嘉盈酒業(yè)有限公司會計機(jī)構(gòu)和會計人員

嘉盈酒業(yè)有限公司會計機(jī)構(gòu)和會計人員第一節(jié)會計機(jī)構(gòu)設(shè)置第一條會計機(jī)構(gòu)及會計人員設(shè)置公司設(shè)立財務(wù)部，財務(wù)部在董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨(dú)立行使核算、管理和監(jiān)督職能。公司的會計主管協(xié)助董事長處理財務(wù)部的日常管理工作。第二節(jié)會計人員崗位設(shè)置第二條會計人員崗位設(shè)置根據(jù)目前的經(jīng)營現(xiàn)狀和實(shí)際需要，公司財務(wù)設(shè)會計主管、成本兼總賬會計、材料會計、出納員、倉庫保管員（材料庫、成品庫）五個崗位。第三節(jié)會計人員崗位職責(zé)第三條會計人員崗位職責(zé)一、會計主管崗位職責(zé)會計主管在董事會領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)公司的會計核算和財務(wù)管理工作，主導(dǎo)公司財務(wù)預(yù)算的擬訂、修改，其主要職責(zé)如下：1、負(fù)責(zé)制訂和修改公司會計核算、財務(wù)管理制度。2、參與公司有關(guān)經(jīng)營方針、經(jīng)營決議、經(jīng)營目標(biāo)的制定，并對其執(zhí)行與落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤管理。3、負(fù)責(zé)公司的年度經(jīng)營預(yù)算的制定，參與制定和審核公司銷售計劃、生產(chǎn)經(jīng)劃、利潤計劃、資本投資計劃。4、負(fù)責(zé)制訂、修改公司成本、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，制訂公司成本核算辦法，按公司財務(wù)制度規(guī)定審核公司資金收支和費(fèi)用報銷，提交董事會討論通過后執(zhí)行。5、主導(dǎo)建立健全公司會計核算的數(shù)據(jù)管理體系，每月審核會計人員憑證、帳簿、報表和編制公司財務(wù)管理報表。6、組織制定和管理稅收政策方案，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。7、每月組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動分析，編制財務(wù)分析報告，對經(jīng)濟(jì)活動中存在的問題提出改進(jìn)意見和建議。8、參與公司重大投資項(xiàng)目的調(diào)研，并對其可行性進(jìn)行分析和評價。9、參與公司經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和審核，并組織對其執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。10、根據(jù)管理需要設(shè)置會計崗位，負(fù)責(zé)公司財務(wù)人員的評聘管理工作，組織建立財務(wù)人員考核管理和培訓(xùn)制度，定期或不定期地組織對公司及下屬機(jī)構(gòu)財務(wù)人員進(jìn)行考評和培訓(xùn)。11、監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)法規(guī)制度，以及董事會決議。12、負(fù)責(zé)公司支票、匯票的簽發(fā)工作，要求出納建立支票登記簿，保管公司財務(wù)專用章。13、根據(jù)資金周轉(zhuǎn)情況，合理進(jìn)行融資。14、協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)部門的關(guān)系。15、完成董事長、總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)。二、總賬兼成本會計崗位職責(zé)總賬兼成本會計在會計主管的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司日常的會計核算工作，協(xié)助會計主管搞好公司財務(wù)管理工作。其主要職責(zé)如下：1、依據(jù)公司會核算制度，對款項(xiàng)和有價證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)增減變動等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記帳簿，及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行賬務(wù)處理和結(jié)算工作。