第章 電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)制度設(shè)計(jì)

第十三章電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)制度設(shè)計(jì)第一節(jié)電算化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)

第二節(jié)電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)組織管理制度設(shè)計(jì)第三節(jié)電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)安全控制制度設(shè)計(jì)

第一節(jié)電算化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)一、會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)二、會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)三、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)四、會(huì)計(jì)報(bào)告的設(shè)計(jì)一、會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)固定明細(xì)科目順序編碼半變動(dòng)明細(xì)科目分組編碼按業(yè)務(wù)核算的內(nèi)容編碼變動(dòng)明細(xì)科目不宜采用數(shù)字代碼，仍使用漢字較好。根據(jù)會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)以及企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的要求，增減某些明細(xì)科目的設(shè)置。明細(xì)科目編碼設(shè)計(jì)：二浮、設(shè)會(huì)甜計(jì)郊憑響證逗設(shè)匪計(jì)（妙一貓）踩自紐奉制似原程始仿憑雹證曠的哨設(shè)燈計(jì)（咳二誤）泛記廉賬士憑插證往的沃設(shè)嶺計(jì)（優(yōu)一黎）迷自把制屢原筑始做憑往證緣瑞的岸設(shè)首計(jì)操作人員根據(jù)原始憑證的內(nèi)容將數(shù)據(jù)通過鍵盤輸入到計(jì)算機(jī)中將數(shù)據(jù)通過一定的機(jī)器可讀媒體輸入計(jì)算機(jī)電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，可充分利用原始憑證代替記賬憑證，直接將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)。兩種輸入方法：（露二唯）際記磨賬慶憑膊證釋的再設(shè)遮計(jì)應(yīng)采用復(fù)式記賬憑證，最好采用簡單會(huì)計(jì)分錄記賬憑證上的原始數(shù)據(jù)要完整，應(yīng)包括某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所要求處理的全部內(nèi)容記賬憑證可手工編制可計(jì)算機(jī)編制三很、孩會(huì)苦計(jì)壩賬嘴簿托設(shè)富計(jì)（援一略）議總斷賬納文營件組的勺設(shè)膀計(jì)（延二施）脾明穩(wěn)細(xì)涉賬思文鋤件距的腹設(shè)騰計(jì)（競?cè)龖T）醉日待記少賬澇文奧件捧的逃設(shè)撤計(jì)（陽一忍）數(shù)總并賬過文箱件震的衡設(shè)溜計(jì)總賬文件的設(shè)計(jì)

建立全部記錄文件并逐筆登記建立全部記錄文件并累計(jì)登記建立期末余額文件

三欄式賬簿或日記總賬賬簿格式可簡化，僅需設(shè)置會(huì)計(jì)科目代碼、期末余額棋盤式賬簿（惡二惑）根明痰細(xì)飛賬格文槐件致的虜設(shè)析計(jì)管理需要登記方式設(shè)置方式代表只需了解借貸發(fā)生額和本期余額累計(jì)登記

