第六章貨款的收付課件

2023/7/21gjmyfjc2013第六章貨款的收付第三節(jié)信用證2023/7/21gjmyfjc2013

★一、信用證的含義letterofcredit,L/C(一)L/C的基本定義：是一種有條件的付款保證。letterofcredit是銀行根據(jù)進(jìn)口人的請求和指示向出口人開立的一定金額的，有條件的承諾付款的書面文件.受益人開證申請人開證行l(wèi)etterofcredit(二)當(dāng)事人:開證申請人applicant,opener開證行openingbank,issuingbank通知行advisingbank,notifyingbank受益人beneficiary議付行negotiatingbank付款行payingbank,draweebank當(dāng)事人2023/7/21gjmyfjc2013其他可能當(dāng)事人：

1償付行（清算銀行）reimbursementbank：是指受開證行的指示或授權(quán)，對有關(guān)代付行或議付行的索償予以照付的銀行。

2保兌行：confirmingbank

是指應(yīng)開證行請求在信用證上加具保兌的銀行，它具有與開證行相同的責(zé)任和地位。

3承兌行：對承兌信用證項下的單據(jù)，經(jīng)審單確認(rèn)與信用證規(guī)定相符時，在匯票正面簽字承諾到期付款的銀行。如果承兌銀行在承兌匯票后倒閉或喪失付款能力，則由開證行承擔(dān)最后付款責(zé)任。

(三)收付程序:開證人(進(jìn)口人)受益人(出口人)付款行開證行(1)(2)通知行議付行(4)(5)(3)(6)(7)訂立合同3.開證2.申請開證4.通知5.交貨取單、議付6.索償、償付7.付款贖單即期不可撤銷跟單議付信用證程序圖二、信用證內(nèi)容1、信用證本身的說明:

可否撤銷、轉(zhuǎn)讓、保兌、償付方式等。信用證號碼、開證曰期、有效期、到期地點等2、信用證的當(dāng)事人：申請人、開證行、受益人、通知行

保兌行、指定議付行、付款行、償付行、承兌行等3、信用證金額和匯票：幣別代號、金額、加減百分率。匯票的金額、到期曰、出票人、付款人4、貨物條款:

貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、包裝、單價、及合約號碼5、運(yùn)輸條款:

運(yùn)輸方式、裝運(yùn)地、目的地、最遲裝運(yùn)曰期、可否分批裝運(yùn)或轉(zhuǎn)船6、單據(jù)條款:

要求提交的單據(jù)種類、份數(shù)、內(nèi)容要求。（商業(yè)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)和保險單、裝箱單、原產(chǎn)地證、檢驗證書等）7、其它規(guī)定:

對交單期的說明銀行費用的說明對議付行寄單方式和索償方法的指示8、有權(quán)簽字人的簽名或電傳密押2023/7/21gjmyfjc2013★三、信用證的種類1、根據(jù)信用證有否附上貨運(yùn)單據(jù)可分為：光票信用證CleanL/C：開證行僅憑不附帶單據(jù)的匯票付款。跟單信用證DocumentaryL/C：開證行憑跟單匯票或貨運(yùn)單據(jù)付款。2023/7/21gjmyfjc20132、根據(jù)開證行所負(fù)的責(zé)任可分為：

不可撤銷信用證IrrevocableL/C：信用證一經(jīng)開出，在其有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人同意，開證行不得片面修改或撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行就須履行付款義務(wù)。

UCP600規(guī)定，今后信用證只有“不可撤銷信用證”一種。（acreditisirrevocableevenifthereisnoindicationtothateffect.）可撤銷信用證RevocableL/C：開證行不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意即可隨時撤銷的信用證。但該類信用證若已為受益人利用，則開證行的修改或撤銷無效。2023/7/21gjmyfjc20133、根據(jù)信用證有否另一家銀行給與保兌可分為：

保兌信用證ConfirmedL/C不保兌信用證UnconfirmedL/C2023/7/21gjmyfjc20134、根據(jù)付款時間的不同，可分為：即期信用證sightcredit：是指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運(yùn)單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。遠(yuǎn)期信用證usanceletterofcredit：是指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。2023/7/21gjmyfjc20135、根據(jù)受益人對信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，可分為：可轉(zhuǎn)讓信用證transferableL/C：是指開證行應(yīng)開證申請人的要求，在信用證上注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，允許受益人（第一受益人）將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受益人（第二受益人）使用的信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證non-transferableL/C:是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。2023/7/21gjmyfjc20136、循環(huán)信用證RevolvingL/C