2、準(zhǔn)確計算收入、合理歸集成本、費(fèi)用，確保收入成本費(fèi)用符合配比原則，編制成本核算單，正確核算在制品成本、自制半成品成本和產(chǎn)成品成本和財務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)報表，包括月度、季度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明，依據(jù)公司賬簿按月編制公司預(yù)算執(zhí)行情況表等相關(guān)管理報表。3、月末組織對原材料、輔助材料、自制半成品、產(chǎn)成品等存貨進(jìn)行監(jiān)盤，對盤盈、盤虧情況根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果指導(dǎo)材料、成品會計編制盤點(diǎn)報告，并依據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。4、月末對庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等進(jìn)行例行監(jiān)盤，編制貨幣資金點(diǎn)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并依據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果對盤盈、盤虧進(jìn)行賬務(wù)處理。同時在會計主管認(rèn)為有必要時，可以對庫存現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行抽查。5、審核所有記賬憑證，復(fù)核總賬和明細(xì)賬的勾稽核關(guān)系。并經(jīng)雙方單位書面確認(rèn)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)及內(nèi)部往來的核對工作。6、審核產(chǎn)品銷售有關(guān)票據(jù)開具的合理性，對低于指導(dǎo)價開具的票據(jù)是否存在未經(jīng)審批情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時向會計主管提出反饋意見。7、按時完成每月稅金的計算、申報和繳納工作，年末做好相關(guān)稅種的匯算清繳工作。8、審核和監(jiān)督月末財務(wù)部各崗位對賬工作，負(fù)責(zé)公司對外債權(quán)、債務(wù)的管理，按月進(jìn)行公司往來清理工作,定期向債權(quán)單位和債務(wù)單位發(fā)送對賬詢證函，保管經(jīng)對方確認(rèn)的對賬記錄檔案。9、負(fù)責(zé)審查臨時借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格公司采購付款的手續(xù)，控制使用限額和付款期限，發(fā)現(xiàn)問題及時向會計主管提出反饋意見。10、及時組織做好會計憑證、賬冊、報表等財務(wù)資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。11、協(xié)助會計主管做好部門內(nèi)部的管理工作，完成會計主管交辦的其他任務(wù)。12、及時向會計主管反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、會計核算中存在的問題，提出必要建議。13、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、材料成品會計崗位工作職責(zé)主要協(xié)助會計主管、總賬兼成本會計搞好產(chǎn)品生產(chǎn)成本的核算和管理，以及對倉庫材料物資的監(jiān)管，其具體職責(zé)是：1、登記原材料、輔助材料、自制半成品、產(chǎn)成品數(shù)量金額明細(xì)賬，及時提供材料物資收、發(fā)、存等會計信息。2、協(xié)助會計主管、總賬兼成本會計對原材料、輔助材料、產(chǎn)成品進(jìn)行管理。月末參與材料庫、成品庫存和車間在制品的實(shí)物盤點(diǎn)。3、月末結(jié)賬前與倉庫核對材料、成品數(shù)量，與成本會計核對金額，確保賬實(shí)相符、賬賬相符，對不一致的要及時查找原因并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。4、每月2日前完成材料核算，按成本核算要求歸集和分配材料費(fèi)用，為成本會計核算成本提出準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。5、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，按資產(chǎn)責(zé)任部門建立明細(xì)臺賬，對資產(chǎn)的增減變動按月進(jìn)行更新，并對當(dāng)月增減變動的固定資產(chǎn)辦理入、出庫手續(xù)交總賬會計進(jìn)行賬務(wù)處理,至少每半年進(jìn)行一次清產(chǎn)核資工作。6、及時了解、審核公司原材料、設(shè)備、產(chǎn)品的進(jìn)出情況，并核對有關(guān)明細(xì)賬目，了解經(jīng)濟(jì)合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時辦理結(jié)算和出入庫手續(xù)，及時傳遞有關(guān)入、出庫憑證交總賬會計進(jìn)行會計核算。