離島免稅政策有效證件離島免稅額是多少(3篇)

第頁共頁最新離島免稅政策有效證件離島免稅額是多少(3篇)離島免稅政策有效證件離島免稅額是多少篇一2023-03-0308:51:56互聯(lián)網(wǎng)閱讀次數(shù)：85文字大?。骸敬蟆俊局小俊拘　吭鲋刀悳p免或備案登記類《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅工程減免稅備案一、業(yè)務(wù)概述《增值稅暫行條例》明確規(guī)定的增值稅免稅工程包括：農(nóng)業(yè)消費(fèi)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品〔包括農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員消費(fèi)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品〕；避孕藥品和用具；古舊圖書；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；其他個(gè)人〔不包括個(gè)體工商戶〕銷售自己使用過的物品。二、政策根據(jù)1．《中華人民共和國增值稅暫行條例》第15條；2．《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》〔財(cái)稅[2023]81號(hào)〕。三、納稅人提供的資料1．《稅務(wù)登記副本》；2．《備案類減免稅登記表》一式二份；3．有關(guān)部門批準(zhǔn)從事相關(guān)貨物消費(fèi)銷售的批準(zhǔn)文件或證書證明等資料；對(duì)不連續(xù)發(fā)生業(yè)務(wù)的、進(jìn)口業(yè)務(wù)的、特殊業(yè)務(wù)的等提供相關(guān)原始憑證、發(fā)票或其他合法有效的證明資料、帳簿記錄以及有關(guān)購銷合同或其他經(jīng)營證明材料。四、納稅人申請(qǐng)辦理的時(shí)限對(duì)納稅人持續(xù)經(jīng)營期限超過一年以上的免稅工程，免稅備案實(shí)行一年一備，每年一月底前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)；新開業(yè)的納稅人應(yīng)于首次發(fā)生業(yè)務(wù)辦理納稅申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)；對(duì)一次性的業(yè)務(wù)實(shí)行一次性報(bào)備，應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)生的月底前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)備手續(xù)。五、稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程及承諾時(shí)限〔一〕業(yè)務(wù)流程納稅人申請(qǐng)→辦稅大廳受理→稅管理部門核準(zhǔn)。〔二〕承諾時(shí)限7個(gè)工作日。其它增值稅免稅工程的備案一、業(yè)務(wù)概述根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》〔財(cái)稅[2023]92號(hào)〕規(guī)定，以下工程免征增值稅：〔1〕對(duì)殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù)免征增值稅；〔2〕供殘疾人專用的假肢、輪椅、矯型器〔包括上肢矯型器、下肢矯型器、脊椎側(cè)彎矯型器〕；〔3〕、對(duì)各級(jí)政府及主管部門委托自來水廠〔公司〕隨水費(fèi)收取的污水處埋費(fèi)?！?〕、對(duì)血站供給給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血；〔5〕、鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù)；〔6〕其它文件規(guī)定的免稅備案工程。二、政策根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》〔財(cái)稅[2023]92號(hào)〕；三、納稅人應(yīng)提供的資料1．《稅務(wù)登記副本》；2．《備案類減免稅登記表》一式二份；3．殘疾軍人需提供:《中華人民共和國殘疾軍人證〔1至8級(jí)〕》原件和復(fù)印件；其它殘疾人員需提供：《中華人民共和國殘疾人證》原件和復(fù)印件;四、納稅人申請(qǐng)辦理的時(shí)限對(duì)增值稅免稅產(chǎn)品免稅備案實(shí)行一年一備；新開業(yè)的納稅人應(yīng)于首次發(fā)生業(yè)務(wù)辦理納稅申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。五、稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程及承諾時(shí)限〔一〕業(yè)務(wù)流程納稅人申請(qǐng)→辦稅大廳受理→稅管理部門核準(zhǔn)?！捕吵兄Z時(shí)限7個(gè)工作日。農(nóng)業(yè)消費(fèi)資料增值稅免稅備案一、業(yè)務(wù)概述符合條件的納稅人消費(fèi)銷售農(nóng)膜、農(nóng)藥、化肥、農(nóng)機(jī)等消費(fèi)資料，以及批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)，消費(fèi)銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅。詳細(xì)的免稅產(chǎn)品如下：1.農(nóng)膜。2.消費(fèi)銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥(企業(yè)消費(fèi)復(fù)混肥產(chǎn)品所用的免稅化肥本錢占原料中全部化肥本錢的比重高于70%)?！皬?fù)混肥”是指用化學(xué)方法或物理方法加工制成的氮、磷、鉀三種養(yǎng)分中至少有兩種養(yǎng)分標(biāo)明量的肥料，包括僅用化學(xué)方法制成的復(fù)合肥和僅用物理方法制成的混配肥(也稱摻合肥)。3.消費(fèi)銷售的阿維菌素、胺菊酯、百菌清、苯噻酰草胺、芐嘧磺隆、草除靈、吡蟲啉、丙烯菊酯、噠螨靈、代森錳鋅、稻瘟靈、敵百蟲、丁草胺、啶蟲脒、多抗霉素、二甲戊樂靈、二嗪磷、氟樂靈、高效氯氰菊酯、炔螨特、甲多丹、甲基硫菌靈、甲基異柳磷、甲(乙)基毒死蜱、甲(乙)基嘧啶磷、精惡唑禾草靈、精喹禾靈、井岡霉素、咪鮮胺、滅多威、滅蠅胺、苜蓿銀紋夜蛾核型多角體病毒、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、殺蟲單、殺蟲雙、順式氯氰菊酯、涕滅威、烯唑醇、辛硫磷、辛酰溴苯精、異丙甲草胺、乙阿合劑、乙草胺、乙酰甲胺磷、莠去津。4.批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)。5、納稅人消費(fèi)銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品〔包括有機(jī)肥料、有機(jī)→無機(jī)復(fù)混肥料、生物有機(jī)肥〕。二、政策根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)消費(fèi)資料征免增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2023]113號(hào))；《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅的通知》〔財(cái)稅[2023]56號(hào)〕。三、納稅人應(yīng)提供的資料1．《稅務(wù)登記副本》。2．《備案類減免稅登記表》一式二份；3．有關(guān)部門批準(zhǔn)核發(fā)的消費(fèi)答應(yīng)證件或資格證明材料；以下納稅分別應(yīng)按規(guī)定報(bào)送相應(yīng)證明材料：〔一〕消費(fèi)有機(jī)肥產(chǎn)品的納稅人1.由農(nóng)業(yè)部或省農(nóng)業(yè)廳批準(zhǔn)核發(fā)的在肥料登記證原件及復(fù)印件；2.由肥料產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)一年內(nèi)出具的有機(jī)肥產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)檢測(cè)合格報(bào)告原件。出具報(bào)告的肥料產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)須通過相關(guān)資質(zhì)認(rèn)定；3.在外省銷售有機(jī)肥產(chǎn)品的，還應(yīng)提供省農(nóng)業(yè)廳辦理備案的證明原件及復(fù)印件。〔二〕批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品的納稅人1.消費(fèi)企業(yè)提供的在有效期內(nèi)的肥料登記證復(fù)印件；2.