固定資產(chǎn)、產(chǎn)成品、材料等提供本期發(fā)生額每一次登記的業(yè)務(wù)詳細(xì)資料及當(dāng)前余額

逐筆登記與建立全部記錄的總賬文件設(shè)置在一起，并按明細(xì)科目代碼建立數(shù)據(jù)庫檢索文件

制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等經(jīng)常變動(dòng)，不便編號分類登記按一級總賬科目設(shè)文件名，以明細(xì)科目漢字代碼為標(biāo)志分類記錄，并建立檢索文件應(yīng)收款、應(yīng)付款等按一級總賬科目設(shè)文件名，以其所屬的每一個(gè)明細(xì)科目代碼設(shè)置記錄（縱三扁）純?nèi)論煊涀碣~屯文快件拴的覺設(shè)攏計(jì)可采用順序文件形式建立現(xiàn)金和銀行存款日記賬文件，一般按月設(shè)置、按日打印輸出四研、拘會(huì)瓦計(jì)催報(bào)嚷告期的庭設(shè)阿計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)與賬簿文件設(shè)計(jì)聯(lián)系起來報(bào)表輸出格式應(yīng)考慮計(jì)算機(jī)設(shè)備的條件企業(yè)內(nèi)部報(bào)表可適當(dāng)增加種類內(nèi)容和報(bào)送的次數(shù)報(bào)表文件格式和編法應(yīng)作出統(tǒng)一規(guī)定建立報(bào)表審核制度第遭二蘋節(jié)邊電然算昆化細(xì)會(huì)悼計(jì)禍系詳統(tǒng)學(xué)組惜織槽管罵理種制距度何設(shè)嬌計(jì)一轟、越電誘算日化評會(huì)窮計(jì)圓系室統(tǒng)塞組監(jiān)織西結(jié)愧構(gòu)近及甘崗劫位桌責(zé)附任閃制緒設(shè)壟計(jì)二殖、腔會(huì)托計(jì)巨電容算步化腹操優(yōu)作符管捷理腿制村度裹設(shè)呆計(jì)一喚、士電皇算擋化調(diào)會(huì)繞計(jì)崇系番統(tǒng)問組期織搶結(jié)際構(gòu)蜂及嬸崗事位摩責(zé)英任潮制派設(shè)動(dòng)計(jì)（埋一兩）曲電采算如化侍會(huì)俘計(jì)撿系皂統(tǒng)湯組念織壘結(jié)仆構(gòu)異設(shè)宿計(jì)（堵二秩）死電炸算禾化滲會(huì)蠢計(jì)嗚系耳統(tǒng)撕崗授位艱責(zé)甩任骨制蹤蝶設(shè)風(fēng)計(jì)（栽一癥）董電閱算舉化墊會(huì)貼計(jì)憐系可統(tǒng)撤組噸織答結(jié)猴構(gòu)嶄設(shè)盒計(jì)財(cái)務(wù)部門與信息中心（計(jì)算中心）并列財(cái)務(wù)部門下設(shè)計(jì)算機(jī)應(yīng)用組不設(shè)獨(dú)立的信息部門，財(cái)務(wù)部門內(nèi)僅配以專職維護(hù)員、操作員一般適用于大中型企業(yè)過渡形式主要適用于小型企事業(yè)單位（聽二返）蓄電呆算扭化克會(huì)督計(jì)臟系所統(tǒng)姜崗鞠位絕責(zé)蛙任欠制攤設(shè)磁計(jì)Ⅰ崗位

基本職責(zé)

適任人員系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的有效、安全、正常運(yùn)行；負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的建立，以及系統(tǒng)建立時(shí)的各項(xiàng)初始化工作；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系，規(guī)定機(jī)構(gòu)內(nèi)各使用人員的權(quán)限等級；負(fù)責(zé)系統(tǒng)各有關(guān)資源的調(diào)用、修改和更新的審批；負(fù)責(zé)做好系統(tǒng)運(yùn)行情況的總結(jié)，提出系統(tǒng)更新或修改的需求報(bào)告等。可由會(huì)計(jì)主管兼任，也可指定專人擔(dān)任。但要注意，不能由軟件開發(fā)人員（包括系統(tǒng)分析師、設(shè)計(jì)人員、編程人員）擔(dān)任。系統(tǒng)操作員有權(quán)進(jìn)入電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)調(diào)用系統(tǒng)的全部或部分功能，但不能調(diào)用非自己權(quán)限內(nèi)的功能；負(fù)責(zé)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)登錄、數(shù)據(jù)備份和輸出憑證、賬表的打印工作；嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作要求進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理操作；負(fù)責(zé)系統(tǒng)維護(hù)操作，包括各環(huán)境庫的修改和更新操作等等。一般由經(jīng)過計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)兩類訓(xùn)練的會(huì)計(jì)人員或計(jì)算機(jī)專業(yè)人員擔(dān)任，但不能由系統(tǒng)開發(fā)人員擔(dān)任。數(shù)據(jù)分析員主要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息的分析、整理工作，并負(fù)責(zé)向管理層提出參考性意見。此崗要求熟悉會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，有經(jīng)驗(yàn)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級知識(shí)培訓(xùn)水平。（稀二耳）塵電蔥算撤化具會(huì)咬計(jì)植系浪統(tǒng)委崗殃位寶責(zé)珠任狗制蔑設(shè)相計(jì)Ⅱ崗位

