銀行財(cái)務(wù)報(bào)告解讀教學(xué)課件

銀行財(cái)務(wù)報(bào)告解讀金融企業(yè)的決策考慮某年某月某日,某人在某地買了一張2元的彩票,雖然中獎(jiǎng)是小概率事件,但是他就是中了5百萬(wàn)。于是這個(gè)某人在交完1百萬(wàn)元的稅后,開始煩惱,這么多錢怎么花呢?商業(yè)銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)財(cái)務(wù)活動(dòng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)具有交融性—和一般的企業(yè)比較,商業(yè)銀復(fù)是經(jīng)營(yíng)貨幣…復(fù)用這二特殊商品的含融企北,在,貸了苫銀行資產(chǎn)比例非示(般為~2)的部分實(shí)物資源·財(cái)務(wù)活動(dòng)具有顯著的社會(huì)性——債權(quán)人、債務(wù)人覆蓋面廣。高負(fù)債經(jīng)營(yíng),高風(fēng)險(xiǎn)存在財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的管理財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的重點(diǎn)是財(cái)務(wù)狀況且財(cái)務(wù)指標(biāo)體系有所差異一目前國(guó)方法(Camelmodel),其分別從資本狀況、資產(chǎn)質(zhì)量理水平、盈利能力和資產(chǎn)流動(dòng)性5個(gè)方面進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。在此財(cái)務(wù)指標(biāo)體系中,具有代表性的財(cái)務(wù)指標(biāo)如資本充率、核心資本充足率、不良貸款率、凈利差等都是其他企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)所沒有的。銀行財(cái)務(wù)報(bào)告的特點(diǎn)·按照國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度(2001年版)》及其他會(huì)計(jì)核算和處理的相關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)編制,包括財(cái)政部《關(guān)于債券資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理問(wèn)題的批復(fù)》等。銀行業(yè)會(huì)計(jì)制度改革的核心是貸款的呆賬的準(zhǔn)備、提取及核銷。2001版《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求金融企業(yè)按照貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)足額計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備。金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表主要要素銀行資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn),主要包括庫(kù)存現(xiàn)金、存放款項(xiàng)、拆放同業(yè)、貼現(xiàn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利、應(yīng)收保費(fèi)、應(yīng)收分?？顟?yīng)收信托手續(xù)費(fèi)、存出保證金、自營(yíng)證券、清算備付金、代發(fā)行證券、代兌付債券、買入返售證券、短期投資、短期貸款等。貸款,主要包括短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)·各種計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是資產(chǎn)價(jià)值的調(diào)整負(fù)債流動(dòng)負(fù)債,主要包括活期存款、1年(含1年)以下的定期存款、向中央銀行借款、票據(jù)融資、同業(yè)存款、同業(yè)拆入、應(yīng)付利息、應(yīng)付傭金、應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、預(yù)收保費(fèi)、應(yīng)付分保款、預(yù)收分保賠款、應(yīng)付保戶紅利存入保證金、未決賠款準(zhǔn)備金、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、存入分保準(zhǔn)備金、質(zhì)押借款、代買賣證券款、代發(fā)行證券款、代兌付債券款、賣出回購(gòu)證券款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)提費(fèi)用應(yīng)付債券長(zhǎng)期準(zhǔn)備金(從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的金融企業(yè))其他長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益金融企業(yè)的所有者權(quán)益,主要包括實(shí)收資本(或股本)、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等從事存貸款業(yè)務(wù)的金融企業(yè)計(jì)提的一般準(zhǔn)備從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的金融企業(yè)計(jì)提的總準(zhǔn)備金、從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)計(jì)提的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備,以及從事信托業(yè)務(wù)的金融企業(yè)計(jì)提的信托賠償準(zhǔn)備也是所有者權(quán)益的組成部分。中國(guó)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表制單位:中國(guó)銀行(合并)203年12月31日單位:百萬(wàn)元2004年12月31日2003年12月31日金貴金屬30,2存放中央銀行存出發(fā)鈔基金8,440「計(jì)入損益的債券衍生金融產(chǎn)品資產(chǎn)16,076存放及拆放同業(yè)「貸款2,1416,462157,473