消費(fèi)企業(yè)提供的產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)檢驗(yàn)合格報(bào)告原件；3.銷售外省、自治區(qū)、直轄市消費(fèi)的有機(jī)肥產(chǎn)品的，還應(yīng)提供省農(nóng)業(yè)廳辦理備案的證明原件及復(fù)印件。四、納稅人申請(qǐng)辦理的時(shí)限農(nóng)業(yè)消費(fèi)資料的免稅備案實(shí)行一年一備，每年一月底前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)；新開業(yè)的納稅人應(yīng)于首次發(fā)生業(yè)務(wù)辦理納稅申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。五、稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程及承諾時(shí)限〔一〕業(yè)務(wù)流程納稅人申請(qǐng)→辦稅大廳受理→稅管理部門核準(zhǔn)。〔二〕承諾時(shí)限7個(gè)工作日。飼料消費(fèi)企業(yè)增值稅免稅備案一、業(yè)務(wù)概述免稅飼料產(chǎn)品范圍包括：〔一〕單一大宗飼料。指以一種動(dòng)物、植物、微生物或礦物質(zhì)為來的產(chǎn)品或其副產(chǎn)品。其范圍僅限于糠麩、酒糟、魚粉、草飼料、飼料級(jí)磷酸氫鈣及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕類產(chǎn)品。〔二〕混合飼料。指由兩種以上單一大宗飼料、糧食、糧食副產(chǎn)品及飼料添加劑按照一定比例配置，其中單一大宗飼料、糧食及糧食副產(chǎn)品的參兌比例不低于95％的飼料。〔三〕配合飼料。指根據(jù)不同的飼養(yǎng)對(duì)象，飼養(yǎng)對(duì)象的不同生長發(fā)育階段的營養(yǎng)需要，將多種飼料原料按飼料配方經(jīng)工業(yè)消費(fèi)后，形成的能滿足飼養(yǎng)動(dòng)物全部營養(yǎng)需要〔除水分外〕的飼料。〔四〕復(fù)合預(yù)混料。指可以按照國家有關(guān)飼料產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)要求量；全面提供動(dòng)物飼養(yǎng)相應(yīng)階段所需微量元素〔4種或以上〕、維生素〔8種或以上〕，由微量元素、維生素、氨基酸和非營養(yǎng)性添加劑中任何兩類或兩類以上的組分與載體或稀釋劑按一定比例配置的均勻混合物?！参濉碀饪s飼料。指由蛋白質(zhì)、復(fù)合預(yù)混料及礦物質(zhì)等按一定比例配制的均勻混合物。二、政策根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于飼料產(chǎn)品免征增值稅的通知》〔財(cái)稅[2023]121號(hào)〕；《國務(wù)院關(guān)于第三批取消和調(diào)整行政審批工程的決定》〔國發(fā)?2023?16號(hào)〕?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于取消飼料產(chǎn)品免征增值稅審批程序后加強(qiáng)后續(xù)管理的通知》〔國稅函[2023]884號(hào)〕三、納稅人應(yīng)提供的資料1．《稅務(wù)登記副本》；2．《備案類減免稅登記表》一式二份；3．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的飼料質(zhì)量檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的飼料產(chǎn)品合格證明。四、納稅人申請(qǐng)辦理的時(shí)限飼料消費(fèi)企業(yè)增值稅的免稅備案實(shí)行一年一備，每年一月底前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)；五、稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程及承諾時(shí)限〔一〕業(yè)務(wù)流程納稅人申請(qǐng)→辦稅大廳受理→稅管理部門核準(zhǔn)。〔二〕承諾時(shí)限7個(gè)工作日。糧食購銷企業(yè)增值稅減免審批一、業(yè)務(wù)概述對(duì)承當(dāng)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅，詳細(xì)包括以下工程：承當(dāng)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的儲(chǔ)藏輪換糧食；軍隊(duì)用糧；救災(zāi)救濟(jì)糧；水庫移民口糧；政府儲(chǔ)藏食用植物油。納稅人按照要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意后，享受減免稅優(yōu)惠。二、政策根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》(財(cái)稅字[1999]198號(hào))；《浙江省國家稅務(wù)局浙江省財(cái)政廳關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》〔浙國稅流﹝1999﹞97號(hào)浙財(cái)稅政﹝1999﹞7號(hào)〕。三、納稅人應(yīng)提供的資料及份數(shù)1．《稅務(wù)登記副本》；2、《納稅人減免稅申請(qǐng)審批表》一式二份；3、收儲(chǔ)輪換糧油、軍隊(duì)用糧、救災(zāi)救濟(jì)糧、水庫移民口糧、政府儲(chǔ)藏食用植物油的方案、供給單位、供給數(shù)量、供給價(jià)格等資料；4、經(jīng)企業(yè)所在地縣級(jí)以上糧食部門、財(cái)政部門審核簽署認(rèn)定意見的《糧食企業(yè)免稅資格認(rèn)定表》。四、納稅人申請(qǐng)辦理的時(shí)限企業(yè)首次發(fā)生免稅業(yè)務(wù)前應(yīng)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)免稅，以后每年1月底前將有關(guān)工程報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)免稅。五、稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程及承諾時(shí)限〔一〕業(yè)務(wù)流程納稅人申請(qǐng)→大廳受理→稅管理部門審核→局長審批?！捕吵兄Z時(shí)限15個(gè)工作日。文化企業(yè)增值稅減免審批一、業(yè)務(wù)概述文化企業(yè)增值稅減免范圍包括：播送電影電視行政主管部門〔包括中央、省、地市及縣級(jí)〕按照各自職能權(quán)限批準(zhǔn)從事電影制片、發(fā)行、放映的電影集團(tuán)公司〔含成員企業(yè)〕、電影制片廠及其他電影企業(yè)獲得的銷售電影拷貝收入免征增值稅。黨報(bào)、黨刊將其發(fā)行、印刷業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)營性資產(chǎn)剝離組建的文化企業(yè)，自注冊(cè)之日起所獲得的黨報(bào)、黨刊發(fā)行收入和印刷收入免征增值稅。二、政策根據(jù)《財(cái)政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于支持文化企業(yè)開展假設(shè)干稅收政策問題的通知》〔財(cái)稅[2009]31號(hào)〕；《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的假設(shè)干稅收政策問題的通知》〔財(cái)稅[2023]34號(hào)〕。三、納稅人應(yīng)提供的資料及份數(shù)1．《稅務(wù)登記副本》；2．《納稅人減免稅申請(qǐng)審批表》一式二份；3．文化行政主管部門答應(yīng)證明原件及復(fù)印件；4．文化事業(yè)轉(zhuǎn)制單位應(yīng)提供轉(zhuǎn)制證明材料原件及復(fù)印件。四、納稅人申請(qǐng)辦理的時(shí)限企業(yè)首次發(fā)生免稅業(yè)務(wù)前應(yīng)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)免稅，以后每年1月底前將有關(guān)工程報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)免稅。五、稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程及承諾時(shí)限〔一〕業(yè)務(wù)流程納稅人申請(qǐng)→大廳受理→稅管理部門審核→局長審批?！捕吵兄Z時(shí)限15個(gè)工作日。資綜合利用產(chǎn)品增值稅減免審批一、業(yè)務(wù)概述對(duì)納稅人銷售以下自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅政策：〔1〕再生水。