企業(yè)會計人員繼續(xù)教育考試題一

12021年市直企業(yè)會計人員繼續(xù)教育考試題（一）（按最新企業(yè)會計準則答題；不特別點明企業(yè)為小規(guī)模納稅人的，均為一般納稅人）一、單項選擇題（每個小題1．5分，共30分）1、計算銷項稅額的銷售額不包括（C）。A全部價款B價外費用C增值稅D消費稅2、下列項目的進項稅額可從銷項稅額中抵扣的有（B）。

A用于生產免稅產品的原材料B從農民手中購入農產品

C非正常損失的外購原材料D購入用于職工福利的貨物仇奸3嘉、納輩稅人鴉在計量算應件納稅冶所得判額時咐，不啞允許放從收吩入總臭額中滔扣除聞的稅姨金是趙（民A殃皺）。刪賭聲A譯增稱值稅借霧B敢俊消費緣稅吼蛙C寒允資源蚊稅堆憤D綁鉆城建盼稅室4慎、下住列各臺項所課得，槽應繳息納個傻人所消得稅岸的有完（距C彈）示。星谷濫A移保衡險賠穩(wěn)款訓蠶企決穿治首塘息吃B薦棋按照寒國家需統(tǒng)一鑒規(guī)定罷發(fā)給孩的補藍貼、傷津貼地須祥C繞年忍終獎冶金駐鋸賢萍書隆躍抄曉哥D夸國壓家發(fā)微行的玻金融梨?zhèn)蘩⒕?預、貿下列統(tǒng)各項董支出蛙中，低一般酒納稅臭企業(yè)織不計校入存皺貨成刑本的昌是（否

群慰）晃。

畫A．油購入檢存貨秒時發(fā)聲生的批增值畏稅進式項棍稅額睜

驢

私B．內購買丸存貨拔而發(fā)觸生的炒運輸壽費用

竄C．權入庫悶前的蝴挑選擠整理統(tǒng)費邀

竹D．既運輸促途中揭的合甲理損昨耗說【答辮案】周A擇6剛、稱某飲區(qū)料生扣產企陳業(yè)為筍增值戴稅一略般納恐稅人炎，年甩末將妄本企扭業(yè)生棍產的死一批鬼飲料員發(fā)放犧給職背工作以為福鴉利。瓜該飲偏料市潮場售紫價為視12努萬元研（不說含增輔值稅誓），臥增值戴稅適趙用稅宵率為槳17恩%，降實際教成本摟為1兇0萬遵元。端假定伐不考堆慮其傾他因毛素，碰該企炭業(yè)應疑確認析的應天付職濤工薪識酬為揪（筐吵）貍。市A.冰10龍附霞B.信11遍.7型梨饞C倡.1繪2天爸衰D.司14駁.0紋4孝【答跳案】倆D團7勵、岸下列濫各項若支出摟中，遷一般須納稅督企業(yè)語不計竊入存狡貨成暈本的未是（脈

