東北財(cái)經(jīng)大學(xué)23春“會(huì)計(jì)學(xué)”《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》考試高頻考點(diǎn)參考題庫答案

長風(fēng)破浪會(huì)有時(shí)，直掛云帆濟(jì)滄海。東北財(cái)經(jīng)大學(xué)23春“會(huì)計(jì)學(xué)”《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》考試高頻考點(diǎn)參考題庫帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）第I卷一.綜合考核(共15題)1.下列項(xiàng)目符合“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的要求的有()。A.設(shè)置該科目是為了準(zhǔn)確地反消費(fèi)稅的應(yīng)交、已交和欠繳稅額等情況B.該科目的借方核算企業(yè)已納的消費(fèi)稅或待扣的消費(fèi)稅C.該科目的貸方核算企業(yè)計(jì)提的應(yīng)交消費(fèi)稅D.期末借方余額表示未交的消費(fèi)稅2.關(guān)于無形資產(chǎn)費(fèi)用攤銷方法，不符合稅法對(duì)規(guī)定的是()A、按直線法計(jì)算的無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除B、按雙倍余額遞減法計(jì)算的無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除C、無形資產(chǎn)的費(fèi)用攤銷年限不得少于10年D、受讓的無形資產(chǎn)，按協(xié)議規(guī)定的使用年限分期攤銷3.某外貿(mào)進(jìn)出口公司(增值稅一般納稅人)某月進(jìn)口貨物一批，國外批發(fā)價(jià)格為85萬元，運(yùn)抵到我國輸?shù)攸c(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及手續(xù)費(fèi)等合計(jì)15萬元，已經(jīng)過海關(guān)審定，關(guān)稅的稅率為20%，該公司應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅的稅額為()。A.15萬元B.17萬元C.20萬元4.資源稅的稅目、稅率依照稅目稅率表執(zhí)行，其中規(guī)定實(shí)行幅度稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮該應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在稅目稅率表規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國務(wù)院備案。()A.正確B.錯(cuò)誤5.企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年(24個(gè)月)以上的，可以按照其投資額的一定比例在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額，以計(jì)算公式正確的是()。A.當(dāng)年應(yīng)抵扣所得額=創(chuàng)業(yè)投資額×40%B.當(dāng)年應(yīng)抵扣所得額=創(chuàng)業(yè)投資額×50%C.當(dāng)年應(yīng)抵扣所得額=創(chuàng)業(yè)投資額×60%D.當(dāng)年應(yīng)抵扣所得額=創(chuàng)業(yè)投資額×70%6.下列項(xiàng)目免征增值稅的有()。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備C.圖書D.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備7.企業(yè)所得稅準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目是()A、向投資者支付的股息、紅利B、繳納的消費(fèi)稅和營業(yè)稅的稅金C、超過年度利潤總額12%的公益性捐贈(zèng)支出D、企業(yè)的贊助支出8.具有自營出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)兩個(gè)專攔：()A、應(yīng)收出口退稅(增值稅)B、出口退稅C、出口商品成本D、出口抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金9.納稅人兼營營業(yè)稅不同稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目，如果不能分別核算不同稅目的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額的，一律()。A.按不含稅的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額計(jì)算繳納增值稅B.從高適用稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅C.從低適用稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅D.按納稅人自行選擇的稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅10.某電話局某月取得電話費(fèi)收入50000元，與其他單位合作安裝電話，統(tǒng)一收費(fèi)20000元，支付合作方安裝費(fèi)10000元，應(yīng)納營業(yè)稅的稅額為()。A.1500元B.2100元C.1800元11.增值稅納稅人銷售貨物，是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，能從購買方取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益。()A.正確B.錯(cuò)誤12.增值稅納稅人采取1日、3日、5日、10日、15日為一期分期納稅的，自期滿之日起()日內(nèi)預(yù)繳稅款A(yù)、3日B、5日C、10日D、15日13.以應(yīng)稅消費(fèi)品用于股息分配涉及增值稅、消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理包括()。A.借記“利潤分配應(yīng)付股利”科目B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目D.借記“稅金及附加(消費(fèi)稅)”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”科目14.下列選項(xiàng)中適用最高稅率征稅消費(fèi)稅的有()。A.企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的B.兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品不能分別核算的C.生產(chǎn)企業(yè)銷售不同排氣量小轎車的D.既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)不能分別核算銷售額的15.企業(yè)繳納的耕地占用稅不形成固定資產(chǎn)價(jià)值的部分，其會(huì)計(jì)分錄應(yīng)包括()。A.借記“在建工程”科目B.借記“稅金及附加”科目C.借記“管理費(fèi)用”科目D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交耕地占用稅”科目第II卷一.綜合考核(共15題)1.耕地占用稅以納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日，為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，并于納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。()A.正確B.錯(cuò)誤2.納稅人出售其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅滿足()條件，免征土地增值稅。