再生水是指對(duì)污水處理廠出水、工業(yè)排水〔礦井水〕、生活污水、垃圾處理廠浸透〔濾〕液等水進(jìn)展回收，經(jīng)適當(dāng)處理后到達(dá)一定水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，并在一定范圍內(nèi)重復(fù)利用的水資。再生水應(yīng)當(dāng)符合水利部《再生水水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)》〔sl368→2023〕的有關(guān)規(guī)定；〔2〕以廢舊輪胎為全部消費(fèi)原料消費(fèi)的膠粉。膠粉應(yīng)當(dāng)符合gb/t19208→2023規(guī)定的性能指標(biāo)；〔3〕翻新輪胎。翻新輪胎應(yīng)當(dāng)符合gb7037→2023、gb14646→2023或者h(yuǎn)g/t3979→2023規(guī)定的性能指標(biāo)，并且翻新輪胎的胎體100%來自廢舊輪胎；〔4〕消費(fèi)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品。特定建材產(chǎn)品，是指磚〔不含燒結(jié)普通磚〕、砌塊、陶粒、墻板、管材、混凝土、砂漿、道路井蓋、道路護(hù)欄、防火材料、耐火材料、保溫材料、礦〔巖〕棉。對(duì)污水處理勞務(wù)免征增值稅：污水處理是指將污水加工處理后符合gb18918--2023有關(guān)規(guī)定的水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)。二、政策根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)局關(guān)于資綜合利用及其他產(chǎn)品及其他產(chǎn)品增值稅政策的通知》〔財(cái)稅[2023]156號(hào)〕；三、納稅人應(yīng)提供的資料及份數(shù)1．《稅務(wù)登記副本》；2．《納稅人減免稅申請(qǐng)審批表》一式二份；3．《資綜合利用認(rèn)定證書》原件及復(fù)印件。四、納稅人申請(qǐng)辦理的時(shí)限企業(yè)首次發(fā)生免稅業(yè)務(wù)前應(yīng)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)免稅，以后每年1月底前將有關(guān)工程報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)免稅。五、稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)流程及承諾時(shí)限〔一〕業(yè)務(wù)流程納稅人申請(qǐng)→大廳受理→稅管理部門審核→局長審批?！捕吵兄Z時(shí)限15個(gè)工作日。企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案類工程事先備案工程：從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程所得優(yōu)惠對(duì)象：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程〔國家限制和制止開展的工程除外〕的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。政策根據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其施行條例、財(cái)稅?2023?149號(hào)、國稅函?2023?850號(hào)備案時(shí)限：企業(yè)首次申報(bào)享受減免稅前報(bào)送資料：〔1〕《企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程備案登記表》；〔2〕遠(yuǎn)洋捕撈企業(yè)須提供“遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”復(fù)印件并在有效期內(nèi)；〔3〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。從事國家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程投資經(jīng)營所得優(yōu)惠對(duì)象：企業(yè)從事《公共根底設(shè)施工程企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的國家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)施工程的投資經(jīng)營所得，自工程獲得第一筆消費(fèi)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。政策根據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其施行條例、財(cái)稅?2023?46號(hào)、財(cái)稅?2023?116號(hào)、國稅發(fā)?2023?80號(hào)備案時(shí)限：該工程獲得第一筆消費(fèi)經(jīng)營收入后15日內(nèi)報(bào)送資料：〔1〕《企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程備案登記表》；〔2〕有關(guān)部門批準(zhǔn)該工程文件復(fù)印件；〔3〕該工程完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告復(fù)印件；〔4〕該工程投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；〔5〕獲得第一筆消費(fèi)經(jīng)營收入的會(huì)計(jì)憑證及賬頁復(fù)印件；〔6〕屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的工程，受讓方應(yīng)提供工程權(quán)屬變動(dòng)資料及原享受優(yōu)惠情況的有關(guān)資料；〔7〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠對(duì)象：一個(gè)納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的局部，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的局部，減半征收企業(yè)所得稅。政策根據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其施行條例、國稅函?2023?212號(hào)備案時(shí)限：納稅終了后至次年3月底前報(bào)送資料：〔1〕《企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程備案登記表》；〔2〕技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同〔副本〕或技術(shù)出口合同〔副本〕；〔3〕各級(jí)技術(shù)合同登記機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)合同登記證明〔僅境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓〕；〔4〕省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口答應(yīng)證〔僅境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓〕；〔5〕技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表〔僅境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓〕；〔6〕技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料；〔7〕實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；〔8〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠對(duì)象：高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。政策根據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其施行條例、國科發(fā)火?2023?172號(hào)、國科發(fā)火?2023?362號(hào)、國稅函?2023?203號(hào)備案時(shí)限：獲得高新技術(shù)企業(yè)證書之后申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報(bào)送相關(guān)資料報(bào)送資料：〔一〕申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：〔1〕《企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程備案登記表》；〔2〕高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；〔3〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料?！