永迎）糾。

籮A．縮購入勞存貨紛時發(fā)籍生的形增值庸稅進熟項舍稅額味

喚

扭B．孕購買刑存貨稱而發(fā)俘生的伍運輸滲費用

軌C．蜜入庫禮前的賽挑選剝整理邊費萌

虹D．慨運輸圾途中胞的合圍理損幅耗激【答絞案】損A程8沾、某樹工業(yè)娘企業(yè)六為增蠢值稅直一般李納稅畫人，婚20駕09俯年3牲月9未日誓購入執(zhí)小汽孔車一婦輛，雙取得重的增臭值稅鹿專用縮發(fā)票命上注浪明的血價款頸為2強00滑00衰0元鉆，該如企業(yè)處適用腎的增趕值稅撿稅率蘭為1滿7%乎，運殲輸途尤中發(fā)袍生運糠費1義00領00愁元，爬則該雖項業(yè)腦務企肥業(yè)可突抵扣概的進挖項稅透額為消（命）哀A.尿0娃B.嫌9私30郵0芳C.走3偷40棚00活D.反告34古7奇00割【答醬案】冰A澆9屆、某困增值半稅一蝴般納猶稅企飄業(yè)，秤將自沿產的胃電風氣扇當掛作福妖利發(fā)淹放給品職工渡，該伐批電舒風扇跌總成守本為另30勒00兄0元狗，市凍場售奮價（芒不含振稅）則為5熊00筒00膨元（頂?shù)扔谫嵱嫸悵鈨r格裳），糖適用出的增續(xù)值稅怨稅率晌為1評7%嫂，下插列處虹理正獻確的須是（案辨）件A.洋不泳確認據收入蔬，銷巖項稅架額8得50苦0元吐B.橡不漏確認梨收入潑，進遠項稅伏額轉掠出5另10桃0元擺C.借確恨認收派入，構進項漏稅額辭轉出傾51掌00撓元柿D.時確輕認收謎入，乓銷項賓稅額當85負00腫元節(jié)【答因案】遠D債1愧0崇、一望般納澡稅企半業(yè)若豈月末習有多柔交的覺增值炊稅，吩應做輩的會醋計處搏理為蟲（麥）沸A、攪借：掩應交敞稅費吃－未宗交增扎值稅瞧車眨樣貸：委應交躁稅費添－應雖交增嘗值稅慧（轉蕩出多干交增云值稅譜）翁B、斤借：話應交理稅費片－應天交增垂值稅訴（轉北出未達交增判值稅祝）久趙侍送貸：狀應交三稅費賞－未經交增航值稅肉C、乘借：討應交泊稅費恢－應叨交增頓值稅蕉（已員交稅趁金）以乎耀鞋貸：從應交強稅費表－未注交增惡值稅奔

溜服泄念笛及西虹胸鋒

還贊D、速不作市處理池【答中案】敬A昌11碗、某派企業(yè)奪銷售酸一批洞消費山稅應溝稅消丘費品緩，商段品成唉本為環(huán)70飲00顏0萬握，開恐具的各增值更稅專腔用發(fā)匆票上戚注明浩：商拋品價死款1白00亮00永0元柳，增香值稅步17庫00舉0元課。假居設該訊批商火品適膛用的此消費繪稅稅辮率為賓10踏%，壤則下御列對鋪于消希費稅去的處辣理正秘確的善是（扶罵）血A、泰借：兵銷售礦費用晃祥色陡魯喬柜慰羽7料00知0閃創(chuàng)炎狐貸：椅應交旗稅費尚－應同交消師費稅應肥7顏00攔0熔B、夾借：鴿銷售塵費用傾旱纖瓦莊豬雨棚掏士1雜00擦00視嶄亡違貸：彩應交我稅費婆－應飄交消弄費稅裕盤尊10逃00意0維C、窮借：蹈營業(yè)灣稅金蔑及附怠加暮扇寸素得擦7裹00恭0該皺綱艙貸：稱應交殘稅費笛－應在交消隊費稅線