信用證全部或部分使用后，其金額可恢復(fù)到原金額以再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。1）按時間循環(huán)信用證：受益人在一定的時間內(nèi)可多次支取規(guī)定的金額。2）按金額循環(huán)信用證：信用證議付后可恢復(fù)到原金額再使用，直至用完規(guī)定的總額為止。自動循環(huán)：不需等待開證行的通知，自動恢復(fù)非自動循環(huán)：必須等待開證行的通知半自動循環(huán)：即每次支款后若干天內(nèi)，開證行未提出停止循環(huán)使用的通知，自第XX天起即可自動恢復(fù)至原金額。2023/7/21gjmyfjc20137、軟條款信用證國外有關(guān)定義為：軟條款是指，在不可撤銷的跟單信用證中加列某條款．該條款使受益人（賣方）無法獨立完成信用證項下的任務(wù)。這種信用證實際上變成了隨時可以撤銷或永遠(yuǎn)無法生效的信用證．受益人的安全收匯無法保障。2023/7/21gjmyfjc2013我國關(guān)于信用證軟條款在《中華人民共和國刑法〉中有這樣的描述：“軟條款信用證，是指在開立信用證時故意規(guī)定一些隱蔽性條款．使開證申請人或開證銀行可以單方面隨時解除付款責(zé)任的信用證?！?023/7/21gjmyfjc2013由此可見．信用證軟條款（SoftClause）．又稱陷阱條款（PitfallClause），是指非善意的開證申請人（進(jìn)口商）在開立信用證時，故意設(shè)置隱蔽性陷阱條款，以便在該信用證運(yùn)轉(zhuǎn)時使受益人（出口商）完全處于被動境地，而開證申請人或開證行完全有權(quán)隨時單方面解除付款責(zé)任的信用證。2023/7/21gjmyfjc2013實踐中，比較常見的軟條款主要有：

1、信用證暫時不生效，何時生效由銀行另行通知。

2、信用證規(guī)定必須由申請人或其指定的簽字人驗貨并簽署質(zhì)量檢驗合格證書，才能付款或生效。

3、信用證對銀行的付款、承兌行為規(guī)定了若干前提條件，如貨物清關(guān)后才支付、收到其他銀行的款項才支付等。

4、有關(guān)運(yùn)輸事項如船名、裝船日期、裝卸港等須以申請人修改后的通知為準(zhǔn)。

5、信用證前后條款互相矛盾，受益人無論如何也作不到單單一致。

★四、信用證特點1.開證行負(fù)首要付款責(zé)任；2.信用證是一項自足文件；3.信用證方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)。銀行信用依據(jù)買賣合同，又獨立于合同。銀行憑單付款，不問貨物表面嚴(yán)格一致性?！皢螁我恢?，單證一致”2023/7/21gjmyfjc2013五、信用證的作用1.采用信用證方式結(jié)算，有關(guān)當(dāng)事人的好處：（1）出口人：只要按信用證規(guī)定發(fā)運(yùn)貨物，向指定銀行提交單據(jù)，收取貨款就有了保障。（2）進(jìn)口人：采用信用證，較少占用資金。通過信用證上所列條款，可以控制出口人的交貨時間，以及所交貨物的數(shù)量與質(zhì)量，并按規(guī)定的方式交付貨物和所需的單據(jù)和證件。（3）銀行：開證行貸出的是信用而不是資金，對跟單匯票償付前，已經(jīng)掌握了代表貨物的單據(jù)，風(fēng)險一般較小。2023/7/21gjmyfjc20132.信用證方式在國際貿(mào)易結(jié)算中的兩個主要作用：