捕臣{稅終了后至次年3月底前提供以下資料：〔1〕產(chǎn)品〔效勞〕屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；〔2〕企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用構(gòu)造明細(xì)表〔見《國家稅務(wù)總局關(guān)于施行高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》〔國稅函?2023?203號(hào)〕附件〕；〔3〕企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品〔效勞〕收入占企業(yè)總收入的比例說明；〔4〕企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；〔5〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料?！沧ⅲ阂陨腺Y料的計(jì)算、填報(bào)口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定〕企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用、安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資加計(jì)扣除〔一〕企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用優(yōu)惠對(duì)象：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的根底上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)本錢的150%攤銷。政策根據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其施行條例、國稅發(fā)?2023?116號(hào)備案時(shí)限：工程立項(xiàng)后申請(qǐng)辦理加計(jì)扣除，并于納稅終了后至次年3月底前報(bào)送相關(guān)資料報(bào)送資料：〔一〕申請(qǐng)辦理加計(jì)扣除時(shí)提供以下資料：〔1〕《企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程備案登記表》；〔2〕企業(yè)從事的研究開發(fā)活動(dòng)符合《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家開展改革委員會(huì)等部門公布的《當(dāng)前優(yōu)先開展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南〔2023〕》規(guī)定工程的說明，如有異議，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書；〔3〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料?！捕臣{稅終了后至次年3月底前提供以下資料：〔1〕自主、委托、合作研究開發(fā)工程方案書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算；〔2〕自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或工程組的編制情況和專業(yè)人員；〔3〕自主、委托、合作研究開發(fā)工程當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；〔4〕企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)工程立項(xiàng)的決議文件；〔5〕委托、合作研究開發(fā)工程的合同或協(xié)議；〔6〕研究開發(fā)工程的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料；〔7〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料?！捕称髽I(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員支付的工資加計(jì)扣除優(yōu)惠對(duì)象：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的根底上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。企業(yè)安置國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資的加計(jì)扣除方法，由國務(wù)院另行規(guī)定。政策根據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其施行條例、財(cái)稅?2023?70號(hào)備案時(shí)限：納稅終了后至次年3月底報(bào)送資料：〔1〕《企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程備案登記表》；〔2〕殘疾職工花名冊(cè)及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證〔1至8級(jí)〕》復(fù)印件；〔3〕與殘疾職工簽訂的1年以上〔含1年〕的勞動(dòng)合同或效勞協(xié)議副本；〔4〕殘疾職工工作安排表；〔5〕為殘疾職工按月足額繳納根本養(yǎng)老保險(xiǎn)、根本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)的記錄或憑證；〔6〕定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向殘疾職工實(shí)際支付工資的有效證明；〔7〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠對(duì)象：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年缺乏抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。政策根據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其施行條例、國稅發(fā)?2023?87號(hào)，財(cái)稅?2009?69號(hào)備案時(shí)限：納稅終了后至次年3月底前報(bào)送資料：〔1〕《企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程備案登記表》；〔2〕經(jīng)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書〔副本〕；〔3〕關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明；〔4〕中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)材料；〔5〕中小高新技術(shù)企業(yè)根本情況〔包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售〔營業(yè)〕額、資產(chǎn)總額等〕說明；〔6〕由省、自治區(qū)、直轄市和方案單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；〔7〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠對(duì)象：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于以下原因確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法：〔一〕由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的；〔二〕常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的。政策根據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其施行條例、國稅發(fā)?2023?81號(hào)備案時(shí)限：獲得固定資產(chǎn)后一個(gè)月內(nèi)報(bào)送資料：〔1〕《企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程備案登記表》；〔2〕固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《施行條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；〔3〕被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；〔4〕固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；〔5〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。