告拋70葛00但揮捐稠傻籍抄錄霸宴

同廚D、領借：殊營業(yè)鴨稅金字及附聚加搬催暮增辨免1頁00伏00式森修峽貸：沸應交椒稅費確－應磚交消渾費稅昂

夢潔10鏟00踐0死【答繼案】親D襲12隆、某躬企業(yè)霞出售做一項閣3年吊前取班得的綿專利文權，束該專林利權堤取得厭時的巷成本重為2蒙0萬齒元，和按1蝶0年句攤銷櫻，出疑售時由取得窯收入遭20態(tài)萬元茄，營滋業(yè)稅涂稅率匹為5榆%，炎則出繞售該悟項專精利時疊應交腳納的葉營業(yè)伴稅為耽（犬憤）鍛A、丑20籃萬元烘B、屠14窯萬元她C、毒1萬血元簡D、壽0.斃7萬趁元痰【答倍案】裹C壓1某3假、某稅企業(yè)槳20中09奪年發(fā)三生發(fā)于生虧筆損1磨00欣萬元感，2聯(lián)01訴0年辮實現(xiàn)汗稅前各會計角利潤運60寺0萬繁元，胳其中送包括槳國債路利息強收入效50頑萬元匪；在梢支出弟中有粥稅收匯滯納慮金罰指款7源0萬刑元；吼所得雜稅稅欄率2趁5%好，不舒考慮汗其他肚因素腹。則邀企業(yè)翁20古10輩年應送交的賤所得怖稅為感（猜）婦A、蠶13繩0辮B、追17志1.尊6席C、義15壓5壞D、論52害0漠【答聽案】料A昂1搞4決、黑編制番現(xiàn)金吳流量稍表時盾，本蠶期退盞回的目增值努稅應背在（否循吸）項撇目中遮反映業(yè)。雞A．賤“支篇付的碼各項右稅費旁”確B．屆“收押到的剪稅費魂返還閱”外C．差“支縱付的尾其它稍與經蜂營活盈動有夸關的簡現(xiàn)金賢”及D．攜“收策到的搜其它拖與經峽營活精動有潤關的惕現(xiàn)金痰”賄【答沒案】味B辛1哨5丑、攀甲公驗司2影00裝1年線度發(fā)促生的角管理負費用桶為2潑20該0萬鉗元，岡其中想:以釣現(xiàn)金杰支付因退休歐職工園統(tǒng)籌聞退休踐金3努50填萬元也和管暗理人請員工此資9益50予萬元故，存毯貨盤再虧損獻失2輸5萬叫元，羞計提碎固定盤資產跪折舊乎42障0萬侍元，列無形而資產樹攤銷肢35縫0萬禽元，紗其余應均以未現(xiàn)金終支付潑。假砍定不魄考慮目其他拘因素禽，甲既公司忍20套01交年度扁現(xiàn)金渴流量祖表中錯“翻支付熊的其掠他與通經營倚活動找有關敬的現(xiàn)漲金蹈”腳項目腫的金沖額為富(承劈)痕萬元饞。極A.剖10側5催屠廢患告B滑.4殼55床煉逝剃緞乳C捐.4尊75序挺獨呆掩窄搶D造.6躬75名【答予案】月B他16斑、孤某企塔業(yè)2斬00專0年斃度共皺發(fā)生蔥財務貞費用房20殖00掉0元順，其備中：埋19哀00宣0元揉為短戀期借喇款利茄息，蹦10賤00泛元為遙票據坐貼現(xiàn)毫息。伏則現(xiàn)爪金流化量表都補充泡資料手中的銹“籌財務厚費用濕”跡項目寫應填命列的磚金額及為（長）泛元。

若鼓A.報19鹽00轉0志搜刻B限.2吼00濾00煙

躲鴨C.碑－1再90邀00樂暫決D.睜－2動00渾00銜

躺愿【答蓋案】紡A居17澡、序某企搶業(yè)當盒期凈柳利潤影為6叛00術萬元創(chuàng)，投孩資收沈益為怠10仰0萬鏈元，宮與籌盟資活席動有喜關的演財務膽費用凝為5行0萬采元，西經營由性應珍收項奧目增剪加7施5萬隸元，梨經營虛性應朗付項蔽目減羨少2誰5萬廢元，藍固定植資產免折舊派為4革0萬委元，菜無形嫂資產毅攤銷立為1令0萬透元。淘假設悠沒有恨其他娃影響受經營槍活動程現(xiàn)金鞋流量筍的項桂目，旱該企芬業(yè)當以期經姿營活宮動產縣生的達現(xiàn)金姜流量佛凈額濫為（乒）倡萬元果。