基本職責(zé)

適任人員數(shù)據(jù)審核員負(fù)責(zé)對輸入各種憑證單據(jù)的審核工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性審核，對不合要求的退回有關(guān)人員更正，再行審核；負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)輸出各種憑證、賬表的審核工作，不合要求的返回不簽章。要求熟悉本單位全面的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)并具備一定的計(jì)算機(jī)知識(shí)，可由主管會(huì)計(jì)兼任。系統(tǒng)維護(hù)員負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作；負(fù)責(zé)定期檢查系統(tǒng)運(yùn)行情況，對運(yùn)行中軟件、硬件故障及時(shí)進(jìn)行排除，對由于故障而產(chǎn)生的數(shù)據(jù)混亂丟失等情況負(fù)責(zé)恢復(fù)工作；負(fù)責(zé)各種共享代碼設(shè)置及維護(hù)工作等等。要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，經(jīng)過電算化中級知識(shí)培訓(xùn)，能熟練地編制程序，了解所用軟件的結(jié)構(gòu)，可由軟件開發(fā)人員或相應(yīng)的合格人員擔(dān)任。檔案管理員負(fù)責(zé)系統(tǒng)的各種開發(fā)文檔、數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬表、憑證、資料的備份和存檔工作；負(fù)責(zé)各類數(shù)據(jù)、賬表、憑證、資料的安全保密工作。要求具備計(jì)算機(jī)常識(shí)，如軟盤的使用與保護(hù)等，一般應(yīng)由能做好安全保密的人員擔(dān)任。二寬、必會(huì)鳥計(jì)洞電四算單化謀操姜作歉管僑理維制卵度都設(shè)其計(jì)操愈作賴人獻(xiàn)員虛職唉責(zé)操虜作滿規(guī)牙程其丈他塌操獄作混管覺理坑制爸度描（用如謊操躲作機(jī)日奧志球制莊度這）各適類封操有作瘡人非員裹操哥作貨基被本貓規(guī)搶范悉，卻數(shù)蒜據(jù)終輸條入他操腫作兆規(guī)竿程旨，寶計(jì)勉算偉機(jī)蝦計(jì)秋算祖、膨轉(zhuǎn)削錄敢及煩查鞠詢洗操噸作商規(guī)棒程操皺作抱人蝦員禁權(quán)柿限操窯作拋人借員霞權(quán)戴限系統(tǒng)管理員權(quán)限較大，但不能調(diào)用系統(tǒng)的源程序及詳細(xì)的技術(shù)資料。系統(tǒng)維護(hù)員只能對系統(tǒng)進(jìn)行管理和維護(hù)，不能從事系統(tǒng)的任何操作使用工作。除系統(tǒng)維護(hù)員外，其他人員不得直接打開庫文件操作，不允許隨意增刪和修改數(shù)據(jù)、源程序和庫文件結(jié)構(gòu)。未經(jīng)許可，除檔案管理員之外的其他人員不得擅自復(fù)制、修改和帶出存檔的數(shù)據(jù)、賬表、憑證及其他資料。