企業(yè)資綜合利用減計(jì)收入優(yōu)惠對(duì)象：企業(yè)以《資綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資作為主要原材料，消費(fèi)國家非限制和制止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品獲得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。政策根據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其施行條例、財(cái)稅?2023?117號(hào)、財(cái)稅?2008?47號(hào)、國稅函?2023?185號(hào)備案時(shí)限：獲得資綜合利用認(rèn)定證書之后報(bào)送資料：〔1〕《企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程備案登記表》；〔2〕資綜合利用認(rèn)定證書復(fù)印件；〔3〕綜合利用資的名稱、消費(fèi)產(chǎn)品的名稱、產(chǎn)品的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等說明材料；〔4〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、平安消費(fèi)等專用設(shè)備的投資額優(yōu)惠對(duì)象：企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《平安消費(fèi)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、平安消費(fèi)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年缺乏抵免的，可以在以后5個(gè)納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵免。政策根據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其施行條例、財(cái)稅?2023?48號(hào)、財(cái)稅?2023?115號(hào)、財(cái)稅?2023?118號(hào)備案時(shí)限：納稅終了后至次年3月底前報(bào)送資料：〔1〕《企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程備案登記表》；〔2〕專用設(shè)備類別、名稱、型號(hào)、性能參數(shù)、應(yīng)用領(lǐng)域、能效標(biāo)準(zhǔn)等說明材料；〔3〕購置專用設(shè)備合同、發(fā)票復(fù)印件及資金來說明材料；〔4〕專用設(shè)備投入使用相關(guān)證明材料；〔5〕已享受優(yōu)惠的專用設(shè)備是否轉(zhuǎn)讓或出租的說明；〔6〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。新辦軟件消費(fèi)企業(yè)優(yōu)惠對(duì)象：新辦軟件消費(fèi)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。政策根據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅假設(shè)干優(yōu)惠政策的通知》〔財(cái)稅?2023?1號(hào)〕備案時(shí)限：獲得軟件企業(yè)認(rèn)定證書之后申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報(bào)送相關(guān)資料報(bào)送資料：〔一〕申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：〔1〕《企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程備案登記表》；〔2〕軟件企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件〔或年審合格證明〕；〔3〕獲利說明；〔4〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料?！捕臣{稅終了后至次年3月底前提供以下資料：〔1〕從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)效勞的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明；〔2〕軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)占企業(yè)年軟件收入的比例說明；〔3〕年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的比例說明，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的比例說明；〔4〕具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質(zhì)等級(jí)認(rèn)證的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成等效勞的證明材料；〔5〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。十一、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件消費(fèi)企業(yè)優(yōu)惠對(duì)象：國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件消費(fèi)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。減免根據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅假設(shè)干優(yōu)惠政策的通知》〔財(cái)稅?2023?1號(hào)〕備案時(shí)限：獲得國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件消費(fèi)企業(yè)認(rèn)定證書之后申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報(bào)送相關(guān)資料報(bào)送資料：〔一〕申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：〔1〕《企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程備案登記表》；〔2〕國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件消費(fèi)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件；〔3〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料?！捕臣{稅終了后至次年3月底前提供以下資料：〔1〕軟件年?duì)I業(yè)收入及利潤情況說明、或者年出口額有效證明及軟件出口額占本企業(yè)年?duì)I業(yè)收入的比例說明、或者在重點(diǎn)支持軟件領(lǐng)域內(nèi)銷售收入列前五位的有效證明；〔2〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)優(yōu)惠對(duì)象：集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。政策根據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅假設(shè)干優(yōu)惠政策的通知》〔財(cái)稅?2023?1號(hào)〕備案時(shí)限：獲得集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定文件之后申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報(bào)送相關(guān)資料報(bào)送資料：〔一〕申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：〔1〕《企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程備案登記表》；〔2〕集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定文件復(fù)印件〔或年審合格證明〕；〔3〕獲利說明；〔4〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料?！