(1)安全保證作用由于銀行信用一般優(yōu)于商業(yè)信用，通過信用證方式就可緩解買賣雙方互不信任的矛盾，有利于交易的順利進(jìn)行。

(2)資金融通作用在信用證業(yè)務(wù)中，銀行不僅提供信用和服務(wù)，還可向進(jìn)出口商提供資金融通。

2023/7/21gjmyfjc20133.采用信用證方式收付貨款存在的缺陷：

（1）對出口商：買方不按時開證、不按合同規(guī)定條件開證或故意設(shè)下陷阱使賣方無法履行合同，或履行交貨交單后因不符信用證規(guī)定被拒付而使出口人遭受損失。（2）對進(jìn)口商：受益人如果變造單據(jù)使之與信用證條款相符，甚至制作假單據(jù)，也可從銀行取得款項，使進(jìn)口人成為受害者。（3）手續(xù)煩瑣，費用較高。2023/7/21gjmyfjc2013六、信用證的國際慣例：《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP600）（一）制訂機(jī)構(gòu)：國際商會（二）最新版本全稱

《跟單信用證統(tǒng)一慣例，2007年修訂本，國際商會第600號出版物》，簡稱UCP600(uniformcustomsandpracticefordocumentarycredit)（三）效力

UCP600適用于在信用證正文中標(biāo)明受本慣例約束的跟單信用證。除非在信用證中被明確地修改或排除，本慣例對一切有關(guān)當(dāng)事人均具有約束力。2023/7/21gjmyfjc2013思考：托收和信用證的主要區(qū)別是什么？1、信用性質(zhì)不同托收：商業(yè)信用；信用證：銀行信用2、風(fēng)險程度不同對于出口商：托收的風(fēng)險大對于進(jìn)口商：信用證是不利的。3、合同的性質(zhì)不同托收：委托代理合同，信用證：”三方三合同“關(guān)系，獨立的合同關(guān)系，不受合同糾紛的影響。2023/7/21gjmyfjc2013案例1信用證不符案

某出口公司對美成交女上衣1000件，合同規(guī)定綠色和紅色上衣按3︰7搭配，即綠色300件，紅色700件。后國外來證上改為紅色30%，綠色70%，但該出口公司仍按原合同規(guī)定的花色比例裝船出口，后信用證遭銀行拒付?！景盖椤糠治?023/7/21gjmyfjc2013【問題】（1）為什么銀行拒付？（2）收到來證后，我方應(yīng)如何處理？返回2023/7/21gjmyfjc2013【分析】（1）信用證項下要求單證必須相符，否則銀行不予議付。本案中裝運(yùn)單與信用證不符，所以銀行可以拒付。（2）賣方應(yīng)于收證后立即通知開證人改證，絕不能置信用證于不顧而單憑合同規(guī)定行事。返回2023/7/21gjmyfjc2013案例2.：L/C獨立于買賣合同【案情】國外貿(mào)易公司從我進(jìn)出口公司購買小麥500噸，合同規(guī)定，1月30日前開出L/C，2月5日前裝船。1月28日買方開來L/C，有效期至2月10日。后由于賣方不能按期裝船，故電請買方將裝船期延至2月17日并將L/C有效期延至2月20日，買方回電表示同意，但未通知開證行。2月17日貨物裝船后賣方到銀行議付時，遭到拒絕。分析2023/7/21gjmyfjc2013【問題】（1）銀行是否有權(quán)拒絕付款，為什么？（2）作為賣方，應(yīng)當(dāng)如何處理此事？返回2023/7/21gjmyfjc2013【分析】（1）銀行有權(quán)拒付。據(jù)《UCP600》規(guī)定，L/C雖是根據(jù)合同開出的，但一經(jīng)開出就獨立于買賣合同。銀行只受信用證條款的約束。本案雖合同條款改變，但L/C條款未改，故銀行只按原L/C條款辦事，2月17日超出了原L/C的有效期，故銀行可以拒付。（2）作為賣方，當(dāng)銀行拒付時，可依據(jù)修改后的合同條款要求買方履行付款義務(wù)，賣方也可要求修改信用證。返回2023/7/21gjmyfjc2013案例3.：