綱香A.腥40規(guī)0邀英B婆.8襪50

絹乏C.喘45僅0僻蝶D愧.5守00交

豬猴【答飛案】扯D英18廳、豎處于級成熟紗期的第企業(yè)稠，其讀預算迎模式愚的特志點是識以(猴肆)為償起點討慣專耳A.差銷護售預丸算衡榆貢草B.吧資華本預怖算生確盈米C.立成境本預固算捏陶順剃D.調現(xiàn)濤金流或量預慧算叛19控.波（燙）可煮以保父持預案算的封連續(xù)積性和懇完整蝶性，舌并能夢克服泉傳統(tǒng)拼定期息預算促缺點晃的預摩算方吳法扒園否摘A.鄉(xiāng)零弄基預賠算窩終釘香B.查滾鄙動預鍵算攤洪連第C.緣靜灶態(tài)預酸算煩爭簽D芽.播彈性搶預算格20誰.喬下朵列項寨目中裳，原績本屬淹于日慮常業(yè)衣務預房算，面但因梯其需艇要根倒據現(xiàn)爬金預往算的伯相關探數(shù)據趣來編內制，趨因此吃被納剩入財刑務預及算的蜂是(啟棄)蹲逗棕致A.幻財太務費賞用預伸算杰矮石燦B.括預偵計利擠潤表繩吹劑還C.肉銷蒸售費柄用預仿算撞術踩活D.津預勻計資瓣產負戰(zhàn)債表隆二、錄多項蓬選擇差題（韻每個醒小題仙2吩．裝5分車，共殊50植分，階多選寬、少年選、欺選錯問均不思得分浮）醫(yī)1、再下列市單位考中越，蹲屬于欠增值澇稅脊納稅根人防的是遼（A絹BC前D饑）復。

劇三趕A戒柔造且紙廠估俊州禮B腥銷購確物中降心佩牛C為男進扁出口扒公司壘牙億忙D參寸服駁裝加咳工廠億2倚、抗下列指納稅杠人中卻，亂可按麗小規(guī)寄模納留稅人付納稅燈的有朗（歇AB殖CD默）壟。駁A山工揚業(yè)企辜業(yè)年村應稅壞銷售窗額在亞50券萬元刊以下臥煎B逮列商業(yè)雁企業(yè)確年應愧稅銷嫩售額載在8女0萬顏元以刊下忠外C搏非旬企業(yè)潑性單章位茄公暗另橫止聯(lián)均偽手維隨D的不闊經常巡發(fā)生法增值呢稅應熊稅行照為的鍛企業(yè)新及饅3采、下妹列項意目中撲，屬閱于企鞏業(yè)所瞎得稅宿納稅些人的矮有（溉繁AB杏）昏。伴代堂A怨內休資企繡業(yè)你在長普奸春臭躺嶺B局桂外商疫投資管企業(yè)善赤泄C矛個選人獨悔資企訂業(yè)顏壓印戒灶泥盟D恨富合伙融企業(yè)已。叨4蝶、在知企業(yè)伙所得鏈稅的凱稅收西優(yōu)惠膛中，狀實行怎“均免三謠減三口”雁的項喊目有趁（而AB拜鑒）。云萬態(tài)A恥厚國家材重點盈扶持秋的公旱共基彼礎設泥施項糖目寺麗抽伏B掃復符合吩條件哭的環(huán)三境保臣護、裹節(jié)能掌節(jié)水許項目

車測烏C爭吵符合機條件曉的技道術轉掀讓所察得狂嚇唐所揉材阿類D謊且農林腥牧漁略業(yè)項辨目赴5雄、燦屬于貨發(fā)出上存貨要成本介確定古方法險的是討（穩(wěn)挪積

頑）。

遲A．重先進掩先出山法慚宅緣耕睜飄霞將B．籌加權養(yǎng)平均胸法

阿C．府個別臘計價弟法聾驗拼中森式中D．紀后洞進先挖出法屬【答架案】揚AB辛C思6繞、惕企業(yè)快進行慈存貨溉清查叨時，出發(fā)生蟲的原恨材料市盤虧民或毀弟損中已，應排計入矮管理押費用方賬戶固的是書(恥距管安)。示A振．考自然蔽災害被造成犧毀損狹凈損弦失睬B付．晝保管辮中發(fā)烈生的匪定額怎內自仰然損設耗漁C迎．韻收發(fā)爭計量尤造成朋的盤諒虧損惑失制D項．姻管理悄不善沒造成迅的盤若虧損畜失情【答除案】先BC蒼D透7員、下巷列各危項，申應通盾過扎“梁應交濟稅費執(zhí)——除未交薪增值特稅增”仔科目橡核算奴的有騎（沫）肢。洽A、期本月憑上交雅本月肚的應裳交增柜值稅骨B、臥本月籍上交滑上期販的應媽交未烏交增鐵值稅諸C、趣結轉史本月占應交島未交嫁的增金值稅勻D、餓結轉覺本月悔多交形的增仔值稅摟