7、負(fù)責(zé)公司稅控開票系統(tǒng)的管理，專用發(fā)票、普通發(fā)票的開具，開具發(fā)票必須按公司規(guī)定的指導(dǎo)價，低于指導(dǎo)價銷售時必須按規(guī)定報會計主管、總經(jīng)理、董事長審批，按日編制產(chǎn)成品進(jìn)銷存日報表。8、負(fù)責(zé)公司發(fā)票、收據(jù)的管理，按時購買發(fā)票、收據(jù)，并編號管理，建立發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)、購登記簿，做好領(lǐng)用、繳銷登記。9、及時向會計主管反映庫存物資收、發(fā)、存流轉(zhuǎn)過程中存在的問題，提出改進(jìn)建議。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。四、出納崗位工作職責(zé)1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)辦理公司日常資金收支工作，包括現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保貨幣資金的安全。2、根據(jù)審核無誤、手續(xù)完備的原始憑證，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相符、賬款相符、賬賬相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時更正。3、每日下班前報送現(xiàn)金流量表，包括現(xiàn)金、銀行存款，對貨幣資金收支情況及時向會計主管、總經(jīng)理、董事長進(jìn)行反映。4、每月最后一日與總賬會計進(jìn)行貨幣資金盤點(diǎn)，報送現(xiàn)金盤點(diǎn)表，及時根據(jù)銀行存款對賬單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對盤盈、盤虧情況報經(jīng)批準(zhǔn)后及時進(jìn)行賬務(wù)處理。5、嚴(yán)格遵守公司費(fèi)用和資金的審批程序，對完成審批程序的支付款項(xiàng)及時辦理支付手續(xù)，嚴(yán)格按規(guī)公司定開具支票，及時前往各開戶銀行取回銀行單據(jù)；認(rèn)真審查臨時借支款項(xiàng)的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。6、嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)，手續(xù)完備、單證齊全。7、按已審核的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)放公司職工的工資、獎金。8、每月1日前編制資金收支計劃，報會計主管、總經(jīng)理、董事長審批后執(zhí)行。9、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、空白支票、收據(jù)和法定代表人印章。10、負(fù)責(zé)其他財務(wù)外勤工作和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。五、倉庫保管員崗位工作職責(zé)（一）、成品庫保管員崗位工作職責(zé)1、成品庫保管包括車間生成完工的各種酒和外購成品酒。2、成品入庫必須有車間提供的“完工產(chǎn)品交庫單”，倉庫保管員憑“完工產(chǎn)品交庫單”，填寫產(chǎn)品入庫單并注明生產(chǎn)計劃通知單號，倉管保管員對完工產(chǎn)品數(shù)量和包裝質(zhì)量嚴(yán)格進(jìn)行驗(yàn)收，并簽字認(rèn)可后開具成品入庫單。成品入庫單一式五聯(lián)。第一聯(lián)存根聯(lián)，用于繳銷，第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，用于成本會計入賬，第三聯(lián)成品會計聯(lián)，用于登記數(shù)量金額明細(xì)賬，第四聯(lián)倉庫聯(lián)，用于倉庫登記數(shù)量明細(xì)帳。第五聯(lián)車間統(tǒng)計聯(lián)，用于車間統(tǒng)計及辦理計件工資核算。3、入庫產(chǎn)品必須分類堆放整齊，各產(chǎn)品上應(yīng)貼有存貨卡，隨時記錄出入庫和結(jié)存情況，做到卡、貨相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正或向會計主管反饋。4、成品出庫必須嚴(yán)格執(zhí)行提、發(fā)貨程序。憑財務(wù)開具的“產(chǎn)品出庫單倉庫聯(lián)”或“產(chǎn)品調(diào)撥單倉庫聯(lián)”辦理相應(yīng)的出庫手續(xù)和賬務(wù)登記。