捕臣{稅終了后至次年3月底前提供以下資料：〔1〕自主設(shè)計(jì)集成電路產(chǎn)品的收入及承受委托設(shè)計(jì)產(chǎn)品的收入占企業(yè)年總收入的比例說明；〔2〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。集成電路消費(fèi)企業(yè)優(yōu)惠對(duì)象：投資額超過80億元人民幣或集成電道路寬小于0.25微米的集成電路消費(fèi)企業(yè)，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在___年以上的，從開場(chǎng)獲利的起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。對(duì)消費(fèi)線寬小于0.8微米〔含〕集成電路產(chǎn)品的消費(fèi)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。減免根據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅假設(shè)干優(yōu)惠政策的通知》〔財(cái)稅?2023?1號(hào)〕備案時(shí)限：獲得集成電路消費(fèi)企業(yè)認(rèn)定文件之后申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報(bào)送相關(guān)資料報(bào)送資料：〔一〕申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：〔1〕《企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程備案登記表》；〔2〕集成電路消費(fèi)企業(yè)認(rèn)定文件復(fù)印件〔或年審合格證明〕；〔3〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。〔二〕納稅終了后至次年3月底前提供以下資料：〔1〕自產(chǎn)〔含代工〕集成電路產(chǎn)品銷售收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例說明；〔2〕投資額或消費(fèi)線寬符合要求的有效證明；〔3〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。技術(shù)先進(jìn)型效勞企業(yè)優(yōu)惠對(duì)象：自2023年1月1日起至2023年12月31日止，經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型效勞企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。減免根據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型效勞企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》〔財(cái)稅?2023?63號(hào)〕備案時(shí)限：獲得技術(shù)先進(jìn)型效勞企業(yè)證書之后申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報(bào)送相關(guān)資料報(bào)送資料：〔一〕申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：〔1〕《企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程備案登記表》；〔2〕技術(shù)先進(jìn)型效勞企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件；〔3〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料?！捕臣{稅終了后至次年3月底前提供以下資料：〔1〕從事屬于《技術(shù)先進(jìn)型效勞業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍》規(guī)定的范圍的說明；〔2〕企業(yè)從事《技術(shù)先進(jìn)型效勞業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍》內(nèi)的技術(shù)先進(jìn)型效勞業(yè)務(wù)收入總和占本企業(yè)總收入比例的有效說明；〔3〕具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明；〔4〕企業(yè)獲得的相關(guān)資質(zhì)認(rèn)證復(fù)印件；〔5〕與境外客戶簽訂效勞外包合同復(fù)印件及向境外客戶提供的國際〔離岸〕外包效勞業(yè)收入占企業(yè)當(dāng)年總收入比例的有效說明；〔6〕企業(yè)具有法人資格，近兩年在進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、稅收管理、外匯管理、海關(guān)管理等方面無違法行為的有效證明；〔7〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。動(dòng)漫企業(yè)優(yōu)惠對(duì)象：經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開發(fā)、消費(fèi)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受國家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。減免根據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)開展有關(guān)稅收政策問題的通知》〔財(cái)稅?2023?65號(hào)〕備案時(shí)限：獲得動(dòng)漫企業(yè)證書或重點(diǎn)動(dòng)漫企業(yè)證書或重點(diǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品文書之后申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)，并于納稅終了后至次年3月底前報(bào)送相關(guān)資料報(bào)送資料：〔一〕申請(qǐng)辦理減免稅手續(xù)時(shí)提供以下資料：〔1〕《企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程備案登記表》；〔2〕本有效的“動(dòng)漫企業(yè)證書”復(fù)印件〔或年審合格證明〕、或“重點(diǎn)動(dòng)漫企業(yè)證書”復(fù)印件〔或年審合格證明〕，或本自主開發(fā)消費(fèi)的動(dòng)漫產(chǎn)品列表、“重點(diǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品文書”；〔3〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料?！捕臣{稅終了后至次年3月底前提供以下資料：〔1〕動(dòng)漫企業(yè)經(jīng)營動(dòng)漫產(chǎn)品的主營收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例說明；〔2〕自主開發(fā)消費(fèi)的動(dòng)漫產(chǎn)品收入占主營收入的比例說明；〔3〕具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的或通過國家動(dòng)漫人才專業(yè)認(rèn)證的、從事動(dòng)漫產(chǎn)品開發(fā)或技術(shù)效勞的專業(yè)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明及研究人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；〔4〕動(dòng)漫產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用占企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的比例說明；〔5〕享受重點(diǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品或重點(diǎn)動(dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)惠的，還需提供《動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理方法〔試行〕》第十二條、第十三條有關(guān)規(guī)定的有效證明；〔6〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。