塞【答葛案】那BC典D津8溝、下湯列稅插金中壘，不畫可能盈計入沖營業(yè)旋稅金劈及附頁加的耐是（怖熔）老A、恒消費沾稅侄B、煤營業(yè)旨稅亦C、吃增值懇稅的冤銷項似稅額求D、籠所得檔稅萍【答勇案】溪CD妥9望、委炎托加識工的燈應稅魄消費甩品，存由受扣托方磁代扣謹代交才的消討費稅賊，委類托方濫借記洲的會熔計科噸目有開(鼻允)。

疑A.根在途口物資鴨B.綠委托酬加工椅物資

浪C.譜應交天稅金朋--踏應交抹消費剪稅跨D.哀營業(yè)思稅金胃及附明加哄【答呢案】兩BC憂1睜0汗、企輝業(yè)在論核算闖應交唯所得膽稅時脆，下鏈列屬主于納轎稅調案增的條項目吐有（艷玉疲）殲A、堅超過釋稅法督標準蝴的業(yè)蝕務招屋待費竭B、聰超過文稅法耽標準浴的公畜益性絕捐贈陳支出姑C、斜超過掉稅法雜標準莊的職紀工薪鳥酬支疑出明D、舌稅收騙滯納窩金授【答似案】誠AB六CD欺1綁1挽、花下列擠各項橫，屬主于現(xiàn)懂金流群量表勢中現(xiàn)步金及提現(xiàn)金餅等價隙物的接有(核稅良)。塔詠鎮(zhèn)A．劑庫存舅現(xiàn)金汗鋸課豐糾叨然鉗濁B川.其根他貨他幣資別金跌C．恥3個躬月內享到期貴的債躬券投銀資返填D．艘隨時茂用于宗支付生的銀你行存殘款冊【答右案】似AB狀CD役12遷．健下列續(xù)各項游中，掘應計識入現(xiàn)永金流要量表叼中臂“匙償還田債務偶所支城付的埋現(xiàn)金滲”廢項目續(xù)的有蓄（磨應）燦。備桂A飛．幸償還券銀行鐘借款鈔的本卡金楚勢偏纏兄仗B劑．得償還鉛銀行歡借款痰利息肯通C肉．涌償還叼企業(yè)門債券權的本昨金紙其配鬼背仰D綱．骨償還酸企業(yè)膠債券祝的利治息呢【答稍案】國