5、每日按要求填報《產(chǎn)成品進(jìn)銷存明細(xì)表》，附同產(chǎn)品出庫單報送財務(wù)部，協(xié)助財務(wù)部與各單位發(fā)貨的往來核對。6、成品賬目做到日清月結(jié)，及時上報庫存動態(tài)，月末做好盤點(diǎn)工作，出具盤點(diǎn)報表，保證賬實(shí)相符，有不符應(yīng)及時查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。7、做好產(chǎn)品的防護(hù)，注意防火、防潮、防鼠、防蟲，保證產(chǎn)品安全。8、嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度，及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（二）、材料庫保管員職責(zé)材料庫保管員主要是辦理原輔材料的收、發(fā)、存等物資流轉(zhuǎn)工作，以及回收酒瓶、收、發(fā)原漿酒，辦理煤、固定資產(chǎn)、低值易耗品的入出庫手續(xù)，登記保管的原、輔材料數(shù)量明細(xì)賬，每月末進(jìn)行盤點(diǎn)。1、材料庫保管員保管范圍包括高梁、稻殼、香精、調(diào)味酒等主要原材料，以及酒瓶、瓶蓋、酒盒、紙箱等輔助包裝材料、煤、庫存未使用固定資產(chǎn)、低值易耗品等非成品物資。2、材料入庫前必須提交經(jīng)批準(zhǔn)的采購申請單、發(fā)票或送貨單，其中高梁、稻殼、香精、調(diào)味酒等主要原材料，須有質(zhì)檢部門出具的送檢合格單，需要過磅的還必須有經(jīng)財務(wù)、倉庫保管員、辦公室三方確認(rèn)的過磅明細(xì)清單，主要原材料、包裝材料還必須有生產(chǎn)計劃通知單，庫管員驗(yàn)收并核對一致后方可開具入庫單并登記倉庫明細(xì)賬。入庫單一式五聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)，用于繳銷，第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，用于成本會計入賬，第三聯(lián)供貨單位，用于供應(yīng)商辦理結(jié)算對賬，第四聯(lián)材料會計聯(lián)，用于登記數(shù)量金額明細(xì)賬，第五聯(lián)倉庫聯(lián)，用于倉庫登記數(shù)量明細(xì)帳。3、材料出庫手續(xù)辦理工作，材料出庫必須有經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，庫管員核對領(lǐng)料單的數(shù)量后給予發(fā)貨，并由領(lǐng)料人員在領(lǐng)料單上簽名確認(rèn)。4、每日憑入、出庫單登記材料數(shù)量明細(xì)賬，月末結(jié)出收、發(fā)總數(shù)量各結(jié)存數(shù)量并與材料會計進(jìn)行核對一致，如有差異應(yīng)及時查明原因進(jìn)行調(diào)整。5、收發(fā)原漿酒，分級別測量酒精度、溫度，原漿酒入庫時必須提供發(fā)酵車間填制的原漿酒交庫單，憑交庫單經(jīng)驗(yàn)收后填制入庫單，交庫前必須過磅，并由倉庫保管和車間交庫經(jīng)辦人雙方簽名確認(rèn)。6、回收舊酒瓶，按是否帶防偽標(biāo)志和不帶防偽標(biāo)志以及標(biāo)注的酒精度數(shù)進(jìn)行分類擺放，并辦理入庫手續(xù)，登記數(shù)量明細(xì)賬。7、辦理煤的入、出庫手續(xù)，入庫前須經(jīng)倉庫保管、采購、能源管理部門指定人員共同進(jìn)行過磅，經(jīng)核對采購申請單、過磅記錄、發(fā)票或送貨單一致后開具入庫單，并登記數(shù)量明細(xì)賬。8、依據(jù)采購申請單、發(fā)票或送貨單辦理固定資產(chǎn)、低值易耗品入庫手續(xù)。9、月末進(jìn)行材料盤點(diǎn)，將盤點(diǎn)實(shí)存數(shù)與倉庫明細(xì)賬核對，如存在差異如查明原因經(jīng)報批后進(jìn)行調(diào)整。10、做好產(chǎn)品的防護(hù)，注意防火、防潮、防鼠、防蟲，保證產(chǎn)品安全。11、嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度，及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。六、生產(chǎn)統(tǒng)計員崗位工作職責(zé)（暫無）1、完成生產(chǎn)車間原材料和輔助材料出庫、領(lǐng)用統(tǒng)計和管理，協(xié)助倉庫保管完成產(chǎn)品出入庫的統(tǒng)計；2、按生產(chǎn)計劃通知單完成各車間產(chǎn)品消耗統(tǒng)計，包括物料消耗和工時消耗，逐筆記錄生產(chǎn)領(lǐng)用原材料和和輔助材料及車間每日的生產(chǎn)工時，訂單完成后，填寫《產(chǎn)品生產(chǎn)成本統(tǒng)計表—材料及工時》，連同對應(yīng)的材料領(lǐng)用單和工時記錄一并報成本核算員。