙企業(yè)本年實現(xiàn)銷售廣告業(yè)務收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。(3)營業(yè)賬簿中實收資本為300萬元，資本公積金為100萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅為4元/平方米，房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20％，租賃合同印花稅稅率為1‰，記載資金的營