買賣雙方按CIF條件和信用證支付方式達(dá)成一項買賣糧食的大宗交易，合同規(guī)定“1--5月份分批裝運(yùn)，每月裝運(yùn)1萬公噸”。買方按合同規(guī)定開出了信用證，賣方在1--2月份，每月裝運(yùn)10000公噸，銀行已分批憑單付款。3月份賣方因故未按時裝運(yùn)，而延至4月份才裝運(yùn)出口。當(dāng)賣方持提單等有關(guān)裝運(yùn)單據(jù)向銀行議付時，卻遭銀行拒付，而且銀行聲稱，原先約定的4--5月份的裝運(yùn)也己失效。試問，銀行拒受單據(jù)、拒付貨款和宣布以后各批失效有無道理?2023/7/21gjmyfjc2013答：根據(jù)本案情況，銀行拒受單據(jù)、拒付貨款并宣布以后各批失效是符合國際慣例的做法。因為《跟單信用證統(tǒng)一慣例》明確規(guī)定：“如信用證規(guī)定在指定時期內(nèi)分批裝運(yùn)，其中任何一批未按批裝運(yùn)，信用證對該批和以后各批貨物，均告失效”。本案合同項下的賣方由于在3月份沒有按批裝運(yùn)，實屬違反了分批裝運(yùn)條款。因此，按慣例，銀行不僅有權(quán)拒受3月份那批貨物的單據(jù)，而且也有權(quán)宣布以后各批均告失效。2023/7/21gjmyfjc2013案例4：A公司向B公司出口一批貨物，按CIF條件成交，B公司通過C銀行開給A公司一張不可撤銷的即期信用證。當(dāng)A公司于貨物裝船后持全套貨運(yùn)單據(jù)向銀行辦理議付時，B公司倒閉。同時傳來消息，稱這批貨在離港24小時后觸礁沉沒。問：C銀行能否以B公司倒閉及貨物滅失為由拒付貨款，并述理由。

2023/7/21gjmyfjc2013答：不能。①根據(jù)“UCP600”的規(guī)定，信用證是開證行向受益人作出的付款保證，銀行是首要付款人，不能以開證申請人倒閉為由免除付款責(zé)任。②不可撤銷信用證未經(jīng)受益人和有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不能單方面撤消。③貨物滅失的風(fēng)險不應(yīng)由A公司承擔(dān)，因為CIF合同風(fēng)險在裝運(yùn)港船舷轉(zhuǎn)移。2023/7/21gjmyfjc2013總結(jié)：信用證獨立性的含義1、開證行對受益人的付款義務(wù)獨立于受益人在買賣合同項下的義務(wù)。2、開證行對受益人的付款義務(wù)也獨立于開證申請人對開證行的義務(wù)。2023/7/21gjmyfjc2013七、銀行保函與備用信用證

（一）銀行保函（L/G）

1、基本內(nèi)容保函(LetterofGuarantee,L/G)——銀行、保險公司、擔(dān)保公司、個人或其它金融機(jī)構(gòu)根據(jù)委托人的申請，為擔(dān)保委托人履行某項契約的義務(wù)，而向受益人作出的履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的書面擔(dān)保。銀行保函（Banker’sLetterofGuarantee）——由銀行開立的承擔(dān)付款責(zé)任的擔(dān)保憑證。履約銀行保函

致：（業(yè)主全稱）

鑒于（承包人全稱）（以下簡稱“承包人”）與（業(yè)主全稱）（以下簡稱“業(yè)主”）簽訂修建（公路項目名稱）第____合同段合同協(xié)議書，并保證按保同規(guī)定承擔(dān)該合同段工程的實施和完成及其缺陷修復(fù),我行愿意出具保函為承包人擔(dān)保,擔(dān)保金額為人民幣(大寫)______元(￥

元)。

本保函的義務(wù)是：我行在接到業(yè)主提出的因承包人在履行合同過程中未能履約或違背合同規(guī)定的責(zé)任和義務(wù)而要求索賠的書面通知和付款證后的______天內(nèi)，在上述擔(dān)保金額的限額內(nèi)向業(yè)主支付任何數(shù)額的款項，無須業(yè)主出具證明或陳述理由。

在向我行提出要求前，我行將不堅持要求業(yè)主應(yīng)首先向承包人索要上述款項。我們還同意，任何對合同條款所作的修改或補(bǔ)充都不能免除我行按本保函所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。本保函在擔(dān)保金額支付完畢，或業(yè)主向承包人頒發(fā)交工證書之日起失效。

擔(dān)保銀行：（銀行全稱）

（蓋章）

法定代表人

或

其授權(quán)的代理人:（職務(wù)）

（姓名）

（簽章）

年

月

日2023/7/21gjmyfjc20132、與跟單信用證的關(guān)系1）相同點：都是銀行應(yīng)申請人的要求向受益人開出的文件，都屬于銀行信用；都以單據(jù)作為付款依據(jù)。2）