3、協(xié)助車間對每批產(chǎn)品完工后的剩余材料的清點(diǎn)，辦理該批產(chǎn)品生產(chǎn)材料的假退庫及下批產(chǎn)品生產(chǎn)材料的假出庫手續(xù)。4、完成各車間外來加工的物料消耗和工時的統(tǒng)計，填寫《外來加工產(chǎn)品生產(chǎn)成本統(tǒng)計表—材料及工時》，連同對應(yīng)的材料領(lǐng)用單和工時記錄一并報成本核算員。5、完成發(fā)酵車間、勾兌車間、瓶裝車間半成品、產(chǎn)成品出入庫統(tǒng)計，跟蹤記錄成品包括返工產(chǎn)品在車間流轉(zhuǎn)的過程，定期（每周和月末）與成品庫管員完成中轉(zhuǎn)產(chǎn)品的對賬工作，協(xié)助庫管員完成月末盤點(diǎn)工作。6、統(tǒng)計訂單完成情況及各項(xiàng)考核指標(biāo)的核算，完成月末各種報表的統(tǒng)計和上報。7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。第四節(jié)會計人員管理第四條會計主管的聘任或解聘公司會計主管由董事會聘用，代表主導(dǎo)投資方的權(quán)益，獨(dú)立行使會計核算和財務(wù)監(jiān)管的職能。日常管理中直接受董事長領(lǐng)導(dǎo)并對董事會負(fù)責(zé)。會計主管的聘任或解聘由董事會決定。第五條財務(wù)人員的任職條件及考評一、會計人員的任職條件公司會計主管必須具備大專以上文化程度、五年以上工作經(jīng)驗(yàn)，會計師以上任職資格或具備相關(guān)專業(yè)中級以上技術(shù)職稱。一般會計人員必須具備高中以上文化程度、五年以上工作經(jīng)驗(yàn)，或助理會計師以上會計專業(yè)技術(shù)職稱。二、會計人員的考核會計主管由董事長負(fù)責(zé)考核，一般會計人員由會計主管提出考核辦法經(jīng)董事長批準(zhǔn)后由會計主管負(fù)責(zé)考核?？己说膬?nèi)容主要包括：職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)、專業(yè)技術(shù)技能、實(shí)際工作成果等。通過嚴(yán)格的考評措施，完善會計人員管理的激勵機(jī)制，通過優(yōu)勝劣汰的人員管理法則，最終實(shí)現(xiàn)會計人員的自我完善與自我提高。第六條會計人員的后續(xù)教育學(xué)習(xí)會計人員知識的更新與進(jìn)步關(guān)系到公司整體財務(wù)管理的水平，會計人員的后續(xù)學(xué)習(xí)必將是財務(wù)整體規(guī)劃的重要組成部分。后續(xù)學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容包括：財政部門統(tǒng)一組織的后續(xù)教育；相互間財務(wù)成果的交流；新的具體會計準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)與研討；公司財務(wù)管理理念的創(chuàng)新與發(fā)展等。公司將后續(xù)學(xué)習(xí)的結(jié)果與會計人員的考核有機(jī)地集合起來。在公司連續(xù)工作一年以上的會計人員后續(xù)教育費(fèi)用，可以憑相關(guān)單據(jù)由公司給予報銷。第五節(jié)會計工作交接第七條會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。第八條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第九條會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：一、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。二、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。三、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。四、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會計電算化的公司，移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。第十條會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會計主管人員交接，由董事長指定人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。第十一條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。一、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致，不一致時，移交人員必須限期查清。二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。三、銀行存