第誼三獸節(jié)披電洗算鏡化桂會(huì)紹計(jì)坑系擱統(tǒng)鍋安慮全要控最制茂制池度含設(shè)淡計(jì)一蝦、拆計(jì)魔算裕機(jī)衣軟肥、奶硬源件劍安貴全俯控亮制碌制勝度茂設(shè)夠計(jì)二粥、匠會(huì)伐計(jì)爭數(shù)毛據(jù)懶安事全國控驗(yàn)制們制坊度口設(shè)河計(jì)一譯、息計(jì)卡算寸機(jī)加軟床、躲硬源件績安遞全寺控兵制掀制辰度垮設(shè)尤計(jì)經(jīng)撈常碑對碰有懶關(guān)黑設(shè)淹備坑進(jìn)欲行凍保退養(yǎng)捷，促保孩持秒機(jī)懶房舅和紀(jì)設(shè)傾備榜的尋整贈(zèng)潔創(chuàng)，谷防搭止哥意罰外迎事恢故物的舊發(fā)女生確鼻保阿會(huì)移計(jì)期數(shù)摸據(jù)駐和犯會(huì)房誠計(jì)滑軟喂件候的顧安夸全敗保午密雀，就防愧止名對拋數(shù)錄據(jù)和和曲軟量件割的絲式非陳法活修月改規(guī)和搶刪累除弄；姻對盒磁進(jìn)性影介秩質(zhì)祖存爺放小的磨數(shù)貼據(jù)調(diào)要刊保斑存撲雙爺備蘭份對夾正前在預(yù)使排用污的幕會(huì)教計(jì)蹲核在算清軟唯件椅進(jìn)還行活修警改昨、朝對略通恒用骨會(huì)德計(jì)揪軟糞件酷進(jìn)飼行桐升戚級蠶和峰計(jì)份算蔬機(jī)姿硬域件剖設(shè)袋備勸更卸換垂過攝程牌中場，兇要紡保碎證亂實(shí)遲際摘會(huì)裕計(jì)香數(shù)認(rèn)據(jù)適的摩連寇續(xù)高和去安制全梢，屠并宋由蚊有仰關(guān)寺人兔員劈燕進(jìn)輩行論監(jiān)頭督健革全餓計(jì)疼算嗓機(jī)抽硬虜件稻和答軟什件岔出效現(xiàn)此故尾障盞時(shí)糠進(jìn)稀行族排膽除慰的榴管錦理棵措褲施看，改保桐證螞會(huì)炮計(jì)呼數(shù)略據(jù)瘦的勒完沙整原性健迷全冠必洞要投的丈防黃止填計(jì)振算鍛機(jī)組病乏毒齒的同措點(diǎn)施二素、徒會(huì)午計(jì)級數(shù)浴據(jù)參安塔全虹控琴制木制陜度宴設(shè)級計(jì)數(shù)據(jù)存貯控制制度數(shù)據(jù)丟失或非法修改的防范制度數(shù)據(jù)備份控制制度數(shù)據(jù)刪除控制制度數(shù)據(jù)恢復(fù)控制制度復(fù)外習(xí)辣思狐考荷題1蝦．捷電律算繪化液會(huì)亦計(jì)胃核禾算斯系課統(tǒng)川設(shè)翁計(jì)奶的店主己要早內(nèi)新容陡？2枝．拆總含賬乳文櫻件麻的繭建林立斤主唐要陪有東哪妄兩朋種回方瞎式黃？3豈．討電贏算農(nóng)化受會(huì)扁計(jì)峰核麗算軌系子統(tǒng)陡中擔(dān)，獸在賊設(shè)品計(jì)賞會(huì)罵計(jì)撈報(bào)集告訂時(shí)著主同要?dú)ぷ⑶灰庹夏淖鲂╊檰栙?zèng)題惠？4夫．鄙電斗算孔化微會(huì)遙計(jì)箱系臟統(tǒng)堡的陽組誓織英結(jié)騎構(gòu)械通川常碎有儀哪恢幾吉種暢形忙式撥？雀優(yōu)塘缺鍵點(diǎn)壩如崖何餓？5若．臟電城算拜化蝴會(huì)還計(jì)求系近統(tǒng)祥中僵應(yīng)茂設(shè)串置洋哪票些