A.增值額未超過扣除項(xiàng)目金額22%B.增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%C.增值額未超過扣除項(xiàng)目金額25%D.增值額未超過扣除項(xiàng)目金額30%3.由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定增值稅計(jì)稅銷售額的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為()。A.組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1-成本利潤率)B.組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤+增值稅C.組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)D.組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤-增值稅4.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次(不含存根聯(lián))為三聯(lián)，下列表述正確的是()A、第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方付款記賬憑證B、第二聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方的扣稅憑證C、第三聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方的記賬憑證5.在中國香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)以及中國臺(tái)灣地區(qū)登記注冊(cè)的企業(yè)，視同()確定納稅義務(wù)A、內(nèi)資企業(yè)B、外資企業(yè)C、居民企業(yè)D、非居民企業(yè)6.按增值稅稅法規(guī)定視同銷售處理的行為主要包括()A、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于非稅項(xiàng)目的B、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于職工福利的C、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于對(duì)外投資、投資分紅或償還債務(wù)的D、將自產(chǎn)或委托加工的應(yīng)稅產(chǎn)品用于無償贈(zèng)送他人的7.居民企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得()，不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。A.農(nóng)產(chǎn)品加工所得B.海產(chǎn)品養(yǎng)殖所得C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得D.高新技術(shù)企業(yè)所得8.以下選項(xiàng)中表述正確的有()。A.地方教育附加是全國統(tǒng)一開征的費(fèi)種B.地方教育附加以納稅人實(shí)際繳納消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)C.地方教育附加的征收率為2%D.地方教育附加與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)申報(bào)繳納9.關(guān)于居民個(gè)人綜合所得的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的下列表述，正確的包括()。A.子女教育支出按每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.學(xué)歷繼續(xù)教育支出在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除C.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年按照3600元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除D.大病醫(yī)療支出由個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過15000元的部分，在8萬元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除10.非居民企業(yè)所得的適用稅率，符合稅法規(guī)定的是()。A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25%B.非居民企業(yè)取得的與設(shè)在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的境的所得，適用稅率為25%C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征稅D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征稅11.符合消費(fèi)稅出口退稅政策規(guī)定的是()A、在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費(fèi)稅退還給外貿(mào)企業(yè)B、出口不予退免增值稅的貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅C、涉及消費(fèi)稅出口退稅的企業(yè)，僅限于有自營出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的外貿(mào)企業(yè)D、消費(fèi)稅的退稅率與征稅率是不一致的12.境外某一工程公司到中國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供工程勘探服務(wù)，不屬于在中國境內(nèi)銷售服務(wù)。()A.正確B.錯(cuò)誤13.以下表述符合船舶噸稅法的規(guī)定的有()。A.船舶噸稅實(shí)行從量計(jì)征方法，以船舶注冊(cè)凈噸位為計(jì)稅依據(jù)B.拖船計(jì)稅依據(jù)按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算C.拖船按相同凈噸位船舶稅率的60%計(jì)征稅款D.非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款14.對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售的黃酒、啤酒征收消費(fèi)稅的政策是()。A.實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)稅的方法B.黃酒每噸(1噸=962升)的單位稅額為240元C.啤酒每噸(1噸=988升)出廠價(jià)格在3000元(含)以上的，單位稅額250元，每噸出廠價(jià)格在3000元以下的，單位稅額220元D.飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)開辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)銷售的自制啤酒，征收消費(fèi)稅的稅額為250元/噸15.居民企業(yè)來源于中國境外所得，已在境外繳納的所得稅款超過抵免限額而未得到抵免的稅額，可以在以后多少個(gè)年度內(nèi)，用每年度的抵免限額抵免當(dāng)年度應(yīng)抵免稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)?()A.3個(gè)年度內(nèi)B.5個(gè)年度內(nèi)C.6個(gè)年度內(nèi)D.8個(gè)年度內(nèi)第I卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：ABC2.參考答案：B3.參考答案：C4.參考答案：A5.參考答案：D6.參考答案：ABD7.參考答案：B8.參考答案：BD9.參考答案：B10.參考答案：C11.參考答案：A12.參考