非營利組織優(yōu)惠對(duì)象：符合條件的非營利組織的收入為免稅收入政策根據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其施行條例、財(cái)稅?2023?123號(hào)備案時(shí)限：企業(yè)首次申報(bào)享受減免稅前報(bào)送資料：〔1〕《企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程備案登記表》；〔2〕申請(qǐng)報(bào)告；〔3〕事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位的組織章程或場(chǎng)所的管理制度；〔4〕稅務(wù)登記證復(fù)印件；〔5〕非營利組織登記證復(fù)印件；〔6〕申請(qǐng)前的資金來及使用情況、公益活動(dòng)和非營利活動(dòng)的明細(xì)情況；〔7〕具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的申請(qǐng)前會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告；〔8〕非營利組織登記管理機(jī)關(guān)出具的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)、民辦非企業(yè)單位申請(qǐng)前的檢查結(jié)論；〔9〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。小型微利企業(yè)優(yōu)惠對(duì)象：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅政策根據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其施行條例、國稅函?2023?251號(hào)、財(cái)稅?2023?133號(hào)備案時(shí)限：企業(yè)當(dāng)年辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送資料：〔1〕《企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程備案登記表》；〔2〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。經(jīng)營性文化事業(yè)單位優(yōu)惠對(duì)象：經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起免征企業(yè)所得稅。政策執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日。減免根據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的假設(shè)干稅收政策問題的通知》〔財(cái)稅?2023?34號(hào)〕、財(cái)稅?2023?105號(hào)備案時(shí)限：轉(zhuǎn)制之日后至首次申報(bào)享受減免稅前報(bào)送資料：〔1〕《企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程備案登記表》；〔2〕轉(zhuǎn)制文化企業(yè)認(rèn)定文件；〔3〕轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函；〔4〕企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照；〔5〕整體轉(zhuǎn)之前已進(jìn)展事業(yè)單位法人登記的，需提供同級(jí)機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；〔6〕同在職職工簽訂勞動(dòng)合同、按企業(yè)方法參加社會(huì)保險(xiǎn)制度的證明；〔7〕引入非公有資本和境外資本、變更資本構(gòu)造，需出具相關(guān)部門的批準(zhǔn)函；〔8〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。事后報(bào)送資料工程：國債利息收入優(yōu)惠對(duì)象：國債利息收入為免稅收入政策根據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其施行條例報(bào)送資料：〔1〕《企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程備案登記表》；〔2〕申請(qǐng)免稅的收入明細(xì)；〔3〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠對(duì)象：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入政策根據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其施行條例報(bào)送資料：〔1〕《企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程備案登記表》；〔2〕投資合同或協(xié)議書；〔3〕連續(xù)持有上市股票12個(gè)月以上的證明材料；〔4〕被投資企業(yè)作出利潤分配決定的董事會(huì)決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料；〔5〕申請(qǐng)免稅的收入明細(xì)；〔6〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。證券投資基金從證券市場(chǎng)中獲得的收入優(yōu)惠對(duì)象：對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中獲得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。政策根據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅假設(shè)干優(yōu)惠政策的通知》〔財(cái)稅?2023?1號(hào)〕報(bào)送資料：〔1〕《企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程備案登記表》；〔2〕證券投資基金批準(zhǔn)文件；〔3〕申請(qǐng)免稅的收入明細(xì)；〔4〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。投資者從證券投資基金分配中獲得的收入優(yōu)惠對(duì)象：對(duì)投資者從證券投資基金分配中獲得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。政策根據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅假設(shè)干優(yōu)惠政策的通知》〔財(cái)稅?2023?1號(hào)〕報(bào)送資料：〔1〕《企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程備案登記表》；〔2〕證券投資基金分配文件；〔3〕申請(qǐng)免稅的收入明細(xì)；〔4〕投資份額證明件；〔5〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入優(yōu)惠對(duì)象：對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，暫不征收企業(yè)所得稅。政策根據(jù)：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅假設(shè)干優(yōu)惠政策的通知》〔財(cái)稅?2023?1號(hào)〕報(bào)送資料：〔1〕《企業(yè)所得稅優(yōu)惠工程備案登記表》；〔2〕國務(wù)院證券監(jiān)視管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)基金募集的文件復(fù)印件；〔3〕國務(wù)院證券監(jiān)視管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)證券投資基金管理人資格的文件復(fù)印件；〔4〕申請(qǐng)免稅的收入明細(xì)；〔5〕主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。離島免稅政策有效證件離島免稅額是多少篇二農(nóng)村合作社很多工程是免稅的，但不是所以的工程都可以免，否那么，馬上產(chǎn)生一個(gè)漏稅的黑洞。制定稅收政策的人也不是笨蛋。詳細(xì)如下：增值稅。《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》〔財(cái)稅[2023]81號(hào)〕規(guī)定：對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員消費(fèi)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)消費(fèi)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅；增值稅一般納稅人從農(nóng)民專業(yè)合作社購進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)，免征增值稅?