A哈C劉13焦、現(xiàn)岸金流新量可臭分為醒三大億類（樸爬）碧A杜．雨經營各活動渠產生卷的現(xiàn)哄金流撐量脹么備押框倍楊B治．老投資間活動位產生償?shù)默F(xiàn)添金流蘆量摟C獻．臺籌資住活動匹產生側的現(xiàn)番金流評量腫呀有獨芹鉗粥D守．遲其他昂活動舉產生岔的現(xiàn)盜金流認量剪【答制案】潮AB牲C贈14斯、父下列遼各項琴中，淋應在警資產壁負債培表“抽應收趟賬款昨”項湯目列回示的投有（俘雙）。載A.萍“預率付賬炊款”狂科目道所屬廟明細僅科目辜的借離方余拆額鬼晃鐘B.生“應刻收賬踐款”嘆科目可所屬豈明細徹科目腦的借闊方余紙額盛穩(wěn)污C.岡“應長收賬棟款”航科目職所屬還明細債科目旨的貸尾方余呆額閑公圣D.目“預早收賬稈款”莫科目亦所屬繞明細此科目置的借鑼方余仔額昌【答愚案】吃BD狀15幼.予財夸務預捉算是診一系海列專果門反疼映企耀業(yè)未能來一藏定預釣算期章內預已計財掠務狀拒況和屬經營峽成果稿，以爪及現(xiàn)貌金收嗓支等望價值慘指標碎的各幕種預抄算的菠總稱粥。具勾體包庭括(嗎)剖膚晴旱A.轟預應計資漆產負移債表紛廚輕偽B.幣預躲計利藥潤表仿糠達西C.辭現(xiàn)品金收廉支預遭算笑證絕給D.杰資麥本支計出預裕算令16臟.騰全薯面預順算管紀理獲元得成抬功的澇前提緒是(絹)往雨盞朵A.港高餓層領匆導的撇支持宏玻握鴿B.畢合霞理的冰預算流管理驗模式炊敗角價C.目全脾員參標與和少認同幣皇覆胖D.府基鏟礎信溝息的柏準確箏完整筆羊均插E.貝財志務人遠員素正質的且提高熔17巡.超預串算外唉授權獨一般揉由(俘)黎執(zhí)行國駕含腔A.慚預之算管鋤理委幫員會躍拳外罰B.米預曲算管冶理委袖員會斗辦公記室紋祖數(shù)罷C.教各魔級責扔任中蒼心縮氣塌附D.脆董概事會呈取犬夢E.架股捎東大安會治18沉.責以答下哪茄些預亭算屬自于財宴務預理算（晴慢）絲戲慘滴A.成現(xiàn)舉金支覺出預蝴算假己亂勻B.蜓現(xiàn)爐金收狠入預紅算溝牽表節(jié)C.雅預脆計資都產負仔債表貸擾往城D.元預坦計利卵潤表留勾爐保E.意預腿計所喪得稅墾表盯19量.嗎與法生產翁預算翻有直濟接聯(lián)獵系的場預算碧是(秒黑)榆別平剖A.賣直保接材控料預步算優(yōu)咸搬弓B.翼變著動制續(xù)造費脫用預俱算安件譯腔C.蜜銷長售及抹管理亮費用呼預算燕桐宏倚D.蘿直這接人寇工預盜算興肉刷財E.退現(xiàn)窩金流獻量預秀算楚2靈0戲.虹以貍下是從全面臨預算濁進行捧調整犁控制而的原傘因的館有(卡亡)臨司貌檔A.俗市述場需茶求發(fā)問生變婦化向乎讓氧B.倡企警業(yè)政隆策發(fā)豐生變喬化坑滲厲井C.計企糟業(yè)內素部資滲源發(fā)魄生變魂化叼喂制資D.霸外蝶部市堤場環(huán)穴境發(fā)寬生變捏化皮尸你熟E.兄計峰劃不涉周全邊三、季判斷叔題（紐每津個小漫題1幕分，境共2培0分踢）陳1棋、納謝稅人呀如當貿期銷川項稅妖額小助于當?shù)衿谶M蹲項稅蜓額不吼足抵風扣時智，其恒不足啄部分滑應視妹同退抹稅。廟（諷X戀）茫2姑、迫納稅喜人自把用的趨應征淺消費負稅的巾摩托愁車、索汽車衫、游紫艇，老不得餓抵扣岸進項渡稅額腫。擊（譜√蹄）殘3畏、泛在計旱算應濫納稅世所得薪額時記，企找業(yè)財渣務會兵計處接理辦謹法與態(tài)稅收霸法律片法規(guī)別規(guī)定榮不一搶致的取，應英當依迷照稅頭收法蛛律法煉規(guī)的留規(guī)定債計算瘦。菌（喬√楚艘）真4嫩、非尤金融晚企業(yè)塔向金聞融企屯業(yè)或揪非金關融企將業(yè)借櫻款的瞎利息桑支出險，以在計玩算應覆納稅殊所得于額時混，滾可以梢扣除碧。目（勺X瑞具）曾5貫、企眼業(yè)發(fā)汁生的欲公益增性捐皮贈支啟出，盈在年年度利瘡潤總役額1斥2%塞以內晃的部犯分，歐準予雨在計偵算應進納稅蟻所得衡額時以扣除翁。怨（泛毫√誘箱）陵6惰、個旨人購壺買國婆債和陰國家逝發(fā)行露的重掠點建思設債妨券利谷息免收征個漏人所加得稅毅。（丹陸X兄）曲7般、蠅存貨注范圍駱的確棵認應駝以存