內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法

內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法前言?xún)?nèi)部控制制度是企業(yè)管理的重要組成部分，是保障企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益的重要手段。為了落實(shí)內(nèi)部控制制度，企業(yè)需要建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，確保內(nèi)部管理運(yùn)行的規(guī)范性和有效性。內(nèi)部控制制度審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的一種重要形式，它主要是通過(guò)專(zhuān)業(yè)的審計(jì)手段，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面檢查，保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度的規(guī)范性、完整性、有效性。審計(jì)起點(diǎn)內(nèi)部控制制度審計(jì)通常從以下幾個(gè)起點(diǎn)入手：策劃階段審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在策劃階段，首先確認(rèn)審計(jì)對(duì)象，明確審計(jì)目的，綜合考慮內(nèi)外環(huán)境因素，制定審計(jì)計(jì)劃，確定內(nèi)控審計(jì)范圍和實(shí)施方式。審計(jì)方法階段審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在內(nèi)控審計(jì)階段，結(jié)合實(shí)際情況確定完整的審計(jì)程序，其中包括對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行問(wèn)題識(shí)別，利用檢查表和調(diào)查問(wèn)卷等工具收集信息，進(jìn)一步進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，確定審核重點(diǎn)。審計(jì)實(shí)施階段內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施階段是審計(jì)的核心步驟，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)計(jì)劃，完成數(shù)據(jù)的采集、分析和檢驗(yàn)，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)范圍內(nèi)的內(nèi)控制度是否規(guī)范、完備、有效，是否實(shí)施到位。報(bào)告編制階段審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際情況，提出合理完整的審計(jì)意見(jiàn)和建議，報(bào)告中應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和提出的建議，要求管理層采取相應(yīng)對(duì)策處理問(wèn)題。審計(jì)內(nèi)容內(nèi)部控制制度審計(jì)一般分為以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：審計(jì)管理層是否一系列制度建立健全企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)控制度框架和實(shí)施規(guī)定等各種內(nèi)部控制制度。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查是否針對(duì)企業(yè)的具體情況，制定了一系列完備、適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，包括各種財(cái)務(wù)制度、管理制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度、預(yù)算管理制度、工作流程監(jiān)控制度等。審計(jì)內(nèi)部控制制度是否具有操作性?xún)?nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部的實(shí)際操作情況，明確各責(zé)任部門(mén)及人員的職責(zé)，清晰規(guī)范化的流程和規(guī)則，供所有的員工遵守執(zhí)行。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查企業(yè)內(nèi)部控制制度是否規(guī)范、完善、有效，公司內(nèi)部是否存在漏洞和缺陷，是否具有可行性和操作性。審計(jì)內(nèi)部控制制度是否符合法律法規(guī)及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)人員還需要檢查內(nèi)部控制制度是否符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，是否能夠達(dá)到法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)的要求。同時(shí)，審計(jì)人員還需要確定內(nèi)部控制制度是否適當(dāng)、合適，以應(yīng)對(duì)潛在的高風(fēng)險(xiǎn)情況。審計(jì)結(jié)論企業(yè)經(jīng)過(guò)內(nèi)部控制制度審計(jì)后，審計(jì)人員將審核結(jié)果予以綜合考慮，并記錄在審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)報(bào)告通常包括的內(nèi)容如下：?jiǎn)栴}陳述審計(jì)報(bào)告首先應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確明確審計(jì)所想發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，包括制度問(wèn)題、工作問(wèn)題、管理問(wèn)題等等。管理層對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的回應(yīng)審計(jì)報(bào)告最后需要陳述管理層對(duì)于審計(jì)結(jié)果的回應(yīng)，包括何時(shí)采取對(duì)策、采用什么手段或措施等。建議根據(jù)審計(jì)結(jié)論，審計(jì)報(bào)告需要提出一些完備的、合理性的對(duì)策建議，以促使審核的單位、管理層或其他相關(guān)人員及時(shí)采取較好的防范措施和對(duì)策，確保內(nèi)部控制制度的有效性和規(guī)范性。結(jié)論內(nèi)部控制制度審計(jì)是企業(yè)保障正常經(jīng)營(yíng)、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益的重要手段之一，對(duì)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)管理和內(nèi)部管理都有著重要的推進(jìn)作用。在