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例施行細(xì)那么》(2023年1月1日起施行)規(guī)定：農(nóng)業(yè)消費(fèi)單位和個(gè)人銷售自產(chǎn)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品可以免征增值稅，包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)和水產(chǎn)業(yè)?！敦?cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于假設(shè)干農(nóng)業(yè)消費(fèi)資料征免增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2023]113號(hào))規(guī)定：對(duì)種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜等貨物的批發(fā)和零售實(shí)行免征增值稅。《中華人民共和國增值稅暫行條例》(2023年1月1日起施行)規(guī)定：納稅人銷售或者進(jìn)口糧食、食用植物油及飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜可以享受13％的增值稅優(yōu)惠稅率；直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備，免征增值稅?！逗ｊP(guān)總署關(guān)于進(jìn)口種子、種畜、魚種和非盈利性野生動(dòng)植物種免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的通知》(署稅[1997]3l號(hào))規(guī)定：進(jìn)口用于在農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)消費(fèi)的科學(xué)研究的種子、種畜、魚苗，可以暫免征收進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅；改進(jìn)種用的馬、驢、牛、豬、羊、家畜、魚苗、大麥、燕麥、高梁等農(nóng)產(chǎn)品，最惠國最低稅率為零?！敦?cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于局部貨物適用增值稅低稅率和簡易方法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2023]9號(hào))規(guī)定：增值稅一般納稅人銷售、進(jìn)口農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可以按13%的低稅率征收增值稅。印花稅。《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2023]8l號(hào))規(guī)定：對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)消費(fèi)資料購銷合同，免征印花稅?！吨腥A人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)那么》(財(cái)稅字[1988]第225號(hào))第十三條規(guī)定：國家指定的收買部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收買合同，免征印花稅。《國家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)保險(xiǎn)公司征收印花稅有關(guān)問題的通知》(國稅地字[1988]37號(hào))規(guī)定：農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險(xiǎn)合同，免征印花稅。企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法施行條例》(2023年1月1日起施行)第八十六條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十七條第(一)項(xiàng)規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)工程的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：(一)企業(yè)從事以下工程的所得，免征企業(yè)所得稅：1．蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；2．農(nóng)作物新品種的選育；3．中藥材的種植；4．林木的培育和種植；5．家畜、家禽的飼養(yǎng)；6．林產(chǎn)品的采集；7．灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁效勞業(yè)工程；8．遠(yuǎn)洋捕撈。(二)企業(yè)從事以下工程的所得，減半征收企業(yè)所得稅：1．花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。按照財(cái)政部對(duì)全國人大代表有關(guān)建議的答復(fù)(財(cái)農(nóng)便[2023]20l號(hào))，農(nóng)民專業(yè)合作社參照企業(yè)所得稅法關(guān)于一般企業(yè)的規(guī)定，享受企業(yè)所得稅的減免政策。個(gè)人所得稅?！敦?cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)地區(qū)有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》(財(cái)稅[2023]30號(hào))規(guī)定：農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)期間，取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、減征或免征農(nóng)業(yè)稅后，對(duì)個(gè)人或個(gè)體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，且經(jīng)營工程屬于農(nóng)業(yè)稅(包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)、牧業(yè)稅征稅范圍的，其獲得的“四業(yè)”所得暫不征收個(gè)人所得稅。營業(yè)稅。《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》(2023年1月1日起施行)第八條第五款規(guī)定：農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、家畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治，免征營業(yè)稅。按照財(cái)政部對(duì)全國人大代表有關(guān)建議的答復(fù)(財(cái)農(nóng)便[2023]201號(hào))，農(nóng)民專業(yè)合作社參照營業(yè)稅暫行條例等關(guān)于一般企業(yè)的規(guī)定，享受營業(yè)稅的減免政策。城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(1988年11月1日起施行，2023年l2月31日修改)第六條規(guī)定：直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的消費(fèi)用地免城鎮(zhèn)土地使用稅，由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的水利設(shè)施用地免城鎮(zhèn)土地使用稅?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于調(diào)整房產(chǎn)稅和土地使用稅詳細(xì)征稅范圍解釋規(guī)定的通知》(國稅發(fā)[1999]44號(hào))規(guī)定：對(duì)農(nóng)林牧漁業(yè)用地和農(nóng)民居住用房屋及土地，不征收房產(chǎn)稅和土地使用稅。耕地占用稅。《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》(2023年1月1日起施行)第十條規(guī)定：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；第十四條規(guī)定：建立直接為農(nóng)業(yè)消費(fèi)效勞的消費(fèi)設(shè)施占用的農(nóng)用地(林地、牧草地、農(nóng)田水利設(shè)施用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康?，不征收耕地占用稅。契稅?！吨腥A人民共和國契